UNIVERSITAS TEKNOLOGI YOGYAKARTA

FAKULTAS BISNIS, PSIKOLOGI DAN KOMUNIKASI

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

BOBOT
MATA KULIAH KODE SEMESTER TGL PENYUSUNAN
(sks)

PERPAJAKAN 202406-17 3 IV 24 Januari 2020

OTORISASI
Dosen Pengembang RPS Koordinator MK Kaprodi
Sekar Akrom Faradiza, Dra. Fran Sayekti, Vera Desy Nurmalia, SE, MM
SE., M.Sc., Akt., CA. MBA., Akt., CA.

CAPAIAN CP-PRODI
PEMBELAJARAN (CP) S4 Berperan sebagai warga negara yang bangga dan cinta tanah air, memiliki nasionalisme
serta rasa tanggung jawab pada negara dan bangsa
S7 Taat hukum dan disiplin dalam kehidupan bermasyarakat dan bernegara
KK11 Mampu secara mandiri menyusun laporan kewajiban perpajakan baik untuk pajak
individu maupun badan dengan cara menghitung dan melakukan rekonsiliasi perpajakan
sesuai peraturan perundang-undangan, serta mampu mengoperasikan dan
memanfaatkan piranti lunak dalam rangka penyusunan laporan keuangan, anggaran,
administrassi perpajakan, pengauditan dan penelitian
PP7 Menguasai konsep dan peraturan hukum bisnis dan perpajakan
WT1 Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis dan inovatif dalam konteks
pengembangan atau implementasi ilmu pengetahuan dan teknologi yang memperhatikan
dan menerapkan nilai humaniora di bidang akuntansi
WT5 Mampu mengambil keputusan secara tetap dalam konteks penyelesaian masalah di
bidang akuntansi, berdasarkan hasil analisis informasi dan data
CP-MK
M1 Mampu menjelaskan tentang pengertian, fungsi, dasar dan syarat pemungutan pajak
khususnya di Indonesia (S4, S7, PP7)
M2 Mampu menjelaskan pelaksanaan berbagai jenis pajak yang dipungut di Indonesia (S7,
KK11, PP7, WT1, WT 5)
M3 Mampu melaksanakan kewajiban perpajakan berdasarkan Undang-Undang Ketentuan
Umum Perpajakan (S7, KK11, PP7, WT1, WT 5)
M4 Mampu melaksankan kewajiban kewajiban PPh Pasal 21 (S7, PP7, WT 1, WT 5)
Deskripsi Singkat Mata kuliah ini merupakan pengantar bagi mahasiswa untuk memahami pemungutan pajak di
Mata Kuliah Indonesia serta mekanisme pelaksanaan pajaknya. Mata kuliah ini terdiri dari dua bagian. Bagian
pertama berisi tentang konsep pemungutan pajak secara umum, yang dimulai dari pengertian dan
fungsi pajak, jenis pajak yang ada di Indonesia beserta asas pemungutan pajak dan sistemnya
dalam rangka mencapai prinsip keadilan dalam pajak. Bagian pertama juga menjelaskan tentang
utang pajak, mulai dari timbul sampai dengan berakhirnya. Bagian kedua dari mata kuliah ini akan
membahas tentang kewajiban wajib pajak sebagaimana yang diatur dalam Undang-undang
perpajakan.

Materi a. Pengertian Pajak dan pungutan lain

Pembelajaran/Pokok b. Fungsi Pajak
Bahasan c. Perlawanan Pajak
d. Asas Pemungutan Pajak di Indoenesia
e. Utang Pajak dan Mekanisme Penagihan Pajak
f. Pengelompokan Jenis-enis Pajak di Indonesia, serta tarif dan mekanisme pemungutan pajak.
g. Kewajiban Wajib Pajak
h. Kewajiban PPh Pasal 4 (2)
i. Kewajiban PPh Pasal 21

Pustaka Utama:
1. Marihot Pahala SIahaan (2010), Seri Hukum Pajak Indoenesia:Hukum Pajak Elementer Konsep
Dasar Perpajakan Indoenesia, Jakarta, Graha Ilmu.
2. Santoso Brotodiharjo (1973), Pengantar Ilmu Hukum Pajak, PT Eresco Bandung.
3. Pemerintah Indonesia, Undang-Undang Pajak No 6 tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir
 dalam UU No 28 tahun 2007

