KEBIJAKAN AKUNTANSI:

1. Penyusunan Laporan Keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan prinsip harga perolehan dan disajikan setiap akhir tahun.
Laporan Arus Kas disusun menggunakan metode langsung.
2. Kas Kecil
Untuk pengeluaran kas sehari-hari dalam jumlah dibawah Rp 2.000.000,- digunakan dana kas kecil
dengan sistem dana tetap. Dana Kas Kecil akan diisi kembali pada setiap akhir bulan.
3. Kas di Bank
Untuk pengeluaran diatas Rp. 2.000.000,- dibuatkan Perintah Penarikan Cek (PPC). Semua penerimaan
kas akan disetorkan ke bank pada hari diterimanya, dalam hal penerimaan kas merupakan hari Sabtu
& Minggu akan disetorkan pada hari Senin berikutnya.
4. Piutang Dagang
Untuk mengantisipasi piutang dagang yang tidak dapat ditagih perusahaan membentuk cadangan
kerugian piutang. Beban kerugian piutang ditetapkan sebesar 2% dari saldo piutang dagang di akhir
periode akuntansi.
5. Persediaan Barang Dagangan
Persediaan barang dagangan dinilai berdasarkan prinsip harga perolehan dengan metode
Masuk Pertama Keluar Pertama (FIFO) dan dicatat dengan metode perpetual (perpetual method).
6. Aktiva Tetap
Aktiva tetap berwujud yang dimiliki perusahaan dicatat berdasarkan prinsip harga perolehan
dan disusutkan dengan metode saldo garis lurus
7. Pembelian
Setiap pembelian diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dan
Faktur Pajak Standar diterima pada tanggal terjadinya pembelian.
8. Penjualan
Setiap terjadi transaksi penjualan langsung diterbitkan Faktur Pajak Standar dan diperhitungkan
PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari Dasar Pengenaan Pajak dannFaktur Pajak Standar diserahkan
pada tanggal terjadinya penjualan.
9. Syarat Pembayaran % DISKON HARI DISKON JATUH TEMPO NAMA
0 0 45 NET 45
0 0 0 COD

10. Kode Pajak KODE NAMA KETERANGAN NILAI %

T PPN PAJAK PERTAMBAHAN NILAI 10%
akhir tahun.

dana kas kecil

emua penerimaan
pakan hari Sabtu

uk cadangan
dagang di akhir

ual method).

PAJAK PENJUALAN PAJAK PEMBELIAN

22020 PPN KELUARAN 15020 PPN MASUKAN
 KELAS PAGI
INFORMASI PERIODE PERUSHAAN
NAMA PERUSAHAAN PT. Sinergi Bersama
ALAMAT JALAN RAYA GATOT SUBROTO KM.2 CIBODAS TANGERANG
TANGGAL MULAI (TUTUP BUKU) 11/30/2018
TAHUN FISKAL 2018

INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN

NO SERI FAKTUR PAJAK 010.000-18.00000001
NPWP 01.001.600.4-051.000
NO PENGUKUHAN PKP 01.001.600.4-051.000
TANGGAL PENGUKUHAN PKP 10/24/2009
KODE CABANG 01
JENIS USAHA PERDAGANGAN SEPEDA MOTOR
KLU SPT 75432
 KELAS MALAM
INFORMASI PERIODE PERUSHAAN
NAMA PERUSAHAAN
ALAMAT
TANGGAL MULAI (TUTUP BUKU)
TAHUN FISKAL

