CRITICAL REVIEW : RISET KUALITATIF

Penghindaran pajak dan ketidakstabilan

keuangan

(Tax evasion and financial instability)

Peterson K. Ozili
Banking Supervision Department, Financial System Stability Directorate,
Central Bank of Nigeria, Lagos, Nigeria

Reviewer :
Farid Afifatun Habibah (1820610036).

1. Pendahuluan
Penulisan artikel ini bertujuan untuk memberikan critical review terhadap jurnal
penelitian yang berjudul “Tax evasion and financial instability”. Penelitian ini bertujuan
untuk mengeksplorasi hubungan antara penghindaran pajak dan ketidakstabilan
keuangan. Penelitian tersebut juga mengkaji pengaruh penggelapan terhadap
ketidakstabilan keuangan. Penelitian ini menunjukkan bahwa penghindaran pajak dapat
menerima penerimaan pajak yang tersedia bagi pemerintah / organisasi ekonomi dan
dapat membantu kemampuan pemerintah untuk mendorong stabilitas dalam sistem
keuangan, Sebaliknya, wajib pajak yang mengelak dari pajak yang bisa menggunakan
uang pajak yang berhasil dihindarinya untuk memperbaiki stabilitas keuangan mereka
sendiri.
2. Teori yang digunakan (bisa ada/tidak)
Penghindaran pajak adalah pembayaran pajak yang ilegal dan disengaja atau kurang
bayar, beberapa contoh skema penghindaran pajak termasuk meremehkan pendapatan
melebih-lebihkan pemotongan dan pemalsuan catatan keuangan. Penghindaran pajak,
sebaliknya penggunaan sarana hukum untuk mengurangi kewajiban pajak seseorang,
contoh skema penghindaran pajak termasuk mengarahkan pendapatan, menunda
pendapatan dan mengubah pendapatan. Tidak ada pemerintah yang dapat mengumumkan
 sistem pajak dan kemudian mengandalkan pembayar pajak untuk mengirimkan pajak
kembali, sebagai rasa tanggung jawab moral. Ini karena beberapa orang yang patuh pasti
akan membayar pajak yang harus mereka bayar, tetapi banyak orang lain yang tidak
membayar . Selain itu, meskipun beberapa orang membayar pajak secara sah
sebagaimana mestinya, mereka tidak membayar sepenuhnya pajak mereka kewajiban; dan
perilaku ini dalam banyak kasus tidak diketahui selama bertahun-tahun, jika terdeteksi.
Karena beban pajak yang berlebihan bagi wajib pajak, dapat menimbulkan ketegangan di
antara mereka kesediaan negara untuk memungut pajak dan kesediaan wajib pajak untuk
membayar, dan ada yang didokumentasikan bukti di mana ketegangan ini telah
mendorong penghindaran pajak dan bahkan mengakibatkan pemberontakandan revolusi .
Penghindaran pajak sulit dipelajari karena tidak ada satupun sumber informasi yang
menangkap semuanya itu, tidak ada satu sumber informasi pun yang dapat secara lengkap
mengungkapkan siapa yang menghindari pajak dan mengapa mereka melakukannya.
Untuk mendapatkan informasi tentang penggelapan pajak, pajak otoritas harus
bergantung pada beberapa sumber informasi formal dan informal. Misalnya, otoritas
pajak dapat menggunakan audit acak untuk memperkirakan kesenjangan pajak, yaitu
jumlah total pendapatan yang tidak dilaporkan dan pajak yang belum dibayar . Audit
dapat membantu pajak otoritas untuk mengungkap pendapatan wirausaha yang tidak
dilaporkan, penyalahgunaan kredit pajak, dan lainnya bentuk sederhana dari penggelapan
pajak . Selain itu, otoritas pajak dapat menggunakan data mikro yang tersedia dari
dokumen yang bocor untuk mendapatkan informasi tentang penggelapan pajak oleh orang
kaya. Contoh terbaru termasuk data yang diperoleh dari massif «Kebocoran Swiss» dari
lembaga keuangan luar negeri, seperti HSBC Swiss dan «Panama Papers» bocor oleh
Mossack Fonseca. McGee menyoroti tiga pandangan dasar tentang etika penghindaran
pajak. Itu pandangan pertama berpendapat bahwa:
 Penghindaran pajak tidak etis.
 Penghindaran pajak dapat menjadi etis
 Penghindaran pajak dapat menjadi etis dalam beberapa keadaan dan tidak etis dalam
keadaan lain keadaan; Oleh karena itu, keputusan untuk menghindari pajak
merupakan dilema etika mempertimbangkan beberapa faktor.

