PROGRAM DIPLOMA III

FAKULTAS EKONOMI DAN BSINIS

UNIVERSITAS ANDALAS

RENCANA PERKULIAHAN SEMESTER (RPS)

PERPAJAKAN (3 SKS)

Dosen Pengampu:
Dr. Fauzan Misra, M.Sc, Ak, CA, BKP
Fitriyeni Oktavia, SE., M.Ak
Luciana Luthan, SE., M.Si
Maretha Primadyan, SE., M.Si

Pengantar:
Matakuliah ini merupakan kelanjutan dari matakuliah Pengantar
Perpajakan. Setelah mahasiswa mengambil mata kuliah ini, akan
dilanjutkan dengan Praktikum Perpajakan. Mata kuliah ini menjadi sangat
penting sebagai bekal bagi mahasiswa untuk mendapatkan pemahaman
teknis yang akan diberikan pada MK praktikum di semester berikutnya.
Jika mata kuliah sebelumnya, Pengantar Perpajakan memberikan
pengetahuan awal konsep dan teori perpajakan, ketentuan umum dan
tatacara perpajakan, penagihan pajak dengan surat paksa, serta pajak
daerah, maka mata kuliah ini melanjutkan proses penghitungan untuk
masing-masing jenis pajak. Setelah memiliki pemahaman yang memadai
mengenai mata kuliah ini, maka mahasiswa yang mengambil mata kuliah
akan sangat terbantu dalam memahami ketentuan dasar dan cara
penghitungan PPh, PPN dan PPnBM yang akan diajarkan pada mata
kuliah Perpajakan ini.
Matakuliah ini membahas tentang seluk-beluk 2 jenis pajak yang
utama di Indonesia yaitu Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan
Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas barang Mewah (PPnBM). Muatan
maka kuliah ini mencakup konsep ketentuan dasar PPh atau dikenal juga
dengan PPh Umum, Ketentuan penghitungan dan pembayaran PPh,
Pemotongan dan Pemungutan PPh, Penghitungan PPh terutang setelah
tahun pajak berakhir untuk wajib pajak badan serta penghitungan dan
aturan tentang PPN dan PPnBM. Setelah mengikuti perkuliahan pada
mata kuliah Perpajakan ini, diharapkan mahasiswa mempunyai
pemahaman yang cukup untuk pengisian SPT Masa dan SPT Tahunan
sesuai dengan Undang-undang perpajakan yang berlaku. Selanjutnya,
capaian Pembelajaran lulusan adalah sebagai berikut:
a. Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat dan
bernegara (S7)
b. Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di
bidang keahliannya secara mandiri (S9)
c. Menguasai konsep dan peraturan perpajakan dan hukum
bisnis (P10)
 d. Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis dan
inovatif dalam konteks pengembangan atau implementasi ilmu
pengetahuan dan teknologi yang memperhatikan dan
menerapkan nilai humaniora yang sesuai dengan bidang
keahliannya (KU1)
e. Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, dan terukur
(KU2)
f. Mampu mengambil keputusan secara tepat dalam konteks
penyelesaian masalah di bidang keahliannya, berdasarkan hasil
analisis informasi dan data (KU5)
g. Mampu mendokumentasikan, menyimpan, mengamankan,
dan menemukan kembali data untuk menjamin kesahihan dan
mencegah plagiasi (KU9)
h. Mampu mengkombinasikan kompetensi teknikal dan keahlian
profesional untuk menyelesaikan penugasan kerja (KU10)
Capaian Pembelajaran Lulusan (CPMK)
Secara lebih spesifik, Capaian Pembelajaran Mata Kuliah ini adalah:

a. Mahasiswa mampu menjelaskan ketentuan dasar Pajak

Penghasilan (PPh)
b. Mahasiswa mampu menjelaskan ketentuan penghitungan,
penyetoran dan pelaporan PPh
c. Mahasiswa mampu menghitung PPh Pasal 21, 23, 4 ayat (2), 17
ayat (2C) dan 26 terutang
d. Mahasiswa mampu menghitung PPh Pasal 22 terutang
e. Mahasiswa mampu menghitung PPh Pasal 24 dan 25 terutang
f. Mahasiswa mampu menghitung PPh terutang setelah tahun
pajak berakhir
g. Mahasiswa mampu menentukan mekanisme pemungutan
Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas
Barang Mewah (PPnBM)
h. Mampu secara mandiri menyusun laporan kewajiban
perpajakan baik untuk wajib pajak individu maupun badan
dengan cara menghitung dan melakukan rekonsiliasi
perpajakan sesuai perundang-undangan perpajakan yang
berlaku di Indonesia; baik laporan individual per pasal untuk
PPh maupun menjadi sebuah kasus terintegrasi untuk
pelaporan tahunan Badan dan WPOP (dengan pendekatan
Project-Based untuk mengembangkan sebuah kasus
terintegrasi yang dibangun dari kasus mingguan).

