POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Program Studi Diploma III Pajak Reguler-Alih program

Mata Kuliah Kode Rumpun MK Bobot (sks) Semester Tgl Revisi

Pajak Internasional MKB T=2 P=1 4 (empat) Februari 2018
Otorisasi Penyusun RP Koordinator RMK Ka Prodi

Antonius Ragil Kuncoro Antonius Ragil Kuncoro Rachmad Utomo

Capaian Pembelajaran (CP) Program Studi

Setelah menyelesaikan mata kuliah ini, mahasiswa diharapkan mampu memahami dan menjelaskan aspek-
aspek pajak internasional seperti dasar hukum pajak internasional, asas-asas pemajakan, prinsip pemajakan,
pajak berganda, Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda, ketentuan pajak untuk BUT pada P3B, pembagian
hak pemajakan serta pemajakan atas orang pribadi maupun badan dalam konteks transaksi internasional,
serta menerapkan aturan perpajakan yang berlaku menyangkut transaksi lnternasional dari sudut pandang
UU Pajak lndonesia
Deskripsi Singkat MK Mata kuliah ini merupakan mata kuliah pengenalan pajak internasional yang bersifat pengantar dengan
materi dasar hukum pajak internasional, asas-asas pemajakan, prinsip pemajakan, pajak berganda,
Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda, ketentuan pajak untuk BUT pada P3B, pembagian hak pemajakan
serta pemajakan atas orang pribadi maupun badan dalam konteks transaksi internasional.
Pustaka Utama: Kevin Holmes. International Tax Policy and Double Tax Treaties. IBFD, 2007.

Pendukung: 1. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda. (Danny Darussalam Tax Center)

2. Perpajakan Internasional (Agus Setiawan)

Media Pembelajaran Software: Hardware:

Team teaching
Mata kuliah prasyarat
Proporsi Penilaian
Microsoft Office (Word, Power Point) 1. Buku bacaan / literatur lain yang terkait dan relevan
2. Handout / Modul perkuliahan
3. Whiteboard
4. LCD
Pajak Penghasilan
35% UTS; 35% UAS; 30% Aktivitas

Bentuk Kriteria
Mg Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran &Metode Penilaian / Referensi
ke - Waktu
Pembelajaran Tagihan
1 Mahasiswa dapat Chapter 1: International Tax Policy Bentuk: 1. Chapter 1 Buku
memahami dan 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas Policy and Double
dasar pajak • Ceramah Tax Treaties
internasional. • Diskusi 2. Bab I & Bab II
• Tanya Buku Perpajakan
jawab Internasional
3. Bab I Buku
Perjanjian
Penghindaran
Pajak Berganda
2 Mahasiswa mampu Chapter 2: Double Taxation Bentuk: 1. Chapter 2 Buku
menjelaskan dan 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
memahami konsep Metode: dalam kelas Policy and Double
double taxation & • Ceramah Tax Treaties
double non-taxation • Diskusi
• Tanya
jawab
3 Mahasiswa mampu Chapter 3: Double Tax Treaties Bentuk: 1. Chapter 3 & 4
menjelaskan dan 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan Buku
memahami konsep Metode: dalam kelas International Tax
double tax treaties. • Ceramah Policy and Double
• Diskusi Tax Treaties
• Tanya 2. Bab 2 Buku
 Bentuk Kriteria
Mg Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran &Metode Penilaian / Referensi
ke - Waktu
Pembelajaran Tagihan
jawab Perjanjian
Penghindaran
Pajak Berganda
4 Mahasiswa mampu Chapter 5: Structure of Double Tax Bentuk: 1. Chapter 5 Buku
menjelaskan dan Treaties 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
memahami structure of Metode: dalam kelas Policy and Double
double tax treaties. • Ceramah Tax Treaties
• Diskusi 2. Bab 2 Buku
• Tanya Perjanjian
jawab Penghindaran
Pajak Berganda