Pendukung:
1. Marihot Pahala SIahaan (2010), Seri Hukum Pajak Indoenesia :Hukum Pajak Formal, Jakarta,
Graha Ilmu.
2. Marihot Pahala SIahaan (2010), Seri Hukum Pajak Indoenesia:Hukum Pajak Material, Jakarta,
Graha Ilmu.
3. Pemerintah Indonesia, Undang-Undang Pajak No 7 tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir
dalam UU No 36 tahun 2008
4. Pemerintah Indonesia, Undang-Undang Pajak No 8 tahun 1983 sebagaimana diubah terakhir
dalam UU No 42 tahun 2009

Team Teaching Dra. Fran Sayekti, MBA., Akt., CA.; Sekar Akrom Faradiza, SE., M.Sc., Akt., CA.
Mata Kuliah Akuntansi Keuangan Pengantar II
Prasyarat
Penilaian No. Elemen Bobot (%)
1 Mampu menjelaskan tentang pengertian, fungsi, dasar dan syarat 30
pemungutan pajak khususnya di Indonesia (S4, S7, PP7)
2 Mampu menjelaskan pelaksanaan berbagai jenis pajak yang 10
dipungut di Indonesia (S7, KK11, PP7, WT1, WT 5)
3 Mampu melaksanakan kewajiban perpajakan berdasarkan 30
Undang-Undang Ketentuan Umum Perpajakan (S7, KK11, PP7,
WT1, WT 5)
4 Mampu melaksankan kewajiban kewajiban PPh Pasal 21 (S7, PP7, 30
WT 1, WT 5)
CP Minggu Metode Pembelajaran Kriteria Penilaian dan Bobot
Kemampuan Akhir yang diharapkan Materi Ajar Pengalaman Belajar Mahasiswa
ke (Waktu) indikator Nilai
M1 1 HARDSKILL a. Pengertian Pajak dan Pungutan a. Kuliah dan diskusi Mahasiswa menjawab kuis tentang a. Mahasiswa mampu 5%
a. Mahasiswa dapat mengenal ciri-ciri Lain (bea, cukai, retribusi) (TM: 1x3x50”) a. Pengertian Pajak mendefinisikan pajak
yang melakat pada pajak serta mampu b. Fungsi Budgetair b. Diskusi tentang b. Jenis pungutan pajak b. Mahasiswa mampu
membedakan pajak dengan pungutan c. Kontribusi pajak terhadap APBN perbedaan pajak dengan c. Fungsi pajak membedakan pajak
lain dari tahun ke tahun pungutan lain serta dengan pungutan
b. Memahami fungsi pajak sebagai fungsi budgetair dari Mahasiswa menjawab pertanyaan lainnya
sumber pendapatan negara dan pajak (BT+BM: dosen seputar pungutan oleh
kesejahteraan masyarakat (1+1)x(3x60”) pemerintah, fungsi utama pajak dan
kontribusinya terhadap negera
SOFTSKILL
Menumbuhkan sikap kreatif dan peduli Membentuk kelompok untuk
dengan yang terjadi di lingkungan sekitar mengerjakan tugas kelompok
terkait pungutan-pungutan pemerintah
terhadap masyarakat
2 HARDSKILL a. Presentasi Mahasiswa tentang a. Kuliah dan diskusi a. Kuis 15 menit materi minggu a. Penilaian Kuis 10%
a. Mahasiswa memahami peran pajak fungsi regulerend (TM: 3x50”) kemarin dan sekarang berdasarkan
sebagai alat untuk mengatur kebijakan b. Tax Incentives meliputi Tax b. Diskusi tentang tax b. Tugas Kelompok (tiga kelompok) jawaban yang benar.
pemerintah Allowance dan Tax Holiday incentives meliputi tax untuk presentasi dengan topik: Maks nilai 100
b. Membedakan Tax Allowance dan Tax c. Tindakan perlawanan pajak aktif allowance dan tax 1) Peran Pajak sebagai alat b. Presentasi
Holiday dan dampak penerapannya dan pasif holiday serta perlawanan untuk mengatur 1) Tampilan Power
c. Memahami tindakan perlawanan pajak pajak (BT+BM: 2) Dampak diberlakukannya Tax Point menarik,
aktif dan pasif (1+1)x(3x60”) Incentives: Tax Allowance sesuai dengan
dan Tax Holiday topic
SOFTSKILL 3) Tindakan Perlawanan Pajak: 2) Sistematika
Menumbuhkan sikap kepercayaan diri Aktif dan Pasif (berikan penjelasan dan
dalam mengungkapkan ide atau gagasan, contoh kasus perlawanan penyajian benar
mampu berkomunikasi ilmiah dengan baik pajak terbaru yang terjadi di 3) Menjawab
dan benar tentang pengetahuan fungsi Indonesia) Pertanyaan
pajak dan tindakan perlawanan pajak
3 HARDSKILL a. Teori Pemungutan Pajak a. Kuliah dan diskusi a. Kuis tertulis materi minggu lalu Penilaian kuis, Paper 10%
a. Mahasiswa memahamai teori b. Asas Pemungutan Pajak menurut (TM: 3x50”) dan sekarang dan Presentasi sama
pemungutan pajak Adam Smith b. Diskusi tentang asas b. Tugas kelompok (tiga kelompok) dengan penilaian
b. Mahasiswa memahami asas dan c. Penerapan asas pemungutan pajak pemungutan pajak dan untuk presentasi dengan topik: minggu sebelumnya
syarat pemungutan pajak menurut Adam Smith penerapannya di 1) Teori Pemungutan Pajak (sda)
c. Mahasiswa dapat membuktikan Indonesia (BT+BM: 2) Asas Pemungutan Pajak
bahwa Indonesia telah menerapkan (1+1)x(3x60”) menurut Adam Smith
asas-asas pemungutan pajak 3) Bukti Indonesia telah
menerapkan asas-asas
SOFTSKILL Adam Smith
Meningkatkan kemampuan dalam
menyampaiakan ide atau gagasan secara
lisan dengan baik serta berpikir kritis
menganalisis penerapan pajak di
Indonesia
 4 HARD SKILL
a. Mahasiswa memahami saat timbulnya
utang pajak
b. Mahasiswa mampu membedakan
fungsi SKP
c. Mahasiswa mampu mendekripsikan
hapusnya atau berakhirnya utang
pajak
d. Mendeskripsikan dan mengelompokan
jenis pajak yang ada di Indonesia
beserta UU yang mengaturnya.
a. Utang Pajak a. Kuliah dan diskusi a. Kuis Kriteria Penilaian 5%
1) Ajaran Material dan Formal (TM: 3x50”) b. Presentasi 3 kelompok Presentasi sama
2) Berakhirnya Utang Pajak b. Diskusi tentang timbul 1) Utang Pajak dan Fungsi SKP dengan sebelumnya
b. Fungsi Surat Ketetapan Pajak (SKP) dan berakhirnya utang 2) Berakhirnya Utang Pajak Ringkasan: Lengkap,
c. Berakhirnya atau hapusnya utang pajak 3) Pengelompokan Pajak Rapid an Jelas
pajak (BT+BM: berdasarkan Golongan, Sifat,
d. Pengelompokan Pajak berdasarkan (1+1)x(3x60”) Jenis Tarif dan Wewenang
Golongan, Sifat dan Wewenang Pemungutannya
pemungutnya

