Modul Praktek PATK PDF
Modul Praktek PATK PDF
MODUL PRAKTEK
PEMERIKSAAN AKUNTANSI
DISUSUN OLEH:
PERTEMUAN 9
PROOF OF CASH (PENGUJIAN KAS)
Cash in Bank
- Check dan wesel pos harus disetor -
- Check mundur Rp 53.000
- Pengeluaran kas yang belum direimburse (diganti) Rp 580.000
- Uang muka pegawai/Bon sementara Rp 150.000
Diminta: Berdasarkan komposisi Petty Cash diatas, buatlah Berita Acara Kas Opname
per 31 Desember 2016 dan jurnal penyesuaiannya
PERTEMUAN 10
ACCOUNT RECEIVABLE AND UNCOLLECTABLE RECEIVABLE
(PIUTANG DAGANG DAN KERUGIAN PIUTANG)
B. Informasi Catatan Piutang Dagang dan Penerimaan Kas PT. Seroja Selama
Tahun 2016
No Nama Debitur Tgl Faktur Saldo Piutang
1 PT. Sentosa 24-12-2016 3.450.000
12-09-2016 480.000
17-08-2016 2.976.000
Kebijaksanaan perusahaan kepada debitur untuk memberi waktu 1-30 hari dianggap
belum menunggak.
Berikut ini adalah saldo piutang dagang PT. Seroja per 31 Desember 2016 dan
2015
31-12-2016 31-12-2015
Piutang dagang Rp 54.579.000 Rp 45.975.000
Cadangan kerugian piutang Rp 13.644.750 (K) Rp 3.425.250 (D)
Rp 40.934.250(D-1) Rp 49.400.250(D-1)
Biaya penyisihan piutang tak tertagih yang sudah ditetapkan oleh perusahaan untuk
tahun 2015 dan 2016 masing masing sebesar Rp 8.068.500 dan Rp 13.644.750.
Cadangan kerugian piutang ditetapkan sebesar 25% dari saldo piutang dagang per
tanggal neraca.
Diminta:
Buatlah kertas kerja Analisa Umur Piutang Dagang dan hitunglah cadangan kerugian
piutang yang harus dibentuk oleh perusahaan untuk tahun 2016 beserta jurnalnya.
PERTEMUAN 11
INVENTORIES (PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN)
B. Dibawah ini adalah data-data tentang persediaan PT. Seroja per 31-12-2016
dan 31-12-2015.
31-12-2016 31-12-2015
Persediaan barang dagangan Rp 70.375.000 Rp 65.625.000
Persediaan barang dalam perjalanan Rp 5.125.000 Rp 5.375.000
Rp 75.500.000 Rp 71.000.000
1. Sebuah inventaries toko dengan harga perolehan Rp 750.000 yang diterima pada
tanggal 29-12-2016, karena kekhilafan dimasukan ke dalam persediaan barang
dagangan per 31-12-2016
2. Sebuah faktur pembelian barang dagangan dengan harga Rp 300.000 bertanggal
29-12-2016 telah diterima dan dicatat oleh perusahaan ke dalam rekening
persediaan barang dagangan per 31-12-2016, tetapi barang dagangan itu baru
diterima pada tanggal 04 Januari 2017.
3. Sebuah faktur pembelian barang dagangan dengan harga Rp 475.000 bertanggal
26-12-2016 telah diterima oleh perusahaan pada tanggal 31-12-2016 berikut
barang dagangannya, tetapi oleh perusahaan belum dimasukkan ke dalam
rekening persediaan barang dagangan per 31-12-2016.
C. Berikut ini adalah buku besar Barang Dalam Perjalanan yang dimiliki oleh PT.
Seroja per 31 Desember 2016.
Diminta:
Dari data-data diatas saudara diminta untuk membuat kertas kerja persediaan beserta
jurnal penyesuain yang diusulkan dan kertas kerja Barang Dalam Perjalanan untuk PT.
Seroja
PERTEMUAN 12
PREPAID EXPENSES (BIAYA DIBAYAR DIMUKA)
B. Dibawah ini adalah rincian (Schedule) rekening Biaya Dibayar Dimuka PT.
Seroja selama tahun 2016.
Diminta:
Dari data diatas buatlah kertas kerja audit untuk rekening sewa dibayar dimuka
PERTEMUAN 13
FIXED ASSETS (AKTIVA TETAP)
B. Dibawah ini adlh saldo aktiva tetap PT. Seroja per neraca 31-12-2016 dan 2015
Beban penyusutan untuk tahun 2016 dan tahun 2015 masing-masing sebesar
Rp 61.275.000 dan Rp 46.000.000. Perusahaan menyusutkan aktiva tetapnya dengan
metode garis lurus (straight line)
Pembelian aktiva tetap yang dilakukan oleh perusahaan selama tahun 2016 Sbb :
1. Kendaraan
Tanggal No. Bukti Keterangan Jumlah
05-02-16 BK 14/II/16 Pembelian 1 buah truk No. Polisi B 7604 Rp 25.000.000
SA No Mesin IX 2406 Warna Kuning
15-10-16 BK 20/X/16 Pembelian kijang tahun 2015 No. Polisi B Rp 75.000.000
194 SA No. Mesin M 16993 Warna Biru
2. Peralatan Kantor
Tanggal No. Bukti Keterangan Jumlah
12-08-16 BK 26/VII/16 Pembelian 2 buah printer Deskjet @ Rp Rp 4.500.000
2.250.000
10-11-16 BK 11/X/16 Pembelian 2 buah mesin tik @ Rp Rp 500.000
250.000
Diminta: Buatlah kertas kerja aktiva tetap untuk masing-masing aktiva tetap
PERTEMUAN 14
REPAIR AND MAINTENANCE EXPENSES
(BIAYA PERBAIKAN DAN PEMELIHARAAN)
B. Dibawah ini adalah biaya perbaikan dan pemeliharaan yang dikeluarkan oleh
PT. Seroja selama tahun 2016 sebagai berikut:
Diminta:
Buatlah kertas kerja biaya perbaikan dan pemeliharaan