POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Program Studi Diploma III Pajak

Mata Kuliah Kode Rumpun MK Bobot (sks) Semester Tgl Revisi

Pemeriksaan Pajak PKN 3033 MKB T=2 P=1 6 Maret 2020
Otorisasi Penyusun RP Koordinator RMK Ka Prodi

Nur Arif Nugraha

Hanik Susilawati Muamarah
Tim Dosen NIP 19781216200001 1 001
NIP 198212312003122001
Capaian Pembelajaran (CP) Program Studi
1. Menginternalisasi nilai, norma, dan etika akademik (S-8);
2. Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri (S-9);
3. Mampu menyelesaikan pekerjaan berlingkup luas dan menganalisis data dengan beragam metode
yang sesuai, baik yang belum maupun yang sudah baku (KU-1);
4. Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, dan terukur (KU-2);
5. Mampu memecahkan masalah pekerjaan dengan sifat dan konteks yang sesuai dengan bidang
keahlian terapannya didasarkan pada pemikiran logis, inovatif, dan bertanggungjawab atas hasilnya
secara mandiri (KU-3);
6. Menguasai konsep Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, UU PPh dan UU PPN serta Peraturan
Perpajakan lainnya yang diatur dalam Peraturan Pemerintah, Peraturan Menteri Keuangan, dan
Peraturan Direktur Jenderal Pajak agar pekerjaan-pekerjaan yang dilakukan dan terkait dengan
proses pemungutan pajak memiliki landasan hukum yang kuat dan jelas (P-1);
7. Menguasai pengetahuan tentang peraturan terkait pemeriksaan, keberatan banding WP dan
penagihan agar pelaksaan atas pekerjaan-pekerjaan tersebut dapat sesuai dengan SOP dan
peraturan perpajakan yang berlaku (P-2);
8. Mampu melakukan penggalian potensi pajak dengan metode analisis data internal dan data pihak
ketiga, metode observasi lapangan atau metode internet searching tools agar penerimaan pajak
meningkat sehingga dapat mencapai target yang ditetapkan (KK-3);
9. Mampu melakukan pekerjaan administrasi terkait pemeriksaan pajak dengan cara menyusun
rencana pemeriksaan, pengawasan pelaksanaan hingga melaksanakan penerbitan dan penyaluran
Surat Perintah Pemeriksaan (SP2) tujuannya adalah agar administrasi terkait pemeriksaan dapat
tersusun rapih dan teratur sesuai dengan SOP yang berlaku di Direktorat Jenderal Pajak (KK-11).
Mata Kuliah
1. Mahasiswa mampu memahami gambaran umum pemeriksaan pajak;
2. Mahasiswa mampu memahami standar pemeriksaan, kode etik, dan aspek hukumnya;
3. Mahasiswa mampu memahami metode dan teknik pemeriksaan pajak;
4. Mahasiswa mampu memahami tahapan dan proses persiapan, pelaksaaan, dan penyelesaian
pemeriksaan pajak;
5. Mahasiswa mampu menyusun Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) dan Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP);
6. Mahasiswa mampu memahami usulan pemeriksaan bukti permulaan dan Penangguhan
Pemeriksaan;
7. Mahasiswa mampu memahami gambaran umum pemeriksaan pajak untuk tujuan lain.

Deskripsi Singkat MK Mata kuliah bertujuan supaya mahasiswa memiliki pemahaman tentang Gambaran Umum Pemeriksaan,
Standar Pemeriksaan dan Kode Etik Pemeriksa Pajak, Aspek Hukum Pemeriksaan, Metode, Teknik, dan
Prosedur Pemeriksaan, Tahapan Persiapan, Pelaksanaan, dan Penyelesaian Pemeriksaan, termasuk
pembuatan Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP), dan Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP), Usulan Pemeriksaan
Bukti Permulaan dan Penangguhan Pemeriksaan untuk pemeriksaan pajak dengan tujuan menguji
kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan, serta Gambaran Umum pemeriksaan untuk tujuan lain
dalam rangka melaksanakan ketentuan perundang-undangan perpajakan.
Pustaka Utama: - Peraturan Pemeriksaan (Undang-undang KUP dan Peraturan Pelaksanaan
terkait Pemeriksaan)
- Undang-undang Perpajakan (PPh, PPN/PPnBM, PBB P3, Bea Meterai dan
Peraturan Pelaksanaan
- Modul/Bahan Ajar mata kuliah Pemeriksaan Pajak