SOFT SKILL
Mampu bekerjasama serta tanggung
jawab dan kejujuran dalam memperoleh
sumber bahan
M2 5 HARD SKILL a. Pengertian Pajak Penghasilan dan a. Kuliah dan diskusi a. Kuis Kriteria Penilaian 10%
Mahasiswa mampu menjabarkan tentang PPN (TM: 3x50”) b. Tugas presentasi 4 kelompok Presentasi sama
PPh dan PPN berkaitan dengan b. Pajak Hotel dan Restoran b. Diskusi tentang 4 jenis tentang beberapa jenis pajak. dengan yang
penggolongan pajaknya, mekanisme c. Pajak Bumi dan Bangunan Pedesaan pajak Materi meliputi UU atau Perda sebelumnya
pemungutan pajaknya, saat timbul utang dan Perkotaan (BT+BM: yang mengatur, Obyek Pajak,
pajaknya, obyek pajak serta jenis tarif d. Subyek dan Obyek Pajak (1+1)x(3x60”) Tarif Pajak dan Mekanisme
pajak yang digunakan e. Mekanisme pemungutan Pajak Pemungutan Pajak dan cara
f. Jenis Tarif Pajak dan besarnya Tarif Kuliah online menghitungnya
SOFTSKILL Pajak 1) Pajak Penghasilan
Mahasiswa mampu bekerja sama dalam g. Cara Perhitungan 2) Pajak Pertambahan Nilai
tim, bertanggung jawab serta 3) Pajak Hotel dan Restoran
menyampaikan gagasan secara lisan serta 4) Pajak Bumi dan Bangunan
salaing menghargai. Pedesaan dan Perkotaan