3. Konstruksi desain riset

a. Situs penelitian
 Situs yang diambil berupa buku, jurnal dan referensi yang dapat di uji kebenerannya.
b. Informan
Peneliti mengemukakan beberapa peneliti :
 Dimitrijevic (2016)
 (Allen and Gale, 2004; Segoviano and Goodhart, 2009; Ozili and Thankom,
2018; Ozili, 2018, etc.)
 (Mitchell and Sikka, 2011).
 (Desai and Dharmapala, 2009);
 Dkk
c. Metode pengumpulan data
Metode yang digunakan adalah survey dari beberapa penemuan – penemuan yang
telah di analisis.
d. Alat analisis yang digunakan
Mengambil kesimpulan dari hasil analisis data.
4. Evaluasi hasil riset
Pemerintah dengan anggaran surplus akan memiliki kelebihan dana yang bisa digunakan
untuk penyelamatan sistem keuangan ketika peristiwa yang belum pernah terjadi
menyebabkan guncangan sistem keuangan. Selama krisis ekonomi dan / atau keuangan,
pemerintah yang memiliki dana darurat atau dana penyelamatan di rekening cadangannya
dapat menggunakan dana tersebut untuk menghidupkan kembali ekonomi yang gagal dan
ketidakseimbangan keuangan yang benar dalam sistem keuangan negara. Di negara maju,
seperti AS, Inggris, dan Jerman, pemerintah sering kali menjadiupaya terakhir untuk
kelangsungan hidup ekonomi selama krisis ekonomi dan / atau keuangan yang parah. Baru
baru ini Contohnya adalah krisis keuangan global 2007-2008.
Selama krisis keuangan global 2007-2008, Pemerintah Inggris dan AS harus turun tangan
untuk menyelamatkan sistem keuangan mereka. Pemerintah AS menyediakan dana
penyelamatan menjadi $14 triliun untuk menghidupkan kembali sistem keuangannya yang
sangat terkait dengan keuangan sistem negara maju lainnya pada saat itu. runtuhnya sistem
keuangan AS akan menyebabkan penularan keuangan yang dapat meruntuhkan sistem
keuangan lainnya negara yang terhubung ke AS. Di negara bagian di mana setiap individu
dan perusahaan membayar jumlah penuh kewajiban pajak mereka, pemerintah akan
memiliki dana yang cukup untuk menanggapi secara langsung dan segera kelainan
guncangan yang mengancam sistem keuangan. Saat ini terjadi, tidak adanya penggelapan
 pajak yang menimbulkan anggaran surplus dapat menyebabkan ketidakstabilan keuangan
yang lebih besar, atau lebih buruk lagi, dapat meninggalkan arus keadaan ekonomi tidak
berubah jika stok dana cadangan pemerintah sudah habis saat dibutuhkan. Pemerintah
sendiri tidak dapat memikul tanggung jawab penuh atas stabilitas keuangan. Perusahaan
dan individu juga memiliki tanggung jawab atas stabilitas keuangan. Ada klaim bahwa
pajak yang mengelak digunakan oleh individu dan perusahaan untuk mengurusnya sendiri
kesulitan keuangan ketika terjadi peristiwa yang tidak diinginkan yang mengancam
keuangan mereka sendiri stabilitas. karena memang benar banyak pemerintah tidak serta
merta membantu individu dan perusahaan atas dasar individu atau kasus per kasus, para
penghindar pajak percaya bahwa mereka secara moral harus membayar lebih sedikit pajak
kepada pemerintah, agar mereka dapat melakukannya sumber keuangan yang cukup untuk
mengatasi kesulitan keuangan pribadi mereka. Perusahaan yang menghindari pajak dapat
melakukan praktik penggelapan pajak karena alasan yang sama, yaitu memiliki sumber
daya keuangan tambahan untuk membantu mereka tetap stabil secara finansial di
perusahaan merekakeuangan selama masa-masa sulit.
5. Pertimbangan dan spesifikasi keterbatasan dan konstrain
Penghindaran pajak merupakan masalah penting bagi semua pemerintah. Kemampuan
pemerintah untuk campur tangan langsung untuk menyelamatkan ekonomi dari krisis
parah seringkali dibatasi oleh penggelapan pajak yang membuat pemerintah tidak
memiliki cukup dana untuk menyelamatkan bank-bank yang gagal, sistemik lembaga
keuangan dan lembaga non-keuangan lain yang terlalu besar untuk gagal. Penghindaran
pajak dan nya efek pada stabilitas keuangan atau ketidakstabilan agak kompleks, dan
sayangnya, tidak ada satu sumber informasi yang menangkap semuanya. Untuk
memahami dampak penuh dari penggelapan pajak mengenai stabilitas atau ketidakstabilan
keuangan, penting untuk melihat penghindaran pajak dari dua hal perspektif: sudut
pandang pemerintah dan sudut pandang penghindar pajak. Yang pertama percaya
pembayaran pajak penuh tidak boleh dihindari untuk memungkinkan pemerintah memiliki
kecukupan dana untuk memenuhi pengeluaran publiknya, sedangkan yang terakhir
percaya bahwa mereka menghindari pajak untuk dipromosikan stabilitas keuangan pribadi
mereka sendiri. Harapan ini menunjukkan hubungan timbal balik antara penggelapan
pajak dan ketidakstabilan keuangan.
6. Ide penelitian yang bisa dikembangkan lebih lanjut
Peneliti sebaiknya menggunakan referensi yang lebih banyak lagi, agar materi yang di
dapatkan juga lebih lengkap, sehingga pembaca puas mendapatkan informasi yang lengkap
dan akurat.