Pendukung: - Buku Auditing,

- Buku Akuntansi Keuangan, Buku Akuntansi Biaya
- Buku Sistem Akuntansi/Sistem Informasi Akuntasi
- Buku Analisis Laporan Keuangan, Modul/Bahan Ajar Analisis Laporan
Keuangan dan SPT
Media Pembelajaran
Tim Dosen
Mata kuliah prasyarat
Bobot Nilai Akhir
Software: Hardware:
Microsoft Office (Word, Excel, Power Point) 1. Buku bacaan / literature lain yang terkait dan
relevan, Peraturan Pemeriksaan Pajak
2. Handout / Modul / Bahan Ajar Perkuliahan
3. Whiteboard
4. LCD
Nur Arif Nugraha, I Komang Chahya Bayu Anta Kusuma, Arif Nugrahanto, Maulia Githa Ustadztama, Rd.
Tatan Jaka Tresnajaya, Febrian, Faisal Ahmad Chotib
1. Akuntansi Keuangan 7. Pajak Penghasilan
2. Akuntansi Biaya 8. PPh Pot-Put
3. Analisis Laporan Keuangan 9. PPN/PPnBM
4. Auditing 10. PBB P3
5. Proses Bisnis WP 11. Bea Materai
6. Ketentuan Umum & Tata Cara Perpajakan
UTS: 30%;
UAS: 30%;
Aktivitas (AKT): 40%
- Kehadiran: 6%;
- Sikap/Partisipasi: 8%;
- Review Test/Quiz: 12%;
- Tugas kelompok/individu:14%

Bentuk & Kriteria

Mg ke Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran Metode Penilaian / Referensi
- Waktu
Pembelajaran Tagihan
1 Memahami Pokok bahasan : Gambaran Umum Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan
gambaran Pemeriksaan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
umum Metode: (UU KUP dan
pemeriksaan Sub pokok bahasan: • Ceramah Peraturan
• Dasar hukum pemeriksaan • Diskusi Pelaksanaan
• Pengertian dan tujuan pemeriksaan • Tanya jawab terkait
• Perbedaan pemeriksaan pajak Pemeriksaan)
dengan audit umum 2. Modul/Bahan
• Kewenangan melakukan Ajar mata
pemeriksaan kuliah
• Jenis Pemeriksaan Pemeriksaan
• Ruang lingkup pemeriksaan Pajak
• Kriteria pemeriksaan 3. PMK-
• Unit Pelaksana Pemeriksaan (UP2) 17/PMK.03/20
• Pemeriksa Pajak 13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/
2015
2 Memahami Pokok bahasan: Standar Pemeriksaan, Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan
standar Kode Etik Pemeriksa Pajak dan Aspek 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
pemeriksaan, Hukum Pemeriksaan Pajak Metode: (UU KUP dan
kode etik • Ceramah Peraturan
Pemeriksa Sub pokok bahasan: • Diskusi Pelaksanaan
Pajak, dan • Standar Pemeriksaan • Tanya jawab terkait
aspek hukum • Kode Etik Pemeriksa Pajak Pemeriksaan)
pemeriksaan • Kewenangan dan kewajiban 2. Modul/Bahan
pajak Pemeriksa Pajak Ajar mata
• Hak dan kewajiban Wajib Pajak kuliah
• Rahasia Jabatan Pemeriksaan
• Pembatalan hasil pemeriksaan Pajak
• Gugatan atas pemeriksaan yang 3. PMK-
tidak sesuai dengan prosedur/tata 17/PMK.03/20
cara pemeriksaan 13 s.t.d.d. PMK-
• Sanksi kepegawaian/hukuman 184/PMK.03/
disiplin 2015
• Aspek pidana bagi Pemeriksa Pajak 4. PER-
23/PJ/2013
3-4 Memahami Pokok bahasan: Metode, teknik, dan Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan
metode, teknik, prosedur pemeriksaan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
dan prosedur Metode: (UU KUP dan
pemeriksaan Sub pokok bahasan: • Ceramah Peraturan
• Metode pemeriksaan • Diskusi Pelaksanaan
✓ Pengertian metode pemeriksaan • Tanya jawab terkait
Pemeriksaan)
 Bentuk & Kriteria
Mg ke Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran Metode Penilaian / Referensi
- Waktu
Pembelajaran Tagihan
✓ Jenis metode pemeriksaan (ada • Latihan 2. Modul/Bahan
latihan pendekatan biaya hidup Ajar mata
dan pertambahan kekayaan kuliah
bersih) Pemeriksaan
Pajak
3. PMK-
17/PMK.03/20
13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/2
015
4. PMK-
15/PMK.03/20
18
5. PER-
04/PJ/2012
6. SE-65/PJ/2013