6 HARD SKILL
Mahasiswa mampu menjabarkan tentang
beberapa jenis pajak Daerah, berkaitan
dengan mekanisme pemungutan
pajaknya, saat timbul utang pajaknya,
obyek pajak serta jenis tarif pajak yang
digunakan serta cara penghitungannya
SOFTSKILL
Mahasiswa mampu bekerja sama dalam
tim, bertanggung jawab serta
menyampaikan gagasan secara lisan serta
salaing menghargai.
a. Pengertian Pajak Parkir, Pajak a. Kuliah dan diskusi a. Kuis
Mineral Bukan Logam dan Batuan, (TM: 3x50”) b. Tugas presentasi 3 kelompok
Pajak Reklame, Pajak Hotel dan b. Diskusi tentang 4 jenis meliputi UU atau Perda yang
Restoran pajak mengatur, Obyek Pajak, Tarif
b. UU yang Mengatur (BT+BM: Pajak dan Mekanisme
c. Subyek dan Obyek Pajak (1+1)x(3x60”) Pemungutan Pajak dan cara
d. Mekanisme pemungutan Pajak menghitungnya. Topik pajak
e. Jenis Tarif Pajak dan besarnya Tarif Kuliah online yang akan dibahas minggu depan
Pajak untuk setiap jenis pajak adalah:
tersebut. 1) Pajak Parkir
2) Pajak Mineral Bukan Logam
dan Batuan
3) Pajak Reklame
M3 7 HARDSKILL a. Kewajiban pajak bagi wajib pajak a. Kuliah dan diskusi Kuis Kebenaran Jawaban 10%
a. Memahami perlakuan pajak pada yang masuk dalam kelompok (TM: 3x50”) Latihan menghitung pajak
UMKM UMKM b. Diskusi tentang PP Tugas individu meringkas tentang PP
b. Memahami PP No. 46 tahun 2013 b. Peraturan Pemerintah terkait pajak c. Problem base learning No. 23 tahun 2018 serta membawa
penhasilan bersifat final (PP No. 23 kasus 4 pajak peraturannya
SOFTSKIIL tahun 2018) (BT+BM:
Mahasiswa mampu berfikir analitis dan (1+1)x(3x60”)
kreatif

UJIAN TENGAH SEMESTER

8 HARDSKILL UU Ketentuan Umum dan Tatacara a. Kuliah dan diskusi Kuis Kuis: Kebenaran dan 10%
a. Membedakan antara Hukum Pajak Perpajakan: (TM: 3x50”) Diskusi tentang KUP kelengkapan dalam
Material dan Hukum Pajak Formal a. Pengertian Hukum Pajak Material b. Diskusi tentang 4 jenis Mengerjakan kasus menjawab
b. Menjelaskan i isi dari UU KUP dan dan Formal pajak hingga cara Tugas individu membuat ringkasan
c. Mahasiswa mampu mengidentifikasi b. UU yang ada dalam Hukum Pajak perhitungannya tentang NPWP, cara menghitung Ringkasan:
Pasal2 dalam UU KUP yang Nasional sekarang ini c. Problem base learning pajak penghasilan orang pribadi dan a. Jumlah halaman
menunjukkan Kewajiban-kewajiban c. Kewajiban Mendaftrakan Diri dan kasus 4 pajak badan dan cara pelunasannya tidak boleh lebih
wajib pajak Melaporkan Usaha (BT+BM: dari 4 halaman
d. Melakukan pendaftaran sebagai wajib d. Cara menghitung pajak terutang (1+1)x(3x60”) b. Kerapihan
Pajak PPh maupun PPN e. Cara pelunasan pajak c. Kelengkapan
e. Mendeskripsikan NPWP f. Sanksi yang dikenakan apabila d. Jumlah sumber
f. Menjelaskan sanksi yang akan terjadi keterlambatan Pendaftranan yang digunakan
dikenakan atau Pembayaran
g. Menjabarkan dokumen yang
diperlukan dalam melunasi Pajak

