D4 RPS Perpajakan Internasional (Akuntansi Perpajakan)

LOGO
INTITUSI
MATA KULIAH (MK)

PERPAJAKAN INTERNASIONAL
OTORISASI / PENGESAHAN
Capaian Pembelajaran CPL-PRODI yang dibebankan pada MK

S8 Menginternalisasi nilai, norma, dan etika akademik;
S9 Menunjukkan sikap bertanggung jawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara

PP10 Menguasai pengetahuan faktual dan metode aplikasi perpajakan internasional dan k
PP11 Menguasai konsep integritas akademik secara umum dan konsep plagiarisme secara
KK7 mampu menyusun dan melaporkan kewajiban perpajakan internasional, terkait den
KU2 Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, terukur dan profesional;
KU11 Mampu menegakkan integritas akademik secara umum dan mencegah terjadinya pr
KU13 Mampu menggunakan minimal satu bahasa internasional untuk komunikasi lisan da
Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CPMK)

Menjelaskan peran Akuntan Perpajakan didalam organisasi perusahaan, serta aspek etika pr
Menggunakan (menjelaskan, melakukan perhitungan dan menganalisis) beragam metode pe
Transfer Pricing.
CPL  Sub-CPMK
Memahami dan menerapkan konsep perpajakan internasional
Memahami teknis penentuan Subjep Pajak Luar negeri
Memahami teknis penentuan Objek Pajak Internasional
Memahami penentuan tarif PPh Pasal 26 dan 24
Memahami penentuan Dasar Pengenaan Pajak
Memahami teknis pembuatan Bukti Potong PPh 26
Memahami teknis pelaporan SPT Masa PPh 26
memahami teknis pengajuan Surat Keterangan Domisili (SKD) dan Certificate of Resi
Memahami teknis Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
Memahami konsep Beneficial Owner
Memahami konsep Pengkreditan PPh Pasal 24
Memahami konsep Transfer Pricing
Memahami konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
Memahami konsep Controlled Foreign Corporation
Diskripsi Singkat MK Mata kuliah ini menjelaskan teknik-teknik perpajakan internasional dalam pengukuran, analisis d
dalam perencanaan dan pengendalian, peningkatan kualitas dan efisiensi serta penciptaan nilai p
Bahan Kajian: Materi
pembelajaran
Pustaka Utama:
Pendukung:
Dosen Pengampu
Matakuliah syarat Perpajakan Internasional
Mg Ke- Sub-CPMK
(sbg kemampuan akhir yg diharapkan)
(1) (2)
1 Konsep Perpajakan Internasional
2 Residence
3 Source Jurisdiction
4 Double Taxation Relief
5 Tax Treaty Provision
8 UTS
9 Bentuk Usaha Tetap (Permanent
Establishment) Sesi I
10 Transfer Pricing
11 Transfer Pricing
12 Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan
Harmful Tax Competition
13 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar

Negeri Terkendali (Controlled Foreign
Corporation)
14 Mutual Agreement Procedure & Exchange

of Information
15 Presentasi Kasus Controlled Foreign

Corporation dan Transfer Pricing
16 UAS
Catatan :
UNIVERSITAS PADJADJARAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
DEPARTEMEN AKUNTANSI / SARJANA
RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

KODE
Dosen Pengembang RPS
Tanda tangan
kan pada MK
alisasi nilai, norma, dan etika akademik;
n sikap bertanggung jawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri;

engetahuan faktual dan metode aplikasi perpajakan internasional dan kode etik profesi konsultan pajak dalam menjalankan aktivitas k
onsep integritas akademik secara umum dan konsep plagiarisme secara khusus, dalam hal jenis plagiarisme, konsekuensi pelanggaran
yusun dan melaporkan kewajiban perpajakan internasional, terkait dengan Perjanjian Penghindaran Pajak berganda (P3B). OECD Mod
unjukkan kinerja mandiri, bermutu, terukur dan profesional;
egakkan integritas akademik secara umum dan mencegah terjadinya praktik plagiarisme;
ggunakan minimal satu bahasa internasional untuk komunikasi lisan dan tulis.
ata Kuliah (CPMK)

peran Akuntan Perpajakan didalam organisasi perusahaan, serta aspek etika profesi Konsultan Pajak
n (menjelaskan, melakukan perhitungan dan menganalisis) beragam metode perpajakan internasiona, meliputi Subjek dan Objek Pajak, Tarif PPh 26
ng.
dan menerapkan konsep perpajakan internasional

