UNIVERSITAS UDAYANA KODE DOKUMEN

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS .....................................

PROGRAM STUDI DIII PERPAJAKAN
RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER
NAMA MATA KULIAH (MK) KODE MK RUMPUN MATA KULIAH BOBOT SEMESTER
SKS TGL PENYUSUNAN

Perpajakan Internasional DIP 25710 2

OTORISASI Dosen Pengembang RPS Dosen Pengampu Koordinator Program Studi
Dr. I Ketut Sujana, SE., Ak, MSi., CA
Putu Ery Setiawan., SE.,
MCom., AK., CA
Capaian CPL– PRODI (Capaian Pembelajaran Lulusan Program Studi) Yang Dibebankan Pada Mata Kuliah
Pembelajaran SN8 Menginternalisasi nilai, norma, dan etika akademik;
(CP) SN9 Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di bidang perpajakan secara mandiri
SN10 Menginternalisasi semangat kemandirian, kejuangan, dan kewirausahaan
SN11 Menjunjung tinggi dan menerapkan prinsip-prinsip etika bisnis dan profesi dalam meyelesaikan tugas
SN12 Menjunjung tinggi nilai-nilai kejujuran dan kebenaran

Sub CPMK (Capaian Pembelajaran Mata Kuliah)

CPMK1 Mahasiswa mampu menjelaskan mekanisme dan regulasi PPh di Indonesia dan Dapat menerapkan mekanisme
pajak penghasilan di Indonesia dengan penyelesaian soal/kasus

CPMK2 Mahasiswa mampu menjelaskan mekanisme perpajakan internasional secara umum

CPMK3 Mahasiswa mampu menjelaskan hak pemajakan atas penghasilan wajib pajak luar negeri

CPMK4 Mahasiswa mampu menjelaskan pemajakan penghasilan luar negeri dari WPDN

CPMK5 Mahasiswa mampu

Menjelaskan latar belakang, tujuan, struktur, kedudukan, dan model Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda

1 / 13
 (P3B).

CPMK6 Mahasiswa mampu menjelaskan istilah-istilah baku yang dipergunakan dalam P3B dan mekanisme Restitusi PPh
Pasal 26

CPMK7 Mahasiswa mampu menjelaskan klasifikasi penghasilan, hak pemajakan, kriteria dalam pembagian hak pemajakan

CPMK8 Mahasiswa mampu Menjelaskan metode-metode penghindaran pajak berganda, pengertian non-diskriminasi, tata
cara persetujuan bersama, dan pertukaran informasi
CPMK9 Menerapkan mekanisme transfer pricing dalam pajak penghasilan internasional

CPMK10 Menerapkan P3B atas kasus pajak penghasilan antara Indonesia dengan negara-negara di Kawasan Asia
CPMK11 Menerapkan P3B atas kasus pajak penghasilan antara Indonesia dengan Amerika Serikat
CPMK12 Mahasiswa mampu menjelaskan penerapkan P3B atas kasus pajak penghasilan antara Indonesia dengan Australia

CPMK13 Mahasiswa mampu menjelaskan penerapkan P3B atas kasus pajak penghasilan antara Indonesia dengan Afrika

CPMK14 Mahasiswa mampu mengidentifikasi penerapkan P3B atas kasus pajak penghasilan antara Indonesia dengan
negara-negara di Kawasan Eropa
Deskripsi Mata kuliah ini memberikan pemahaman tentang masalah-masalah perpajakan yang timbul dari transaksi-transaksi bisnis dan
singkat MK ekonomi Internasional, menjelaskan ruang lingkup pajak internasional, masalah pajak berganda, dan Perjanjian Penghindaran
Pajak Berganda (P3B).