Komponen dan Bobit Penilaian:

No. Komponen Bobot
1. Ujian Tengah Semester 30%
2. Ujian Akhir Semester 30%
3. Kuis 15%
4. Partisipasi dalam Diskusi 15%
5. Tugas/Project 10%
100%
 RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Penilaian Bobot
Bahan Kajian/ Penerapa
Mg Metode Aktivitas Media
Sub CPMK Materi n Sub Referensi
Ke Indikator Kriteria dan Bentuk Pembelajaran Pembelajaran Teknologi CPMK
Pembelajaran

1 Sub CPMK 1: Ketepatan Kriteria : - Video Online SL PPT, - Penjelasan silabus 1%

mampu menjelaskan Pedoman - PPT Video, - Penjelasan aturan
menjelaskan tentang penskoran Forum perkuliahan
- Diskusi di
tentang perkembangan (marking scheme) Diskusi - Review konsep
perkembangan Ilearn:
dunia Bentuk non-test dan teori perpajakan
dunia dan test: sepanjang
perpajakan minggu - Perkembangan
perpajakan - Menjelaskan dunia perpajakan di
Indonesia kuliah
indonesia perkembangan Indonesia
dunia perpajakan
Indonesia
- Kuis 1
2 Sub CPMK 2: Ketepatan Kriteria : - Video Online AM AK PPT, Ketentuan Dasar PPh 1%
mampu menjelaskan Pedoman - PPT Video, - Subjek pajak
menjelaskan tentang penskoran - Kuis daring Forum dan
tentang ketentuan dasar (marking scheme) via ilearn Diskusi, pengecualiannya
ketentuan dasar PPh Bentuk non-test - Diskusi di Kuis - Kewajiban pajak
PPh dan test: Ilearn : Daring subjektif
- Ketepatan sepanjang - Objek pajak dan
menjelaskan minggu Pengecualiannya
tentang subjek kuliah
pajak dan atau offline
pengecualiannya di kelas
- Ketepatan
menjelaskan
 tentang
kewajiban pajak
subjektif
- Ketepatan
menjelaskan
tentang objek
pajak dan
pengecualiannya

Mg Sub CPMK Penilaian Metode Aktivitas Media Bahan Kajian/ Materi Bobot Refe-
3 Sub CPMK 3: Ketepatan mencari Kriteria : - Tutorial: 60 SL PDF, PPT, Ketentuan Dasar Pajak 1%
mampu menjelaskan Pedoman menit Video, PPh (Lanjutan)
menjelaskan tentang penskoran - Diskusi: 90 Forum - Pengurangan
tentang ketentuan dasar (marking menit Diskusi, Penghasilan Kena
ketentuan dasar PPh scheme) Bentuk - Tugas 3 Kuis Pajak
PPh non-test dan - Kuis daring via Daring - Penghasilan Tidak
test: ilearn Kena Pajak (PTKP)
- Ketepatan - Biaya-biaya yang
menjelaskan tidak boleh
tentang dikurangkan
pengurangan - Penghasilan
Penghasilan keluarga dan satuan
Kena Pajak pemajakan
- Ketepatan
menjelaskan
tentang
penghasilan
Tidak Kena Pajak
(PTKP)
- Ketepatan
menjelaskan
tentang biaya-
biaya
yang tidak boleh
 dikurangkan
- Ketepatan
menjelaskan
tentang
penghasilan
keluarga dan
satuan pemajakan
- Kuis 3
4 Sub CPMK 4: Ketepatan Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, PPT Ketentuan Perhitungan 3%
mampu menjelaskan Pedoman menit OBS, dan Pelunasan PPh
menjelaskan tentang penskoran - Kasus: 90 Video, - Norma
tentang ketentuan dasar (marking menit Forum Penghitungan
ketentuan dasar PPh scheme) Bentuk - Diskusi: 30 Diskusi, Penghasilan Neto
PPh non-test dan menit - Norma
Simulasi,
test: - Tugas 4 Penghitungan
Kuis
- Ketepatan - Kasus unutk Khusus
Daring
menjelaskan Project 1: - Dasar Pengenaan
tentang Identifikasi Pajak
Norma dan - Tarif pajak
Penghitungan penghitungan Penghitungan PPh
Penghasilan Neto dasar PPh terutang
- Ketepatan - Pelunasan pajak
menjelaskan dalam tahun
tentang Norma berjalan
Penghitungan
Khusus
- Ketepatan
menjelaskan
tentang Dasar
Pengenaan Pajak
- Ketepatan
menjelaskan
tentang Tarif
pajak
 - Ketepatan
menjelaska
tentang
Penghitungan
PPh terutang
- Ketepatan
menjelaskan
tentang
Pelunasan
pajak dalam
tahun
berjalan

