RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Perguruan Tinggi : Universitas Mulawarman

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Studi : Akuntansi
Matakuliah : Perpajakan Internasional
Kode Matakuliah :
Mata Kuliah Prasyarat : Praktik Perpajakan
SKS : 3 SKS
Dosen Pengampu : 1.
2.
Capaian Pembelajaran
Lulusan (CPL)
Aspek Sikap : Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di bidang keahliannya
secara mandiri
Aspek Ketrampilan : 1. Mampu mengevaluasi informasi dari berbagai perspektif melalui
Umum penelitian, analisis, dan pendekatan terintegrasi.
2. Mampu melakukan professional judgment, termasuk mengidentifikasi
dan menetapkan alternatif, sehingga dapat membuati kesimpulan yang
berdasarkan semua fakta dan keadaan yang relevan
3. Mampu bekerja sama dan mampu bekerja dalam tim untuk mencapai
tujuan organisasi
4. Mampu berkomunikasi dengan jelas dan ringkas ketika menyajikan dan
melaporkan baik dalam situasi formal dan informal
 5. Mampu menerapkan teknik mendengarkan aktif dan mampu melakukan
wawancara yang efektif
Aspek Ketrampilan : 1. Mampu mendeksripsikan tujuan dan langkah-langkah dalam menghitung
Khusus pajak atas transaksi internasional
2. Mampu mengaplikasikan peraturan perpajakan yang berlaku untuk
transaksi internasional
3. Mampu menjalankan kewajiban perpajakan internasional sesuai peraturan
yang berlaku
Aspek Pengetahuan : Menguasai konsep teoritis dan praktis secara mendalam tentang perpajakan
internasional
PIP UNMUL yang : Mahasiswa dapat menginterpretasikan dan membuat laporan perpajakan
diintegrasikan internasional bagi perusahaan sawit atau tambang atas transaksi internasional
Deskripsi Mata Kuliah : Mata kuliah Perpajakan Internasional memberikan uraian mengenai
perpajakan yang disebabkan adanya transaksi internasional antar Negara,
dimana transaksi-transaksi tersebut akan memberikan penghasilan, baik di
Negara sumber (source country) maupun di Negara domisili pelaku usaha
(residence country), perjanjian penghindaran pajak berganda (Tax Treaty) dan
transfer pricing.

RPS terintegrasi| 2
 1. CAPAIAN PEMBELAJARAN MATAKULIAH

A. Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CP-MK)

Setelah mengikuti mata kuliah ini mahasiswa semester 6 (enam) diharapkan mampu menginterpretasikan dan
memahami perlakuan perpajakan atas transaksi internasional

B. Kemampuan Khusus
1. Mahasiswa dapat memahami dasar hukum pajak internasional
2. Mahasiswa dapat memahami azas pemajakan dan pengenaan pajak berganda dan perjanjian penghindaran
pajak berganda (P3B)
3. Mahasiswa dapat memahami terkait transfer pricing dan perilaku tax avoidance dalam perpajakan
internasional
4. Mahasiswa dapat memahami terkait kebijakan perpajakan internasional
5. Mahasiswa dapat memahami dan menginterpretasikan perlakuan perpajakan atas transaksi internasional

RPS terintegrasi| 3
 2. ANALISIS PEMBELAJARAN
A. Peta Capaian Pembelajaran

CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH

Setelah mengikuti mata kuliah ini mahasiswa semester 6 (enam) diharapkan mampu
menginterpretasikan dan memahami perlakuan perpajakan atas transaksi
internasional

KK 5

KK 4

KK 3 KK 2

KK 1

Mata Kuliah Prasyarat :

