PT WASERBA 81

DAFTAR SALDO - METODE PERPETUAL

1 DESEMBER 2013
(dalam ribuan rupiah)
Nama Akun Dr. Cr.
Kas di BNI 21,200
Piutang Dagang 51,300
Persediaan Barang Dagang 200,800
Asuransi Dibayar Dimuka 5,600
Perlengkapan Toko 3,800
Peralatan Toko 156,500
Akumulasi Depresiasi − Peralatan Toko 18,900
Peralatan Kantor 60,000
Akumulasi Depresiasi − Peralatan Kantor 20,000
Utang Dagang 32,200
Utang Gaji −
Beban yang Masih Harus Dibayar −
Utang Bank 40,000
Utang Bunga −
Modal saham 50,000
Saldo Laba (1 Januari 2013) 135,100
Deviden 45,000
Penjualan 1,073,700
Retur dan Potongan Penjualan 30,900
Diskon Penjualan 19,800
Beban Pokok Penjualan 521,200
Beban Gaji penjualan 111,600
Beban Iklan 27,000
Beban Depresiasi− Peralatan Toko −
Bebn Perlengkapan Toko −
Beban Kirim Penjualan 10,100
Beban Listrik, Air, Telepon − Toko 13,200
Beban Penjualan Lain -lain 4,200
Beban Gaji Administrasi 50,600
Beban Sewa 27,900
Beban Depresiasi− Peralatan Kantor −
Beban Asuransi −
Beban Listrik, Air, Telepon − Kantor 6,600
Beban Bunga −
Beban Administrasi Lain lain 2,600
JUMLAH 1,369,900 1,369,900
PT WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)
JU 21A
No Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
. Post
2013
1 1-Des Beban Sewa 521 2,400
Kas di BNI 110 2,400
2 3-Des Pesediaan Barang Dagangan 115 21,600
Utang Dagang 210 21,600
3 4-Des Pesediaan Barang Dagangan 115 500
Kas di BNI 110 500
4 6-Des Piutang Dagang 112 8,500
Penjualan 410 8,500
Beban Pokok Penjualan 510 5,000
Persediaan Barang dagangan 115 5,000
5 7-Des Kas di BNI 110 8,900
Piutang Dagang 112 8,900
6 10-Des Kas di BNI 110 27,200
Penjualan 410 27,200
Beban Pokok Penjualan 510 16,000
Persediaan Barang dagangan 115 16,000
7 12-Des Utang Dagang 210 21,600
Persediaan Barang dagangan 115 432
Kas di BNI 110 21,168
8 14-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1,500
Piutang Dagang 112 1,500
Persediaan Barang dagangan 115 900
Beban Pokok Penjualan 510 900
9 15-Des Beban Iklan 528 2,600
Kas di BNI 110 2,600
10 16-Des Kas di BNI 110 6,860
Diskon Penjualan 421 140
Piutang Dagang 112 7,000
11 19-Des Persediaan Barang Dagang 115 11,800
Kas di BNI 110 11,800
12 19-Des Utang Dagang 210 9,000
Kas di BNI 110 9,000
13 20-Des Piutang Dagang 112 26,000
Penjualan 410 26,000
Beban Pokok Penjualan 510 13,200
Pesediaan Barang Dagangan 115 13,200
Jumlah Dipindahkan 183,700 183,700
PT WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)
JU 22A
No Ref.
Tanggal Uraian Dr. Cr.
. Post
Jumlah Pindahan 183,700 183,700
2013
14 21-Des Piutang Dagang 112 1,100
Kas di BNI 110 1,100
(Penalangan ongkos kirim pembelian)
15 21-Des Kas di BNI 110 17,600
Piutang Dagang 112 17,600
(Penerimaan pelunasan piutang)
16 21-Des Pesediaan Barang Dagangan 115 20,000
Utang Dagang 210 20,000
(Pembelian batik dengan termin 1/10, n/30)
17 24-Des Utang Dagang 210 2,000
Pesediaan Barang Dagangan 115 2,000
(Retur pembelian barang dagang)
18 26-Des Retur dan Potongan Penjualan 411 1,200
Kas di BNI 110 1,200
Pesediaan Barang Dagangan 115 700
Beban Pokok Penjualan 510 700
(Return penjualan barang dagang)
19 28-Des Beban Gaji Penjualan 520 7,600
Beban Gaji Administrasi 530 4,800
Kas di BNI 110 12,400
(Pembayaran gaji staf penjualan dan administrasi)
20 29-Des Perlengkapan Toko 117 800
Kas di BNI 110 800
(Pemebelian perlengkapan toko)
21 30-Des Piutang Dagang 112 18,750
Penjualan 410 18,750
Beban Pokok Penjualan 510 11,250
Persediaan Barang Dagangan 115 11,250
(Penjualan barang dagang termin 2/10, n/30)
22 30-Des Kas di BNI 110 26,840
Diskon Penjualan 412 260
Piutang Dagang 112 27,100
(Penerimaan pelunasan piutang)
23 31-Des Utang Dagang 210 18,000
Persediaan Barang Dagangan 115 180
Kas di BNI 110 17,820
(Pelunasan utang pembelian kemeja batik)
JUMLAH 314,600 314,600

DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN - METODE PERPETUAL

31 DESEMBER 2013
(dalam ribuan rupiah)
Nama Akun Dr. Cr.
Kas di BNI 27,812
Piutang Dagang 43,550
Persediaan Barang Dagang 208,238
Asuransi Dibayar Dimuka 5,600
Perlengkapan Toko 4,600
Peralatan Toko 156,500
Akumulasi Depresiasi − Peralatan Toko 18,900
Peralatan Kantor 60,000
Akumulasi Depresiasi − Peralatan Kantor 20,000
Utang Dagang 23,200
Utang Gaji −
Beban yang Masih Harus Dibayar −
Utang Bank 40,000
Utang Bunga −
Modal saham 50,000
Saldo Laba (1 Januari 2013) 135,100
Deviden 45,000
Penjualan 1,154,150
Retur dan Potongan Penjualan 33,600
Diskon Penjualan 20,200
Beban Pokok Penjualan 565,050
Beban Gaji penjualan 119,200
Beban Iklan 29,600
Beban Depresiasi− Peralatan Toko −
Bebn Perlengkapan Toko −
Beban Kirim Penjualan 10,100
Beban Listrik, Air, Telepon − Toko 13,200
Beban Penjualan Lain -lain 4,200
Beban Gaji Administrasi 55,400
Beban Sewa 30,300
Beban Depresiasi− Peralatan Kantor −
Beban Asuransi −
Beban Listrik, Air, Telepon − Kantor 6,600
Beban Bunga −
Beban Administrasi Lain lain 2,600
JUMLAH 1,441,350 1,441,350
 PT WASERBA 81
BUKU BESAR

KAS 110
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  21,200
01 Des JU 21A 2,400 18,800
04 Des JU 21A 500 18,300
07 Des JU 21A 8,900 27,200
10 Des JU 21A 27,200 54,400
12 Des JU 21A 21,168 33,232
15 Des JU 21A 2,600 30,632
16 Des JU 21A 6,860 37,492
19 Des JU 21A 11,800 25,692
19 Des JU 21A 9,000 16,692
21 Des JU 22A 1,100 15,592
21 Des JU 22A 17,600 33,192
26 Des JU 22A 1,200 31,992
28 Des JU 22A 12,400 19,592
29 Des JU 22A 800 18,792
30 Des JU 22A 26,840 45,632
31 Des JU 22A 17,820 27,812