INFORMASI PAJAK PERUSAHAAN

NO SERI FAKTUR PAJAK
NPWP
NO PENGUKUHAN PKP
TANGGAL PENGUKUHAN PKP
KODE CABANG
JENIS USAHA
KLU SPT
 KELAS MALAM

PT. Maju Tak Gentar

JALAN RAYA GATOT SUBROTO KM.2 CIBODAS TANGERANG
11/30/2019
2019

010.000-18.00000001
01.001.600.4-051.000
01.001.600.4-051.000
10/24/2009
01
PERDAGANGAN SEPEDA MOTOR
75432
 KELAS PAGI
DAFTAR AKUN DAN NERACA SALDO AWAL
PER TANGGAL 30/11/2018
NO AKUN NAMA AKUN TYPE AKUN DEBIT KREDIT
11010 KAS KECIL CASH / BANK 2,000,000 -
11020 KAS BANK CASH / BANK 4,750,000 -
12010 BANK MANDIRI CASH / BANK 19,500,000 -
13010 PIUTANG DAGANG ACCOUNT RECEIVABLE 20,000,000 -
13020 UANG MUKA PEMBELIAN ACCOUNT RECEIVABLE - -
14010 PERSEDIAAN MOTOR INVENTORY 63,000,000 -
15010 SEWA DIBAYAR DIMUKA OTHER CURRENT ASSET 3,600,000 -
15020 PPN MASUKAN OTHER CURRENT ASSET - -
16010 TANAH FIXED ASSET 100,000,000 -
16020 GEDUNG FIXED ASSET 200,000,000 -
16030 PERALATAN FIXED ASSET 50,000,000 -
17010 AKUM PENYU GEDUNG ACCUM DEPRECIATION - 39,166,667
17020 AKUM PENYU PERALATAN ACCUM DEPRECIATION - 48,958,333
21010 HUTANG DAGANG ACCOUNT PAYABLE - 15,000,000
21020 UANG MUKA PENJUALAN ACCOUNT PAYABLE - -
22010 HUTANG BEBAN OTHER CURRENT LIABILITY - 9,500,000
22020 PPN KELUARAN OTHER CURRENT LIABILITY - 4,000,000
22030 HUTANG PENERIMAAN BARANG OTHER CURRENT LIABILITY - -
23010 HUTANG BANK LONG TERM LIABILITY - 50,000,000
31010 MODAL SAHAM EQUITY - 200,000,000
39990 LABA DITAHAN EQUITY - 52,925,000
41010 PENJUALAN REVENUE - 120,000,000
42010 RETUR PENJUALAN REVENUE 12,000,000 -
42020 POTONGAN PENJUALAN REVENUE 3,000,000 -
51000 HARGA POKOK PENJUALAN COST OF GOD SOLD 51,000,000 -
52000 BEBAN ANGKUT PEMBELIAN COST OF GOD SOLD 1,000,000 -
53000 POTONGAN PEMBELIAN COST OF GOD SOLD - 2,000,000
61000 BEBAN PEMASARAN EXPENSE 4,500,000 -
62010 BEBAN PENYU GEDUNG EXPENSE - -
62020 BEBAN PENYU PERALATAN EXPENSE - -
62030 BEBAN SEWA EXPENSE 8,400,000 -
71000 BEBAN LUAR USAHA OTHER EXPENSE 900,000 -
81000 PENDAPATAN LUAR USAHA OTHER INCOME - 2,100,000
JUMLAH 543,650,000 543,650,000
 KELAS MALAM
DAFTAR AKUN DAN NERACA SALDO AWAL
PER TANGGAL 30/11/2019
NO AKUN NAMA AKUN TYPE AKUN DEBIT
11010 KAS KECIL CASH / BANK 2,000,000
11020 KAS BANK CASH / BANK 4,750,000
12010 BANK MANDIRI CASH / BANK 19,500,000
13010 PIUTANG DAGANG ACCOUNT RECEIVABLE 20,000,000
13020 UANG MUKA PEMBELIAN ACCOUNT RECEIVABLE -
14010 PERSEDIAAN MOTOR INVENTORY 63,000,000
15010 SEWA DIBAYAR DIMUKA OTHER CURRENT ASSET 3,600,000
15020 PPN MASUKAN OTHER CURRENT ASSET -
16010 TANAH FIXED ASSET 100,000,000
16020 GEDUNG FIXED ASSET 200,000,000
16030 PERALATAN FIXED ASSET 50,000,000
17010 AKUM PENYU GEDUNG ACCUM DEPRECIATION -
17020 AKUM PENYU PERALATAN ACCUM DEPRECIATION -
21010 HUTANG DAGANG ACCOUNT PAYABLE -
21020 UANG MUKA PENJUALAN ACCOUNT PAYABLE -
22010 HUTANG BEBAN OTHER CURRENT LIABILITY -
22020 PPN KELUARAN OTHER CURRENT LIABILITY -
22030 HUTANG PENERIMAAN BARANG OTHER CURRENT LIABILITY -
23010 HUTANG BANK LONG TERM LIABILITY -
31010 MODAL SAHAM EQUITY -
39990 LABA DITAHAN EQUITY -
41010 PENJUALAN REVENUE -
42010 RETUR PENJUALAN REVENUE 12,000,000
42020 POTONGAN PENJUALAN REVENUE 3,000,000
51000 HARGA POKOK PENJUALAN COST OF GOD SOLD 51,000,000
52000 BEBAN ANGKUT PEMBELIAN COST OF GOD SOLD 1,000,000
53000 POTONGAN PEMBELIAN COST OF GOD SOLD -
61000 BEBAN PEMASARAN EXPENSE 4,500,000
62010 BEBAN PENYU GEDUNG EXPENSE -
62020 BEBAN PENYU PERALATAN EXPENSE -
62030 BEBAN SEWA EXPENSE 8,400,000
71000 BEBAN LUAR USAHA OTHER EXPENSE 900,000
81000 PENDAPATAN LUAR USAHA OTHER INCOME -
JUMLAH 543,650,000
 KREDIT
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
39,166,667
48,958,333
15,000,000
-
9,500,000
4,000,000
-
50,000,000
200,000,000
52,925,000
120,000,000
-
-
-
-
2,000,000
-
-
-
-
-
2,100,000
543,650,000
 KELAS PAGI

DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG

PER TANGGAL 30/11/2018
NO PELANGGAN NAMA PELANGGAN MATA UANG RUPIAH SALDO AWAL PAJAK 1
C001 PT MATAHARI RUPIAH 20,000,000 T
C002 PT. BINTANG RUPIAH - T
C003 CASH RUPIAH - T
JUMLAH 20,000,000
 KELAS MALAM

DAFTAR PELANGGAN DAN SALDO PIUTANG DAGANG

PER TANGGAL 30/11/2019
NO PELANGGAN NAMA PELANGGAN MATA UANG RUPIAH SALDO AWAL PAJAK 1
C001 PT MATAHARI RUPIAH 20,000,000 T
C002 PT. BINTANG RUPIAH - T
C003 CASH RUPIAH - T
JUMLAH 20,000,000
 KELAS PAGI

DAFTAR PEMASOK DAN SALDO HUTANG DAGANG

PER TANGGAL 30/11/2018
NO PEMASOK NAMA PELANGGAN MATA UANG RUPIAH SALDO AWAL PAJAK 1
S001 CV. MERAPI RUPIAH 15,000,000 T
S002 PT. KINIBALU RUPIAH - T
S003 CASH RUPIAH - T
JUMLAH 15,000,000
 KELAS MALAM

DAFTAR PEMASOK DAN SALDO HUTANG DAGANG

PER TANGGAL 30/11/2019
NO PEMASOK NAMA PELANGGAN MATA UANG RUPIAH SALDO AWAL PAJAK 1
S001 CV. MERAPI RUPIAH 15,000,000 T
S002 PT. KINIBALU RUPIAH - T
S003 CASH RUPIAH - T
JUMLAH 15,000,000
 KELAS PAGI

DAFTAR BARANG DAN SALDO PERSEDIAAN BARANG

PER TANGGAL 30/11/2018
NO BARANG DESKRIPSI BARANG KUANTITAS UNIT 1 BIAYA / PCS TOTAL BIAYA HARGA JUAL PAJAK 1
P001 HONDA SUPRA 2 PCS 9,000,000 18,000,000 11,000,000 T
P002 HONDA KHARISMA 1 PCS 10,000,000 10,000,000 13,000,000 T
P003 SUZUKI SHOGUN 2 PCS 9,500,000 19,000,000 11,000,000 T
P004 SUZUKI SMASH 2 PCS 8,000,000 16,000,000 10,000,000 T
63,000,000 45,000,000
 KELAS MALAM

