Audit Bunga Fix D Print

COA
NAMA KAP :
Program Audit
ALAMAT KAP :
Kertas Kerja
Rekapan Jurnal
NAMA PERUSAHAAN KLIEN :

T/B - 1 &
T/B - 2
PERIODE AUDIT :
COA
Program Audit Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Rekan
Kertas Kerja Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA

Rekapan Jurnal
PT. SINAR MATARAM

T/B - 1 &
T/B - 2
TAHUN 2018
By : IBA. YASA
BACK TO
INSTITUSI Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Rekan
Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA
DAFTAR KODE REKENING
KODE NAMA REKENING

101 KAS BANK BINA INDONESIA
102 KAS BANK NASIONAL
103 KAS KECIL
104 PIUTANG DAGANG
105 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG
106 PERSEDIAAN KERTAS KORAN
107 UANG MUKA ASURANSI
108 UANG MUKA SEWA
109 UANG MUKA BUNGA
110 PIUTANG ASURANSI
111 PIUTANG PPh
201 INVESTASI UMUM
202 INVESTASI TABUNGAN
301 TANAH
302 MEBEL DAN PERALATAN KANTOR
303 AKUMULASI DEPRESIASI MEUBEL DAN PERALATAN KANTOR
304 PERALATAN PERCETAKAN
305 AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN PERCETAKAN
306 BANGUNAN
307 AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN
308 KENDARAAN
309 AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN
310 TANAH & BANGUNAN-BELI SEWA
311 AKUMULASI DEPRESIASI TANAH & BANGUNAN-BELI SEWA
401 UTANG VOUCHER
402 UTANG WESEL
403 UTANG GAJI
404 UTANG PAJAK PPh KARYAWAN
405 UTANG PBB
406 UTANG BUNGA
407 UTANG PPh BADAN
408 UTANG DIVIDEN
409 UTANG HONORARIUM
410 UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO
501 UTANG JANGKA PANJANG
502 LABA PENJUALAN ASET TETAP YANG DITANGGUHKAN
503 UTANG BELI SEWA
601 MODAL SAHAM BIASA
602 AGIO SAHAM
603 LABA YANG DITAHAN
701 PENGHASILAN IKLAN UMUM
702 PENGHASILAN IKLAN BIOSKOP
703 PENGHASILAN IKLAN MINI
704 PENJUALAN SURAT KABAR
801 GAJI
802 KOMISI IKLAN
803 HONORARIUM KORESPONDEN
804 HONORARIUM LAIN-LAIN
805 FOTO DAN GAMBAR
806 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
807 REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN
808 SUPPLIES
809 DISTRIBUSI DAN PENGANGKUTAN
810 SEWA
811 DEPRESIASI
812 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN
813 ASURANSI
814 LISTRIK
816 JASA KONSULTAN
817 KERUGIAN PIUTANG
899 MACAM-MACAM BEBAN
901 PENDAPATAN LAIN-LAIN
902 PENDAPATAN INVESTASI
903 BEBAN BUNGA
910 LABA (RUGI) PENGHENTIAN ASET TETAP
911 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
912 LABA (RUGI) PENILAIAN INVESTASI
913 LABA (RUGI) SELISIH KURS
920 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN
BACK TO
BACK TO INSTITUSI
INSTITUS I
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM
KAS PIUTANG DAGANG PERSEDIAAN UANG MUKA BEBAN INVESTASI DAN PENDAPATAN INVESTASI ASET TETAP DAN DEPRESIASI
PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018
INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR
1 Minta atau buatlah rekonsiliasi untuk semua rekening bank. 1 Mintalah daftar umur piutang pada akhir tahun yang diperiksa, teliti Bunga 1 Tentukanlah tanggal untuk melakukan observasi perhitungan fisik 1 Buatlah analisis yang terperinci untuk masing-masing rekening Uang Muka D/1 24 Januari 2019 1 Buatlah analisis yang terperinci atas investasi yang meliputi saldo awal, 1 Buatlah daftar Aset tetap dan akumulasi depresiasi yang meliputi saldo
A/1 18 Januari 2019 B/1 22 Januari 2019 C/2 22 Januari 2019 Bunga Bunga E/1, E/3 25 Januari 2019 Bunga
Telusurlah : penjumlahannya dan telusur total saldonya ke neraca saldo persediaan dan pelajarilah prosedur yang direncanakan klien Beban yang meliputi saldo awal, penambahan, amortisasi dan saldo akhir D/3 31 Desember 2018 tambahan, penjualan, dan saldo akhir. Telusur saldo akhir ke neraca saldo awal, penambahan, pemberhentian dan saldo akhir
Bunga
- saldo per buku ke neraca saldo A/3 18 Januari 2019 2 Telusur saldo masing-masing rekening ke buku pambantu piutang B/1 22 Januari 2019 Bunga 2 Lakukanlah observasi atas perhitungan yang dilakukan klien dan catat 2 Telusur saldo rekening Uang Muka Beban ke neraca saldo dan jumlah D/1 24 Januari 2019 Bunga 2 Periksalah tambahan dan penjualan selama tahun yang diperiksa E/1, E/3 25 Januari 2019 Bunga
- saldo per bank ke laporan bank dan konfirmasi bank persediaan kertas koran yang ada pada akhir tahun, kecuali bahan - C/2 22 Januari 2019 Bunga amortisasi ke Beban yang diamortisasi D/3 31 Desember 2018 2 Periksalah penambahan Aset tetap dengan meneliti faktur pembeliannya
2 Gunakan formulir konfirmasi bank yang standar dalam melakukan A/2 18 Januari 2019 3 Test umur dari masing-masing umur piutang B/1 22 Januari 2019 bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor karena tidak bersifat material 3 Periksalah dokumen pendukung untuk penambahan D/1 24 Januari 2019 3 Hitunglah laba atau rugi dari penjualan dan telusur ke rekening dan dokumen-dokumen pendukung lainnya
konfirmasi bank A/4 18 Januari 2019
Bunga Bunga
3 Catatlah secara terpisah pengujian atas persediaan kertas koran yang D/3 31 Desember 2018
Bunga
Pendapatan lain-lain
E/1 25 Januari 2019 Bunga
3 Mintalah cut-off laporan bank kira-kira 2 minggu setelah akhir A/1 18 Januari 2019 4 Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening yang mempunyai saldo meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan berat. Perhitungan dilakukan C/2 22 Januari 2019 Bunga 4 Hitunglah amortisasi yang dibebankan untuk tahun yang diperiksa D/1 24 Januari 2019 4 Periksalah sertifikat saham yang dimiliki 3 Periksalah pemberhentian Aset tetap dengan meneliti dokumen
Bunga Bunga E/2 25 Januari 2019 Bunga
tahun buku yang diperiksa A/3 18 Januari 2019 diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirmasi negatip untuk semua B/2-B/9 30 Desember 2018 Bunga atas seluruh persediaan yang ada (100%) D/3 24 Januari 2019 pendukungnya, hitung nilai bukunya dan tentukan rugi / laba atas
4 Periksa pos-pos yang direkonsiliasi dari cut-off laporan bank : rekening lainnya 4 Tentukan ketepatan cut-off terhadap persediaan kertas koran dan 5 Lakukan konfirmasi ke perusahaan asuransi yang bersangkutan 5 Tentukan harga pasar semua investasi dalam surat berharga pada akhir pemberhentian tersebut
D/2 24 Januari 2019 E/1 25 Januari 2019 Bunga
- bandingkan check yang telah dibayar dengan daftar check yang A/1 18 Januari 2019 5 Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diterima melalui pos pembelian dengan menggunakan data yang ada dalam laporan C/1 22 Januari 2019 Bunga tahun yang diperiksa 4 Telusur rugi / laba pemberhentian Aset tetap ke rekening Pendapatan
B/2-B/9 04 Januari 2019 Bunga Bunga
masih beredar, penerimaan barang 6 Tentukan jumlah dari pendapatan atas investasi dan telusur ke rekening lain-lain
Bunga E/4 31 Januari 2019 E/1,E/3 25 Januari 2019 Bunga
- telusur setoran dalam perjalanan ke setoran yang ada pada 6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekening yang belum diterima 5 Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan menurut klien, periksa Pendapatan
B/2-B/9 30 Desember 2018 Bunga
laporan bank,
A/3 18 Januari 2019
jawabannya, setelah 10 hari perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal, dan telusurlah jumlah
C/1 22 Januari 2019 Bunga 5 Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk
- telusur kesalahan pencatatan bank ke cut-off laporan bank 7 Selidikilah semua pos yang tidak biasa dengan bantuan klien, jika dirasa perlu totalnya ke neraca saldo masing-masing Aset tetap dan telusur jumlah saldonya ke Beban depresiasi
B/1 22 Januari 2019 Bunga
5 Periksa kewajaran transaksi-transaksi penarikan check-check A/1 18 Januari 2019 (exception reported) 6 Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik persediaan ke penilaian
Bunga C/1 22 Januari 2019 Bunga
dan setoran-setoran yang terlambat dicatat A/3 18 Januari 2019 8 Jika masih ada konfirmasi positip yang belum dijawab setelah pengiriman persediaan menurut klien 6 Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk
6 Periksa semua debit memo dan kredit memo dari bank, selama A/1 18 Januari 2019 yang kedua, maka gunakan prosedur yang lain, misalnya pengujian pesanan 7 Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan Beban angkutnya dan mempertimbangkan kemungkinan mengkapitalisasi pengeluaran tersebut
Bunga B/1 22 Januari 2019 Bunga
tahun yang diperiksa A/3 18 Januari 2019 langganan, faktur-faktur, pengumpulan piutang setelah tanggal neraca dan periksalah ketepatan harga pokok per unit yang digunakan dalam
C/1 22 Januari 2019 Bunga
7 Buatlah daftar transfer antar bank untuk 3 - 5 hari sebelum dan sebagainya penentuan nilai persediaan dengan menggunakan metode FIFO
sesudah akhir tahun untuk menentukan kesalahan-kesalahan A/5 18 Januari 2019 Bunga 9 Buatlah daftar pengumpulan piutang setelah tanggal neraca pada saat 8 Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemakaian kertas koran dengan
yang timbul dalam cut-off menjelang akhir pemeriksaan melakukan penjumlahan atas seluruh faktur pembelian kertas koran
8 Hitunglah dana kas kecil dihadapan petugas klien, buat daftar kas, 10 Buatlah analisis atas cadangan kerugian piutang untuk tahun yang diperiksa (termasuk Beban angkut) untuk tahun ini, tunjukkan perubahan saldo
C/3-1, C/3, C/4 23 Januari 2019 Bunga
check-check dan voucher-voucher pengeluaran kas kecil dan A/6 21 Januari 2019 Bunga serta telusurlah jumlah saldonya ke neraca saldo dan telusur jumlah debet ke B/1 22 Januari 2019 Bunga awal dari saldo akhir persediaan. Kemudian hitunglah jumlah pemakaian
bandingkan jumlah kas kecil dengan saldo dalam neraca saldo (Beban) kerugian piutang kertas koran untuk digunakan dalam pengujian penghasilan
9 Tentukan saldo kas kecil yang benar 11 Yakinkan bahwa penghapusan piutang selama tahun yang diperiksa telah 9 Buatlah memo mengenai ringkasan hasil observasi atas perhitungan fisik
A/6 21 Januari 2019 Bunga B/1 22 Januari 2019 Bunga C/6 30 Desember 2018 Bunga
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang persediaan
10 Bandingkan dengan saldo pada akhir tahun bila dana kas kecil A/6 21 Januari 2019 Bunga 12 Diskusikan dengan manajer kredit mengenai tingkat pengumpulan piutang B/1 22 Januari 2019 Bunga 10 Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (current replacement cost) tidak
dihitung bukan pada tanggal 31 Desember lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasarkan faktur-faktur pada
11 Buatlah suatu Proof Cash untuk test dalam bulan tertentu 13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang berdasarkan : akhir tahun
A/7 21 Januari 2019 Bunga - persentase kerugian atas dasar pengalaman tahun-tahun yang lalu, 11 Periksalah bahwa semua pembelian kertas pada tahun ini telah termasuk
12 Dapatkan data penting lainnya yang diungkap pada laporan seperti A/1 18 Januari 2019 - pengumpulan piutang setelah tanggal neraca,
B/1 22 Januari 2019 Bunga dalam elemen persediaan fisik C/3-1, C/1 23 Januari 2019 Bunga
A/3, A/6 21 Januari 2019 Bunga
pembatasan pengambilan kas, dsb - keterangan (hasil diskusi dengan) manajer kredit
14 Periksalah jumlah rekening piutang yang dijual, dijaminkan atau yang
diberikan sebagai jaminan
15 Mintalah data-data penting lainnya yang diperlukan, misalnya piutang pada
langganan, karyawan, pemegang saham, piutang bersaldo kredit dll
16 Buatlah suatu tes menyeluruh atas penghasilan iklan untuk menentukan
tarip rata-rata penghasilan iklan dari suatu sampel yang memadai dan B/10 22 Januari 2019 Bunga
gunakan tarip tersebut dalam menghitung total penghasilan iklan, dikalikan
dengan total milimeter kolom dari iklan seluruhnya
17 Dapatkan data sirkulasi dari Badan Pemeriksaan Sirkulasi dan ujilah
kewajaran dari sirkulasi tersebut
18 Apabila hasil pengujian (no.17) wajar, maka gunakan untuk melakukan
pengujian terhadap penghasilan sirkulasi dengan cara mengalikan total C/5 22 Januari 2019 Bunga
jumlah sirkulasi dengan tarip langganan surat kabar per tahun Bunga
BACK TO BACK TO
INSTITUSI INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM PT. SINAR MATARAM
ASET TETAP DAN DEPRESIASI UTANG VOUCHER, UTANG BEBAN, DAN BEBAN - BEBAN YANG BERSANGKUTAN UTANG JANGKA PANJANG, UTANG BUNGA DAN BEBAN BUNGA MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018 PER 31 DESEMBER 2018
INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF INDEKS TANGGAL PARAF
PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR NO. PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR KKA PELAKSANAAN AUDITOR
Buatlah daftar Aset tetap dan akumulasi depresiasi yang meliputi saldo 1 Dapatkan daftar utang, voucher pada akhir tahun, periksa penjumlahannya 1 Buatlah daftar utang wesel jangka panjang yang meliputi saldo awal, 1 Periksalah semua sertifikat saham
Bunga
G/1 29 Januari 2019 Bunga
awal, penambahan, pemberhentian dan saldo akhir F1, F2, F4 28 Januari 2019 dan telusur jumlah totalnya ke neraca saldo pembayaran, penambahan dan saldo akhir serta telusur saldo akhir ke I/1 30 Januari 2019 Bunga J/1 30 Januari 2019 Bunga
2 Periksa bukti pendukung (faktur) masing-masing voucher, untuk menentukan G/1 29 Januari 2019 Bunga neraca saldo
Periksalah penambahan Aset tetap dengan meneliti faktur pembeliannya bahwa voucher-voucher tersebut digunakan dalam tahun yang diperiksa 2 Dapatkan data untuk masing-masing wesel seperti tanggal wesel, nominal 2 Buatlah daftar nama tiap-tiap pemegang saham yang meliputi nomor
F1, F2, F4 28 Januari 2019 Bunga 3 Telusur masing-masing voucher ke pembayaran setelah tanggal neraca untuk wesel, tanggal jatuh tempo, tingkat bunga dan jaminan yang digunakan I/1 30 Januari 2019 Bunga sertiikat dan jumlah lembar saham yang dimiliki J/1 30 Januari 2019 Bunga
meyakinkan bahwa voucher-voucher tersebut telah dibayar setelah tanggal G/2 29 Januari 2019 Bunga
Periksalah pemberhentian Aset tetap dengan meneliti dokumen neraca 3 Lakukan konfirmasi atas semua saldo utang wesel dengan konfirmasi 3 Hitunglah perkalian jumlah lembar saham yang dikeluarkan dengan
pendukungnya, hitung nilai bukunya dan tentukan rugi / laba atas F/2 28 Januari 2019 Bunga 4 Lakukan pengujian terhadap voucher-voucher yang dibuat dalam bulan positip kepada para kreditur I/2 30 Januari 2019 Bunga nilai nominal per lembarnya, dan telusurlah jumlahnya ke neraca saldo J/1 30 Januari 2019 Bunga
setelah akhir tahun, untuk meyakinkan bahwa voucher-voucher yang dibuat G/2 29 Januari 2019 Bunga
Telusur rugi / laba pemberhentian Aset tetap ke rekening Pendapatan setelah tanggal neraca tidak ada yang digunakan dalam tahun yang diperiksa 4 Periksa (vounch) pembayaran dan penambahan utang wesel 4 Mintalah data mengenai otorisasi saham, nilai nominal saham, dan data
I/1 30 Januari 2019 Bunga J/1 30 Januari 2019 Bunga
F/2 28 Januari 2019 Bunga 5 Lakukan pengujian atas gaji untuk tahun yang diperiksa. Periksa periode gaji lainnya yang dianggap penting
H/1 29 Januari 2019 Bunga
dan tanggal pembayaran untuk menentukan utang gaji 5 Lakukan analisi terhadap utang bunga untuk tahun yang diperiksa yang 5 Periksalah penerimaan dan tambahan penjualan saham dan saham-saham
Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk 6 Lakukan analisis terhadap seluruh utang PPh karyawan untuk tahun yang meliputi saldo awal, pembayaran, Beban bunga tahun yang diperiksa dan
I/1 30 Januari 2019 Bunga yang diperoleh dari pembelian kembali saham yang telah dikeluarkan
J/1 30 Januari 2019 Bunga
masing-masing Aset tetap dan telusur jumlah saldonya ke Beban depresiasi F1, F2, F4 28 Januari 2019 Bunga diperiksa, meliputi : saldo awal, pembayaran, PPh karyawan tahun ini dan
H/2 29 Januari 2019 Bunga saldo akhir serta telusur saldo akhir dan Beban bunga ke neraca saldo (Trasury Stock)
saldo akhir, serta telusur saldo akhir ke neraca saldo 6 Hitung jumlah utang Beban pada akhir tahun yang diperiksa 6 Buatlah analisis mengenai laba yang ditahan selama tahun yang diperiksa
I/3 30 Januari 2019 Bunga K/1 30 Januari 2019 Bunga
Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk 7 Telusur pembayaran utang PPh karyawan ke salinan (copy) formulir PPh dan pendebitan dan pengkreditan serta saldo akhir
mempertimbangkan kemungkinan mengkapitalisasi pengeluaran tersebut F/3 28 Januari 2019 Bunga karyawan dan bukti pembayarannya 7 Telitilah perubahan saldo laba yang ditahan selama tahun yang diperiksa
8 Lakukan pengujian atas PPH karyawan dengan cara mengalikan tarip pajak dan perhatikan kemungkinan adanya penyesuaian dan reklasifikasi yang
K/1 30 Januari 2019 Bunga
yang berlaku dengan gaji, serta telusur jumlah total ke neraca saldo berkaitan dengan surplus
9 Telusur pemotongan PPh karyawan ke total potongan yang ada pada daftar 8 Jika ada dividen yang diumumkan selama tahun yang diperiksa, hitung
gaji jumlahnya dan telusur ke ringkasan keputusan rapat Dewan Komisaris
10 Lakukan analisis terhadap utang Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) yang dan Rapat Pemegang Saham
meliputi saldo awal, pembayaran, PBB tahun ini dan saldo pada akhir tahun H/3 29 Januari 2019 Bunga 9 Buatlah analisis dan telitilah perubahan-perubahan rekening modal
J/1,K/1 30 Januari 2019 Bunga
serta telusur saldo akhir ke neraca saldo lainnya
11 Lakukan pengujian terhadap utang pajak atas bumi dan bangunan pada akhir
tahun berdasar laporan pajak dan gunakan tarip pajak untuk membuat taksiran
penilaian
12 Lakukan analisis terhadap rekening Utang Pajak untuk tahun yang diperiksa,
yang meliputi saldo awal dan pembayaran
13 Tentukan laba bersih setelah penyesuaian dan hitung PPh untuk tahun yang
diperiksa dan buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan
14 Dapatkan data penting lainnya untuk menyiapkan pengiriman formulir PPh H/4 29 Januari 2019 Bunga
15 Lakukan pengujian terhadap semua utang Beban pada akhir tahun dengan H/1, H/3, H5 29 Januari 2019 Bunga
menelusur dokumen pendukungnya.
BACK TO
INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
NAMA REKENING REF KK
ASET :
Kas - Bank Bina Indonesia A/1, B/1
Kas - Bank Nasional
Kas Kecil A/6
A/6
Piutang Dagang A/1,B/1
B/1
B/1
Cadangan Kerugian Piutang B/1