Mg Sub CPMK Penilaian Metode Aktivitas Media Bahan Kajian/ Materi Bobot Refe-
5 Sub CPMK 5: Ketepatan Kriteria : - Video Online AM Text, PPh Pasal 21/26 3%
mampu menghitung Pedoman - PPT OBS AK PDF, PPT - Pengertian
menghitung PPh PPh Pasal 21/26 penskoran Online OBS, - Subjek, Objek, dan
Pasal 21/26 (marking - Diskusi di Video, Pengeculiannya
scheme) Bentuk Ilearn: Forum - Pemotong PPh Pasal
non-test dan test: sepanjang Diskusi, 21/26
- Ketepatan minggu kuliah
Simulasi,
menghitung - Tugas 5 di
Kuis
PPh Pasal 21/26 Ilearn
Daring
6 Sub CPMK 6: Ketepatan Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, PPh Pasal 21/26 3%
mampu menghitung Pedoman menit PDF, PPT - Perhitungan PPh
menghitung PPh PPh Pasal 21/26 penskoran - Kasus: 90 OBS, Pasal 21 penerima
Pasal 21/26 (marking menit Video, pensiun berkala
scheme) Bentuk - Diskusi: 30 Forum - Perhitungan PPh
non-test dan test: menit Pasal 21 pegawai
Diskusi,
- menghitung - Tugas 6 tidak tetap atau
Simulasi,
PPh Pasal 21/26 - Kasus Project tenaga kerja lepas
Kuis
2: - Perhitungan PPh
Daring
Penghitungan Pasal 21 anggota
Kasus PPh-21 dewan pengawas
per kondisi atau dewan
objek dan komisaris yang
subjek. tidak merangkap
sebagai pegawai
tetap, mantan
pegawai yang
menerima jasa
produksi, tantiem,
gratifikasi, bonus
atau imbalan lain
yang bersifat tidak
teratur, dan peserta
program pensiun
yang masih
berstatus sebagai
pegawai yang
menarik dana
pensiun
- Perhitungan PPh
Pasal 21 bagi orang
pribadi yang
berstatus sebagai
bukan pegawai
- Perhitungan PPh
Pasal 21 bagi
peserta kegiatan
- Perhitungan PPh
Pasal 21 yang
bersifat final
- Perhitungan PPh
Pasal 26 bagi orang
pribadi yang
berstatus sebagai
subjek pajak luar
negeri
Mg Sub CPMK Penilaian Metode Aktivitas Media Bahan Kajian/ Materi Bobot Refe-
7 Sub CPMK 7: Ketepatan penskoran - Kasus: 90 Video, Pajak Penghasilan
mampu menghitung (marking menit Forum (PPh) Pasal 21/26
menghitung PPh PPh Pasal 21/26 scheme) - Diskusi: 30 Diskusi, - Penyelesaian kasus
Pasal 21/26mampu Bentuk non-test menit Simulasi, kasus
menghitung PPh dan test: - Kasus Project Kuis
Pasal 21/26 - Ketepatan 3: Daring
menghitung Penghitungan
PPh Pasal 21/26 Kasus PPh-21
- Kuis 7 terintegrasi
untuk pember
kerja