PRAKTIK PERPAJAKAN RPS terintegrasi| 4
B. INDIKATOR
1) Mahasiswa dapat memahami dasar hukum pajak internasional
a. Mengetahui perkembangan perdagangan internasional
b. Mengetahui kebijakan perpajakan
c. Memahami maksud dan tujuan ketentuan perpajakan internasional
d. Menjelaskan permasalahan dalam perpajakan internasional
e. Memahami juridiksi perpajakan internasional
f. Memahami dasar hukum perpajakan internasional
2) Mahasiswa dapat memahami azas pemajakan dan pengenaan pajak berganda dan perjanjian
penghindaran pajak berganda (P3B)
a. Menjelaskan pengertian pajak berganda
b. Menjelaskan penyebab terjadinya pajak berganda
c. Memahami penghindaran pajak berganda
d. Menjelaskan tentang P3B / Tax treaty
3) Mahasiswa dapat memahami terkait transfer pricing dan perilaku tax avoidance dalam perpajakan
internasional
a. Menjelaskan motivasi perusahaan melakukan transfer pricing
b. Menjelaskan mekanisme penentuan harga transfer pricing
c. Memahami implikasi perpajakan atas transaksi transfer pricing
d. Menjelaskan aspek akuntansi atas transaksi transfer pricing

RPS terintegrasi| 5
 e. Menjelaskan tentang perspektif transfer pricing di masa depan
f. Menjelaskan tentang aggresive tax avoidance
g. Menjelaskan tentang specific anti tax avoidance
h. Menjelaskan tentang general anti tax avoidance
4) Mahasiswa dapat memahami terkait kebijakan perpajakan internasional
a. Menjelaskan tentang tax heaven
b. Menjelaskan tentang harmful tax competition
c. Menjelaskan ketentuan tentang tax heaven
d. Menjelaskan tentang tax treaty
e. Menjelaskan struktur tax treaty dan hak pemajakan
f. Menjelaskan tentang OECD Models dan UN Models
g. Menjelaskan tentang prinsip non diskriminasi
h. Menjelaskan tentang proses pembentukan dan pemberlakuan ketentuan serta saat penghentian
P3B
5) Mahasiswa dapat memahami dan menginterpretasikan perlakuan perpajakan atas transaksi
internasional
a. Menjelaskan tentang subjek dan objek pajak untuk bentuk usaha tetap (BUT)
b. Menjelaskan tentang pemajakan atas laba cabang perusahaan
c. Menjelaskan penerapan pajak atas penghasilan kena pajak BUT asing
d. Menjelaskan perlakuan perpajakan atas laba usaha diluar negeri

RPS terintegrasi| 6
e. Menjelaskan tentang penghasilan atas harta tak bergerak dan capital gains
f. Menjelaskan tentang perlakuan perpajakan atas deviden dan bunga dari saham perusahaan asing
g. Menjelaskan tentang perlakuan perpajakan atas royalti dari perusahaan asing
h. Menjelaskan tentang perlakuan perpajakan atas jasa orang pribadi
i. Menjelaskan tentang perlakuan perpajakan atas directors fees, penghasilan artis/ atlet, pensiun
dan layanan pemerintah pada perusahaan asing
j. Memahami perlakuan perpajakan internasional pada industri tambang asing di Kalimantan Timur
k. Memahami perlakuan perpajakan internasional pada industri sawit asing di Kalimantan Timur

RPS terintegrasi| 7
 RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

Perguruan Tinggi : Universitas Mulawarman

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis
Program Studi : Akuntansi
Matakuliah : Perpajakan Internasional
Kode Matakuliah :
Mata Kuliah Prasyarat : Praktik Perpajakan
SKS : 3 SKS
Dosen Pengampu : 1.
Deskripsi Matakuliah : Mata kuliah ini memberikan uraian mengenai perpajakan yang disebabkan
adanya transaksi internasional antar Negara, dimana transaksi-transaksi
tersebut akan memberikan penghasilan, baik di Negara sumber (source country)
maupun di Negara domisili pelaku usaha (residence country), perjanjian
penghindaran pajak berganda (Tax Treaty) dan transfer pricing.
Capaian Pembelajaran : Setelah mengikuti mata kuliah ini mahasiswa semester 6 (enam) diharapkan
MK mampu menginterpretasikan dan memahami perlakuan perpajakan atas
transaksi internasional