• Teknik dan prosedur pemeriksaan Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan

✓ Pengertian teknik pemeriksaan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
dan prosedur pemeriksaan Metode: (UU KUP dan
✓ Jenis teknik pemeriksaan beserta • Ceramah Peraturan
prosedur pemeriksaannya (latihan • Diskusi Pelaksanaan
teknik pengujian keterkaitan dan • Tanya jawab terkait
ekualisasi) • Latihan Pemeriksaan)
2. Modul/Bahan
Ajar mata
kuliah
Pemeriksaan
Pajak
3. PMK-
17/PMK.03/20
13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/2
015
4. PMK-
15/PMK.03/20
18
5. PER-
04/PJ/2012
6. SE-65/PJ/2013

5 Memahami Pokok bahasan: Tahapan Pemeriksaan – Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan

kegiatan dalam Tahap Persiapan Pemeriksaan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
tahap Metode: (UU KUP dan
persiapan Sub pokok bahasan: • Ceramah Peraturan
pemeriksaan • Gambaran umum tahapan • Diskusi Pelaksanaan
pemeriksaan • Tanya jawab terkait
• Kegiatan dalam tahap persiapan • Latihan Pemeriksaan)
pemeriksaan: 2. Modul/Bahan
✓ Mengumpulkan berkas dan data Ajar mata
Wajib Pajak kuliah
✓ Mempelajari dan menganalisis Pemeriksaan
berkas dan data Wajib Pajak Pajak
✓ Melakukan identifikasi masalah 3. PMK-
(ada latihan) 17/PMK.03/20
✓ Menentukan pos-pos yang akan 13 s.t.d.d. PMK-
diperiksa (ada latihan) 184/PMK.03/2
✓ Membuat rencana pemeriksaan 015
(audit plan) 4. PER-
✓ Membuat program pemeriksaan 07/PJ/2017
(audit program)
✓ Menyiapkan sarana dan
prasarana pemeriksaan
 Bentuk & Kriteria
Mg ke Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran Metode Penilaian / Referensi
- Waktu
Pembelajaran Tagihan
6-7 Memahami Pokok Bahasan : Tahapan Pemeriksaan - Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan
kegiatan dalam Tahap Pelaksanaan Pemeriksaan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
tahap Metode: 3. Quiz (UU KUP dan
pelaksanaan Subpokok bahasan: • Ceramah Peraturan
pemeriksaan • Jangka Waktu Pemeriksaan Pajak • Diskusi Pelaksanaan
• Kegiatan dalam tahap pelaksanaan • Tanya jawab terkait
pemeriksaan: Pemeriksaan)
✓ Penyampaian Surat 2. Modul/Bahan
Pemberitahuan Pemeriksaan Ajar mata
Lapangan atau Surat Panggilan kuliah
Dalam Rangka Pemeriksaan Pemeriksaan
Kantor Pajak
✓ Pertemuan dengan Wajib Pajak 3. PMK-
✓ Pemeriksaan di tempat Wajib 17/PMK.03/20
Pajak 13 s.t.d.d. PMK-
✓ Peminjaman buku, catatan dan 184/PMK.03/2
dokumen Wajib Pajak 015
✓ Kegiatan apabila terdapat 4. PER-
penolakan pemeriksaan oleh 07/PJ/2017
Wajib Pajak
✓ Penyegelan
✓ Permintaan Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan
penjelasan/keterangan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
✓ Perubahan Rencana Pemeriksaan Metode: (UU KUP dan
dan Program Pemeriksaan • Ceramah Peraturan
✓ Pemeriksaan atas buku, catatan, • Diskusi Pelaksanaan
dokumen, dan keterangan lain • Tanya jawab terkait
dan didokumentasikan dalam Pemeriksaan)
KKP 2. Modul/Bahan
✓ Kegiatan apabila terjadi Ajar mata
pengungkapan ketidakbenaran kuliah
pengisian Surat Pemberitahuan Pemeriksaan
(SPT) oleh Wajib Pajak Pajak
✓ Pembuatan Konsep Laporan Hasil 3. PMK-
Pemeriksaan 17/PMK.03/20
✓ Pemberitahuan hasil 13 s.t.d.d. PMK-
pemeriksaan dan tanggapan 184/PMK.03/2
Wajib Pajak atas pemberitahuan 015
hasil pemeriksaan 4. PER-
✓ Pembahasan akhir hasil 07/PJ/2017
pemeriksaan