DAFTAR BARANG DAN SALDO PERSEDIAAN BARANG

PER TANGGAL 30/11/2019
NO BARANG DESKRIPSI BARANG KUANTITAS UNIT 1 BIAYA / PCS TOTAL BIAYA HARGA JUAL
P001 HONDA SUPRA 2 PCS 9,000,000 18,000,000 11,000,000
P002 HONDA KHARISMA 1 PCS 10,000,000 10,000,000 13,000,000
P003 SUZUKI SHOGUN 2 PCS 9,500,000 19,000,000 11,000,000
P004 SUZUKI SMASH 2 PCS 8,000,000 16,000,000 10,000,000
63,000,000 45,000,000
PAJAK 1
T
T
T
T
 KELAS PAGI & MALAM
DAFTAR TIPE AKTIVA TETAP PAJAK
TIPE AKTIVA TETAP FISKAL
BANGUNAN PERMANEN
BANGUNAN SEMI PERMANEN
GOL 1 (GARIS LURUS)
GOL 1 (SALDO MENURUN)
GOL 2 (GARIS LURUS)
GOL 2 (SALDO MENURUN)
GOL 3 (GARIS LURUS)
GOL 3 (SALDO MENURUN)
GOL 4 (GARIS LURUS)
GOL 4 (SALDO MENURUN)
TIDAK BERWUJUD 1 (GARIS LURUS)
TIDAK BERWUJUD 1 (SALDO MENURUN)
TIDAK BERWUJUD 2 (GARIS LURUS)
TIDAK BERWUJUD 2 (SALDO MENURUN)
TIDAK BERWUJUD 3 (GARIS LURUS)
TIDAK BERWUJUD 3 (SALDO MENURUN)
TIDAK BERWUJUD 4 (GARIS LURUS)
TIDAK BERWUJUD 4 (SALDO MENURUN)
TIDAK DISUSUTKAN
UMUR AKTIVA FISKAL METODE PENYUSUTAN FISKAL
20 Straight Line Method
10 Straight Line Method
4 Straight Line Method
4 Straight Line Method
8 Straight Line Method
8 Double Declining Method
16 Straight Line Method
16 Double Declining Method
20 Straight Line Method
20 Double Declining Method
4 Straight Line Method
4 Double Declining Method
8 Straight Line Method
8 Double Declining Method
16 Straight Line Method
16 Double Declining Method
20 Straight Line Method
20 Double Declining Method
0 Non Depreciable

KELAS PAGI
DAFTAR AKTIVA TETAP DAN RINCIAN AKTIVA TETAP
PERTANGGAL 30/11/2018
KODE AKTIVA TETAP KETERANGAN AKTIVA TANGGAL PEMBELIAN
FA01 TANAH 1/1/2007
FA02 GEDUNG 1/1/2008
FA03 PERALATAN KANTOR 1/1/2008
FA04 PERALATAN TOKO 1/1/2008

UMUR BULAN AKTIVA (TAHUN) METODE PENYUSUTAN AKUN AKTIVA

0 TIDAK TERDEPRESIASI 16010 - TANAH
20 METODE GARIS LURUS 16020 - GEDUNG
4 METODE GARIS LURUS 16030 - PERALATAN
4 METODE GARIS LURUS 16030 - PERALATAN

AKUN BEBAN DEPRESIASI SUMBER DANA AKUN SUMBER DANA

- 100,000,000 39990 LABA DITAHAN
62010 BEBAN PENYU GEDUNG 200,000,000 39990 LABA DITAHAN
62020 BEBAN PENYU PERALATAN 30,000,000 39990 LABA DITAHAN
62020 BEBAN PENYU PERALATAN 20,000,000 39990 LABA DITAHAN
 KELAS PAGI & MALAM
DAFTAR TIPE AKTIVA TETAP
TIPE AKTIVA TETAP
TANAH
GEDUNG
PERALATAN
KENDARAAN 1
KENDARAAN 2

KELAS MALAM
DAFTAR AKTIVA TETAP DAN RINCIAN AKTIVA TETAP
PERTANGGAL 30/11/2017
TANGGAL PEMAKAIAN KODE AKTIVA TETAP
1/1/2007 FA01
1/1/2008 FA02
1/1/2008 FA03
1/1/2008 FA04

AKUN AKUMULASI PENYUSUTAN UMUR BULAN AKTIVA (TAHUN)

- 0
17010 AKUM PENYU GEDUNG 20
17020 - AKUM PENYU PERALATAN 4
17020 - AKUM PENYU PERALATAN 4

AKUN BEBAN DEPRESIASI

-
62010 BEBAN PENYU GEDUNG
62020 BEBAN PENYU PERALATAN
62020 BEBAN PENYU PERALATAN
MALAM
VA TETAP
TIPE AKTIVA TETAP PAJAK
TIDAK DISUSUTKAN
BANGUNAN PERMANEN
GOL 1 (GARIS LURUS)
GOL 1 (GARIS LURUS)
GOL 2 (GARIS LURUS)

KELAS MALAM

KETERANGAN AKTIVA TANGGAL PEMBELIAN TANGGAL PEMAKAIAN

TANAH 1/1/2007 1/1/2007
GEDUNG 1/1/2008 1/1/2008
PERALATAN KANTOR 1/1/2008 1/1/2008
PERALATAN TOKO 1/1/2008 1/1/2008

METODE PENYUSUTAN AKUN AKTIVA AKUN AKUMULASI PENYUSUTAN

TIDAK TERDEPRESIASI 16010 - TANAH -
METODE GARIS LURUS 16020 - GEDUNG 17010 AKUM PENYU GEDUNG
METODE GARIS LURUS 16030 - PERALATAN 17020 - AKUM PENYU PERALATAN
METODE GARIS LURUS 16030 - PERALATAN 17020 - AKUM PENYU PERALATAN