Piutang Klaim Asuransi C/3-1
Persediaan Kertas Koran G/2, B/1
G/2, C/1
Uang Muka Asuransi
Uang Muka Sewa
Investasi - Umum E/1
Investasi - Tabungan E/3
Piutang PPh Badan
Tanah dan Bangunan …Beli Sewa E/5
Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan …Beli Sewa F/4
Mebel dan Peralatan Kantor F/1
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/1
Peralatan Percetakan F/2
F/2
Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan F/2
UTANG:
Utang Voucher C/1, G/2
G/1, G/2
G/2
Utang Gaji
Utang PPh Karyawan
Utang PBB
Utang Bunga I/1
Utang Dividen I/1
Utang Jangka Panjang yang Jatuh Tempo
Utang Jangka Panjang I/1

Utang - Beli Sewa E/5
Utang PPh H/4

Laba Penjualan Aset Tetap yang ditangguhkan E/1
EKUITAS:
Saham Biasa J/1
Agio Saham J/1
Laba Yang Ditahan G/2
Laba Tahun Berjalan
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MA
Working Trial Balance -- Aku
Periode yang berakhir tanggal
NAMA AKUN REF KK
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum B/1
Penghasilan Iklan - Bioskop
Penghasilan Iklan - Mini
Penjualan Surat Kabar
Jumlah Penghasilan
BEBAN OPERASI:
Gaji
Komisi Iklan
Honorarium Koresponden
Honorarium Lain-lain G/1
Foto dan Gambar
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1
C/3-1
C/3
Reparasi dan Pemeliharaan A/6
Supplies G/2
B/1
G/1
Distribusi Pengangkutan
Sewa E/5
Depresiasi F/1
F/2
F/4
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)

Asuransi
Listrik G/1
Jasa Konsultan
Kerugian Piutang B/1
Macam-macam Beban A/6
Jumlah Beban Operasi
LABA BERSIH OPERASI
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN:

Pendapatan Investasi E/3
Pendapatan Lain-lain F/2
Pendapatan yang Ditangguhkan
Beban Bunga E/5
I/1
Laba(Rugi) Penghentian Aset Tetap E/1
Laba(Rugi) Penilaian Investasi E/1
Laba(Rugi) Selisih Kurs E/3
Rugi Kertas Koran yang Terbakar C/3
Jumlah
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TAKSIRAN PPH
LABA BERSIH SETELAH PAJAK
PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance -- Akun-Akun Neraca
31 Desember 2018
PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
31/12/2017 31/12/2018 NO. DEBIT NO. KREDIT
68,325,100 151,792,100 AJE-4 312,000 AJE-1 1,230,000

10,000,000 30,000,000
1,820,000 2,000,000 AJE-2 851,000
AJE-3 150,000
96,480,000 103,640,000 AJE-1 1,230,000.00 AJE-4 312,000
AJE-5 900,000
AJE-6 397,000
(8,100,000) (10,530,000) AJE-7 2,402,000

- AJE-13 26,465,036.22
84,016,000 108,196,000 AJE-8 7,000 AJE-9 8,240,000
AJE-25 8,337,000 AJE-10 8,080,000
1,360,000 17,400,000
12,000,000 -
151,380,000 65,950,000 AJE-15 6,500,000
- 210,000,000 AJE-16 30,135,845
- - AJE-30 976,800
- - AJE-17 426,000,000.00
- - AJE-22 10,650,000
60,850,000 68,850,000
(24,830,000) (31,045,000) AJE-19 270,000
894,840,000 1,084,840,000 AJE-11 5,260,000
AJE-20 39,900,000 AJE-20 50,000,000
(421,090,000) (470,590,000) AJE-20 25,000,000 AJE-21 1,129,000
927,051,100 1,330,503,100
60,380,000 121,675,000 AJE-10 8,080,000 AJE-25 8,337,000
AJE-23 878,125 AJE-26 1,202,000
AJE-24 420,000
- 16,273,000
5,844,000 10,552,000
250,000 250,000
- - AJE-28 20,625,000
60,000,000 - AJE-27 43,400,000
- -
250,000,000 475,000,000
- - AJE-18 180,000 AJE-17 426,000,000
12,722,000 6,864,300 AJE-30 6,864,300

- - AJE-14 14,387,875
300,000,000 330,000,000 AJE-29 20,000,000

- - AJE-29 20,000,000
83,620,000 237,855,100 AJE-27 43,400,000
154,235,100 132,033,700
927,051,100 1,330,503,100 646,118,106 622,390,875
PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance -- Akun-akun Nominal
Periode yang berakhir tanggal 31 Desember 2018
Kode WP:
PER SALDO
PENYESUAIAN
AUDIT PER BUKU
Tahun 2017 Tahun 2018 NO. DEBIT NO. KREDIT
470,501,000 526,901,000 AJE-5 900,000

175,555,000 198,610,000
180,106,000 203,460,000
256,170,000 341,206,000
1,082,332,000 1,270,177,000
429,648,000 451,090,000
67,380,000 77,276,000
8,840,000 9,350,000
18,650,000 21,380,000 AJE-24 420,000
6,980,000 8,740,000
149,593,000 273,895,000 AJE-9 8,240,000 AJE-8 7,000
AJE-11 5,260,000
AJE-12 26,465,036
12,075,000 30,650,000 AJE-2 480,000.00 AJE-20 16,800,000
9,130,000 9,740,000 AJE-2 371,000.00
AJE-6 397,000.00
AJE-26 1,202,000.00
5,880,000 6,470,000
18,000,000 42,000,000 AJE-18 30,000,000
50,662,000 55,715,000 AJE-19 270,000
AJE-21 1,129,000
AJE-22 10,650,000
250,000 250,000
3,450,000 4,760,000
24,100,000 28,540,000 AJE-23 878,125
18,870,000 22,350,000
7,730,000 10,900,000 AJE-7 2,402,000
9,886,000 22,780,000 AJE-3 150,000.00
841,124,000 1,075,886,000
241,208,000 194,291,000
13,200,000 6,280,000 AJE-16 11,436,034.00