RPS terintegrasi| 8
Daftar Referensi : 1. Arnold, Brian J & McIntyre, Michael J, International Tax Primer, Second
Edition
2. Choi, Frederick D.S & Meek, Gary K, International Accounting, Fifth
Edition., Prentice-Hall International Inc, New Jersey; 2005
3. Darussalam, John Hutagaol dan Danny Septiadi, Konsep dan Aplikasi
Perpajakan Internasional, 2010
4. Darussalam dan Danny Septriadi, Konsep dan Aplikasi Cross-Border
Transfer Pricing untuk Tujuan Perpajakan, 2008
5. Darussalam, John Hutagaol dan Danny Septiadi, Kapita Selecta
Perpajakan, 2006
6. Eun, Cheol S & Resnick, Bruce G, International Financial Management,
Fourth Edition., McGraw-Hill Companies Inc, 2007
7. Gunadi, Pajak Internasional, Edisi Revisi., Lembaga Penerbit Fakultas
ekonomi Universitas Indonesia, 2007
8. Zain, Mohammad, Manajemen Perpajakan., Penerbit Salemba Empat,
Jakarta, 2009
9. Simanjuntak, Timbul Hamanongan. Perpajakan Internasional. Penerbit
Andi. 2019.
10. UU RI No.6 Th 1983, UU RI No.9 th 1994, UU No.16 th 2000, UU RI
No.28 th 2007 dan Peraturan Pelaksanaan UU Perpajakan di bidang
Ketentuan Umum dan Tatacara Perpajakan (KUP)
11. UU RI No.7 Th 1983, UU RI No.7 th 1983, UU RI No.10 th 1994, UU RI
No.17 th 2000, UU RI No.36 th 2008 dan peraturan pelaksanaan UU
Perpajakan di bidang Pajak Penghasilan (PPH)
12. UU RI No.8 th 1983, UU RI No.11 th 1994, UU RI No.18 th 2000, UU
No.42 th 2009 dan peraturan Pelaksanaan UU Perpajakan di bidang
Bea Materai.

RPS terintegrasi| 9
Perte Materi Pokok Metode dan Penilaian
Kemampuan Pengalaman
muan Indikator (Bahan Media Jenis Kriteria Bobot Referensi
Khusus Belajar
Ke Kajian) Pembelajaran

1 Mahasiswa a.Menjelaskan Membahas Metode : Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua

dapat perkembangan Perkuliahan: Ceramah mendiskusi- tertulis menjelaskan refrensi
memahami perdagangan (contextual kan tentang dan tentang
a) Perkemban
dasar hukum internasional instruction), sejarah pajak non sejarah pajak
gan
pajak Tanya jawab internasional tertulis internasional
b.Menjelaskan perdaganga
internasional dan maksud dan maksud
kebijakan n
(KK1) serta tujuan serta tujuan
perpajakan internasion
Media : white diterapkan diterapkan
al
c.Memahami board, LCD, kebijakan kebijakan
maksud dan b) Kebijakan Kelas pajak pajak
tujuan pajak internasional internasional
ketentuan internasion
perpajakan al
internasional
c) Maksud
dan tujuan
ketentuan
pajak
internasion
al

2 Mahasiswa a) Menjelaskan Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua

dapat permasalaha tentang: Metode : mendiskusi- tertulis menjelaskan refrensi
memahami n dalam Ceramah kan tentang dan tentang

RPS terintegrasi| 10
dasar hukum perpajakan a) Permasalah permasalahan non permasalaha
pajak internasional an yang (contextual perpajakan tertulis n perpajakan
internasional b) Memahami terjadi di instruction), internasional, internasional,
(KK1) juridiksi perpajakan Tanya jawab, juridiksi juridiksi
perpajakan internasion problem perpajakan perpajakan
internasional al solving, dan internasional, internasional,
c) Memahami diskusi dan dasar dan dasar
b) Juridiksi kelompok
dasar hukum hukum pajak hukum pajak
perpajakan
perpajakan internasional internasional
internasion
internasional
al Media : white
c) Dasar board, LCD,
hukum Kelas, online,
pajak audio dan
internasion video
al