8 UJIAN TENGAH SEMESTER 35%

9 Sub CPMK 8: - Ketepatan Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, Pajak Penghasilan 2%
mampu menghitung Pedoman menit PDF, PPT Pasal 22
menghitung PPh PPh Pasal 22 penskoran - Kasus: 90 OBS, - Pengertian
Pasal 22 (marking menit Video, - Subjek, Objek, dan
scheme) Bentuk - Diskusi: 30 Forum Pengeculiannya
non-test dan menit
Diskusi, - Pemotong PPh Pasal
test:
Simulasi, 22
- Ketepatan
menghitung Kuis - Tarif dan Dasar
Daring Perhitungan
PPh Pasal 22
- Kuis 8
10 Sub CPMK 9: - Ketepatan Kriteria : - Video Online AM Text, Pajak Penghasilan 4 2%
mampu menghitung Pedoman - PPT OBS AK PDF, PPT ayat (2), 23 dan 26
menghitung PPh PPh Pasal 4 penskoran Online OBS, - Pajak Penghasilan
Pasal 4 ayat (2), 23 ayat (2), 23 dan (marking - Diskusi di Video, Pasal 23
dan 26 26 scheme) Ilearn: Forum - Pajak Penghasilan
Bentuk non-test sepanjang Diskusi, Pasal 4 ayat (2)
dan test: minggu kuliah
Simulasi, - Pajak Penghasilan
- Ketepatan - Tugas 9 di
Kuis Pasal 26
menghitung PPh Ilearn
Daring
Pasal 4 ayat (2),
23 dan 26
11 Sub CPMK 10: - Ketepata Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, - Pajak Penghasilan 2%
mampu n menghitung Pedoman menit PDF, PPT Pasal 24
menghitung PPh PPh Pasal 24 penskoran - Diskusi dan OBS,
Pasal 24 (marking Pembahasan Video,
scheme) soal: 110 Forum
Bentuk non-test menit
Diskusi,
dan test:
Simulasi,
- Ketepatan
Kuis
menghitung PPh
Daring
Pasal 24
- Kuis 10
Mg Sub CPMK Penilaian Metode Aktivitas Media Bahan Kajian/ Bobot Refe-
Materi
12 Sub CPMK 10: - Ketepatan Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, - Pajak Penghasilan 2%
mampu menghitung Pedoman menit PDF, PPT Pasal 25
menghitung PPh PPh Pasal 25 penskoran - Kasus: 90 OBS,
Pasal 25 (marking scheme) menit Video,
Bentuk non-test - Diskusi: 30 Forum
dan test: menit
Diskusi,
- Ketepatan - Tugas 10
Simulasi,
menghitung PPh - Kasus
Kuis
Pasal 25 Project 4:
Daring
- Kuis 10 Penghitungan
Kasus PPh-
Pemotongan
pemungutan
terintegrasi
(Pemotongan,
penyetoran,
dan
pelaporan)

Mg Sub CPMK Penilaian Metode Aktivitas Media Bahan Kajian/ Bobot Refe-
Materi
13 Sub CPMK 12: - Ketepatan Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, Perhitungan PPh 2%
mampu menghitung Pedoman menit PDF, PPT Terutang Wajib
menghitung PPh PPh terutang penskoran - Kasus: 90 OBS, Pajak
terutang wajib wajib (marking scheme) menit Diskusi: Video Orang Pribadi
pajak orang pajak orang Bentuk non-test 30 menit Forum
pribadi dan test: - Kasus Project
pribadi Diskusi,
- Ketepatan 5: Pelaporan
Simulasi,
menghitung SPT Tahunan
Kuis
PPh terutang WPOP
Daring
 wajib pajak
orang pribadi
- Kuis 12
14 Sub CPMK 13: - Ketepata Kriteria : - Video Online AM Text, Pajak 2%
mampu n menghitung Pedoman - PPT AK PDF, PPT Pertambahan
menghitung PPN dan penskoran - Diskusi di OBS, Nilai (PPN) dan
PPN dan PPnBM (marking scheme) Ilearn/ luring di Video, Pajak
PPnBM Bentuk non-test kelas: Forum Penjualan atas
dan test: sepanjang Diskusi, Barang
- Ketepatan minggu kuliah
Simulasi, Mewah (PPnBM)
menghitung PPN -
dan PPnBM Kuis - Pengertian
Daring dan Dasar
Hukum
- Konsep-
konsep Umum
PPN dan PPnBM
- Objek PPN dan
Pengeculiannya

15 Sub CPMK 14: - Ketepatan Kriteria : - Tutorial: 30 SL Text, Pajak 3%

mampu menghitung Pedoman menit PDF, PPT Pertambahan
menghitung PPN dan PPnBM penskoran - Kasus: 90 OBS, Nilai/Pajak
PPN dan (marking scheme) menit Video, Penjualan
PPnBM Bentuk non-test - Diskusi: 30 Forum Barang Mewah
dan test: menit
Diskusi, - Pengusaha
- Ketepatan - Kasus 6:
Simulasi, Kena Pajak
menghitung PPN Pemungutan, Kuis - Dasar
dan PPnBM penyetoran Daring Pengenakan
- Kuis 14 dan Pajak
Pelaporan - Faktur
PPN. Pajak
- Pengumpulan - PPnBM
 Project
Integratif:
Penghitungan
PPh Potput
Terintegrasi
16 UJIAN AKHIR SEMESTER 35%