UJIAN TENGAH SEMESTER

8 Memahami Pokok bahasan: Kertas Kerja Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan
Kertas Kerja Pemeriksaan (KKP) 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
Pemeriksaan Metode: (UU KUP dan
Sub pokok bahasan: • Ceramah Peraturan
• Pengertian KKP • Diskusi Pelaksanaan
• Fungsi KKP • Tanya jawab terkait
• Syarat KKP Pemeriksaan)
• Jenis KKP 2. Modul/Bahan
• Format KKP Ajar mata
• Berkas KKP kuliah
• Penyusunan dan Penelaahan KKP Pemeriksaan
Pajak
3. PMK-
17/PMK.03/20
13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/2
015
4. SE-08/PJ/2012
 Bentuk & Kriteria
Mg ke Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran Metode Penilaian / Referensi
- Waktu
Pembelajaran Tagihan
9-10 Mempraktikkan Pokok bahasan: Praktik Membuat KKP Bentuk: 3 x 50” 1. Review 1. Peraturan
pembuatan dan SPHP 1. Kuliah 2. Tugas 3 Pemeriksaan
x
KKP, Surat Metode: kelompok (UU
5 KUP dan
Pemberitahuan Sub pokok bahasan: • Ceramah membuat Peraturan
0
Hasil • Praktik Membuat KKP • Diskusi KKP Pelaksanaan
”
Pemeriksaan • Tanya jawab terkait
(SPHP), Risalah • Latihan Pemeriksaan)
Pembahasan, 2. Modul/Bahan
dan Berita Ajar mata
Acara kuliah
Pembahasan Pemeriksaan
Akhir Hasil Pajak
Pemeriksaan 3. PMK-
17/PMK.03/20
13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/2
015
4. SE-08/PJ/2012

• Praktik Membuat SPHP Bentuk: 1. Review 1. Peraturan

• Risalah Pembahasan 1. Kuliah 3 x 50” 2. Tugas Pemeriksaan
• Berita Acara Pembahasan Akhir Hasil Metode: kelompok (UU KUP dan
Pemeriksaan • Ceramah SPHP, Peraturan
• Diskusi Risalah Pelaksanaan
• Tanya jawab Pembahas terkait
• Latihan an, dan Pemeriksaan)
BAPAHP 2. Modul/Bahan
Ajar mata
kuliah
Pemeriksaan
Pajak
3. PMK-
17/PMK.03/20
13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/
2015
4. SE-08/PJ/2012

11 Memahami Pokok bahasan: Tahapan Pemeriksaan – Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan

kegiatan dalam Tahap Pelaporan Hasil Pemeriksaan, 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
Tahap Pembuatan Nota Penghitungan, dan Metode: (UU KUP dan
Pelaporan Hasil Pengembalian Buku, Catatan, dan • Ceramah Peraturan
Pemeriksaan, Dokumen kepada Wajib Pajak. • Diskusi Pelaksanaan
Pembuatan • Tanya jawab terkait
Nota Sub pokok bahasan: Pemeriksaan)
Penghitungan, • Laporan Hasil Pemeriksaan (LHP) 2. Modul/Bahan
dan ✓ Pengertian LHP Ajar mata
Pengembalian ✓ Fungsi LHP kuliah
Buku, Catatan, ✓ Format LHP Pemeriksaan
dan Dokumen ✓ Penyusunan dan penelaahan LHP Pajak
kepada Wajib • Pembuatan Nota Penghitungan 3. PMK-
Pajak. • Pengembalian Buku, Catatan, dan 17/PMK.03/20
Dokumen Wajib Pajak. 13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/
2015
4. PER-
07/PJ/2017
5. SE-28/PJ/2017