RPS terintegrasi| 11
3 Mahasiswa a) Menjelaskan Membahas Metode : Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua
dapat pengertian tentang : Ceramah mendiskusi tertulis menjelaskan refrensi
memahami pajak (contextual kan tentang dan tentang pajak
a) Pengertian
azas berganda instruction), pajak non berganda,
pajak
pemajakan b) Menjelaskan Tanya jawab berganda, tertulis penyebab
berganda
dan penyebab penyebab terjadinya
pengenaan terjadinya b) Penyebab terjadinya pajak
pajak pajak terjadinya Media : white pajak berganda,
berganda dan berganda pajak board, LCD, berganda, dan dan tentang
perjanjian c)Memahami berganda Kelas, online tentang P3B / P3B / Tax
penghindaran penghindaran c) Penghindara Tax treaty treaty
pajak pajak n pajak
berganda berganda berganda
(P3B) (KK2) d) Menjelaskan
tentang P3B d) P3B / Tax
/ Tax treaty treaty

4 Mahasiswa a) Menjelaskan Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua

motivasi tentang : Metode : mendiskusika tertulis menjelaskan refrensi
dapat
perusahaan Ceramah n tentang dan tentang
memahami
melakukan motivasi motivasi

RPS terintegrasi| 12
terkait transfer a) Motivasi perusahaan non perusahaan
pricing perusahaan (contextual melakukan tertulis melakukan
transfer
melakukan instruction), transfer transfer
pricing dan b) Menjelaskan
transfer tanya jawab pricing, pricing,
perilaku tax mekanisme
pricing bagaimana bagaimana
avoidance penentuan
menentukan menentukan
dalam harga b) Mekanisme Media : white harga transfer harga
perpajakan transfer penentuan board, LCD, pricing, transfer
internasional pricing harga Kelas, online implikasi pricing,
(KK3) transfer
c)Memahami pajak dan implikasi
pricing
implikasi akuntansi pajak dan
perpajakan c) Implikasi atas transaksi akuntansi
atas pajak atas transfer atas
transaksi transfer pricing, dan transaksi
transfer pricing perspektif transfer
pricing perilaku pricing, dan
d) Aspek
d) Menjelaskan akuntansi transfer perspektif
aspek atas pricing masa perilaku
akuntansi transaksi depan transfer
atas transfer pricing masa
transaksi pricing depan
transfer
e) Perpektif
pricing
transfer
e)Menjelaskan pricing di
tentang masa depan
perspektif
transfer
pricing di
masa depan

RPS terintegrasi| 13
5 Mahasiswa a) Menjelaskan Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua
tentang tentang: Metode : mendiskusi tertulis menjelaskan refrensi
dapat
aggresive tax Ceramah kan tentang dan tentang
memahami a) Aggresive
avoidance (contextual pengertian non pengertian
terkait tax instruction), dan tertulis dan
transfer b) Menjelaskan avoidance Tanya jawab penerapan penerapan
pricing dan tentang
b) Specific aggresive tax aggresive tax
perilaku tax specific anti
anti tax avoidance, avoidance,
avoidance tax avoidance Media : white specific anti
avoidance specific anti
dalam c)Menjelaskan board, LCD, tax avoidance, tax
c) General Kelas, online dan general
perpajakan tentang avoidance,
anti tax
internasional general anti
avoidance anti tax dan general
(KK3) tax avoidance avoidance anti tax
avoidance

6 Mahasiswa Membahas Metode : Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua

a) Menjelaskan
dapat tentang: Ceramah mendiskusik tertulis menjelaskan refrensi
tentang tax
memahami (contextual an tentang tax dan tax heaven,
heaven a) Tax heaven
terkait instruction), heaven, non harmful tax
b) Menjelaskan b) Harmful tax
kebijakan Tanya jawab, harmful tax tertulis competition,
tentang competition
perpajakan presentasi competition, dan
harmful tax c) Ketentuan
internasional dan diskusi dan ketentuan ketentuan tax
competition tentang tax
(KK4) tax heaven di heaven di
c) Menjelaskan heaven di
berbagai berbagai
1) ketentuan berbagai
Media : white negara negara
tentang tax negara
heaven board, LCD,
Kelas, online