SUMBER DANA AKUN SUMBER DANA

100,000,000 39990 LABA DITAHAN
200,000,000 39990 LABA DITAHAN
30,000,000 39990 LABA DITAHAN
20,000,000 39990 LABA DITAHAN
 KELAS PAGI
NO

3
4

7
 KELAS PAGI
SOAL
05-12-2018 dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Kinibalu faktur no 01/Fpj dengan rincian sebagai berikut :
Honda Supra 2 unit @Rp 9.100.000,- = Rp 18.200.000,- + PPN 10%
Suzuki Shogun 2 unit @Rp 9.900.000,- = Rp 19.800.00,- + PPN 10%
Biaya Kirim 250.000,- ditanggung pembeli ( Tax Inv No : 010.000-18.00000001)
10-12-2018 dijual secara tunai kepada PT. Bintang dengan nomor faktur 02/FPJ, dengan rincian :
4 Unit Honda Supra @Rp 11.000.000,- = Rp 44.000.000,- + PPN 10%
2 unit Suzuki Smash @Rp 10.000.000,- = Rp 20.000.000,- + PPN 10%
Biaya Kirim 1.500.000,- ditanggung pembeli (Tax Inv No : 010.000-18.00000001)
15-12-2018 Diterima pelunasan dari PT Matahari atas penjualan kredit tertanggal 26 nopember 2018. Termin 2/10, n/30
20-12-2018 Dibayar kepada Cv. Merapi hutang dagang atas pembelian kredit tertanggal 25 Nopember 2018. Termin 5/20,n/30
20-12-2018 Dibayar tagihan pada bulan desember BKK No. 02/BKK dengan rincian sebagai berikut :
Rekening Telpon Rp 2.000.000,-
Rekening Listrik Rp 500.000,-
22-12-2018 Dibayar kepada agensi atas pemasangan Iklan Kompas bulan Desember 2018 sebesar Rp 2.500.000,- dengan bukti
31-12-2018 Penyesuain bulan desember dengan No BM 01/BM dengan rincian sebagai berikut :
Beban sewa bulan desember sebesar Rp 3.600.000,-
Penyusutan aktiva tetap dengan proses tutup bulan (closing end Month)
 KELAS MALAM
BOBOT
NO
NILAI

3
4

7
 KELAS MALAM
SOAL
05-12-2019 dibeli barang dagangan secara kredit dari PT. Kinibalu faktur no 01/Fpj dengan rincian sebagai berikut :
Honda Supra 2 unit @Rp 9.100.000,- = Rp 18.200.000,- + PPN 10%
Suzuki Shogun 2 unit @Rp 9.900.000,- = Rp 19.800.00,- + PPN 10%
Biaya Kirim 250.000,- ditanggung pembeli ( Tax Inv No : 010.000-18.00000001)
10-12-2019 dijual secara tunai kepada PT. Bintang dengan nomor faktur 02/FPJ, dengan rincian :
4 Unit Honda Supra @Rp 11.000.000,- = Rp 44.000.000,- + PPN 10%
2 unit Suzuki Smash @Rp 10.000.000,- = Rp 20.000.000,- + PPN 10%
Biaya Kirim 1.500.000,- ditanggung pembeli (Tax Inv No : 010.000-18.00000001)
15-12-2019 Diterima pelunasan dari PT Matahari atas penjualan kredit tertanggal 26 nopember 2018. Termin 2/10, n/30
20-12-2019 Dibayar kepada Cv. Merapi hutang dagang atas pembelian kredit tertanggal 25 Nopember 2018. Termin 5/20,n/30
20-12-2019 Dibayar tagihan pada bulan desember BKK No. 02/BKK dengan rincian sebagai berikut :
Rekening Telpon Rp 2.000.000,-
Rekening Listrik Rp 500.000,-
22-12-2019 Dibayar kepada agensi atas pemasangan Iklan Kompas bulan Desember 2018 sebesar Rp 2.500.000,- dengan bukti
31-12-2019 Penyesuain bulan desember dengan No BM 01/BM dengan rincian sebagai berikut :
Beban sewa bulan desember sebesar Rp 3.600.000,-
Penyusutan aktiva tetap dengan proses tutup bulan (closing end Month)
BOBOT
NILAI