eknis penentuan Subjep Pajak Luar negeri
eknis penentuan Objek Pajak Internasional
penentuan tarif PPh Pasal 26 dan 24
penentuan Dasar Pengenaan Pajak
eknis pembuatan Bukti Potong PPh 26
eknis pelaporan SPT Masa PPh 26
eknis pengajuan Surat Keterangan Domisili (SKD) dan Certificate of Residence (COR)
eknis Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
konsep Beneficial Owner
konsep Pengkreditan PPh Pasal 24
konsep Transfer Pricing
konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
konsep Controlled Foreign Corporation
an teknik-teknik perpajakan internasional dalam pengukuran, analisis dan pelaporan informasi yang digunakan oleh manajemen untuk
pengendalian, peningkatan kualitas dan efisiensi serta penciptaan nilai perusahaan.
International Tax Primer, Third Edition, Brian J. Arnold
OECD Model, UN Model

Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda dan Peraturan Perpajakan terkait
Penilaian
Indikator
(3)
Memberi pemahaman tentang konsep perpajakan internasional meliputi:
a. Pengertian Perpajakan Internasional
b. Tujuan Perpajakan Internasional
c. Peranan Konsultan Pajak dalam Transaksi Internasional
Memberi pemahaman tentang Hak Pemajakan Internasional meliputi:

a. Defining Residence
b. Residence of Individuals
c. Residence of Legal Entities
d. Treaty Issues Relating to Residence
Memberi pemahaman tentang Hak Pemajakan Internasional meliputi:

a. Employment and Personal Services Income
b. Business Income
c. Investment Income
Memberi pemahaman tentang Pajak Berganda:
a. Pengertian Pajak Berganda
b. Mekanisme Penghindaran Pajak Berganda
c. Deduction Method
d. Exemption Method
e. Credit Method
f. Comparison of Methods
Memberi pemahaman tentang:

a. Beneficial Owner
b. Certificate of Domicile
c. Limitation on Benefit Article
Memberi pemahaman tentang penetapan Bunga, Dividen, dan Royalti
Memberi pemahaman tentang Capital Gain, Dependent vs Independent Services,

Other Income, dan Kasus Tax Treaty
Menjelaskan tentang Konsep Bentuk Usaha Tetap
Menjelaskan tentang Transfer Pricing:

a. Traditional Methods
b. Additional Methods
c. Sharing of Corporate Resources
Menjelaskan tentang Transfer Pricing

a. Cost Contribution Arrangements
b. Treaty Aspects of Transfer Pricing Method
c. Arm’s Length Method
d. Transfer Pricing Document
Memberi pemahaman tentang Tax Haven, Penghindaran Pajak, dan Harmful Tax
Competition dalam Perpajakan Internasional.
Menjelaskan tentang Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali

(Controlled Foreign Corporation)
Memberi pemahaman tentang Mutual Agreement Procedure dan Exchange of

Information.
Membahas tentang Kasus Perpajakan Internasional: Controlled Foreign

Corporation dan Transfer Pricing
NIVERSITAS PADJADJARAN
PARTEMEN AKUNTANSI / SARJANA
NCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Rumpun MK BOBOT (sks) SEMESTER
AKUNTANSI PERPAJAKAN 2 7
Ka PRODI
(Jika ada)
Tanda tangan
Tanda tangan
ofesi konsultan pajak dalam menjalankan aktivitas kerja dalam bidang akuntansi perpajakan
lam hal jenis plagiarisme, konsekuensi pelanggaran dan upaya pencegahannya
ian Penghindaran Pajak berganda (P3B). OECD Model, UN Model dan peraturan perpajakan yang berlaku di Indonesia;
arisme;
tan Pajak
ernasiona, meliputi Subjek dan Objek Pajak, Tarif PPh 26, Dasar Pengenaan Pajak, Bukti Potong PPh, SPT Masa dan Tahunan PPh, Surat Keterangan
R)
an informasi yang digunakan oleh manajemen untuk berbagai pengambilan keputusan. Mata kuliah ini memberkali mahasiswa memah
Bantuk Pembelajaran; Metode Pembelajaran; Penugasan;

[ Estimasi Waktu]
Kriteria & Bentuk Tatap muka/Luring Daring
(4) (5) (6)
1. Pre-test 1. Pre-test (40 menit) e-learning:
2. Tugas: 2. Penjelasan konsep/teori 1. Pre-test (30 menit)
- Chapter 1 ITP (60 menit) 2. Membaca materi dan menyusun
3. Pembahasan tugas ringkasan menggunakan google
(minimal 2 soal – 50 menit) classroom (30 menit)
3. Penjelasan konsep/teori, diskusi dan
pembahasan tugas menggunakan Google
Meet (90 menit)
1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Quiz (40 menit) e-learning:

2. Tugas: 2. Penjelasan konsep/teori 1. Quiz (30 menit)
Meet (90 menit)
1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

2. Tugas: (60 menit) 1. Membaca materi dan menyusun
- Chapter 2 ITP 2. Pembahasan tugas ringkasan menggunakan google
3. Diskusi pendalaman (40 2. Penjelasan konsep/teori, diskusi dan
menit) pembahasan tugas menggunakan Google
Meet (100 menit)
Meet (90 menit)

- Tax Treaty Indonesia- 2. Pembahasan tugas ringkasan menggunakan google
Singapura (minimal 2 soal – 50 menit) classroom (50 menit)
Meet (100 menit)

Meet (100 menit)

Meet (100 menit)

- Tax Treaty Indonesia - 2. Pembahasan tugas ringkasan menggunakan google
Malaysia (minimal 2 soal – 50 menit) classroom (50 menit)
Meet (100 menit)

Meet (90 menit)

- Chapter 4 ITP 2. Pembahasan tugas ringkasan menggunakan google
Meet (100 menit)
- OECD Model, UN Model (60 menit) 2. Membaca materi dan menyusun
Meet (90 menit)

- OECD Model, UN Model (60 menit) 2. Membaca materi dan menyusun
Meet (90 menit)

- MAP (60 menit) 2. Membaca materi dan menyusun
Meet (90 menit)

- Paper 2. Pembahasan tugas ringkasan menggunakan google
Meet (100 menit)
KODE
DOKUMEN
Tgl Penyusunan
Tanda tangan
u di Indonesia;
n Tahunan PPh, Surat Keterangan Domisili, Beneficial Owner serta konsep

memberkali mahasiswa memahami fungsi perpajakan internasional
Materi Pembelajaran [Pustaka] Bobot

Penilaian
(%)
(7) (8)
1. Konsep Perpajakan Internasional
Sumber: Chapter 1 ITP
1. Residence
Sumber: Chapter 2 ITP, Tax Treaty
1. Source Jurisdiction

1. Double Taxation Relief
1. Tax Treaty Provision
Sumber: Tax Treaty Indonesia- Singapura,

Per-28/PJ/2018

Per-28/PJ/2018

Per-28/PJ/2018
Bentuk Usaha tetap (Permanent

Establishment)
Sumber: Tax Treaty Indonesia - Malaysia,

UU No 36 Tahun 2008
Transfer Pricing
Sumber: Chapter 4 ITP, OECD Model, UN

Model, Per-22/PJ/2013
Transfer Pricing
Sumber: Chapter 4 ITP, OECD Model, UN

Model, Per-22/PJ/2013
Tax heaven
Sumber: OECD Model, UN Model
Controlled Foreign Corporation
Sumber: OECD Model, UN Model
Mutual Agreement Procedure
Sumber: Per-48/PJ/2010
Paper CFC dan TP
Sumber: OECD Model, UN Model, Tax

Treaty
LOGO PT UNIVERSITAS PADJADJARAN
DEPARTEMEN AKUNTANSI
SILABUS SINGKAT
MATA KULIAH Nama
Kode
Kredit
Semester
DESKRIPSI MATA KULIAH
Mata kuliah ini menjelaskan teknik-teknik perpajakan internasional dalam pengukuran, analisis dan pelaporan in
digunakan oleh manajemen untuk berbagai pengambilan keputusan. Mata kuliah ini memberkali mahasiswa me
perpajakan internasional dalam perencanaan dan pengendalian, peningkatan kualitas dan efisiensi serta pencipt
perusahaan.
CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH (CPMK)

1 Menjelaskan peran Akuntan Perpajakan didalam organisasi perusahaan, serta aspek etika profesi Konsultan P
2 Menggunakan (menjelaskan, melakukan perhitungan dan menganalisis) beragam metode perpajakan interna
Subjek dan Objek Pajak, Tarif PPh 26, Dasar Pengenaan Pajak, Bukti Potong PPh, SPT Masa dan Tahunan PPh,
Domisili, Beneficial Owner serta konsep Transfer Pricing.
SUB CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH (Sub-CPMK)