RPS terintegrasi| 14
 a) Menjelaskan
7 Mahasiswa Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua
tentang tax Metode :
dapat tentang mendiskusik tertulis menjelaskan refrensi
treaty Ceramah
memahami an tentang dan pengertian
b) Menjelaskan a) Pengertian (contextual
terkait pengertian tax non tax treaty,
struktur tax Tax treaty instruction),
kebijakan treaty, tertulis struktur dan
treaty dan b) Struktur dan Tanya jawab,
perpajakan struktur dan hak dalam
hak hak dalam presentasi,
internasional hak dalam tax tax treaty,
pemajakan tax treaty small group
(KK4) treaty, OECD OECD Models
c) Menjelaskan c) OECD discussion Models dan dan UN
tentang Models dan
UN Models, Models, serta
OECD Models UN Models
serta prinsip prinsip non
dan UN d) Prinsip non Media : white non diskriminasi
Models diskriminasi board, LCD, diskriminasi
d) Menjelaskan e) Proses Kelas, online
tentang pembentuka
prinsip non n dan
diskriminasi penerapan
e) Menjelaskan serta
tentang penghentian
proses P3B
pembentukan
dan
pemberlakua
n ketentuan
serta saat
penghentian
P3B

8 UTS

RPS terintegrasi| 15
 Membahas
9 Mahasiswa Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua
a)Menjelaskan tentang Metode :
dapat mendiskusik tertulis menjelaskan refrensi
tentang OECD Ceramah
memahami a) OECD an tentang dan tentang
Models dan UN (contextual
terkait Models dan apa itu OECD non OECD Models
Models instruction),
kebijakan UN Models Models dan tertulis dan UN
perpajakan b) Menjelaskan b) Prinsip non Tanya jawab, UN Models, Models, serta
internasional tentang prinsip diskriminasi presentasi, prinsip non prinsip non
(KK4) non diskriminasi c) Proses small group diskriminasi, diskriminasi
pembentuka discussion serta proses serta proses
2)
c) Menjelaskan n dan pembentukan, pembentukan
tentang proses penerapan penerapan , penerapan
pembentukan serta Media : white dan dan
dan penghentian board, LCD, penghentian penghentian
pemberlakuan P3B Kelas, online P3B P3B
ketentuan serta
saat penghentian
P3B
10 Mahasiswa 1) Menjelaskan Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 10 Semua
dapat tentang subjek tentang: Metode : mendiskusi tertulis menjelaskan refrensi
memahami dan objek Ceramah kan tentang dan tentang
1) Subjek dan (contextual
dan pajak untuk subjek dan non subjek dan
objek pajak instruction),
menginterpret bentuk usaha objek BUT, tertulis objek BUT,
untuk BUT Tanya jawab
asikan tetap (BUT) pajak atas pajak atas
2) Pemajakan
perlakuan 2) Menjelaskan laba cabang laba cabang
atas laba
perpajakan tentang perusahaan, perusahaan,
cabang Media : white
atas transaksi pemajakan dan pajak dan pajak
perusahaan board, LCD,
internasional atas laba atas atas
3)Penerapan Kelas, online
(KK5) cabang penghasilan penghasilan
pajak atas
perusahaan BUT Asing BUT Asing

RPS terintegrasi| 16
 3) Menjelaskan penghasilan
penerapan BUT Asing
pajak atas
penghasilan
kena pajak
BUT asing

11 Mahasiswa a. Menjelaskan Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua

dapat perlakuan tentang: Metode : mendiskusika tertulis menjelaskan refrensi
memahami perpajakan Ceramah n tentang dan dan
atas laba 1) Perlakuan (contextual
dan perlakuan non menghitung
pajak atas instruction),
menginterpret usaha diluar pajak atas tertulis tentang
laba usaha Tanya jawab
asikan negeri laba usaha perlakuan
diluar
perlakuan diluar negeri pajak atas
b. Menjelaskan negeri
perpajakan serta pajak laba usaha
tentang 2) Menjelaska Media : white
atas transaksi atas diluar negeri
penghasilan n tentang board, LCD,
internasional penghasilan serta pajak
atas harta penghasilan Kelas, online
(KK5) dari harta tak atas
atas harta
tak bergerak begerak dan penghasilan
tak begerak
dan capital capital gains dari harta tak
dan capital
gains begerak dan
gains
capital gains

