KANTOR AKUNTAN PUBLIK HARUNA & REKAN

Neraca awal
Per 1 Desember 2017
Berikut kejadian-kejadian yang terjadi selama bulan Mei 2017.

Anda mulai dipekerjakan untuk menggantikan Ms. Tani selama dia cuti dengan honor
1 Des
kontrak Rp 6.500.000 dan akan dibayar setiap tanggal 27.
Membayar angsuran bulan desember sebesar Rp 6.500.000,- dan biaya bunga sebesar
2 Des
1.500.000
Mr. Haruna dan PT BTP menandatangani perjanjian untuk pengauditan laporan
Perusahaan dengan nilai kontrak sebesar Rp 40.000.000 dengan masa pengerjaan
4 Des
selama 10 hari. Sebagai tanda jadi PT BTP Batu menyerahkan uang sebesar Rp
15.000.000 dan akan menyerahkan sisanya setelah pekerjaan diselesaikan
5 Des Membayar tambahan Asuransi sebesar Rp 3.800.000 untuk 24 bulan.
7 Des Membeli kertas, spidol dan perlengkapan kantor lainnya sebesar Rp 3.550.000
Menyelesaikan dan mengirimkan tagihan atas jasa audit untuk CV. Kembaran Nana
8 Des
dengan nilai kontrak besar Rp 25.000.000
Membayar biaya konsumsi selama 10 hari dengan biaya perhari Rp 32.500/orang
10 Des
untuk 5 orang.
14 Des Mereparasi kendaraan sebesar Rp 1.750.000
Menyerahkan hasil pengerjaan audit untuk laporan bulanan PT BTP dan menerima
15 Des
pelunasan
16 Des Membayar sewa gedung sebesar Rp 2.400.000 untuk 2 tahun.
18 Des CV Kembaran menyelesaikan kewajibannya.
PT BLU memberikan informasi bahwa akan menggunakan jasa audit dan Mr. Haruna
20 Des sepakat untuk mengerjakannya mulai tanggal 22 Des-27 Des dengan nilai kontrak
sebesar Rp 42.500.000
22 Des Membayar sebagian utang kepada PT Dos Ni sebesar Rp 6.700.000

No
Nama Akun Debet Kredit
Akun
…….. Kas 27.800.000
…….. Kas di Bank 385.435.000
…….. Piutang Usaha 317.000.000
…….. Perlengkapan Kantor 21.500.000
…….. Premi Asuransi 9.600.000
…….. Iklan dibayar di muka 6.000.000
…….. Sewa dibayar di muka 5.000.000
…….. Kendaraan 137.500.000
…….. Akumulasi Peny. Kendaraan 27.950.000
…….. Peralatan 58.500.000
…….. Akumulasi Peny. Peralatan 22.500.000
…….. Hutang Usaha 37.645.000
…….. Hutang Bank 200.000.000
…….. Modal Mr. Tanos …………
Total …………….. ………………
 22 Des Mulai mengaudit laporan PT BLU.
Membayar gaji anda dan gaji untuk 2 karyawan lain masing-masing sebesar Rp
27 Des
4.500.000.
28 Des Membaya biaya Listrik, air dan telpon sebesar Rp 3.750.000
Menyelesaikan jasa audit PT BLU dan menerima setengah dari nilai kontak dan
28 Des
sisanya akan dilunaskan 10 hari lagi.
29 Des Membayar iuran keamanan sebesar Rp 350.000
30 Des Membayar iuran konsumsi untuk 20 hari

Data Penyesuaian Per 31 Desember 2017:

1. Semua aset tetap disusutkan dengan presentasi 10% setahun dari nilai buku.
2. Premi asuransi per 31 Desember sebesar Rp 2.800.000
3. Iklan yang telah jatuh tempo pada bulan desember sebesar Rp 3.650.000
4. Sewa dibayar di muka tersisa sebesar Rp 2.750.000
5. Kerugian piutang ditaksir sebesar 4% dari total saldo piutang
6. Perlengkapan yang baru dibeli belum digunakan sedangkan perlengkapan
yang lama masih tersisa sebesar Rp 17.500.000.
Tugas:

a. Masukkan transaksi-transaksi di atas ke dalam Jurnal Umum

b. Buatlah Buku Besar yang diperlukan
c. Buatlah Neraca Saldo Per 31 Desember 2017
d. Buat Jurnal Penyesuaian
e. Buat Neraca Lajur per 31 Desember 2017
f. Buat Laporan Keuangan yang terdiri dari :
• Laporan Rugi/Laba
• Laporan Perubahan Modal
• Neraca

g. Buat Jural Penutup dan NS Setalah Penutup

Semua dibuat secara manual.