1 Memahami dan menerapkan konsep perpajakan internasional
2 Memahami teknis penentuan Subjep Pajak Luar negeri
3 Memahami teknis penentuan Objek Pajak Internasional
4 Memahami penentuan tarif PPh Pasal 26 dan 24
5 Memahami penentuan Dasar Pengenaan Pajak
6 Memahami teknis pembuatan Bukti Potong PPh 26
7 Memahami teknis pelaporan SPT Masa PPh 26

8 memahami teknis pengajuan Surat Keterangan Domisili (SKD) dan Certificate of Residence (COR)
9 Memahami teknis Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
10 Memahami konsep Beneficial Owner
11 Memahami konsep Pengkreditan PPh Pasal 24
12 Memahami konsep Transfer Pricing
13 Memahami konsep Bentuk Usaha Tetap (BUT)
14 Memahami konsep Controlled Foreign Corporation
MATERI PEMBELAJARAN
1 Konsep Perpajakan Internasional
2 Residence
3 Source Jurisdiction
4 Double Taxation Relief
6 Bentuk Usaha Tetap (Permanent Establishment)
7 Transfer Pricing
8 Tax Heaven dan Penghindaran Pajak
9 Controlled Foreign Corporation
10 Mutual Agreement Procedure
11 Exchange of Information
12 Studi Kasus Controlled Foreign Corporation
13 Studi Kasus Transfer Pricing
14 Studi Kasus Tax Treaty dan Mutual Agrrement Procedure
PUSTAKA PENDUKUNG
International Tax Primer, Third Edition, Brian J. Arnold
PUSTAKA PENDUKUNG
OECD Model, United Nation Model, Tax Treaty, Perpaturan Perpajakan Terkait
PRASYARAT (Jika ada)

NIVERSITAS PADJADJARAN
AKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
EPARTEMEN AKUNTANSI
SILABUS SINGKAT
Perpajakan Internasional
2 SKS
7
AH
askan teknik-teknik perpajakan internasional dalam pengukuran, analisis dan pelaporan informasi yang
emen untuk berbagai pengambilan keputusan. Mata kuliah ini memberkali mahasiswa memahami fungsi
al dalam perencanaan dan pengendalian, peningkatan kualitas dan efisiensi serta penciptaan nilai
RAN MATA KULIAH (CPMK)

Akuntan Perpajakan didalam organisasi perusahaan, serta aspek etika profesi Konsultan Pajak
njelaskan, melakukan perhitungan dan menganalisis) beragam metode perpajakan internasional, meliputi
ajak, Tarif PPh 26, Dasar Pengenaan Pajak, Bukti Potong PPh, SPT Masa dan Tahunan PPh, Surat Keterangan
Owner serta konsep Transfer Pricing.
AJARAN MATA KULIAH (Sub-CPMK)

nerapkan konsep perpajakan internasional
penentuan Subjep Pajak Luar negeri
penentuan Objek Pajak Internasional
uan tarif PPh Pasal 26 dan 24
uan Dasar Pengenaan Pajak
pembuatan Bukti Potong PPh 26
pelaporan SPT Masa PPh 26

pengajuan Surat Keterangan Domisili (SKD) dan Certificate of Residence (COR)
Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
Beneficial Owner
Pengkreditan PPh Pasal 24
Transfer Pricing
Bentuk Usaha Tetap (BUT)
Controlled Foreign Corporation
AN
Internasional
lief
n
p (Permanent Establishment)
nghindaran Pajak
Corporation
Procedure
ation
led Foreign Corporation
r Pricing
aty dan Mutual Agrrement Procedure
UNG
rimer, Third Edition, Brian J. Arnold
UNG
d Nation Model, Tax Treaty, Perpaturan Perpajakan Terkait
LOGO PT UNIVERSITAS PADJADJARAN
DEPARTEMEN AKUNTANSI
RENCANA TUGAS MAHASISWA

MATA Perpajakan Internasional
KULIAH
KODE sks 2 SEMESTER
DOSEN
PENGAMPU
BENTUK TUGAS WAKTU PENGERJAAN TUGAS

Studi analisis kasus 3 pekan
JUDUL TUGAS
Analisis Studi Kasus Controlled Foreign Corporation, Transfer Pricing, Tax Treaty dan Mutual Apreement Procedure
SUB CAPAIAN PEMBELAJARAN MATA KULIAH
DISKRIPSI TUGAS
Mahasiswa melakukan analisis CFC, TP, P3B dan MAP
METODE PENGERJAAN TUGAS
Tugas dikerjakan secara berkelompok, setiap kelompok beranggotakan 4 orang
BENTUK DAN FORMAT LUARAN