12 Mahasiswa a. Menjelaskan Membahas Metode : Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua

dapat tentang tentang: Ceramah mendiskusi tertulis menjelaskan refrensi
memahami perlakuan 1) pengertian (contextual kan tentang dan tentang
dan perpajakan deviden instruction), deviden, non deviden,
menginterpret 2) pengertian Tanya jawab bunga atas tertulis bunga atas
atas deviden
asikan bunga atas saham dan saham dan
dan bunga

RPS terintegrasi| 17
 perlakuan dari saham saham dari perlakuan perlakuan
perpajakan perusahaan perusahaan Media : white pajaknya pajaknya
atas transaksi asing asing board, LCD,
internasional 3) perlakuan Kelas, online
(KK5) pajak atas
deviden dan
bunga saham
dari
perusahaan
asing
Mahasiswa a. Menjelaskan Membahas
13 Metode : Mahasiswa Tes Ketepatan 5 Semua
dapat tentang tentang:
studi mendiskusika tertulis menjelaskan refrensi
memahami perlakuan 1) Pengertian lapangan ke n tentang dan tentang
dan perpajakan royalti perusahaan, royalti, jenis- non royalti, jenis-
menginterpret
atas royalti 2) Jenis-jenis small group jenis royalti tertulis jenis royalti
asikan
dari royalti discussion dan perlakuan dan
perlakuan
perusahaan 3) Perlakuan pajak atas perlakuan
perpajakan
asing pajak atas royalti dari pajak atas
atas transaksi
royalti Media : white perusahaan royalti dari
internasional
board, LCD, asing perusahaan
(KK5)
Kelas, online asing

RPS terintegrasi| 18
14
Mahasiswa a. Menjelaskan Membahas
Mahasiswa Tes Ketepatan 15 Semua
dapat tentang tentang: Metode : mendiskusika tertulis menjelaskan refrensi
memahami perlakuan 1) perlakuan Ceramah n dan dan dan
dan perpajakan pajak atas jasa (contextual menghitung non menghitung
menginterpret orang pribadi instruction),
atas jasa pajak untuk tertulis pajak untuk
asikan 2) perlakuan presentasi,
orang jasa orang jasa orang
perlakuan pajak untuk studi
pribadi pribadi, pribadi,
perpajakan directors fees lapangan,
subjek pajak directors fees, directors fees,
atas transaksi 3) pajak atas small group
luar negeri penghasilan penghasilan
internasional penghasilam discussion
b. Menjelaskan artis dan atlet artis dan atlet
(KK5) artis/ atlet
asing, pajak asing, pajak
tentang asing
dana pensiun dana pensiun
perlakuan 4) pajak atas Media : white dari dari
perpajakan dana pensiun board, LCD, perusahaan perusahaan
atas dari Kelas, online, asing serta asing serta
directors perusahaan dan audio layanan layanan
asing video
fees, pemerintah pemerintah
5) pajak atas
penghasilan layanan
artis/ atlet, pemerintah
pensiun dan
layanan
pemerintah
pada
perusahaan
asing
Mahasiswa
15 1) Menjelaskan Membahas Mahasiswa Tes Ketepatan 20 Semua
dapat Metode :
perlakuan tentang: mendiskusika tertulis menjelaskan refrensi
memahami Ceramah
perpajakan n tentang dan dan
dan

RPS terintegrasi| 19
 menginterpret internasional 1) perlakuan studi kasus non mempresenta
asikan pada industri pajak untuk (contextual perlakuan tertulis sikan tentang
perlakuan tambang perusahaan instruction), pajak perlakuan
perpajakan asing di tambang asing presentasi, internasional pajak untuk
atas transaksi Kalimantan studi untuk industri
2) perlakuan lapangan,
internasional Timur industri tambang, dan
pajak untuk small group
(KK5) 2) Memahami tambang, dan sawit asing di
perusahaan discussion
perlakuan sawit asing Kalimantan
sawit asing
perpajakan yang terdapat Timur
internasional di Kalimantan
pada industri Media : white Timur
sawit di board, LCD,
Kalimantan Kelas, online,
Timur dan audio
video

16 UAS

RPS terintegrasi| 20