Bahan Kajian 1. Pajak Penghasilan di Indonesia

2. Perpajakan Internasional – Suatu Pengantar
3. Pemajakan Penghasilan Wajib Pajak Luar Negeri
4. Pemajakan Penghasilan dari Luar Negeri dari WP Dalam Negeri
5. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
6. Ketentuan dalam Penerapan P3B (1)
7. Ketentuan dalam Penerapan P3B (2)
8. Ketentuan dalam Penerapan P3B (3)
9. Harga Transfer
10. Tax Treaty antara Pemerintah Indonesia dengan negara-negara di Kawasan Asia
11. Tax Treaty antara Pemerintah Indonesia dengan Amerika Serikat
12. Tax Treaty antara Pemerintah Indonesia dengan Australia
13. Tax Treaty antara Pemerintah Indonesia dengan Negara-negara di Kawasan Afrika

2 / 13
 14. Tax Treaty antara Pemerintah Indonesia dengan negara-negara di Kawasan Eropa

Pustaka Utama
1. Undang-undang Pajak Penghasilan Tahun 2009, Jakarta: CV. Novindo Pustaka.
2. Gunadi, 1997, Pajak Internasional, Jakarta: LPFE, Universitas Indonesia.
3. John Hutagaol, 2000, Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia dengan Negara-negara di Kawasan
Asia Pasifik, Amerika dan Afrika – Pemahaman Praktis, Jakarta: Salemba Empat.
4. John Hutagaol, 2000, Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda Indonesia dengan Negara-negara di Kawasan
Eropa – Pemahaman Praktis, Jakarta: Salemba Empat.

Pendukung
1. Radebaugh, Gray, dan Black, 2006, International Accounting and Multinational Enterprises, 6th edition, New
York: John Wiley & Sons, Inc

Media Perangkat Lunak Perangkat Keras:

Pembelajaran Microsoft Excel, Microsoft Word, Power Point PC, Flash Disk, LCD and Projector, Papan Tulis
Dosen
Pengampu
Mata Kuliah
Prasyarat (Jika
Ada)
Min Sub-CPMK Bahan Kajian Bentuk, Metode Alokasi Pengalama Penilaian
ggu (Kemampuan akhir (Materi Pembelajaran dan Waktu n Belajar Kriteria dan Indikat Bobo
ke yang direncanakan) Pembelajaran) Penugasan (Media Mahasiswa Bentuk or t
& Sumber Belajar) (%)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
1 Mahasiswa mampu 1. Tinjauan Umum Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis
menjelaskan Pajak Penghasilan Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres
mekanisme dan di Indonesia Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
regulasi PPh di 2. Penyelesaian tugas mekanisme deskriptif i dan
Indonesia dan Dapat soal/kasus Sumber: U1 dan U2 terstruktur dan disk
menerapkan 3x60 menit regulasi Bentuk usi

3 / 13
 mekanisme pajak tugas PPh di Penilaian :  UTS
penghasilan di mandiri Indonesia Metode non dan
Indonesia dengan dan dan test : UAS
penyelesaian dapat - Kedalaman
soal/kasus, serta menerapka pemahaman/k
mempersiapkan team n etepatan
based project mekanisme penjelasan
pajak - Kerjasama
penghasilan dalam tim
di Kuis di akhir
Indonesia kelas
2 Mahasiswa mampu: 1. Filosofi sistem Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
menjelaskan perpajakan Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
mekanisme 2. Jenis-jenis pajak Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
perpajakan untuk perusahaan tugas mekanisme deskriptif i dan
internasional secara multinasional Sumber: U5 terstruktur perpajakan disk
umum 3. Perencanaan pajak 3x60 menit internasion Bentuk usi
dalam lingkungan tugas al secara Penilaian :  UTS
internasional mandiri umum Metode non dan
4. Penyelesaian test : UAS
soal/kasus - Kedalaman
pemahaman/k
etepatan
penjelasan
- Kerjasama
dalam tim
Kuis di akhir
kelas
3 Mahasiswa mampu 1. Wajib Pajak Luar Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
menjelaskan hak Negeri Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
pemajakan atas 2. WP Luar Negeri Diskusi 3x60 menit memaham Rubrik entas
penghasilan wajib yang Melakukan tugas i hak deskriptif i dan
pajak luar negeri Kegiatan di Sumber: U2 terstruktur pemajakan Disk
Indonesia 3x60 menit atas Bentuk usi
3. Operasi tugas penghasila Penilaian :  UTS