PIUTAN
DAGANG 112
G USAHA
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  51,300
06 Des JU 21A 8,500 59,800
07 Des JU 21A 8,900 50,900
14 Des JU 21A 1,500 49,400
16 Des JU 21A 7,000 42,400
20 Des JU 21A 26,000 68,400
21 Des JU 22A 1,100 69,500
21 Des JU 22A 17,600 51,900
30 Des JU 22A 18,750 70,650
30 Des JU 22A 27,100 43,550

PERSEDIAAN BARANG DAGANG 115

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  200,800
03 Des JU 21A 21,600 222,400
04 Des JU 21A 500 222,900
06 Des JU 21A 5,000 217,900
10 Des JU 21A 16,000 201,900
12 Des JU 21A 432 201,468
14 Des JU 21A 900 202,368
19 Des JU 21A 11,800 214,168
20 Des JU 21A 13,200 200,968
21 Des JU 22A 20,000 220,968
24 Des JU 22A 2,000 218,968
26 Des JU 22A 700 219,668
30 Des JU 22A 11,250 208,418
31 Des JU 22A 180 208,238

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA 116

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  5,600

PERLENGKAPAN TOKO 117

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  3,800
29 Des JU 22A 800 4,600

PERALATAN TOKO 123

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  156,500

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO 124

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  18,900

PERALATAN KANTOR 125

Tanggal Uraian Ref. Dr. Cr. Saldo
 Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  60,000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR 126

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  20,000

UTANG DAGANG 210

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  32,200
03 Des JU 21A 21,600 53,800
12 Des JU 21A 21,600 32,200
19 Des JU 21A 9,000 23,200
21 Des JU 22A 20,000 43,200
24 Des JU 22A 2,000 41,200
31 Des JU 22A 18,000 23,200

UTANG GAJI 211

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR 212

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

UTANG BANK 214

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  40,000

UTANG BUNGA 215

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
 01 Des Saldo  -

MODAL SAHAM 310

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  50,000

SALDO LABA 311

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  135,100

DIVIDEN 312
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  45,000

IKHTISAR LABA RUGI 313

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013

PENJUALAN 410
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  1,073,700
06 Des JU 21A 8,500 1,082,200
10 Des JU 21A 27,200 1,109,400
20 Des JU 21A 26,000 1,135,400
30 Des JU 22A 18,750 1,154,150

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN 411

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  30,900
 14 Des JU 21A 1,500 32,400
26 Des JU 22A 1,200 33,600

DISKON PENJUALAN 412

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  19,800
16 Des JU 21A 140 19,940
30 Des JU 22A 260 20,200

BEBAN POKOK PENJUALAN 510

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  521,200
06 Des JU 21A 5,000 526,200
10 Des JU 21A 16,000 542,200
14 Des JU 21A 900 541,300
20 Des JU 21A 13,200 554,500
26 Des JU 22A 700 553,800
30 Des JU 22A 11,250 565,050

BEBAN GAJI PENJUALAN 520

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  111,600
28 Des JU 22A 7,600 119,200

BEBAN SEWA 521

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  27,900
01 Des JU 21A 2,400 30,300
BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN TOKO 522
Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO 523

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

BEBAN KIRIM PENJUALAN 524

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  10,100

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO 525

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  13,200

BEBAN IKLAN 528

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  27,000
15 Des JU 21A 2,600 29,600

BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN 529

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  4,200

BEBAN GAJI ADMINISTRASI 530

 Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  50,600
28 Des JU 22A 4,800 55,400

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR 532

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

BEBAN ASURANSI 533

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-KANTOR 535

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  6,600

BEBAN BUNGA 536

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  -

BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN 539

Ref. Saldo
Tanggal Uraian Dr. Cr.
Post Dr. Cr.
2013
01 Des Saldo  2,600
 Pengantar Akuntansi II

Memulai Pencatatan Metode Perpetual

Oleh :

Desak Made Dwi Januari (1506305026)/(01)

Ni Komang Norma Nita (1506305126)/(28)

A A Sagung Nur Andiani (1506305142)/(35)

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Udayana