1,846,000 3,757,000 AJE-20 1,900,000
-
(30,000,000) (25,000,000) AJE-18 29,820,000
AJE-28 20,625,000
1,800,000 14,570,000 AJE-14 14,387,875
- - AJE-15 6,500,000
- - AJE-16 18,699,811
- - AJE-12 26,465,036.22 AJE-13 26,465,036.22
(13,154,000) (393,000)
228,054,000 193,898,000
73,818,900 61,864,300 AJE-30 7,841,100
154,235,100 132,033,700 123,486,911 146,674,143
Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by
30 Januari 2019
Bunga
Bunga Masswari
BACK TO
INSTITUSI
Kode WP: T/B - 1
PER AUDIT REKLASIFIKASI LAPORAN

31/12/2018 NO. DEBIT NO. KREDIT KEUANGAN
150,562,100 150,562,100
30,000,000 30,000,000
1,149,000 1,149,000
(150,000) (150,000)
104,558,000 104,558,000
(900,000) (900,000)
(397,000) (397,000)
(8,128,000) (8,128,000)
-
100,220,000 100,220,000
-
-
-
59,450,000 59,450,000
240,135,845 240,135,845
976,800 976,800
426,000,000 426,000,000
(10,650,000) (10,650,000)
-
(31,315,000) (31,315,000)
1,090,100,000 1,090,100,000
(10,100,000) (10,100,000)
(446,719,000) (446,719,000)
1,694,792,745 1,694,792,745
121,835,875 121,835,875
-
-
-
-
-
20,625,000 20,625,000
43,400,000 43,400,000
RJ-01 385,200 385,200
RJ-02 105,000,000 105,000,000
RJ-02 105,000,000 (105,000,000)
425,820,000 RJ-01 385,200 425,434,800
- -
- -
14,387,875 14,387,875
-
-
310,000,000 310,000,000
20,000,000 20,000,000
194,455,100 194,455,100
-
1,150,523,850 105,385,200 105,385,200 1,150,523,850
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Reviewed by Prepared by Source
3O Januari 2019
Bunga Kertas Kerja A-K

Bunga Masswari
T/B - 2
PER AUDIT
Tahun 2018
526,001,000
198,610,000
203,460,000
341,206,000
1,269,277,000
451,090,000
77,276,000
9,350,000
20,960,000
8,740,000
282,128,000
(5,260,000)
(26,465,036)
14,330,000
10,111,000
397,000
1,202,000
6,470,000
12,000,000
55,985,000
1,129,000
10,650,000
-
250,000
4,760,000
27,661,875
22,350,000
8,498,000
22,930,000
1,016,542,839
252,734,161
17,716,034
1,857,000
(54,820,000)
(20,625,000)
182,125
(6,500,000)
18,699,811
-
(43,490,030)
209,244,131
54,023,200
155,220,931 -
Sumber
Source
Kertas Kerja
BACK TO
INSTITUSI

PT. SINAR MATARAM

ADJUSTMENT
31 Desember 2017
No. Aje Keterangan

AJE 1 PIUTANG DAGANG
KAS BANK BINA INDONESIA
(Untuk menyesuaikan cek yang diterima dari langganan yang ternyata kosong dananya.)
AJE-2 SUPPLIES
REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN
KAS KECIL
(Menyesuaikan pengeluaran kas kecil per 31/12/2017 yang belum dicatat untuk menghindari kesalahan cut off karena
reimbursement,sehingga beban harus dicatat.)
AJE-3 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN

KAS KECIL
(Menyesuaikan pinjaman Amri Trianto dan mengakui pengeluaran kas atas pinjaman tersebut sebagai macam-macam
Penyesuaian ini dilakukan dengan otorisasi dari Tuan Andriyono selaku direktur utama)
AJE-4 KAS BANK NASIONAL
PIUTANG DAGANG
(Untuk Mencatat Pengkreditan Piutang Variasi Mobil Dixon)
AJE-5 PENGHASILAN IKLAN UMUM
PIUTANG DAGANG
(Untuk Mengkreditkan Piutang Biro Iklan Nusantara atas Kesalahan Layout dan tanggal
pemuatan iklan Toko Top Shirt)
AJE-6 SUPPLIES
PIUTANG DAGANG
(Untuk Mengkreditkan Piutang Dagang atas Toko Besi Media atas Pembelian Supplies
AJE-7 atas bulan Oktober
CADANGAN 2017)
KERUGIAN PIUTANG
KERUGIAN PIUTANG
(Untuk menyesuaikan CKP yang disajikan berlebihan atau overstated)
AJE-8 PERSEDIAAN KERTAS KORAN
PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
(Menyesuaikan saldo persediaan karena terjadi kesalahan dalam penghitungan yang
dilakukan klien)
AJE-9 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
PERSEDIAAN KERTAS KORAN
(Menyesuaikan persediaan kertas kuning agar nilainya sesuai dengan metode Lower Cost
Method)
AJE-10 UTANG VOUCHER
(Menyesuaikan persediaan dalam perjalanan, karena syarat penyerahan adalah FOB
Destination sehingga pada tgl 31/12/2018 barang tersebut belum bisa diakui sebagai
persediaan tahun berjalan)
AJE-11 PERALATAN PERCETAKAN
(Penyesuaian karena salah pengakuan atas pembelian peralatan cetak yang dicatat
sebagai persediaan)
AJE-12 RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
(Penyesuaian pada pemakaian kertas koran. Kertas koran yang terbakar awalnya dicatat
sebagai pemakaian karena klien kesulitan dalam meminta ganti rugi kepada asuransi.
Auditor telah membantu klien dalam melakukan perhitungan kerugian)
AJE-13 PIUTANG ASURANSI

RUGI KERTAS KORAN YANG TERBAKAR
(Penyesuaian atas klaim asuransi, karena pihak asuransi telah bersedia mengganti
kerugian persediaan yang terbakar, maka klaim asuransi yang akan diterima klien harus
diakui sebagai piutang).
AJE-14 LABA (RUGI) PENGHENTIAN ASET TETAP
LABA PENJUALAN ASET TETAP YANG DITANGGUHKAN
(Menyesuaikan Laba/Rugi atas penghentian aset tetap karena tidak boleh diakui sekaligus
dalam satu periode)
AJE-15 LABA (RUGI) PENILAIAN INVESTASI
INVESTASI UMUM
(Menyesuaikan Laba/Rugi atas penilaian investasi umum berupa saham biasa)
AJE-16 INVESTASI TABUNGAN
LABA (RUGI) SELISIH KURS
PENDAPATAN INVESTASI
( Untuk menyesuaian nilai investasi tabungan, dimana pada akhir periode kurs yang
digunakan adalalah kurs yang berlaku pada akhir periode)
AJE - 17 TANAH & BANGUNAN - BELI SEWA
UTANG BELI SEWA
(Untuk mencatat nilai tanah dan bangunan sesuai dengan perjanjian sewa guna usaha
sebagai capital lease)
AJE - 18 BEBAN BUNGA
UTANG BELI SEWA
SEWA
(Menyesuaikan pengakuan angsuran atas sewa tanah dan bangunan yang dicatat sebagai
beban sewa karena awalnya diakui klien sebagai sewa operasi)
AJE-19 DEPRESIASI
AKUMULASI DEPRESIASI MEBEL DAN PERALATAN KANTOR
(Penyesuaian atas beban mebel dan peralatan baru yang belum dicatat)
PENDAPATAN LAIN-LAIN
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN DAN PERCETAKAN
PERALATAN PERCETAKAN
(Menyesuaikan biaya tambahan perolehan atas peralatan percetakan HI-Speed Press)
AJE-21 DEPRESIASI
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN DAN PERCETAKAN
(Koreksi beban penyusutan akibat kesalahan pencatatan biaya perolehan peralatan
percetakan Hi-Speed Press)
AJE-22 DEPRESIASI
AKUMULASI DEPRESIASI TANAH DAN BANGUNAN BELI SEWA
(menyesuaikan depresiasi tanah dan bangunan beli sewa)
AJE-23 UTANG VOUCER
LISTRIK
(Menyesuaikan utang voucher atas beban listrik terutang yang lebih diakui)
AJE-24 UTANG VOUCER
HONORARIUM LAIN-LAIN
(Menyesuaikan utang voucher atas jasa berita dan pembuatan comic strip untuk bulan
januari 2019 yang belum terjadi)
AJE-25 PERSEDIAAN KERTAS KORAN

UTANG VOUCER
(Menyesuaikan persediaan yang masih dalam perjalanan, karena FOB Surabaya
persediaan harus diakui karena sudah menjadi milik klien)
AJE-26 SUPPLIES
UTANG VOUCER
(Menyesuaikan atas pembelian supplies yang belum diakui dan dicatat klien agar sesuai
dengan prinsip akuntansi, yaitu matching principal)
AJE-27 LABA YANG DITAHAN
UTANG DIVIDEN
(Mencatat utang dividen sesuai dengan kutipan notulen rapat pemegang saham dan dewan
komisaris tgl 14/12/2018 yg belum diakui dan dicatat perusahaan, sedangkan klien sudah
memiliki kewajiban untuk membayar)
AJE-28 BEBAN BUNGA
UTANG BUNGA
(Menyesuaikan beban bunga atas utang wesel tertanggal 30 juni 2018)
AJE-29 MODAL SAHAM BIASA

AGIO SAHAM
(Menyesuaikan agio saham yang semula dicatat sebagai modal saham biasa)
AJE-30 PIUTANG PPh
UTANG PPh BADAN
TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN
(Menyesuaikan PPh badan PT Sinar Mataram dari yang awalnya kurang bayar menjadi
lebih bayar, sehingga diketahui jumlah yang dapat dikompensasikan/direstitusi)
TOTAL
PT. SINAR MATARAM

JURNAL REKLASIFIKASI
31 Desember 2015
No. RJ Keterangan
RJ-01 UTANG BELI SEWA
UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO
(Untuk menyesuaikan utang sewa beli yang akan jatuh tempo tahun 2019)
RJ-02 UTANG JANGKA PANJANG
UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO
(Untuk menyesuaikan utang jangka panjang yang jatuh tempo tahun 2019)
TOTAL
ATARAM
ENT
2017
Kode WP : JP-1
Kode WP Debit Kredit

A/1 1,230,000.00
1,230,000.00
dananya.)
A/6 371,000.00
480,000.00
851,000.00
uk menghindari kesalahan cut off karena belum terjadi
A/6 150,000.00
150,000.00
njaman tersebut sebagai macam-macam biaya.
tur utama)
B/1 312,000.00
312,000.00
B/1 900,000.00
900,000.00
B/1 397,000.00
397,000.00
B/1 2,402,000.00
2,402,000.00
C/1 7,000.00
7,000.00
C/1 8,240,000.00
8,240,000.00
C/1 8,080,000.00
8,080,000.00
C/3-1 5,260,000.00
5,260,000.00
C/3 26,465,036.22
26,465,036.22
C/3 26,465,036.22
26,465,036.22
E/1 14,387,875
E/1 14,387,875
E/1 6,500,000
E/1 6,500,000.00
E/3 30,135,845.20
E/3 18,699,811.20
E/3 11,436,034.00
E/5 426,000,000.00
E/5 426,000,000.00
E/5 29,820,000.00
E/5 180,000.00
E/5 30,000,000.00
F/1 270,000.00
F/1 270,000.00
F/2 39,900,000.00
F/2 1,900,000.00
F/2 25,000,000.00
F/2 16,800,000.00
F/2 50,000,000.00
F/2 1,129,000.00
F/2 1,129,000.00
F/4 10,650,000.00
F/4 10,650,000.00
G/1 878,125.00
G/1 878,125.00
G/1 420,000.00
G/1 420,000.00
G/2
8,337,000.00
G/2 8,337,000.00
G/2 1,202,000.00
G/2 1,202,000.00
G/2 43,400,000.00
G/2 43,400,000.00
I/1 20,625,000.00
I/1 20,625,000.00
J/1 20,000,000.00
J/1 20,000,000.00
H/4 976,800.00
H/4 6,864,300.00
H/4 7,841,100.00
769,335,017.64 769,335,017.64

