RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER (RPS)

PROGRAM STUDI AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET

Identitas Mata Kuliah Identitas dan Validasi Nama Tanda Tangan

Kode Mata Kuliah : 0318615 Dosen Pengembang RPS : Dr. Arum Kusumaningdyah Adiati,
S.E., M.M., Ak., CA., BKP.
Nama Mata Kuliah : Perpajakan Internasional
Bobot Mata Kuliah (sks) : 3 SKS Koord. Kelompok Mata Kuliah : Drs. Eko Arief Sudaryono, M.Si.,
Ak., CA., BKP.
Semester : VI
Mata Kuliah Prasyarat : Perpajakan II Kepala Program Studi : Agung Nur Probohudono, S.E.,
M.Si., Ph.D., Ak., CA.

Capaian Pembelajaran Lulusan (CPL)

Kode CPL Unsur CPL:
S-1 : Bertakwa kepada Tuhan Yang Maha Esa dan mampu menunjukkan sikap religius
S-2 : Menjunjung tinggi nilai kemanusiaan dalam menjalankan tugas berdasarkan agama,moral,dan etika
S-5 : Menghargai keanekaragaman budaya, pandangan, agama, dan kepercayaan, serta pendapat atau temuan orisinal orang lain
S-8 : Menginternalisasi nilai, norma, dan etika akademik
S-9 : Menunjukkan sikap bertanggungjawab atas pekerjaan di bidang keahliannya secara mandiri;
: Mampu menerapkan pemikiran logis, kritis, sistematis dan inovatif dalam kontek pengembangan atau implementasi ilmu pengetahuan
KU-1
dan teknologi yang memperhatikan dan menerapkan nilai humaniora yang sesuai dengan bidang keahliannya.

CP Mata kuliah (CPMK) : Mata kuliah Perpajakan Internasional membahas/menganalisis dan mendiskusikan materi yang berkenaan dengan Perpajakan
Internasional, baik yang bersifat aktual maupun hipotesis. Mahasiswa peserta mata kuliah Pajak Internasional direncanakan menguasai
capaian pembelajaran/learning outcome (LO), antara lain:
1. mahasiswa dapat mendalami permasalahan yang berkenaan dengan Perpajakan Internasional,
2. mahasiswa mampu menganalisis permasalahan yang berkenaan dengan Perpajakan Internasional yang dibahas,
3. mahasiswa mampu menganalisis konsekuensi perpajakan sehubungan dengan suatu transaksi internasional.
Bahan Kajian Keilmuan : Akuntansi dan Perpajakan

Deskripsi Mata Kuliah : Mata kuliah Perpajakan Internasional berisikan materi mengenai pengenaan dan perlakuan pajak untuk transaksi-transaksi di lintas
Negara. Transaksi internasional yang dimaksud bisa dari sisi pihak yang dikenakan pajak/ Wajib pajak (domisili) dan juga transaksi
bisnis internasional yang terjadi. Ketentuan perpajakan di setiap Negara berbeda untuk itu, diperlukan adanya ketentuan tentang
perpajakan internasional.

Daftar Referensi : 1. Perpajakan Internasional, Timbul Hamonangan Simanjuntak, 2019, ANDI Yogyakarta (THS).
2. Pajak Internasional beserta Contoh Aplikasinya, Anang Mury Kurniawan, 2015 (AMK).
3. Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda-Suatu Pengantar, Rachmanto Surakhmat, Gramedia, 2000 (RS).
4. Organization of Economic Cooperation and Development Model Conventions for Avoidance of Double Taxation of Income and
Capital, OECD, 2000 (OECD).
5. United Nation Model Convention for Avoidance of Double Taxation of Income and Capital, UN, 1998 (UN).
6. Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda, Salemba Empat, John Hutagaol, 2012 (JH).
7. Susunan Dalam Satu Naskah, Undang-Undang Perpajakan. 2011. Kementerian Keuangan Repubik Indonesia, Direktorat Jenderal
Pajak (UU_P)