4 / 13
 Perusahaan Anak mandiri n wajib Metode non dan
4. Penyelesaian pajak luar test : UAS
soal/kasus negeri - Kedalaman
pemahaman/k
etepatan
penjelasan
- Kerjasama
dalam tim
Kuis di akhir
kelas
4 Mahasiswa mampu 1. Usaha dan Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 7,5%
menjelaskan kegiatan Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres
pemajakan mancanegara Diskusi 3x60 menit memaham Rubrik entas
penghasilan luar 2. Penghasilan tugas i deskriptif i dan
negeri dari WPDN Perusahaan Anak Sumber: U1, U2, U3 terstruktur pemajakan disk
3. Dividen, Bunga, 3x60 menit penghasila Bentuk usi
dan menyelesaikan
Sewa dan Royalti tugas n luar Penilaian :  UTS
quis dengan baik
4. Penyelesaian mandiri negeri dari Metode non dan
soal/kasus WPDN test : UAS
- Kedalaman
pemahaman/k
etepatan
penjelasan
- Kerjasama
dalam tim
Kuis di akhir
kelas
5 Mahasiswa mampu 1. Latar Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
Menjelaskan latar Belakang P3B Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
belakang, tujuan, 2. Pengertian dan Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
struktur, kedudukan, Tujuan P3B tugas latar deskriptif i dan
dan model Perjanjian 3. Pembentukan Sumber: U3 dan U4 terstruktur belakang, disk
Penghindaran Pajak P3B 3x60 menit tujuan, Bentuk usi
4. Struktur P3B tugas struktur, Penilaian :  UTS
Berganda (P3B).
5. Kedudukan mandiri kedudukan, Metode non dan

5 / 13
 P3B atas dan model test : UAS
Undang- Perjanjian - Kedalaman
undang Penghindar pemahaman/k
Domestik an Pajak etepatan
6. Model yang Berganda penjelasan
Digunakan (P3B). - Kerjasama
dalam dalam tim
Pembahasan Kuis di akhir
7. Penyelesaian kelas
soal/kasus
6 Mahasiswa mampu 1. Istilah Baku Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Menjelaska Kriteria  Quis 1,25
menjelaskan istilah- 2. Istilah Penduduk Presentasi dan ceramah n istilah- Penilaian :  Pres %
istilah baku yang dan Status Diskusi 3x60 menit istilah baku Rubrik entas
dipergunakan dalam Rangkap tugas yang deskriptif i dan
P3B dan mekanisme 3. Surat Keterangan Sumber: U3 dan U4 terstruktur dipergunak disk
Restitusi PPh Pasal Domisili 3x60 menit an dalam Bentuk usi
26 serta menjelaskan 4. Restitusi PPh tugas P3B dan Penilaian :  UTS
klasifikasi Pasal 26 mandiri mekanisme Metode non dan
penghasilan, hak 5. Klasifikasi Restitusi test : UAS
pemajakan, kriteria Penghasilan ` PPh Pasal - Kedalaman
dalam pembagian 6. Hak Pemajakan 26 pemahaman/k
hak pemajakan 7. Kriteria dalam etepatan
Pembagian Hak penjelasan
Pemajakan - Kerjasama
8. Penyelesaian dalam tim
Kuis di akhir
soal/kasus
kelas
7 Mahasiswa mampu Case Method Metode 3x50 menit Membaca Bentuk Ketepat 7,5%
menyelesaikan case Perencanaan Pajak pembelajaran case ceramah referensi/at Penilaian : an,
study Perencanaan dalam Lingkungan method, kooperatif 3x60 menit uran Case Method Kelengk
Pajak dalam Internasional dan diskusi tugas perpajakan, •Kelengkapan, apan,
lingkungan kelompok kecil terstruktur membuat kejelasan, kejelasa
internasional 3x60 menit jawaban kebenaran, n,
Sumber: Semua tugas case study, kelogisan kebenar
Utama dan mandiri mempresen jawaban kasus an,