30 Januari 2019
Bunga Kertas Kerja
Bunga Masswari
ATARAM
ASIFIKASI
2015
Kode WP : JR
Kode WP Debit Kredit

E/5 385,200.00
E/5 385,200.00
I/1 105,000,000.00
I/1 105,000,000.00
105,385,200.00 105,385,200.00

30 Januari 2019
Bunga Kertas Kerja
Bunga Masswari
BACK TO
INSTITUSI
Kumpulan Kertas Kerja Audit, klik disini :

INVESTASI &
KAS PERSEDIAAN PENDAPATAN
INVESTASI
UTANG
UANG MUKA ASET TETAP & MODAL & LABA

PIUTANG DITAHAN
BEBAN DEPRESIASI
BACK TO
INSTITUSI
BACK TO
INSTITUS BACK TO
I INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Bina Indonesia Rekonsiliasi Bank-Bank Nasional TRANSFER ANTAR BANK Perhitungan Kas Kecil Pengujian Kas - Test untuk Bulan September
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 Bank Bina Indonesia
(Rekonsiliasi dibuat oleh klien) (dibuat oleh klien) Kode WP: A/6 31 Desember 2018
Kode WP: A/1 Kode WP: A/3 Kode WP: A/5 Kode WP: A/7
Dana Kas kecil dihitung oleh Auditor bersama kasir : Ny Susanti
Nilai Tanggal SALDO Sep-18 SALDO
Dari - Ke KETERANGAN
Saldo per Bank, 31-12-2018 152,719,100 VC Saldo per Laporan Bank 31 Desember 2018 10,000,000 Cheque Pengeluaran Bank Penerimaan Bank 12/31/2018 PENERIMAAN PENGELUARAN 9/30/2018
Ditambah : Setoran Dalam Perjalanan 20,000,000 (Rp) PER BANK PER BUKU PER BANK PER BUKU Kuantitas Satuan Uang Jumlah Total Per Laporan Bank j 95,425,000 j 84,155,000 j 83,160,000 j 96,420,000
Ditambah: Setoran dalam perjalanan 3,948,000 VT ¤ Bank Bina Indonesia - Bank Nasional Rp 20,000,000 1/4/2019 31/12/2018 1/4/2019 1/4/2019 Uang Kertas : 6 Rp 10,000 60,000 Q Setoran dalam Perjalan
Koreksi kesalahan Bank 1,314,000 VT Saldo per Buku, 31 Desember 2018 30,000,000 TV T TV V TV 6 Rp 5,000 30,000 Q Awal k 2,550,000 k (2,550,000)
5,262,000 ^ 4 Rp 1,000 4,000 Q Akhir
157,981,100 2 Rp 500 1,000 Q Check-check yang masih beredar
Dikurangi: Check yang masih beredar ^ 6 100 600 Q Awal l (4,645,000) l (4,645,000)
No. Check Tanggal Jumlah To TB-1 Keterangan: 95,600 Akhir l 4,623,000 l (4,623,000)
1720 7-Dec 20,000 TV Keterangan: T : Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas, Cek Register Uang Logam : 1 Rp 100 100 Q ^ Check-check yang dikembalikan dan
1791 28-Dec 325,000 TV V : Telah diperiksa ke Laporan Cut-off Bank & Clearing - Bank Nasional V : Telah diperiksa ke Bonggol Cek, Cut Off dan clearing 2 Rp 50 100 Q disetor dalam bulan Desember m 1,050,000 m (1,050,000)
1793 29-Dec 280,000 TV C :Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Nasional tanggal 4 Januari 2019 (dalam kertas kerja A4) 8 25 200 Q Kesalahan bank dalam bulan Desember n (545,000) n (545,000)
1794 30-Dec 340,000 TV T : Telah ditelusur ke Buku Penerimaan Kas Catatan : 400 Biaya bank bulan September o (43,000) o 43,000
1797 30-Dec 1,740,000 TV ^ : Tes Kebenaran footing telah dilakukan Transfer dana dari Bank Bina Indonesia ke Bank Nasional tidak terindikasi sebagai Check Kitting karena transfer dana tersebut digunakan untuk Check : tgl 1 Februari 2019 ---- Amri Trianto 150,000 (1) Per Book p 94,380,000 p 80,010,000 p 82,550,000 p 91,840,000
1798 30-Dec 416,000 TV ¤ : Cocok dengan saldo menurut buku perusahaan menutup utang voucher No 12-37 oleh Bank Nasional yang ternyata menyalahi prosedur q r
1799 31-Dec 138,000 TV Check kitting adalah suatu tindak kecurangan dengan cara memanfaatkan transfer bank yang dilakukan dalam bentuk pengiriman Jumlah Kas 246,000 Keterangan:
1800 31-Dec 1,590,000 TV transfer uang ke rekening sebuah institusi. ^ j Dikutip dari laporan bank bulan September 2018
1801 31-Dec 1,340,000 TV k cocok dengan jurnal penerimaan kas pada akhir bulan September. Telah diperiksa pada laporan bank pada awal bulan berikutnya
6,189,000 Pengeluaran-pengeluaran : l Daftar check yang masih beredar telah dicek penjumlahannya
Saldo per Buku, 31-12-2018 151,792,100 ¤ Rekening Dibayar Kepada Tanggal Jumlah Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam jurnal pengeluaran kas dengan check yang telah diuangkan ke bank
^ m Debit Memo dari bank telah diperiksa
Macam-macam Biaya Citra Ice Cream 07 Januari 2018 21,000 V n Koreksi kesalahan bank telah diperiksa ke Cut-off Laporan Bank bulan September
Supplies UD Aman Sejahtera 31 Desember 2017 371,000 V o Biaya Administrasi Bank telah diperiksa ke Cutt-off Laporan Bank Bulan September
Keterangan: To TB-1 Reparasi dan Pemeliharaan CV. Candi Wiguna 31 Desember 2017 480,000 V p Cocok dengan jumlah yang diposting ke buku besar
V = telah diperiksa ke Cut-off laporan Bank da Clearing dan daftar check yang diterima dan dibayar Persediaan Kertas CV. Cobra Motor 12 Januari 2018 882,000 V q telah ditelusur ke Bukit Setoran dan Surat Pemberitahuan. Dan juga telah dicek register mengenai tanggal, dibaya kepada,jumlah,persetujuan.
C = Telah Dikonfirmasi ke Bank tanggal 4 Januari 2019 (A/2) 1,754,000 r Check-check yang telah diuangkan ke Bank telah ditelusuri ke cek register mengenai tanggal, dibayar kepada, jumlah, persetujuan
T = Telah ditelusur ke buku Penerimaan Kas, Cek Register 2,000,000 telah dicek penjumlahan dalam Cek Register
^ = Tes kebenaran Footing telah dilakukan ¤
¤ = sesuai dengan saldo menurut perusahaan Dana Tersebut di atas, dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya,
pada tanggal 18 Januari 2019
Catatan: To TB-1
ti
Cek no 1720 tidak ditemukan bukti sebagai cek yang masih beredar.Hasil pemeriksaan terhadap bonggol cek menunjukkan bahwa memang
benar cek tersebut telah dikeluarkan Su san
No. Aje Keterangan Debit Kredit Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
AJE-1 PIUTANG DAGANG 1,230,000.00 Reviewed by Prepared by Source 1) Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 Desember 2018
KAS BANK BINA INDONESIA 1,230,000.00 18 Januari 2019 Amri Trianti (Seorang Loper) menukar check miliknya yang bertanggal 1 Februari 2019
(Untuk menyesuaikan cek yang diterima dari langganan yang ternyata kosong dananya) Bunga Bonggol Cek, Buku dengan uang tunai. Ny. Susanti mengharapkan Amri Trianto dapat mengembalikan Uang
Penerimaan Kas dan Check
Bunga Masswari Register tersebut sebelum tanggal 1 Februari 2019, memo yang diterima dari Tuan Andriyono
meminta agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepada Amri Trianto dan pengeluaran
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber sebesar Rp 150.000,- tersebut diperlakukan sebagai macam-macam biaya.
Reviewed by Prepared by Source Keterangan:
Buku Pers ediaan Kas, Check Register
18 Januari 2019 Cutt-off Laporan Bank dan dan Q : Tes kebenaran hasil perkalian telah dilakukan
Bunga Clearing Daftar Check Hasil ^ : Tes kebenaran footing telah dilakukan
Konfirmasi
Bunga Masswari V : Bukti kas kecil telah diperiksa
¤ : Cocok dengan saldo buku perusahaan
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber No. Aje Keterangan Debit Kredit
Reviewed by Prepared by Source AJE-2 SUPPLIES 371,000.00
18 January 2019
Buku Persediaan Kas, Check Register
REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN 480,000.00
Bunga Cutt-off Laporan Bank dan dan KAS KECIL 851,000.00
Clearing Daftar Check Hasil
Bunga Masswari Konfirmasi (Menyesuaikan pengeluaran kas kecil per 31/12/2017 yang belum dicatat)
AJE-3 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN 150,000.00 Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
KAS KECIL 150,000.00
(Menyesuaikan pinjaman Amri Trianto dan mengakui pengeluaran kas atas pinjaman tersebut sebagai
macam-macam biaya. Penyesuaian ini dilakukan dengan otorisasi dari Tuan Andriyono selaku direktur utama)
150,000.00
21 Januari 2019 Laporan Bank, Jurnal Penerimaan Kas,

Laporan Bank, Debit M emo, Cut-off
Bunga Laporan Bank, Buku Besar, Bukti
Setoran, Surat Pemberitahuan, Check
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Register
Reviewed by Prepared by Source Bunga Masswari

21 Januari 2019
Bunga Bukti kas kecil
Bunga Masswari
BACK TO
INSTITUSI

UMUR PIUTANG
Belum Jatuh Tempo 30 - 60 hari
Mataram Theater 3,978,000 CT

Pasar Swalayan Bhatara 4,260,000 CT
Variasi Mobil Dixon 840,000 CT 260,000 CT
Apotik Saraswati 1,870,000 CT
Toserba Mindy's 4,230,000 CT
Toko Maskulin 2,240,000 CT 780,000 CT
Toko Besi Media 760,000 CT
Service Mobil Sampurna 2,361,000 CT
Rumah Makan Sedap 0 CT
Rumah Makan Lumayan 2,930,000 CT
Macam-macam, Iklan Umum 30,227,000 CT
Iklan Umum Lainnya 13,222,000 CT 9,140,000 CT
Biro Iklan Nusantara 16,321,000 CT 400,000 CT

83,239,000 ᴧ 10,580,000 ᴧ
AJE 4
AJE 5 (400,000)
AJE 6
83,239,000 10,180,000
^ ^
No AJE Keterangan Debit

AJE 4 KAS BANK NASIONAL 312,000
PIUTANG DAGANG
(Untuk Mencatat Pengkreditan Piutang Variasi Mobil Dixon)
AJE 5 PENGHASILAN IKLAN UMUM 900,000

PIUTANG DAGANG
(Untuk Mengkreditkan Piutang Biro Iklan Nusantara atas Kesalahan Layout dan tanggal pemuatan iklan Toko Top Shir
AJE 6 SUPPLIES 397,000

PIUTANG DAGANG
(Untuk Mengkreditkan Piutang Dagang atas Toko Besi Media atas Pembelian Supplies atas bulan Oktober 2017)
AJE 7 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG 2,402,000

KERUGIAN PIUTANG
(Untuk menyesuaikan CKP yang disajikan berlebihan atau overstated)
Keterangan:
C Telah dilakukan konfirmasi ke debitur (B2 - B9)
T Telah ditelusur ke buku pembantu piutang masing-masing debitur dan jurnal penerimaan kas
y Test perhitungan Cross Footing telah dilkukan
^ Test perhitungan Footing telah dilakukan
$ Penghapusan piutang telah disetujui oleh Nyonya Susanti dan Tuan Andriyono
8 Sesuai dengan saldo per audit tahun 2017 dan menurut buku perusahaan
Catatan:

PT SINAR MATARAM
Tes Penghasilan Iklan
Tahun 2018
IKLAN BULAN AGUSTUS
Keterangan : Jumlah Penghasilan

Milimeter (Rp)
Iklan Umum:
Mataram Theater 2,460 V 3,813,000 T
Pasar Swalayan Bhatara 2,355 V 4,145,000 T
Variasi Mobil Dixon 655 V 1,559,000 T
Apotik Saraswati 908 V 1,970,000 T
Toserba Mindy's 2,522 V 3,909,000 T
Toko Masukulin 990 V 2,148,000 T
Toko Besi Media 398 V 1,031,000 T
Service Mobil Sampurna 1,050 V 2,279,000 T
R.M. Lumayan 1,263 V 2,741,000 T
CV Empat Sekawan 2,633 V 3,555,000 T
Salon Dahlia 980 V 2,127,000 T
Fa. Serba-Serbi 2,230 V 3,925,000 T
Toko Raya 2,064 V 4,066,000 T
Iklan Umum lainnya 3,443 V 7,089,000 T
23,951 44,357,000
Iklan Bioskop 9,484 15,279,000
Iklan Mini 9,570 16,843,000
UMUM BIOSKOP
Jumlah Milimeter 295,477 V 128,218 V
Tarif rata-rata 1,791 1,558
Penghasilan per test 529,320,566 Q 199,806,198 Q
Penghasilan per book 526,901,000 8 198,610,000 8
Selisih (Rp) 2,419,566 1,196,198
Selisih (%) 0.46% 0.60%
TB-2 TB-2
Keterangan:
V Telah diperiksa ke tarif iklan yang berlaku, guntingan iklan dan data kumulatif
T Telah ditelusur ke buku pembantu piutang masing-masing debitur
Q Tes kebenaran hasil perkalian telah dilakukan
8 Sesuai dengan saldo menurut buku perusahaan
Catatan:
Tarif iklan per mm yang diberikan kepada debitur wajar, karena sesuai dengan tarif iklan yang berlaku
Total penghasilan iklan adalah wajar karena sesi pengujian lebih kecil dari 2%
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT SINAR MATARAM
Piutang Dagang
31 Desember 2018
(Daftar ini dibuat oleh klien)
UMUR PIUTANG
JUMLAH
60 - 90 hari Diatas 90 hari
3,978,000 y
4,260,000 y
312,000 CT 1,412,000 y
1,870,000 y
4,230,000 y
3,020,000 y
397,000 CT 1,157,000 y
2,361,000 y
1,690,000 CT 1,690,000 y
2,930,000 y
30,227,000 y
3,004,000 CT 3,918,000 CT 29,284,000 y
500,000 CT 17,221,000 y
4,213,000 ᴧ 5,608,000 ᴧ 103,640,000 y
(312,000) (312,000) y
(500,000) (900,000) y
(397,000) (397,000) y
3,004,000 5,608,000 102,031,000 y