Metode Pembelajaran Penilaian*

Pengalaman
Tahap Kemampuan akhir Materi Pokok Referensi Waktu Belajar Indikator/ Teknik penilaian
Luring Daring
Kode CPL dan bobot
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 - Memahami kontrak - Penjelasan RPS. - RPS - Ceramah Kuis 150 - Diskusi S-1, S-2, S-5, S- - Kuis 3%
perkuliahan selama satu - Highlight - Diskusi. menggunakan menit - Membuat 8, S-9, KU-1
semester. perkembangan aplikasi kuis kelompok
- Memahami deskripsi mata perpajakan online real belajar
kuliah yang akan dipelajari internasional. time. - Kuis online real
selama satu semester dan time.
mengetahui perkembangan
perpajakan internasional saat
ini.
2 - Mampu menjelaskan aspek- - Aspek Perpajakan - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
aspek perpajakan Internasional - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
internasional. - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
- Memahami dimensi pajak - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
internasional. - Evaluasi terhadap
pelaksanaan tugas
(materi) 1%.
3 - Menjelaskan pengertian - Domisili Fiskal - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
domisili fiskal. - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
- Memahami subjek pajak - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
dalam negeri dan luar negeri. - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
- Memahami perbedaan subjek - Evaluasi terhadap
pajak dalam negeri dan luar pelaksanaan tugas
negeri. (materi) 1%.
- Menjelaskan apa saja yang
tidak termasuk subjek pajak.
- Memahami bagaimana
penentuan domisili fiskal di
beberapa negara.
- Menjelaskan tentang surat
keterangan domisili.
4 - Memahami perjanjian - Perjanjian - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
perpajakan internasional. Perpajakan - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
- Menjelaskan aspek perjanjian Internasional. - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
dalam pajak internasional. - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
- Evaluasi terhadap
pelaksanaan tugas
(materi) 1%.
5 - Menjelaskan penghindaran - Kredit Pajak Luar - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
pajak berganda secara Negeri dan - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
unilateral. Pemajakan Wajib - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
- Memahami kredit pajak luar Pajak Luar - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
negeri menurut UU PPh. Negeri. - Evaluasi terhadap
- Menjelaskan PPh atas pelaksanaan tugas
dividen, bunga, royalty, dan (materi) 1%.
penghasilan lainnya.
- Memahami PPh atas premi
asuransi.
- Memahami PPh atas
penjualan saham.
6 - Menjelaskan orang asing - Pemajakan - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
dengan status subjek pajak Ekspatriat dan - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
luar negeri. TKI yang Bekerja - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
- Menjelaskan orang asing di Luar Negeri. - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
dengan status subjek pajak - Evaluasi terhadap
dalam negeri. pelaksanaan tugas
- Memahami ketentuan (materi) 1%.
penghitungan pajak bagi TKI
bekerja di Luar Negeri lebih
dari 183 hari.
- Memahami ketentuan
penghitungan pajak bagi TKI
bekerja di Luar Negeri tidak
lebih dari 183 hari.
7 - Menjelaskan pajak - Pemajakan - THS - Ceramah - Kuis 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
penghasilan perusahaan Perusahaan - AMK - Diskusi menggunak menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
Penanaman Modal Penanaman - RS - Presentasi an aplikasi - Kuis online real - Pengamatan dalam
Asing. Modal Asing - UU_P kelompok kuis online time tanya jawab 1,7%
- Memahami fasilitas pajak bagi real time. - Evaluasi terhadap
perusahaan Penanaman Modal pelaksanaan tugas
Asing. (materi) 1%.
8 Ujian Tengah Semester (UTS) 20%
9 - Menjelaskan pengertian - Pemajakan - THS - Ceramah - Kuis 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
bentuk usaha tetap. bentuk usaha - AMK - Diskusi menggunak menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
- Menjelaskan pemajakan tetap. - RS - Presentasi an aplikasi - Pengamatan dalam
bentuk usaha tetap. - UU_P kelompok kuis online tanya jawab 1,7%
- Memahami kantor perwakilan real time. - Evaluasi terhadap
dagang asing. pelaksanaan tugas
- Memahami perusahaan (materi) 1%.
pelayaran dan penerbangan - Kuis 3%
luar negeri.
10 - Menjelaskan penghindaran - Persetujuan - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
pajak berganda secara Penghindaran - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
bilateral. Pajak Berganda. - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
- Memahami persetujuan - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
penghindaran pajak - Evaluasi terhadap
berganda. pelaksanaan tugas
- Memahami isi model P3B (materi) 1%.
Indonesia.
11 - Mampu menjelaskan - Tax Haven dan - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
pengertian tax haven Transfer Pricing - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
country. - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
- Memahami cara - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
penanganan tax haven - Evaluasi terhadap
country. pelaksanaan tugas
(materi) 1%.
12 - Menjelaskan controlled - Controlled - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
foreign corporation. Foreign - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
- Memahami special Corporation dan - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
purpose company Special Purpose - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
Company - Evaluasi terhadap
pelaksanaan tugas
(materi) 1%.
13 - Menjelaskan treaty - Treaty Shopping - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
shopping dan Thin - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
- Memahami beneficial Capitalization - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
owner - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
- Menjelaskan pengertian - Evaluasi terhadap
thin capitalization pelaksanaan tugas
- Memahami penanganan (materi) 1%.
thin capitalization
14 - Menjelaskan pengertian - Advance Pricing - THS - Ceramah 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
kesepakatan harga transfer Agreement - AMK - Diskusi menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
(Advance Pricing (Kuliah Umum) - RS - Presentasi - Pengamatan dalam
Agreement ) - UU_P kelompok tanya jawab 1,7%
- Memahami tujuan dari - Evaluasi terhadap
Advance Pricing pelaksanaan tugas
Agreement (materi) 1%.
15 - Menjelaskan bunga, - Bunga, Deviden, - THS - Ceramah - Kuis 150 - Presentasi S-1, S-2, S-5, S- - Kesiapan presentasi
dividen, royalty dan Royalty dan - AMK - Diskusi menggunak menit - Diskusi 8, S-9, KU-1 dan pemaparan 1%
capital gain. Capital Gain - RS - Presentasi an aplikasi - Kuis online real - Pengamatan dalam
- Memahami penentuan (Kuliah Umum) - UU_P kelompok kuis online time tanya jawab 1,7%
perhitungan pajak bunga, real time. - Evaluasi terhadap
deviden, royalty dan pelaksanaan tugas
capital gain (materi) 1%.
- Kuis 3%
16 Ujian Akhir Semester (UAS) 20%