5 Mahasiswa mampu Chapter 6: Treaty Relief from Juridical Bentuk: 1. Chapter 6 Buku
menjelaskan dan Double Taxation 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
memahami macam- Metode: dalam kelas Policy and Double
macam mekanisme • Ceramah 2. Bab 24
pengkreditan pajak • Diskusi Perjanjian
internasional. • Tanya Penghindaran
jawab Pajak Berganda
6 Mahasiswa mampu Chapter 7: Personal and Material Scope of Bentuk: 1. Chapter 7 Buku
menjelaskan subyek Double Tax Treaties 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
pajak dan obyek pajak Metode: dalam kelas Policy and Double
internasional • Ceramah 2. Bab 3 & 5 Buku
• Diskusi Perjanjian
• Tanya Penghindaran
jawab Pajak Berganda
7 Mahasiswa mampu Chapter 8: Residence Bentuk: 1. Chapter 8 Buku
menjelaskan, 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
memahami makna Metode: dalam kelas Policy and Double
Residence dalam • Ceramah 2. Bab 5 Buku
Persetujuan • Diskusi Perjanjian
Penghindaran Pajak • Tanya Penghindaran
Berganda (P3B) jawab Pajak Berganda
8 Mahasiswa mampu Chapter 9: Permanent Establishment Bentuk: 1. Chapter 9 Buku
memahami dan 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan International Tax
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas Policy and Double
BUT dalam P3B • Ceramah 2. Bab 6 Buku
• Diskusi Perjanjian
• Tanya Penghindaran
jawab Pajak Berganda
9 Mahasiswa mampu Kuliah Umum Penghindaran Pajak Bentuk: 1. Chapter 19
menjelaskan Internasional 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan Buku
penghindaran pajak Metode: dalam kelas International Tax
dalam kaitannya dengan • Ceramah Policy and Double
pajak internasional • Diskusi
• Tanya
jawab
10 Mahasiswa mampu Chapter 10: Business Profit Bentuk: 1. Chapter 10
memahami dan 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan Buku
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas International Tax
Laba Usaha dalam P3B • Ceramah Policy and Double
• Diskusi 2. Bab 7 Buku
• Tanya Perjanjian
jawab Penghindaran
Pajak Berganda
11 Mahasiswa mampu Pokok Bahasan: ketentuan khusus dalam Bentuk: 1. Chapter 12, 13
memahami dan P3B 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan & 14 Buku
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas International Tax
Pasive income dalam Sub pokok bahasan: • Ceramah Policy and Double
P3B a. Deviden • Diskusi 2. Bab 9, 10, & 11
b. Bunga) • Tanya Buku Perjanjian
c. Royalti jawab Penghindaran
Pajak Berganda
12 Mahasiswa mampu Pokok Bahasan: ketentuan khusus dalam Bentuk: 1. Chapter 15 &
 Bentuk Kriteria
Mg Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran &Metode Penilaian / Referensi
ke - Waktu
Pembelajaran Tagihan
memahami dan P3B 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan 16 Buku
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas International Tax
Pasive income dalam Sub pokok bahasan: • Ceramah Policy and Double
P3B a. Immovable Property • Diskusi 2. Bab 13 & 14
b. Capital Gains • Tanya Buku Perjanjian
jawab Penghindaran
Pajak Berganda
13 Mahasiswa mampu Chapter 17: Personal Services Bentuk: 1. Chapter 17
memahami dan 1. Kuliah 4 x 50” Keaktifan Buku
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas International Tax
pemajakan personal • Ceramah Policy and Double
services dalam P3B • Diskusi 2. Bab 15 & 16
• Tanya Buku Perjanjian
jawab Penghindaran
Pajak Berganda
14 Mahasiswa mampu Pokok Bahasan: ketentuan khusus dalam Bentuk: 1. Bab 8 Buku
memahami dan P3B 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan Perjanjian
menjelaskan konsep Metode: dalam kelas Penghindaran
pemajakan dalam P3B Sub pokok bahasan: • Ceramah Pajak Berganda
untuk kasus-kasus a. Pelayaran, Transportasi Perairan • Diskusi
tertentu. Darat dan Penerbangan. • Tanya
jawab
15 Mahasiswa mampu Pokok Bahasan: Prosedur dan Persyaratan Bentuk: 1. Bab 3 Buku
memahami dan Penerapan P3B di Indonesia 2. Kuliah 2 x 50” Keaktifan Perjanjian
menjelaskan Metode: dalam kelas Penghindaran
persyaratan penerapan • Ceramah Pajak Berganda
P3B • Diskusi
• Tanya
jawab
16 Mahasiswa mampu Pokok Bahasan: Isu-isu penting dalam Bentuk: 1. Chapter 11
memahami dan Pajak Internasional 1. Kuliah 2 x 50” Keaktifan Buku
menjelaskan isu-isu Metode: dalam kelas International Tax
penting dalam pajak Sub pokok bahasan: • Ceramah Policy and Double
Internasional a. Associated Enterprise • Diskusi 2. Bab 12, 25 & 26
b. Beneficial Owner • Tanya Buku Perjanjian
c. Exchange of Information jawab Penghindaran
d. Non Discrimination Pajak Berganda