^ ^ ^
Kredit Cadangan Kerugian Piutang :

Saldo Piutang Per 31/12/2017
312,000 Penghapusan Piutang Tahun 2018
Saldo Per 31/12/2018

Beban Kerugian Piutang Per tes
900,000 Beban Kerugian Piutang Per Book
gal pemuatan iklan Toko Top Shirt)
397,000
es atas bulan Oktober 2017)
Test kewajaran :
Diiatas 90 hari 100%
2,402,000 Diatas 60-90 hari 50%
Diatas 30-60 hari 10%
CKP Per Test
CKP Per Book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Analytical Review:
Penghasilan Kredit
Rata-Rata Piutang
Tingkat Perputaran Piutang
Day,s of col. Period
n
ARAM
Iklan
Kode WP : B/10
N AGUSTUS
Tarip Per
Milimeter (Rp)
1,550 V
1,760 V
2,380 V
2,170 V
1,550 V
2,170 V
2,590 V
2,170 V
2,170 V
1,350 V
2,170 V
1,760 V
1,970 V
2,059 V
1,852 V
1,611 V
1,760 V
MINI
119,682 V
1,702
203,747,797 Q
203,460,000 8
287,797
0.14%
TB-2
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
22 Januari 2019 Tarif iklan yg berlaku, buku
Bunga pembantu piutang, laporan
Bunga Masswari milimeter
Kode WP : B/1
Konfirmasi yang
dikirim Penerimaan Kas sampai Komentar tentang Kolektibilitas oleh
4-Jan-19 25/01/2019 Ny. Susanti - Kepala Bagian Kredit
Positif 3,978,000
Positif 3,520,000 Debitur yang baik
Positif 312,000 Meskipun lambat tapi akhirnya selalu membayar
Negatif 1,500,000 Debitur yang baik
Positif 4,230,000
Positif 2,240,000 Kadang-kadang agak lambat tapi selalu membayar
Negatif - Debitur yang baik perlu dicadangkan 397.000
Negatif 2,361,000
Negatif - Sangat disangsikan
Negatif 2,930,000
Positif 26,117,000
Yang berumur diatas 90 hari disangsikan sedang yang berumur 60-
90 hari meragukan
Negatif 17,550,000
Positif 16,321,000
TB-01
8,100,000 8
8,470,000 $
(370,000)
10,530,000 TB-01
10,900,000
10,900,000 8
Selisih - TB-02
X 5,608,000 5,608,000
X 3,004,000 1,502,000
X 10,180,000 1,018,000
8,128,000
10,530,000
2,402,000
23%
928,971,000
100,060,000
9.28
38.78
30

22 Januari 2019
Buku Pembantu Piutang dari hasil
Bunga
Bunga Masswari
konfirmasi
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Persediaan Kertas Koran
31 Desember 2018
(dibuat oleh klien)
JENIS JUMLAH ROLL JUMLAH TON
Kertas kuning:
34" 600 lbs per roll 80 24 V
Kertas hijau:
34" 600 lbs per roll 66 + 20 V
Kertas putih:
34" 600 lbs per roll 631 189.25 V
17" 300 lbs per roll 133 + 20 V
Total persediaan
Masih dalam perjalanan:

17" 300 lbs per roll 134 20 V
273.25
^
No Aje Keterangan Debit

AJE-8 PERSEDIAAN KERTAS KORAN 7,000
(Menyesuaikan saldo persediaan karena terjadi kesalahan
dalam penghitungan yang dilakukan klien)
AJE-9 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA 8,240,000

(Menyesuaikan persediaan kertas kuning agar nilainya sesuai
dengan metode Lower Cost Method)
AJE-10 UTANG VOUCHER 8,080,000

(Menyesuaikan persediaan dalam perjalanan, karena syarat
penyerahan adalah FOB Destination sehingga pada tgl
31/12/2018 barang tersebut belum bisa diakui sebagai
persediaan tahun berjalan)
Keterangan:
V Telah diperiksa ke voucher pembelian
T Telah ditelusur ke buku besar
^ Tes kebenaran footing telah dilakukan
PT SINAR MATARAM
Persediaan Kertas Koran
31 Desember 2018
(dibuat oleh klien)
Kode WP : C/1
COST PER TON JUMLAH Rp TEST COUNT SELISIH
385,000 V 9,240,000 1,000,000 Q 8,240,000
402,000 V 8,040,000 8,040,000 Q -
396,000 V 74,936,000 74,943,000 Q (7,000)

395,000 V 7,900,000 7,900,000 Q -
100,116,000 91,883,000 Q 8,233,000
404,000 V 8,080,000 8,080,000 Q

108,196,000 T 99,963,000 8,233,000
^ ^
Kredit
7,000 To TB-1
8,240,000
8,080,000

22 Januari 2019
Bunga Voucher pembelian, buku besar.
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Observasi Persediaan
31 Desember 2018
BERAT X
JENIS PERSEDIAAN JUMLAH ROLL
SETIAP ROLL
Kertas, Putih 34" 631 600

Kertas, Puitih 17" 133 + 300
Kertas, Kuning 34" 80 600
Kertas, Hijau 34" 66 + 600
Catatan:
Observasi persediaan dilakukan setelah semua pekerjaan percetakan
Selesai pada hari Sabtu sore, tanggal 30 Desember 2018, Uji hitung
(test count) 100%
Keterangan:
X Sesuai dengan berat yang telah dicap/tulis
oleh Perusahaan
Data Cut - Off Persediaan:

Laporan penerimaan barang yang lalu teratnngal 4 Desember
Berupa 833 roll kertas putih 34" berasal dari PT Kertas Canada
Diperiksa oleh
Reviewed by
TARAM PT SINAR
diaan Buku
018 Tah
Kode WP : C/2
TOTAL NOMOR JUMLAH TON

BERAT VOUCHER
1-5 45 V
3-17 100 V
189.25 6-3 45 V
20 6-11
24 7-4 130 V
20 8-4
10-10 75 V
11-1 35 V
11-7 35 V
12-5 250 V
To C/!
12-6
12-33 20 V
Jumlah 735
^
No Aje Keterangan
PEMAKAIAN KERTAS KOR
(Penyesuaian karena salah pengakuan

peralatan cetak yang dicatat sebagai pe
Keterangan:
V :Telah Diperiksa ke Voucher Pembelian
^ : Tes kebenaran footing telah dilakukan
Q : Tes kebenaran hasil perkalian telah dilakukan
T : Telah sesuai dengan saldo buku besar
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
22 Januari 2019
Bunga Stock opname gudang klien
Bunga Masswari
Kantor ak
AKUNTAN
Jln. Solo no.
PT SINAR MATARAM
Buku Pembelian
Tahun 2018
Kode WP : C/3-1
COST / TON NILAI

(Rp) PEMBELIAN (Rp)
380,000 V 17,100,000 Q
385,000 V 38,500,000 Q Saldo per 31 Desember 2017
350,000 V 15,750,000 Q Pembelian
40,000 V 1,800,000 Q Kertas koran yang tersedia
392,000 V 50,960,000 Q Saldo per 31 Desember 2018
5,260,000 Pemakaian kertas koran
400,000 V 30,000,000 Q
402,000 V 14,070,000 Q Jumlah pemakaian kertas koran u
395,000 V 13,825,000 Q Hari terbit
354,000 V 88,500,000 Q Sirkulasi menurut BPS
42,000 V 10,500,000 Q Sirkulasi pertahun
404,000 V 8,080,000 Q Rata-rata koran tak terjual
294,345,000 T Surat kabar yang diproduksi
^ Berat rata-rata per eksemplar
Pemakaian kertas koran untuk memp
Jumlah kertas koran yang terbaka

To C/3 Nilai kertas koran yang terbakar:
Harga faktur
Ongkos angkut
Jumlah
Keterangan Debit Kredit

TAN PERCETAKAN 5,260,000 No Aje
MAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA 5,260,000 AJE-12
an karena salah pengakuan atas pembelian

etak yang dicatat sebagai persediaan)
AJE-13
Pembelian
dilakukan
n telah dilakukan
Keterangan:
V
8
^
T
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Q

23 Januari 2019
Bunga Voucher pembelian
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Perhitungan Kertas Koran yang Terbakar
31 Desember 2018
EKSEMPLAR
JENIS
(per hari)
do per 31 Desember 2017

belian
as koran yang tersedia
o per 31 Desember 2018
akaian kertas koran
mlah pemakaian kertas koran untuk memproduksi surat kabar:

terbit 313 V
ulasi menurut BPS 11,365 V
ulasi pertahun 3,557,245 Q
-rata koran tak terjual 7% 249,007 V
t kabar yang diproduksi 3,806,252
at rata-rata per eksemplar 1.63 V
akaian kertas koran untuk memproduksi surat kabar 6,204,191 Q
mlah kertas koran yang terbakar

i kertas koran yang terbakar:
ga faktur 354,000 V
42,000 V
lah
Keterangan
(Penyesuaian pada pemakaian kertas koran. Kertas koran yang terbakar awalnya dicatat sebagai pemakaian karena klien
kesulitan dalam meminta ganti rugi kepada asuransi. Auditor telah membantu klien dalam melakukan perhitungan kerugian)
PIUTANG ASURANSI
(Penyesuaian atas klaim asuransi, karena pihak asuransi telah bersedia mengganti kerugian persediaan yang terbakar, maka
klaim asuransi yang akan diterima klien harus diakui sebagai piutang).
: Telah diperiksa ke kebijakan perusahaan, voucher pembelian

: sesuai dengan saldo audit tahun lalu
: Tes kebenaran footing telah dilakukan
: Telah sesuai dengan saldo buku besar
Tes kebenaran hasil perkalian telah dilakukan
Diperiksa oleh
Reviewed by
Kode WP : C/3
TON JUMLAH JENIS
225.5 84,016,000 8 Saldo per 31 Desember 2017

735 294,345,000 (C/3-1) Pembelian
960.5 378,361,000 Kertas koran yang tersedia
-273.25 (108,196,000) (C/1) Saldo per 31 Desember 2018
687.3 270,165,000.0 T Pemakaian kertas koran
^ ^ Dikurangi:
Nilai kertas koran yang terbakar
Hari Nilai pemakaian kertas koran
Eksemplar
Eksemplar
Eksemplar Rata-rata tinta yang di konsumsi (1,5% dari pemakaian kerta
Eksemplar Nilai pemakaian kertas koran dan tinta
Ons Nilai kertas koran yang terbakar
620.42 Nilai pemakaian kertas koran dan tinta per test
Nilai pemakaian kertas koran dan tinta per book
66.83 Selisih (Rp)
Selisih (%)
23,658,138
2,806,898
26,465,036 To C/4
Catatan: Nilai pemakaian kertas koran dan tinta adalah
Debit Kredit Keterangan:

26,465,036 V : Telah diperiksa ke kebijakan perusaha
26,465,036 8 : sesuai dengan saldo audit tahun lalu
^ : Tes kebenaran footing telah dilakukan
T : Telah sesuai dengan saldo buku besar
Q : Tes kebenaran hasil perkalian telah di
26,465,036
26,465,036
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
23 Januari 2019
Voucher pembelian, kebijakan
Bunga perusahaan. Informasi dari BPS
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Pemakaian Kertas Koran
31 Desember 2018
Kode WP : C/4
ENIS TON JUMLAH
225.5 84,016,000 8
735 294,345,000 (C/3-1)
960.5 378,361,000
-273.25 (108,196,000) (C/1)
687.3 270,165,000 T
66.83 26,465,036 (C/3)

620.42 243,699,964
^ ^
1,5% dari pemakaian kertas) 1.50% V 3,655,499 Q

247,355,463.46
26,465,036
273,820,499
an tinta per book 273,895,000
74,501
0.027%
To TB-2
s koran dan tinta adalah wajar karena selisih pengujian kurang dari 2%
iksa ke kebijakan perusahaan, voucher pembelian

an saldo audit tahun lalu
ran footing telah dilakukan
ai dengan saldo buku besar
ran hasil perkalian telah dilakukan
23 Januari 2019
Voucher pembelian, kebijakan perusahaan.
Bunga Informasi dari BPS
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Tes Penjualan Surat Kabar
Tahun 2018
Tes Penghasilan dari penjualan surat kabar:
Penjualan surat kabar
Tarif pesanan rata-rata pertahun
Penghasilan dari penjualan surat kabar per test
Penghasilan dari penjualan surat kabar per book

