Tujuan Audit Transaksi-Penerimaan Kas

Pengendalian Internal Keter- Keleng- Keteli- Posting Peng- Saat

jadian kapan tian Dan golongans
Pering-
kasan
Akuntan secara independen P P
merekonsiliasi akun kas di bank (P1)

Dibuat daftar penerimaan kas yanag P

dilakukan per pos-pos (P2)

Check segera diendorsemen (P3) P

Total penerimaan kas per batch P P P

dibandingkan dengan laporan yang
dihasilkan computer (P4)

Laporan dikirimkan kepada para P P P

pelanggan setiap bulan (P5)

Transaksi penerimaan kas diverifikasi P

secara internal (P6)

Prosedur mewajibkan pencatatan P

kas setiap hari (P7)

Computer secara otomatis P

membukukan ke dalam master file
piutang usaha dank e buku besar
(P8)

Master file piutang usaha P

direkonsiliasi dengan buku besar
setiap bulan (P9)

Kekurangan
Daftar penerimaan kas melalui pos D
tidak digunakan untuk memeriksa
pencatatan penerimaan kas (D1)

Penilaian
Penetapan risiko pengendalian Rendah Medium Rendah Rendah Rendah Rendah
Tujuan Audit Pengendalian Pengujian Defisiensi Pengujian
Transaksi Kunci* Pengendalian + Subtantif
Transaksi+
Penerimaan kas Akuntan Memeriksa Review jurnal
terbukukan merekondisiliasi apakah akuntan penerimaan kas
adalah akun kas di bank merekonsiliasi dan master file
penerimaan dana secara rekening kas di untuk melihat ada
yang sungguh- independen (P1) bank (3) tidaknya transaksi
sungguh diterima dan jumlah yang
perusahaan tidak biasa (1)
(keterjadian) Total penerimaan Memeriksa ada Telusur ayat-ayat
kas per batch tidaknya paraf jurnal dari jurnal
dibandingkan pegawai penerimaan kas
dengan laporan pengontrol data ke laporan bank
yang dibuat pada total per (19)
computer (P4) batch (8) Buatlah pengujian
penerimaan kas
(18)
Kas yang diterima Dibuat daftar Memeriksa Daftar Dapatkan daftar
dicatat dalam penerimaan kas pembuatan daftar penerimaan kas penerimaan kas
jurnal penerimaan (P2) penerimaan kas tidak digunakan dan telusur
kas (kelengkapan) Check segera di (4) untuk verifiksi jumlah-jumlah ke
endorsemen (P3) Memeriksa catatan jurnal penerimaan
pembubuhan penerimaan kas kas, periksalah
endorsemen atas (D1) kebenaran nama,
check yang jumlah dan
diterima (5) tanggal (15)
Total penerimaan Memeriksa ada Bandingkan daftar
kas per batch tidaknya paraf penerimaan kas
dibandingkan pegawai dengan duplikat
dengan laporan pengontrol data slip setoran (16)
yang dibuat pada total per
computer (P4) batch (8)
Laporan Memeriksa
dikirimkan setiap apakah laporan
bulan kepada piutang benar-
para pelanggan benar dikirimkan
(P5) (6)
Kas yang diterima Akuntan Memeriksa Dapatkan daftar
disetorkan setiap merekosiliasi apakah akuntan penerimaan kas
hari ke bank dan rekening kas di merekonsiliasi dan telusur
dicatat sebesar bank secara rekening kas di jumlah-jumlah ke
kas yang diterima independen (P1) bank (3) jurnal penerimaan
(ketelitian) kas, periksalah
Total penerimaan Memeriksa paraf kebenaran nama,
kas pe batch pegawi jumlah dan
dibandingkan pengontrol data tanggal (15)
dengan laporan
 yang dibuat pada total per Buatlah pengujian
computer (P4) batch (8) penerimaan kas
(18)
Laporan piutang Memeriksa
dikirimkan kepada apakah laporan
seluruh pelanggan piutang benar-
setiap bulan (P5) benar dikirim ke
pelanggan (6)
Penerimaan kas Laporan piutang Memeriksa Telusur suatu
dimasukkan ke di kirimkan apakah laporan sampel ayat jurnal
master file kepada seluruh piutang benar- penerimaan kas
piutang usaha pelanggan setiap benar dikirim ke ke master file
dengan benar dan bulan (P5) pelanggan (6) piutang usaha dan
diikhtisarkan periksalah
dengan benar Computer secara Memeriksa bukti kebenaran
(posting dan otomatis bahwa master file tanggal dan
pengikhtisaran) mencatat ke piutang usaha jumlahnya (20)
master file direkonsiliasi Telusurlah suatu
piutang usaha dan dengan buku sampel
buku besar (P8) besar (7) pengkreditan dari
master file
Master file Memeriksa bukti piutang usaha ke
piutang usaha bahwa master file jurnal penerimaan
direkonsiliasi piutang usaha kas dan ujilah
dengan buku direkonsiliasi kebenaran
besar setiap bulan dengan buku tanggal dan
(P9) besar (7) jumlahnya (21)
Gunakan software
pengauditan
untuk memeriksa
kebenaran
penjumlahan
vertical dan
horizontal dalam
jurnah Penjualan
dan telusurlah
jumlahnya ke
buku besar (2)
Transaksi
penerimaan