Analisis dibuat dalam bentuk makalah pdf dengan format:
1. Pendahuluan
2. Gambaran Umum Perusahaan / Organisasi
3. Pembahasan hasil analisis kasus CFC, TP, P3B dan MAP
4. Saran untuk Perusahaan/Organisasi
INDIKATOR, KRITERIA DAN BOBOT PENILAIAN

1. Mahasiswa membuat analisis yang tidak lengkap atau tidak sesuai dengan petunjuk = 60
2. Mahasiswa membuat analisis dengan lengkap dan sesuai petunjuk = 80
3. Mahasiswa membuat analisis dengan lengkap dan sesuai petunjuk dengan penjelasan yang baik = 100
JADWAL PELAKSANAAN
Pemilihan perusahaan yang akan dianalisis 25 November 2021
Analisis kasus 25 November - 12 Desember 2021

Asistensi 25 November - 12 Desember 2021
Pengumpulan tugas 16 December 2021
Pengumuman hasil 30 December 2021

penilaian
LAIN-LAIN
DAFTAR RUJUKAN
International Tax Primer, Third Edition, Brian J. Arnold, OECD Model, United Nation Model, Tax Treaty dan
Peraturan Perjakan Terkait.
7
Apreement Procedure
k = 60
san yang baik = 100
021
021
Model, Tax Treaty dan

D4 RPS Perpajakan Internasional (Akuntansi Perpajakan)

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

D4 RPS Perpajakan Internasional (Akuntansi Perpajakan)

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

LOGO

MATA KULIAH (MK)

Capaian Pembelajaran CPL-PRODI yang dibebankan pada MK

S9 Menunjukkan sikap bertanggung jawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara

KU2 Mampu menunjukkan kinerja mandiri, bermutu, terukur dan profesional;

Capaian Pembelajaran Mata Kuliah (CPMK)

5 Tax Treaty Provision

6 Tax Treaty Provision

7 Tax Treaty Provision

13 Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar

14 Mutual Agreement Procedure & Exchange

15 Presentasi Kasus Controlled Foreign

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

Dosen Pengembang RPS

n sikap bertanggung jawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri;

unjukkan kinerja mandiri, bermutu, terukur dan profesional;

ata Kuliah (CPMK)

dan menerapkan konsep perpajakan internasional

International Tax Primer, Third Edition, Brian J. Arnold

OECD Model, UN Model

Memberi pemahaman tentang Hak Pemajakan Internasional meliputi:

Memberi pemahaman tentang Hak Pemajakan Internasional meliputi:

Memberi pemahaman tentang:

Memberi pemahaman tentang penetapan Bunga, Dividen, dan Royalti

Memberi pemahaman tentang Capital Gain, Dependent vs Independent Services,

Menjelaskan tentang Konsep Bentuk Usaha Tetap

Menjelaskan tentang Transfer Pricing:

Menjelaskan tentang Transfer Pricing

Menjelaskan tentang Pemajakan Penghasilan dari Badan Luar Negeri Terkendali

Memberi pemahaman tentang Mutual Agreement Procedure dan Exchange of

Membahas tentang Kasus Perpajakan Internasional: Controlled Foreign

NCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

lam hal jenis plagiarisme, konsekuensi pelanggaran dan upaya pencegahannya

Bantuk Pembelajaran; Metode Pembelajaran; Penugasan;

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Quiz (40 menit) e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Quiz (40 menit) e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Quiz (40 menit) e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Quiz (40 menit) e-learning:

1. Quiz Lisan/Tertulis 1. Penjelasan konsep/teori e-learning:

n Tahunan PPh, Surat Keterangan Domisili, Beneficial Owner serta konsep

Materi Pembelajaran [Pustaka] Bobot

Sumber: Chapter 2 ITP, Tax Treaty

Sumber: Chapter 2 ITP, Tax Treaty

Sumber: Chapter 3 ITP, Tax Treaty

1. Tax Treaty Provision

Sumber: Tax Treaty Indonesia- Singapura,

1. Tax Treaty Provision

Sumber: Tax Treaty Indonesia- Singapura,

1. Tax Treaty Provision

Sumber: Tax Treaty Indonesia- Singapura,

Bentuk Usaha tetap (Permanent

Sumber: Tax Treaty Indonesia - Malaysia,

Sumber: Chapter 4 ITP, OECD Model, UN

Sumber: Chapter 4 ITP, OECD Model, UN

Sumber: OECD Model, UN Model

Controlled Foreign Corporation

Sumber: OECD Model, UN Model