Selisih (Rp)
Selisih (%)
Catatan: Penghasilan dari penjualan surat kabar adalah wajar karena selisih pengujian kurang dari 2%
Keterangan
V Telah diperiksa ke laporan BPS dan kebijakan tarif langganan per bulan
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT SIN
TARAM MEMO O
t Kabar
Kode WP : C/5
Pada hari Sabtu, tanggal 30 Desember 2018 kami ha

11,365 V diadakan setelah semua pekerjaan percetakan untuk terbitan h
yang dilakukan klien sesuai dengan daftar jumlah roll persedi
roll, sedangkan persediaan yang lain jumlahnya ditaksir. Se
30,000 V persediaan yang dihitung oleh klien pada kertas kerja C-2
Q
340,950,000
Menurut pendapat kami, klien telah menggunakan dan
dengan personil yang melaksanakan perhitungan kami pandan
sejak beberapa periode yang lalu, tetapi klien tidak yakin perse
341,206,000 To TB-2 dengan harga pasar sekarang. Persediaan kertas sudah diatur r
256,000 satu kali. Klien juga telah mengadakan cut-off persediaan.
0.08%
engujian kurang dari 2%
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
23 Januari 2019
Kebijakan perusahaan.
Bunga
Informasi dari BPS
Bunga Masswari
BACK TO INSTITUSI
PT SINAR MATARAM
MEMO OBSERVASI PERSEDIAAN
30-Dec-18
Kode WP : C/6
30 Desember 2018 kami hadir untuk melakukan pengamatan perhitungan fisik persediaan. Perhitungan fisik
n percetakan untuk terbitan hari Sabtu telah selesai dikerjakan. Kami telah mengamati seluruh perhitungan fisik
gan daftar jumlah roll persediaan yang berukuran 17" atau 34" dengan berbagai warna dan berat masing-masing
g lain jumlahnya ditaksir. Sebagai hasil pengamatan, kami telah melakukan uji penghitungan atas semua roll
ien pada kertas kerja C-2
lien telah menggunakan dan melaksanakan prosedur perhitungan persediaan yang cukup memadai. Begitu pula
kan perhitungan kami pandang cukup kompeten. Kertas warna kuning yang terdapat dalam persediaan sudah ada
, tetapi klien tidak yakin persediaan tersebut dapat digunakan tahun ini. Sehingga harganya sudah tidak sesuai lagi
rsediaan kertas sudah diatur rapi sehingga dalam perhitungan tidak ada yang terlewakan atau dihitung lebih dari
dakan cut-off persediaan.
BA
CK
TO
IN
ST
IT
US
I
PT SINAR MATARAM
Uang Muka Asuransi
31 Desember 2018
TIMUR JAUH
Uang muka asuransi: per 31 Desember 2017
Asuransi Kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.000.000.000 PT Timur Jauh, 5 1,360,000 TC
Tahun tanggal 31 Agustus 2013, Polis #102-61-4306
Dibayar Dimuka Tahun 2018:
Vo. 1-3 Asuransi Kecelakaan, jumlah jaminan Rp 50.000.000/Rp 500.000.000
PT Bumi Putera, 3 Tahun tanggal 1 Januari 2018, Polis #10-9706
Vo.7-1
Asuransi Kecelakaan, jumlah jaminan Rp 1.600.000.000 PT Timur Jauh, 600,000 TCV
Perpanjangan Polis #102-61-4306
Vo.8-3
Asuransi Kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.600.000.000 PT Timur Jauh, 5 18,000,000 TCV
Tahun tanggal 31 Agustus 2018, Polis #102-66-6219
19,960,000
^
Asuransi yang dibebankan tahun 2018:
Asuransi Kebakaran Polis #102-61-4306 1,360,000 R
Vo. 1-3 (Asuransi Kecelakaan Polis #10-9706)
Vo.7-1 (Perpanjangan Asuransi Kebakaran Polis #102-61-4306) 600,000 R
Vo. 8-3 (Asuransi Kebakaran Polis #102-66-6219) 1,200,000 R
3,160,000
^
Saldo Uang Muka Asuransi Per Test
Saldo Uang Muka Asuransi Per Book
Selisih
Beban Asuransi 2018:
Beban asuransi dari hasil pengujian sebelumnya
Asuransi Keselamatan Kerja PT Jiwasraya Polis #866-94-8009
Beban Asuransi Per Test
Beban Asuransi Per Book
Selisih
Keterangan:
T Telah ditelusur ke buku besar
C Telah dilakukan konfirmasi PT Asuransi Aman (D/2)
V Telah diperiksa ke voucher
y Test kebenaran cross footing telah dilakukan
R Test kebenaran alokasi beban
^ Test kebenaran footing telah dilakukan
TARAM
suransi
2018
Kode WP : D/1
BUMI PUTERA JIWA SRAYA JUMLAH
1,360,000 y
-
-
900,000 TCV 900,000 y
-
-
600,000 y
-
-
18,000,000 y
-
-
900,000 - 20,860,000
^ ^
1,360,000 y
300,000 R 300,000 y
600,000 y
1,200,000 y
300,000 - 3,460,000
^ ^
17,400,000
17,400,000
-
to
TB-1
to
3,460,000 TB-1
1,300,000 1,300,000 CV
4,760,000
4,760,000
-
to
TB-2
24 Januari 2019
Hasil Konfirmasi, Voucher, Buku
Bunga
Besar
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Uang Muka Sewa
31 Desember 2018
Uang Muka Sewa:

Saldo per 31 Desember 2017
Dibayar dimuka tahun 2018
Saldo uang muka sewa 2018
Beban Sewa tahun 2018
Saldo Uang Muka Sewa Per Test
Saldo Uang Muka Sewa Per Book
Selisih
Beban Sewa:
Beban Sewa Gedung Lama
Beban Sewa Gedung Baru (6 bulan @ Rp 5.000.000)
Beban Sewa Per Test
Beban Sewa Per Book
Keterangan:
8 Sesuai dengan saldo per audit tahun lalu
V Telah diperiksa ke perjanjian sewa
V
Diperiksa oleh
Reviewed by
BACK TO
INSTITUSI
Kode WP : D/3
12,000,000 8
-
12,000,000
12,000,000 V
-
-
-
to TB-1
12,000,000
30,000,000 V
42,000,000
42,000,000
-
to TB-2
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
24 Januari 2019
Bunga Perjanjian Sewa
Bunga Masswari
BACK TO BACK TO
INSTITUSI INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM

Investasi Pemeriksaan Surat Berharga Konfirmasi Bank Niaga Pengujian Tanah dan Gedung Beli-Sewa
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 Monday, December 31, 2018
Kode WP : E/1 Kode WP : E/2 Kode WP : E/3 Kode WP : E/5 To : TB-1
Saldo per Mutasi Saldo per Hasil inspeksi surat berharga yang disimpan dalam peti besi tempat penyimpanan surat berharga (Safety deposit box) pada Bank Bina Test Terhadap Nilai Investasi Tabungan Persyaratan Sewa Pembiayaan (Capital Lease) Memenuhi Persyaratan
12/31/2017 Pembelian Penjualan 12/31/2018 Indonesia adalah sebagai berikut : Jumlah Mark Kurs Per Total Ya Tidak
PT SEMEN MIRANDA 12/31/2018 Present value lease berbanding dengan harga pasar wajar >= 90%
1.000 LEMBAR SAHAM @Rp25.850 25,850,000 P 8 25,850,000 y Simpanan Pokok 423,360 C 540.2 V 228,699,072 ý 426.000.000 : 411.430.000 >= 90% 104% ü
- Saham PT Krakatau Steel : Bunga 6% 21,170 C 540.2 V 11,436,034 ý Masa lease berbanding umum ekonomis >= 75%
PT KRAKATAU STEEL - Sertifikat # 6201 : 800 Lembar Jumlah Nilai Investasi Per Test 444,530 240,135,106 40 : 20 >=75% 200% ü
800 LEMBAR SAHAM @Rp50.125 40,100,000 P8 40,100,000 y Jumlah Nilai Investasi Per Book 210,000,000 Adanya hak opsi untuk membeli dengan harga murah di akhir masa sewa ü
- Saham PT Semen Miranda : Selisih (Rp) 30,135,106 Perpidahan aset dari lessor ke lessee ü
TANAH 4 kapling terletak di Jalan Balapan Nomor 18-19 Yogyakarta (direncanakan - Sertifikat # 1043 600 Lembar Selisih (%) 13% Catatan:
untuk pembangunan Gedung) 85,430,000 8 85,430,000 y 1044 400 Lembar Analisis Selisih Sewa tanah dan gedung yang dilakukan oleh PT Sinar Mataram tergolong ke dalam kategori sewa pembiayaan atau capital lease
- 1000 Lembar Selisih Kurs 18,699,811
Vo. 7-12 PT BANGUN KARYA 326,000,000 VT 326,000,000 y Bunga 11,436,034 Tes Perhitungan Capital Lease
JKM-54 PT MULTI ASURANSI 411,430,000 VT (411,430,000) y Surat berharga tersebut diatas telah diperiksa dihadapan kami dan telah dikembalikan seluruhnya kepada kami pada tanggal 31 Desember 2018 Selisih Pengujian Per Test 30,135,845 PV Lease = (1-(1+i)^n/i)*sewa setahun 426,302,456 R
To TB-1
Saldo Per 31 Desember 2018 per Test 151,380,000 326,000,000 411,430,000 65,950,000 ^ pukul 13.45 WITA Selisih Pengujian 30,135,106 Present value lease menurut perjanjian 426,000,000 V
Saldo Per 31 Desember 2018 per Book ^ ^ ^ 65,950,000 739 Selisih (Rp) 302,456
Selisih - Selisih (%) 0.07% TO TB - 1
Andriyono
Direktur AJE: KETERANGAN DEBIT KREDIT
Tes laba rugi penghentian aset tetap: AJE-16 INVESTASI TABUNGAN 30,135,845 No. AJE KETERANGAN DEBIT KREDIT
Nilai Penjualan Aset Tetap 426,000,000 LABA (RUGI) SELISIH KURS 18,699,811 AJE - 17 TANAH & BANGUNAN - BELI SEWA 426,000,000
Biaya Perolehan : To TB-1 PENDAPATAN INVESTASI 11,436,034 UTANG BELI SEWA 426,000,000
( Untuk menyesuaian nilai investasi tabungan, dimana pada akhir periode kurs yang digunakan adalalah
Tanah 85,430,000 kurs yang berlaku pada akhir periode) (Untuk mencatat nilai tanah dan bangunan sesuai dengan perjanjian sewa guna usaha sebagai capital lease)
Gedung 326,000,000
Total Biaya Perolehan (411,430,000) Keterangan: AJE - 18 BEBAN BUNGA 29,820,000
Laba Penjualan Aset Tetap per Test 14,570,000 C Hasil Konfirmasi ke Bank Niaga (E/3) UTANG BELI SEWA 180,000
Laba Penjualan Aset Tetap per Book 14,570,000 To TB-2 V Sesuai dengan kurs yang berlaku pada tanggal 31 Desember 2018 SEWA 30,000,000
Selisih - ý Test Kebenaran Perhitungan Sudah Benar Dilakukan (Menyesuaikan pengakuan angsuran atas sewa tanah dan bangunan yang dicatat sebagai beban sewa karena awalnya
Perhitungan atas penjualan aset tetap yang ditangguhkan diakui klien sebagai sewa operasi)
Laba atas penjualan aset tetap yang diakui Catatan:

14,570,000
Laba atas penjualan aset tetap yang seharusnya diakui 182,125 R Nilai lease sudah dihitung sesuai dengan perjanjian sewa
Telah diperiksa ke perjanjian sewa dan Notulen Rapat Khusus Para Pemegang Saham dan Dewan Komisaris Tanggal 5
V Juni 2018
Laba atas penjualan aset tetap yang ditangguhkan 14,387,875
Telah dikonfirmasi ke PT Multi Asuransi
C
Test Nilai Investasi Jumlah Saham Biaya Perolehan/Lb Harga Pasar/Lb LCM Tabel Pembayaran Sewa
PT SEMEN MIRANDA 1000 25,850 8 27,000 V 25,850,000 ý Tahun Pokok Bunga Angsuran Sisa
PT KRAKATAU STEEL 800 50,125 8 42,000 V 33,600,000 ý 0 426,000,000
Nilai Investasi per Test 59,450,000 2018 180,000 29,820,000 30,000,000 425,820,000
Nilai Investasi per Book 65,950,000 2019 385,200 59,614,800 60,000,000 425,434,800
Selisih (Rp) (6,500,000)
Selisih (%) 10% No. RJ KETERANGAN DEBIT KREDIT
RJ - 01 UTANG BELI SEWA 385,200
Test Pendapatan Investasi UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO 385,200
(Untuk menyesuaikan utang sewa beli yang akan jatuh tempo tahun 2019)
Periode
Pendapatan Dividen Jumlah Lembar Dividen/Lembar Total Pendapatan
Pembayaran
PT SEMEN MIRANDA 1000 700 T 4 T 2,800,000 ý