12 Mempraktikkan Pokok bahasan: Praktik Membuat LHP 1. Kuliah 1. Review 1. Peraturan

pembuatan LHP dan Nota Penghitungan Metode: 3 x 50” 2. Tugas Pemeriksaan
dan Nota • Ceramah kelompok (UU KUP dan
Penghitungan Sub pokok bahasan: • Diskusi membuat Peraturan
• Praktik Membuat LHP • Tanya jawab LHP dan Pelaksanaan
• Praktik Membuat Nota Penghitungan • Latihan terkait
Pemeriksaan)
 Bentuk & Kriteria
Mg ke Estimasi
CP Mata Kuliah Materi Pembelajaran Metode Penilaian / Referensi
- Waktu
Pembelajaran Tagihan
Nota 2. Modul/Bahan
Penghitun Ajar mata
gan kuliah
Pemeriksaan
Pajak
3. PMK-
17/PMK.03/20
13 s.t.d.d. PMK-
184/PMK.03/
2015
4. SE-28/PJ/2017

13 Memahami Pokok bahasan: Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan

penyelesaian Penyelesaian Pemeriksaan, 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
pemeriksaan, Usulan Pemeriksaan Bukti Permulaan, Metode: (UU KUP dan
usulan dan Penangguhan Pemeriksaan • Ceramah Peraturan
pemeriksaan • Diskusi Pelaksanaan
bukti permulaan Sub pokok bahasan: • Tanya jawab terkait
dan • Penyelesaian pemeriksaan dengan Pemeriksaan)
penangguhan membuat LHP Sumir 2. Modul/Bahan
pemeriksaan • Penyelesaian pemeriksaan dengan Ajar mata
membuat LHP sebagai dasar untuk kuliah
penerbitan SKP dan/atau STP Pemeriksaan
• Usulan Pemeriksaan Bukti Permulaan Pajak
✓ Wajib Pajak menolak untuk 3. PMK-
diperiksa 17/PMK.03/20
✓ Terdapat indikasi tindak pidana 13 s.t.d.d. PMK-
dibidang perpajakan 184/PMK.03/
- Pengertian dan jenis tindak 2015
pidana perpajakan dalam
Undang-undang perpajakan
• Penangguhan Pemeriksaan

14 Memahami Sub pokok bahasan: Gambaran umum Bentuk: 1. Resume 1. Peraturan

gambaran pemeriksaan untuk tujuan lain dalam 1. Kuliah 3 x 50” 2. Review Pemeriksaan
umum rangka melaksanakan ketentuan Metode: 3. Quiz (UU KUP dan
pemeriksaan perundang-undangan perpajakan • Studi kasus Peraturan
untuk tujuan sub pokok bahasan: • Diskusi Pelaksanaan
lain dalam • Ruang lingkup, kriteria, dan jenis • Tanya jawab terkait
rangka pemeriksaan Pemeriksaan)
melaksanakan • Standar pemeriksaan 2. Modul/Bahan
ketentuan • Kewajiban dan kewenangan pemeriksa Ajar mata
perundang- • Hak dan kewajiban Wajib Pajak kuliah
undangan • Jangka waktu pemeriksaan Pemeriksaan
perpajakan • Pemberitahuan dan panggilan Pajak
pemeriksaan 3. PMK-
• Peminjaman dokumen 17/PMK.03/20
• Penolakan pemeriksaan 13 s.t.d.d. PMK-
• Penjelasan Wajib Pajak dan pihak 184/PMK.03/
ketiga 2015
• KKP dan LHP
• Rekomendasi

UJIAN AKHIR SEMESTER