6 / 13
 Pendukung tasikan dan •Presentasi, kelogisa
mendiskusi diskusi dan n
kan case penyampaian jawaban
study jawaban kasus kasus
Perencanaa
n Pajak
dalam
lingkungan
Internasion
al
Ujian Tengah Semester (20%)
8
9 Mahasiswa mampu 1. Metode Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
Menjelaskan Penghindaran Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
metode-metode Pajak Berganda Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
penghindaran pajak 2. Non Diskriminasi tugas metode- deskriptif i dan
berganda, pengertian 3. Tata Cara Sumber: U3 dan U4 terstruktur metode disk
non-diskriminasi, Persetujuan 3x60 menit penghindar Bentuk usi
tata cara persetujuan Bersama tugas an pajak Penilaian :  UTS
bersama, dan 4. Pertukaran mandiri berganda, Metode non dan
pertukaran informasi Informasi pengertian test : UAS
5. Penyelesaian non- - Kedalaman
soal/kasus diskriminas pemahaman/k
i, tata cara etepatan
persetujuan penjelasan
bersama, - Kerjasama
dan dalam tim
pertukaran Kuis di akhir
informasi kelas
10 Menerapkan 1. Penentuan harga Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
mekanisme transfer transfer intra Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
pricing dalam pajak perusahaan Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
penghasilan multinasional tugas mekanisme deskriptif i dan
internasional 2. Penghitungan Sumber: U2 dan U5 terstruktur transfer disk
kembali laba yang 3x60 menit Bentuk usi
pricing

7 / 13
 dipengaruhi harga tugas dalam Penilaian :  UTS
transfer mandiri pajak Metode non dan
3. Implikasi pajak penghasilan test : UAS
dan P3B internasion - Kedalaman
Penyelesaian al pemahaman/k
soal/kasus etepatan
penjelasan
- Kerjasama
dalam tim
Kuis di akhir
kelas

11 Menerapkan P3B 1. Pembahasan pasal- Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 7,5%
atas kasus pajak pasal P3B Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres
penghasilan antara Indonesia dengan Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
Indonesia dengan negara-negara Asia tugas P3B atas deskriptif i dan
negara-negara di 2. Pembahasan kasus Sumber: U3 terstruktur kasus pajak disk
Kawasan Asia kemungkinan 3x60 menit penghasilan Bentuk usi
Dilanjutkan dengan pajak berganda tugas antara Penilaian :  UTS
Quis. antara Indonesia mandiri Indonesia Metode non dan
dengan beberapa dengan test : UAS
negara di Asia dan negara- - Kedalaman
negara di pemahaman/k
penyelesaiannya
Kawasan etepatan
berdasarkan P3B.
Asia penjelasan
- Kerjasama
dalam tim
Kuis di akhir
kelas

12 Menerapkan P3B 1. Pembahasan Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
atas kasus pajak pasal-pasal P3B Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
penghasilan antara Indonesia dengan Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
Indonesia dengan Amerika Serikat tugas Tax Treaty deskriptif i dan
Amerika Serikat dan 2. Pembahasan Sumber: U3 terstruktur antara disk