PT KRAKATAU STEEL 800 900 T 4 T 2,880,000 ý
Total Pendapatan Dividen 5,680,000
Pendapatan Sewa Tanah 600,000 T Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Total Pendapatan Investasi Per Test 6,280,000 Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Reviewed by Prepared by Source Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Total Pendapatan Investasi Per Book 6,280,000 To TB-1 Reviewed by Prepared by Source 25 Januari 2019 Hasil konfirmasi ke Bank Reviewed by Prepared by Source
Selisih (Rp) - 25 Januari 2019 Bunga Niaga, kurs penutupan 28 Januari 2019
tanggal 31 Desember
Bunga Bunga Masswari 2018 Bunga
No-Aje Keterangan Debit Kredit Bunga Masswari Bunga Masswari
AJE-14 LABA (RUGI) PENGHENTIAN ASET TETAP 14,387,875
LABA PENJUALAN ASET TETAP YANG DITANGGUHKAN 14,387,875
(Menyesuaikan Laba/Rugi atas penghentian aset tetap karena tidak boleh diakui sekaligus dalam
satu periode)
6,500,000
AJE-15 LABA (RUGI) PENILAIAN INVESTASI 6,500,000
INVESTASI UMUM
(Menyesuaikan Laba/Rugi atas penilaian investasi umum berupa saham biasa)
Keterangan:
P Telah dilakukan inspeksi terhadap surat berharga yang disimpan dalam safety deposit box Bank Bina Indonesia
T Telah ditelusuri ke Buku Besar dan Jurnal Kas Masuk
V Telah diperiksa ke Voucher dan Harga Pasar Saham yang berlaku per 31 Desember 2018
y Test kebenaran cross footing telah dilakukan
8 Sesuai dengan saldo per audit tahun lalu
ý Test kebenaran perhitungan telah dilakukan
^ Test kebenaran footing telah dilakukan

25 Januari 2019
Buku Besar, Voucher,
Jurnal Kas Masuk,
Bunga Hasil Inspeksi
Bunga Masswari
\
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Mebel dan Peralatan Kantor dan Akm. Depresiasi
31 Desember 2018
Ref Keterangan Cost Aktiva
Saldo Per Audit 31 Desember 2017 60,850,000 8
Vo 7-20 Pembelian Peralatan 8,000,000 VP

Ju 12-2 Biaya Depresiasi
Saldo Per Buku 31 Desember 2018 68,850,000 ^

To TB-2
To TB-1
Test Beban Depresiasi tahun 2018:

Beban Depresiasi Pertest:
Mebel dan peralatan lama 6,085,000
Mebel dan peralatan baru 400,000
Beban Depresiasi Pertest 6,485,000
Beban Depresiasi per book 6,215,000
Selisih (Rp) 270,000
Selisih (%) 4%
Keterangan:
V: diperiksa ke voucher pembelian
Telah
Sesuai
### dengan saldo audit tahun lalu
T : ditelusur ke jurnal umum
Telah
P: dilakukan ispeksi
Telah
Tes^ kebenaran
: footing telah dilakukan
No Aje Keterangan
AJE-19 DEPRESIASI
AKUMULASI DEPRESIASI MEBEL DAN PERALATAN KANTOR
( Penyesuaian atas beban penyusutan mebel & peralatan baru yang belum dicatat)
Diperiksa oleh
Reviewed by
P
esiasi Peralatan Pe
Kode WP : F/1
Akm. Depresiasi Reff
24,830,000 8
Vo 8-3
6,215,000 T JU 12-2
31,045,000 ^
To TB-2
To TB-1 Test beban depresiasi tahun 2018:
Test biaya perolehan peralatan percetakan HI-Speed Press
Debit Kredit
270,000
270,000
Biaya Perolehan Hi-Speed Press per test

Biaya Perolehan Hi-Speed Press per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Selisih yang menambah biaya perolehan
Telah di AJE pada kertas C/3-1
Tambahan Biaya perolehan
Koreksi Beban Depresiasi tahun 2018

Dibuat oleh Sumber Peralatan Percetakan HI-Speed Press
Prepared by Source Peralatan Percetakan Hardin Galley Press
28 Januari 2019
voucher Pembelian,
hasil inspeksi,
Bunga jurnal umum
Bunga Masswari
Keterangan:
ý
V
T
^
P
No Aje
AJE-20
AJE-21
PT SINAR MATARAM
Peralatan Percetakan dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 2018
Keterangan Cost Aktiva
Saldo Per Audit 31 Desember 2017 894,840,000
PT Belawan 29 Juli , rotary H-Speed Press 190,000,000

Biaya Depresiasi
Saldo Per Buku 31 Desember 2018 1,084,840,000

^
To TB-1
st beban depresiasi tahun 2018:
Beban Depresiasi per test
Peralatan percetakan lama 44,742,000
Peralatan percetakan baru 4,750,000
49,492,000
Beban Depresiasi per book 49,500,000
selisih (Rp) 8,000
selisih (%) 0.02%
st biaya perolehan peralatan percetakan HI-Speed Press

Harga faktur
Ongkos Angkut 5,260,000
Biaya Pemasangan & reparasi peralatan percetakan HI-Speed Press 16,800,000
Diskon Pembelian 1% 1,900,000
Laba Rugi Pertukaran
Biaya Perolehan Hardin Galley Press 50,000,000
Akumulasi Depresiasi 25,000,000
Nilai Buku 25,000,000
Nilai Pertukaran 30,000,000
Laba Rugi Pertukaran 5,000,000
ya Perolehan Hi-Speed Press per test
ya Perolehan Hi-Speed Press per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
isih yang menambah biaya perolehan 45,160,000
ah di AJE pada kertas C/3-1 5,260,000
mbahan Biaya perolehan 39,900,000
reksi Beban Depresiasi tahun 2018 Per Test

alatan Percetakan HI-Speed Press 5,879,000
alatan Percetakan Hardin Galley Press 1,250,000
7,129,000
Selisih (Rp) 1,129,000

Selisih (%) 19%
Sesuai dengan saldo per audit tahun lalu

Telah diperikasa ke voucer pembelian dan kutipan notulen rapat dekom dan pemegang saham rapat khusus tanggal 5 juni 201
Telah ditelusur ke jurnal umum
Test kebenaran footing telah dilakukan
Telah dilakukan inspeksi
Keterangan Debit
PERALATAN PERCETAKAN 39,900,000
PENDAPATAN LAIN-LAIN 1,900,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN DAN PERCETAKAN 25,000,000
PERALATAN PERCETAKAN
(Menyesuaikan tambahan biaya perolehan atas peralatan percetakan HI-Speed Press)
DEPRESIASI 1,129,000
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN PERCETAKAN
(Koreksi beban penyusutan akibat kesalahan pencatatan biaya perolehan peralatan percetakan Hi-Speed Press)
Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by
28 Januari 2019
Bunga
Bunga Masswari
PT SINA
si Reparasi
31
Kode WP : F/2
Cost Aktiva Akm. Depresiasi Reff Ket
8 421,090,000 8 Vo PT Segara ----- Kontrak Reparasi

untuk peralatan, 12 kali pembayaran
VP To @ Rp1.000.000,00
TB- 49,500,000 T
1
Vo. 8-3 PT Alamanda 55 --- 24 Agustus 2018
470,590,000 kontrak untuk penyetalan dan pemas
^ ^ peralatan pada bangunan baru
Vo Voucher Lain-lain
To TB-1
Saldo per Buku 31 Desember 2018
220,000,000 V
C/3-1 V Telah diperiksa ke vocher
V ^ Tes kebenaran footing telah dilakuka
V
235,160,000
190,000,000
45,160,000
24%
Per Test Per Book

4,750,000
1,250,000
6,000,000
apat khusus tanggal 5 juni 2018
Debit Kredit
16,800,000
50,000,000
1,129,000
Sumber
Source
8 Januari 2019
Bunga
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Reparasi dan Pemeliharaan
31 Desember 2018
Kode WP : F/3
Keterangan Jumlah
----- Kontrak Reparasi

latan, 12 kali pembayaran
0.000,00 12,000,000 V
nda 55 --- 24 Agustus 2018

ntuk penyetalan dan pemasangan
pada bangunan baru 16,800,000 V
ain-lain 1,850,000 V
Buku 31 Desember 2018 30,650,000

^
To TB-2
riksa ke vocher
aran footing telah dilakukan
28 Januari 2019
Bunga Voucher
Bunga Masswari
PT SINAR MATARAM
Tanah dan Bangunan Beli Sewa dan Akumulasi Depresiasi
31 Desember 2018
Reff Keterangan Cost Aset
E/5 PT. Multi Asuransi 426,000,000 V
Test Beban depresiasi tahun 2018

Beban depresiasi per test 10,650,000
Beban depresiasi per book -
Selisih ( Rp ) 10,650,000
Keterangan:
V: Telah diperiksa ke perjanjian jual beli sewa E/4 dan kutipan notulen rapat para pemegang saham dan dewan komi
khusus tanggal 5 Juni 2018
No Aje Keterangan
AJE-22 DEPRESIASI
AKUMULASI DEPRESIASI TANAH DAN BANGUNAN BELI SEWA
( Menyesuaikan depresiasi tanah dan bangunan beli sewa.)
Diperiksa oleh
Reviewed by
BACK TO
INSTITUSI
M
lasi Depresiasi
Kode WP : F/4
Akm. Depresiasi
pat para pemegang saham dan dewan komisaris. Rapat
Debit Kredit
10,650,000
10,650,000
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
28 Januari 2019
Kutipan Notulen,
Bunga Perjanjian Jual Beli
Sewa
Bunga Masswari
BACK TO
INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM
Utang Voucher Utang Yang Tidak Dicatat Utang Gaji Utang Pajak Penghasilan Karyawan Utang PBB Utang Pajak Penghasilan Badan
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 Monday, December 31, 2018
Kode WP : G/1 Kode WP : G/2 Kode WP : H/1 Kode WP : H/2 Kode WP : H/3 Kode WP :
Utang y ang belum Utang y ang telah U tang ya ng telah