SOFT SKILL
Meningkatkan kesadaran terhadap
kewajiban pajak penghasilan
9 HARDSKILL a. Pasal-pasal dalam KUP yang a. Kuliah dan diskusi Kuis Kebenaran Jawaban 5%
a. Membedakan Bentuk dan Isi antara mengatur tentang SPT (TM: 3x50”) Diskusi Kewajiban Wajib Pajak
SPT Tahunan dan SPT Masa b. Jenis-jenis SPT b. Diskusi tentang 4 jenis Latihan soal
b. Mengidentifikasi setiap jenis SPT c. SPT PPh dan SPT PPN pajak hingga cara Tugas individu membawa SPT
c. Mengetahui Batas waktu penyampaian d. Batas waktu penyampaian setiap perhitungannya 1770SS, 1770S, 1770 dan 1771 dan
SPT jenis SPT c. Problem base learning membuat ringkasan tentang fungsi
d. Menghitung sanksi apabila terjadi e. Syarat Pengisian SPT kasus 4 pajak dan perbedaan masing-masing SPT.
keterlambatan dalam menyampaiakan f. Sanksi Perpajakan (BT+BM:
SPT (1+1)x(3x60”)

SOFTSKIIL
Mahasiswa mampu berfikir analitis dalam
menggunakan SPT
M4 10-12 HARDSKILL a. Pengertian WItholding Tax System a. Kuliah dan diskusi a. Kuis 10 menit yang berisi materi Standar Penilaian 15%
a. Memahami kembali waktu b. Pajak Penghasilan psal 21: (TM: 1x3x50”) minggu kemarin dan hari ini sama dengan
pembayaran pajak 1). Subyek pajak b. Diskusi tentang pajak ketentuan seula
bersifat final (BT+BM:
b. Memahami Penghasilan yang 2) Obyek Pajak b. Tugas:
(1+1)x(3x60”)
pajaknya dikenakan dalam tahun 3) Pemotong Pajak Tugas individu meringkas pasal
pajak berjalan c. Perhitungan PPh pasal 21 untuk 21 UU PPh dengan judul
c. Mendiskripsikan SUbyek pajak, pegawai Tetap ketentuan perhitungan PPh
Obyek Pajak dan Pemotong Pajak pasal 21
Penghasilan Pasal 21
d. Membedakan antara pihak yang
dipotong dan memotong pajak
e. Menghitung PPh pasal 21 untuk
Karyawan Tetap
f. Mencatat transaksi pajak dalam
catatan Akuntansi

SOFTSKILL
Meningkatkan ketelitian,
kemampuan mengembangkan diri,
kemampuan analitis dan kritis
13-14 HARD SKILL: a. PPh pasal 21 atas bukan Pegawai: a. Kuliah dan diskusi a. Kuis tertulis materi minggu lalu Standar penilaian kuis 15%
a. Mendiskripsikan dan membedakan  Tenaga Ahli (TM: 1x3x50”) dan sekarang dan catatan sama
perhitungan pph pasal 21 untuk  Artis b. Diskusi tentang PPh b. Tugas Individu Membuat catatan dengan ketentuan
pasal 21 (BT+BM:
bukan pegawai yang tenaga ahi dan  Agen MLM tentang Cara menghitung PPh sebelumnya
(1+1) x (3x60”)
yang bukan b. PPh pasal 21 atas mantan pegawai, pasal 21 untuk:
b. Mengimplementasikan anggota dewan dan peserta 1) Bukan Karyawan: Tenaga
perhitumgam dan pemotongan PPh kegiatan Ahli, Artis, Agen asuransi
pasal 21 untuk Dokter, agen c. Latihan Kasus pelaksanaan atau MLM
asuransi, artis kewajiban PPh pasal 21 2) Mantan pegawai
3) Dewan komisaris
SOFT SKILL 4) Peserta kegiatan
Membentuk sikap untuk mencari
tahu dan mengembangkan diri
terhadap suatu hal.
UJIAN AKHIR SEMESTER