8 / 13
 Australia pasal-pasal P3B 3x60 menit Pemerintah Bentuk usi
Indonesia dengan tugas Indonesia Penilaian :  UTS
Australia mandiri dengan Metode non dan
3. Pembahasan kasus Amerika test : UAS
kemungkinan Serikat - Kedalaman
pajak berganda pemahaman/k
antara Indonesia etepatan
dengan Amerika penjelasan
Serikat serta - Kerjasama
penyelesaiannya dalam tim
berdasarkan P3B. Kuis di akhir
kelas
13 Mahasiswa mampu 1. Pembahasan pasal- Bentuk: Ceramah, 3x50 menit Mengkaji Kriteria  Quis 1,25
menjelaskan pasal P3B Presentasi dan ceramah dan Penilaian :  Pres %
penerapkan P3B atas Indonesia dengan Diskusi 3x60 menit memahami Rubrik entas
kasus pajak Afrika tugas Tax Treaty deskriptif i dan
penghasilan antara 2. Pembahasan pasal- Sumber: U3 terstruktur antara disk
pasal P3B 3x60 menit Pemerintah Bentuk usi
Indonesia dengan
Indonesia dengan tugas Indonesia Penilaian :  UTS
Afrika dan Eropa
Eropa mandiri dengan Metode non dan
3. Pembahasan kasus test : UAS
Australia
kemungkinan - Kedalaman
pajak berganda pemahaman/k
antara Indonesia etepatan
dengan Australia penjelasan
serta - Kerjasama
penyelesaiannya dalam tim
Kuis di akhir
berdasarkan P3B.
kelas

14 Mahasiswa mampu Case Methods Metode 6x50 menit Membaca Bentuk Ketepat 7,5%
menyelesaikan case Penghindaran pembelajaran case Case referensi/ Penilaian : an,
study penghindaran Pajak Berganda method, kooperatif Methods aturan Kelengk
pajak berganda Internasional dan dan diskusi perpajakan, Case Method apan,
internasional dan Transfer Pricing kelompok kecil membuat kejelasa

9 / 13
 transfer pricing jawaban •Kelengkapan, n,
Sumber: Semua case study, kejelasan, kebenar
Utama dan mempresen kebenaran, an,
Pendukung tasikan dan kelogisan kelogisa
mendiskusi jawaban kasus n
kan case jawaban
study •Presentasi, kasus
diskusi dan
penyampaian
jawaban kasus

15 Mahasiswa mampu Team Based Project Team Based Project 6x50 menit Membaca Bentuk 15.1 Isi 20%
menyelesaikan Team Isu Terkini P3B Asia, Sumber : Semua referensi/at Penilaian : Laporan
Based Project Amerika Serikat, Utama dan uran Team
Australia, Afrika dan Pendukung perpajakan, Team Based Based
Eropa. membuat Project Project:
Laporan Konsiste
Team •Kelengkapan,
kejelasan, nsi isi
Based
kebenaran, (mulai
Project,
kelogisan dari
mempresen
tasikan dan jawaban kasus judul
mendiskusi sampai
kan •Presentasi, simpula
Laporan diskusi dan n);
Team penyampaian Kesesuai
Based jawaban kasus an
Project format
Laporan
Team
Based
Project
dengan
aturan
Perpaja

10 / 13
kan
yang
berlaku;
Relevan
si dan
kemukt
ahiran
topik

15.2
Kemam
puan
present
asi:
Sikap
saat
present
asi;
Ketepat
an
waktu
present
asi;
serta
Sistema
tika
penyam
paian isi
Laporan
Team
Based
Project

11 / 13
 15.3
Kemam
puan
argume
ntasi:
Pemaha
man
terhada
p topik
Laporan
Team
Based
Project;
Kemam
puan
memper
tahanka
n
Laporan
Team
Based
Project;
serta
Sistema
tika
dalam
member
ikan
argume
ntasi
16 Ujian Akhir Semester (20%)

12 / 13
Penilaian pembelajaran

Penilaian Formatif
Team Based Project 20%
Case Method 15%
Quis 15%
Presensi & Aktifitas Individu 10%
Penilaian Sumatif
Ujian Tengah Semester (UTS) 20%
Ujian Akhir Semester (UAS) 20%
Total UTS dan UAS 100
Grading Scale
80 - 100 A
71 - 79,99 B+
65 - 70,99 B
60 - 64,99 C+
55,00 - 59,99 C
50 - 54,99 D+
40 - 49,99 D
30 - 39,99 E
0 - 29,99 F

13 / 13