No. Voucher ter ja di be lum ter ja di & telah ter ja di & be lum Saldo per 31 Desember 2018 16,273,000 V Keterangan Jumlah Saldo per 31 Desember 2018 To TB-1 250,000 Saldo per 31 -12- 2017 12,722,000
VOU CHER DIBAYAR KEPADA JUMLAH Diberikan Kepada Jumlah dia kui diakui dia kui
No Kurang :
1-1 UD Padalarang 11,090,000 V 11,090,000 Saldo 31 Desember 2017 5,844,000 8 Utang PBB pertest 250,000 VR Setoran PPh ke kantor Pelayanan
12-5 PT Kertas Canada 88,500,000 V 1-2 Check Gaji 16,273,000 V 16,273,000 PPH Karyawan tahun 2018 148,866,000 V Utang PBB perbook 250,000 V Pajak Yogyakarta 12,722,000
12-30 PT Tridharma 1,625,000 V 1-3 PT Multi Asuransi 5,000,000 V 5,000,000 To TB-1 154,710,000 Selisih (Rp) -
12-32 Perusahaan Listrik Negara, Yogyakarta 2,810,000 V 1-4 PT Kertas Canada 7,455,000 V 7,455,000 -
12-33 PT Kertas Nusantara 8,080,000 V,C/1 1-5 PT Valda 452,000 V 452,000 Dikurangi: Setoran Pajak ke Kantor
12-34 Deddy Handoko 240,000 V 1-6 UD Lima Sekawan 261,000 V 261,000 Pelayanan Pajak Yogyakarta 144,158,000 V Pajak Penghasilan tahun 2018 61,864,300
12-36 PT Compagsiana 420,000 V 1-7 Cepat Transport 882,000 V 882,000 kurang :
12-37 Bank Nasional 20,000,000 V 1-8 CV Makmur 750,000 V 750,000 Saldo 31 Desember 2018 10,552,000 Setoran PPh ke kantor Pelayanan
To
Saldo Per Buku 31 Desember 2018 121,675,000 1-9 Kantor Inspeksi Pajak-Yogyakarta 10,552,000 V 10,552,000 ^ Keterangan: Pajak Yogyakarta 55,000,000
T B-1
^ 1-10 Check Gaji 15,833,000 V 15,833,000 Keterangan : Keterangan: V Telah diperiksa ke bukti setoran dan ketetapan kantor inspeksi IPEDA Yogyakarta
1-11 PT Segara 1,100,000 V 1,100,000 V Telah di periksa ke voucher dan daftar gaji 8 Telah sesuai dengan saldo peraudit tahun lalu R Telah dihitung sesuai dengan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku Saldo per 31-12-2018 To TB-1 6,864,300
Te lah d ipe riksa ke b ukti setoran ke ka ntor inp eksi p aja k d an tela h sesu ai de nga n pera tu ran p erun dan g
Tes terhadap utang beban listrik : V
To TB-1 1-12 Ida Redawati & Deddy Handoko 405,000 V 405,000 und ang an ya ng be rlaku Test Pajak Penghasilan Badan 2018
Beban listrik terutang pertest 1,931,875 1-13 Kantor Inspeksi Ipeda-Yogyakarta 250,000 V 250,000 ^ Tes kebenaran footing telah diakui Laba bersih per audit 31 Desember 2018 209,244,131
Beban listrik terutang perbook 2,810,000 1-14 Tommy Sanjaya 150,000 V 150,000 Penghasilan Kena Pajak 209,244,000
Selisih (Rp) 878,125 1-15 Check Deviden 43,400,000 V 43,400,000 Sampai dengan Rp 25.000.000 10% 25,000,000 2,500,000
1-16 PT Tri Dharma 1,310,000 V 1,310,000 Kelebihan di atas Rp 25.000.000 s.d. Rp 50.000.000 15% 25,000,000 3,750,000
115,163,000 35,149,000 27,075,000 52,939,000 Kelebihan di atas Rp 50.000.000 30% 159,244,000 47,773,200
Keterangan: ^ ^ ^ ^ Pajak penghasilan badan pertest 54,023,200
V Telah diperiksa ke voucer Taksiran pajak penghasilan badan perbook 61,864,300
^ Tes kebanaran footing telah dilakukan No. AJE Keterangan Debit Kredit Selisih (Rp) 7,841,100
C/1 Telah di ajustment di C/1 AJE-25 PERSEDIAAN KERTAS KORAN 8,337,000 To TB-1 Setoran PPh ke KPP Yogyakarta 55,000,000
UTANG VOUCER 8,337,000 PPh Badan yang harus di bayar 54,023,200
PPh Badan lebih bayar 976,800
(M enyesuaikan pers ediaan yang masih dalam perjalanan, karena FO B S urabaya persediaan harus diakui karena s udah menjadi milik klien)
No. AJE Keterangan Debit Kredit ^
AJE-23 UTANG VOUCER 878,125 AJE-26 SUPPLIES 1,202,000
LISTRIK 878,125 UTANG VOUCER 1,202,000 No AJE Keterangan Debit Kredit
(Menyesuaikan utang voucher atas beban listrik terutang yang lebih diakui) AJE-30 PIUTANG PPh 976,800
(M enyesuaikan atas pembelian supplies yang belum diakui dan dicatat klien agar sesuai dengan prinsip akuntansi, yaitu matching principal) UTANG PPh BADAN 6,864,300
AJE-24 UTANG VOUCER 420,000 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN 7,841,100
(M enyesuaikan PPh badan PT S inar M ataram dari yang awalnya kurang bayar menjadi lebih bayar, s ehingga diketahui jumlah yang dapat
HONORARIUM LAIN-LAIN 420,000 AJE-27 LABA YANG DITAHAN 43,400,000 dikompens as ikan/direstitus i)
(Menyesuaikan utang voucher atas jasa berita dan pembuatan comic strip untuk bulan januari 2019 yang belum terjadi) UTANG DIVIDEN 43,400,000
(M encatat utang dividen s es uai dengan kutipan notulen rapat pemegang saham dan dew an komisaris tgl 14/12/2018 yg belum diakui dan
Keterangan:
dicatat perus ahaan, sedangkan klien sudah memiliki kewajiban untuk membayar)
8 Telah sesuai dengan saldo per audit tahun lalu
V Telah diperiksa ke bukti setor Pajak Penghasilan Badan
Keterangan: R Telah dihitung sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan Perpajakan yang berlaku
V Telah diperiksa ke voucher dan kutipan notulen rapat pemegang saham dan dewan komisaris ^ Tes kebenaran hasil footing telah dilakukan
^ Tes kebanaran footing telah dilakukan
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh
Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by
29 Januari 2019 29 Januari 2019 Not ul en R apat 29 Januari 2019 29 Januari 2019 29 Januari 2019 29 Januari 2019
Pem egang Saham Dafta r Gaj i da n Chec k Bukti Setoran PPh
Bunga Voucher Bunga dan De wa n Bunga Bunga Bunga B ukt i s etoran Ke te ta pa n Kantor Bunga
Vouc er Karyaw an
Bunga Masswari Bunga Masswari Komis aris Bunga Masswari Bunga Masswari Bunga Masswari Inpeksi IPEDA Yogyaka rt a Bunga Masswari
BACK TO INSTITUSI

PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM

Utang Pajak Penghasilan Badan Utang Dividen
Monday, December 31, 2018 31 Desember 2018
H/4 Kode WP : H/5
8 Saldo per 31 Desember 2018 To TB-1 43,400,000 G/2
Utang Deviden Pertest

V Jumlah saham yang beredar 6,200 V
Dividen per lembar 7,000 V
43,400,000 R
Keterangan:
G/2 Telah disesuaikan pada kertas kerja G/2
V V Telah di periksa ke kutipan notulen rapat pemegang saham dan dewan komisaris tanggal 14 Desember 2018
R Test kebenaran perhitungan telah dilakukan
(Menyesuaikan P Ph badan P T Sinar Mataram dari yang awalnya kurang bayar menjadi lebih bayar, sehingga diketahui jumlah yang dapat
dikompensasikan/direstitusi)
Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Source Reviewed by Prepared by Source
29 Januari 2019 Kutipan not ule n Rapat Pemegang Sa ham
Bukti S etoran Pajak
Bunga dan Dewan Komisaris t anggal 14
P enghasil an B adan Desember 2018
Bunga Masswari
BACK TO BACK TO INSTITUSI BACK TO INSTITUSI
INSTITUSI
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM PT SINAR MATARAM
Utang Jangka Panjang Utang Beli Sewa Laba Penjualan Aset Tetap yang Ditangguhkan Modal Saham Laba Ditahan
31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018 31 Desember 2018
Kode WP : I/1 Kode WP : I/3 Kode WP : I/4 Kode WP : J/1 Kode WP : K/1
Saham beredar dengan modal dasar 8.000 lembar dan nilai nominal @Rp50.000 dengan jumlah yang beredar diberikan kepada:
Nilai Nominal Saldo per 31 Desember 2018 426,000,000 E/5 Saldo per 31 Desember 2018 14,387,875 E/1 Saldo Per Audit 31 Desember 2017 83,620,000 8
Saldo per 31 Desember 2017 250,000,000 8 No Sertifikat Nama Pemegang Saham Alamat Jumlah Lembar Keterangan Ditambah : Laba Tahun Berjalan Tahun 2017 154,235,100 8
Utang Wesel kepada PT Prima Asuransi mulai sejak 31 Desember 2007 1 Andriyono Dharmadi Yogyakarta 3,000 PV Saldo Laba Ditahan per Test 31 Desember 2018 237,855,100
dengan jaminan peralatan percetakan, bunga 10%, 2 Lucia Dharmadi Yogyakarta 1,500 PV Saldo Laba Ditahan per Book 31 Desember 2018 237,855,100
dilunasi 15 kali angsuran @Rp50.000.000 setiap tanggal 31 Desember 3 Oslan Sibarani Yogyakarta 1,500 PV Selisih (Rp) -
3 Oslan Sibarani Yogyakarta (1,500) Dibatalkan PV
KM-27 Utang Wesel kepada PT Prima Asuransi mulai sejak 30 Juni 2018 275,000,000 CTV To To TB-1 4 Oslan Sibarani Yogyakarta 750 PV
dengan jaminan peralatan HI-SPEED Rotary Press, bunga 15% per tahun, TB-1 5 Hotma Sasongko Yogyakarta 750 PV To TB-1
dilunasi 5 kali angsuran @Rp55.000.000 setiap tanggal 30 Juni 6 Nyonya Betty Hanafia Yogyakarta 100 PV
Keterangan: Keterangan 7 L. Johansyah Yogyakarta 100 PV Keterangan:
Total Utang Wesel 525,000,000 E/5 Telah disesuaikan pada kertas kerja E/5 E/1 Telah disesuaikan pada kertas kerja E/1 Jumlah saham yang beredar 6,200 V 8 Sesuai dengan saldo audit tahun lalu
Nilai Nominal saham 50,000 V
V0 12-37 Dibayar angsuran yang jatuh tempo tanggal 31 Desember 2018 50,000,000 TV Nilai Modal Saham per Test 310,000,000 ý
Utang Wesel per test 475,000,000 To Nilai Modal Saham per Book 330,000,000 To TB-1
Utang Wesel per Book 475,000,000 TB-1 Selisih (Rp) 20,000,000
Selisih (Rp) - Selisih (%) 6%
^
Test beban bunga tahun 2018 Perhitungan agio (disagio) saham:

Beban Bunga per Book 25,000,000 To TB- Dijual kepada Jumlah Lembar Nilai Nominal Harga Jual Agio (Disagio)
2
Beban Bunga per Test Betty Hanafia 100 50,000 150,000 10,000,000 T
Wesel lama 25,000,000 L. Johansyah 100 50,000 150,000 10,000,000 T
Wesel baru 20,625,000 Jumlah Agio saham biasa 20,000,000
Bunga per Test 45,625,000
Selisih (Rp) 20,625,000
Selisih (%) 45% No. AJE Keterangan Debit Kredit
AJE-29 MODAL SAHAM BIASA 20,000,000
AGIO SAHAM 20,000,000
Reklasifikasi utang yang jatuh tempo tahun 2019: (Menyesuaikan agio saham yang semula dicatat sebagai modal saham biasa)
Wesel lama 50,000,000
Wesel baru 55,000,000
105,000,000 Keterangan:
P Telah dilakukan inspeksi ke bonggol sertifikat saham
No RJ Keterangan Debit Kredit V Telah diperiksa ke akta pendirian pada notaris Gideon Baharrudin, SH di Yogyakarta & Kutipan
RJ-02 UTANG JANGKA PANJANG 105,000,000 Notulen Rapat Khusus Para Pemegang Saham dan Dewan Komisaris tanggal 14 Desember 2018
UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO 105,000,000 Q Tes kebenaran hasil perkalian telah dilakukan
T Telah ditelusuri ke buku penerimaan kas
(Reklasifikasi atas utang jangka panjang yang jatuh tempo, karena utang tersebut memenuhi kriteria utang jk pendek)
Keterangan:
8 Sesuai dengan saldo audit tahun lalu
C Telah dilakukan konfirmasi kepada PT Prima Asuransi (I/2)
T Telah ditelusur ke Buku Besar dan Jurnal Kas Masuk
V Telah diperiksa ke Voucher
^ Tes kebenaran footing telah dilakukan
No. AJE Keterangan Debit Kredit

AJE-28 BEBAN BUNGA 20,625,000
UTANG BUNGA 20,625,000
(Menyesuaikan beban bunga atas utang wesel tertanggal 30 Juni 2018)
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source
30 Januari 2019 Reviewed by Prepared by Source Reviewed by Prepared by Source 30 Januari 2019 30 Januari 2019
30 Januari 2019 30 Januari 2019 Bunga Bunga
Bonggol Sertifikat Saham, Akte
Hasil Konfirmasi, Pendirian, Kutipan Notulen Kertas Kerja tahun 2017
Bunga Buku Besar, Jurnal
Bunga Kertas Kerja E/5 Bunga Kertas Kerja E/1 Rapat Para Pemegang Saham
Kas Masuk, Voucher dan Dewan Komisaris, Buku
Bunga Masswari Penerimaan Kas Bunga Masswari
Bunga Masswari Bunga Masswari Bunga Masswari

Audit Bunga Fix D Print

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Audit Bunga Fix D Print

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

COA

NAMA PERUSAHAAN KLIEN :

Program Audit Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Rekan

Kertas Kerja Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA

PT. SINAR MATARAM

KODE NAMA REKENING

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

NAMA REKENING REF KK

Cadangan Kerugian Piutang B/1

Utang Jangka Panjang I/1

Utang PPh H/4

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR

Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)

LABA BERSIH OPERASI

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN-LAIN:

68,325,100 151,792,100 AJE-4 312,000 AJE-1 1,230,000

(8,100,000) (10,530,000) AJE-7 2,402,000

12,722,000 6,864,300 AJE-30 6,864,300

300,000,000 330,000,000 AJE-29 20,000,000

470,501,000 526,901,000 AJE-5 900,000

13,200,000 6,280,000 AJE-16 11,436,034.00

Diperiksa oleh Dibuat oleh

Kode WP: T/B - 1

PER AUDIT REKLASIFIKASI LAPORAN

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Bunga Kertas Kerja A-K

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

PT. SINAR MATARAM

No. Aje Keterangan

AJE-3 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN

AJE-13 PIUTANG ASURANSI

AJE-25 PERSEDIAAN KERTAS KORAN

AJE-29 MODAL SAHAM BIASA

PT. SINAR MATARAM

Kode WP Debit Kredit

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Kode WP Debit Kredit

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber

Kumpulan Kertas Kerja Audit, klik disini :

UANG MUKA ASET TETAP & MODAL & LABA

Reviewed by Prepared by Source

21 Januari 2019 Laporan Bank, Jurnal Penerimaan Kas,

Reviewed by Prepared by Source Bunga Masswari

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

Mataram Theater 3,978,000 CT

Iklan Umum Lainnya 13,222,000 CT 9,140,000 CT

Biro Iklan Nusantara 16,321,000 CT 400,000 CT

No AJE Keterangan Debit

AJE 5 PENGHASILAN IKLAN UMUM 900,000

AJE 6 SUPPLIES 397,000

AJE 7 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG 2,402,000

(Untuk menyesuaikan CKP yang disajikan berlebihan atau overstated)

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

IKLAN BULAN AGUSTUS

Keterangan : Jumlah Penghasilan

Iklan Bioskop 9,484 15,279,000

Iklan Mini 9,570 16,843,000

3,004,000 CT 3,918,000 CT 29,284,000 y

3,004,000 5,608,000 102,031,000 y

Kredit Cadangan Kerugian Piutang :

Saldo Per 31/12/2018

Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber