Metode Penelitian

NAMA KAP :
ALAMAT KAP :
NAMA PERUSAHAAN KLIEN :
PERIODE AUDIT :
COA
Kantor Akuntan Drs.Sidharus & Co Program Audit
Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA

Kertas Kerja
PT. SINAR MATARAM
Rekapan
TAHUN 2020 Jurnal
T/B - 1 &
T/B - 2
COA
Program Audit
Kertas Kerja
Rekapan
Jurnal
T/B - 1 &
T/B - 2
BACK TO
Kantor Akuntan Drs.Sidharus & Co
Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA
INSTITUSI
DAFTAR KODE REKENING
KODE NAMA REKENING

101 KAS BANK BINA INDONESIA
102 KAS BANK NASIONAL
103 KAS KECIL
104 PIUTANG DAGANG
105 CADANGAN KERUGIAN PIUTANG
106 PERSEDIAAN KERTAS KORAN
107 UANG MUKA ASURANSI
108 UANG MUKA SEWA
109 UANG MUKA BUNGA
201 INVESTASI UMUM
202 INVESTASI LAIN-LAIN
301 TANAH
302 MEBEL DAN PERALATAN KANTOR
303 AKUMULASI DEPRESIASI MEUBEL DAN PERALATAN KANTOR
304 PERALATAN PERCETAKAN
305 AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN PERCETAKAN
306 BANGUNAN
307 AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN
308 KENDARAAN
309 AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN
401 UTANG VOUCHER
402 UTANG WESEL
403 UTANG GAJI
404 UTANG PAJAK PENGHASILAN KARYAWAN
405 UTANG PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN
406 UTANG BUNGA
407 UTANG PAJAK PENGHASILAN
408 UTANG DEVIDEN
409 UTANG HONORARIUM
410 UTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH TEMPO
501 UTANG JANGKA PANJANG
601 MODAL SAHAM BIASA
602 AGIO SAHAM
603 LABA YANG DITAHAN
701 PENGHASILAN IKLAN UMUM
702 PENGHASILAN IKLAN BIOSKOP
703 PENGHASILAN IKLAN MINI
704 PENJUALAN SURAT KABAR
801 GAJI
802 KOMISI IKLAN
803 HONORARIUM KORESPONDEN
804 HONORARIUM LAIN-LAIN
805 FOTO DAN GAMBAR
806 PEMAKAIAN KERTAS KORAN DAN TINTA
807 REPARASI, PEMELIHARAAN DAN SEWA PERALATAN
808 SUPPLIES
809 DISTRIBUSI DAN PENGANGKUTAN
810 SEWA
811 DEPRESIASI
812 PAJAK ATAS BUMI DAN BANGUNAN
813 ASURANSI
814 LISTRIK
816 JASA KONSULTAN
817 KERUGIAN PIUTANG
899 MACAM-MACAM BIAYA
901 PENDAPATAN LAIN-LAIN
902 PENDAPATAN INVESTASI
903 BIAYA BUNGA
910 LABA (RUGI) PENGHENTIAN AKTIVA TETAP
920 TAKSIRAN PAJAK PENGHASILAN
Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co
AKUNTAN PUBLIK TERDAFTAR
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogyakarta
PT. SINAR MATARAM

KAS
PER 31 DESEMBER 2020
INDEKS
NO. PROSEDUR
KKA
1 Minta atau buatlah rekonsiliasi untuk semua rekening bank.
Telusurlah :
- saldo per buku ke neraca saldo
- saldo per bank ke laporan bank dan konfirmasi bank
2 Gunakan formulir konfirmasi bank yang standar dalam melakukan
konfirmasi bank
3 Mintalah cut-off laporan bank kira-kira 2 minggu setelah akhir
tahun buku yang diperiksa
4 Periksa pos-pos yang direkonsiliasi dari cut-off laporan bank :
- bandingkan check yang telah dibayar dengan daftar check yang
masih beredar,
- telusur setoran dalam perjalanan ke setoran yang ada pada
laporan bank,
- telusur kesalahan pencatatan bank ke cut-off laporan bank
5 Periksa kewajaran transaksi-transaksi penarikan check-check
dan setoran-setoran yang terlambat dicatat
6 Periksa semua debit memo dan kredit memo dari bank, selama
tahun yang diperiksa
7 Buatlah daftar transfer antar bank untuk 3 - 5 hari sebelum dan
sesudah akhir tahun untuk menentukan kesalahan-kesalahan
yang timbul dalam cut-off
8 Hitunglah dana kas kecil dihadapan petugas klien, buat daftar kas,
check-check dan voucher-voucher pengeluaran kas kecil dan
bandingkan jumlah kas kecil dengan saldo dalam neraca saldo
9 Tentukan saldo kas kecil yang benar
10 Bandingkan dengan saldo pada akhir tahun bila dana kas kecil
dihitung bukan pada tanggal 31 Desember
11 Buatlah suatu Proof Cash untuk test dalam bulan tertentu
12 Dapatkan data penting lainnya yang diungkap pada laporan seperti

pembatasan pengambilan kas, dsb
BACK TO
INSTITUSI
AM PT.
PIU
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
1 Mintalah daftar umur piutang pada akhir tahun yang
penjumlahannya dan telusur total saldonya ke neraca
2 Telusur saldo masing-masing rekening ke buku pamb
3 Test umur dari masing-masing umur piutang
4 Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening y

diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirmasi negat
rekening lainnya
5 Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diterima mel
6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekenin

jawabannya, setelah 10 hari
7 Selidikilah semua pos yang tidak biasa dengan bantu
(exception reported)
8 Jika masih ada konfirmasi positip yang belum dijawa
yang kedua, maka gunakan prosedur yang lain, misal
langganan, faktur-faktur, pengumpulan piutang setel
sebagainya
9 Buatlah daftar pengumpulan piutang setelah tanggal
menjelang akhir pemeriksaan
10 Buatlah analisis atas cadangan kerugian piutang untu
serta telusurlah jumlah saldonya ke neraca saldo dan
(biaya) kerugian piutang
11 Yakinkan bahwa penghapusan piutang selama tahun
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenan
12 Diskusikan dengan manajer kredit mengenai tingkat
13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang

- persentase kerugian atas dasar pengalaman tahun-t
- pengumpulan piutang setelah tanggal neraca,
- keterangan (hasil diskusi dengan) manajer kredit
14 Periksalah jumlah rekening piutang yang dijual, dijam
diberikan sebagai jaminan
15 Mintalah data-data penting lainnya yang diperlukan,
langganan, karyawan, pemegang saham, piutang bers
16 Buatlah suatu tes menyeluruh atas penghasilan iklan
tarip rata-rata penghasilan iklan dari suatu sampel ya
gunakan tarip tersebut dalam menghitung total pengh
dengan total milimeter kolom dari iklan seluruhnya
17 Dapatkan data sirkulasi dari Badan Pemeriksaan Sirk
kewajaran dari sirkulasi tersebut
18 Apabila hasil pengujian (no.17) wajar, maka gunakan
pengujian terhadap penghasilan sirkulasi dengan cara
jumlah sirkulasi dengan tarip langganan surat kabar p
PT. SINAR MATARAM

PIUTANG DAGANG
INDEKS
PROSEDUR
KKA
Mintalah daftar umur piutang pada akhir tahun yang diperiksa, teliti
penjumlahannya dan telusur total saldonya ke neraca saldo
Telusur saldo masing-masing rekening ke buku pambantu piutang
Test umur dari masing-masing umur piutang
Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening yang mempunyai saldo

diatas Rp 1.000.000,- dan kirimkan konfirmasi negatip untuk semua
rekening lainnya
Selidiki jawaban konfirmasi yang tidak diterima melalui pos
Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekening yang belum diterima
jawabannya, setelah 10 hari
Selidikilah semua pos yang tidak biasa dengan bantuan klien, jika dirasa perlu
(exception reported)
Jika masih ada konfirmasi positip yang belum dijawab setelah pengiriman
yang kedua, maka gunakan prosedur yang lain, misalnya pengujian pesanan
langganan, faktur-faktur, pengumpulan piutang setelah tanggal neraca dan
sebagainya
Buatlah daftar pengumpulan piutang setelah tanggal neraca pada saat
menjelang akhir pemeriksaan
Buatlah analisis atas cadangan kerugian piutang untuk tahun yang diperiksa
serta telusurlah jumlah saldonya ke neraca saldo dan telusur jumlah debet ke
(biaya) kerugian piutang
Yakinkan bahwa penghapusan piutang selama tahun yang diperiksa telah
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berwenang
Diskusikan dengan manajer kredit mengenai tingkat pengumpulan piutang
Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang berdasarkan :

- persentase kerugian atas dasar pengalaman tahun-tahun yang lalu,
- pengumpulan piutang setelah tanggal neraca,
- keterangan (hasil diskusi dengan) manajer kredit
Periksalah jumlah rekening piutang yang dijual, dijaminkan atau yang
diberikan sebagai jaminan
Mintalah data-data penting lainnya yang diperlukan, misalnya piutang pada
langganan, karyawan, pemegang saham, piutang bersaldo kredit dll
Buatlah suatu tes menyeluruh atas penghasilan iklan untuk menentukan
tarip rata-rata penghasilan iklan dari suatu sampel yang memadai dan
gunakan tarip tersebut dalam menghitung total penghasilan iklan, dikalikan
dengan total milimeter kolom dari iklan seluruhnya
Dapatkan data sirkulasi dari Badan Pemeriksaan Sirkulasi dan ujilah
kewajaran dari sirkulasi tersebut
Apabila hasil pengujian (no.17) wajar, maka gunakan untuk melakukan
pengujian terhadap penghasilan sirkulasi dengan cara mengalikan total
jumlah sirkulasi dengan tarip langganan surat kabar per tahun
PT. S
P
P
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
1 Tentukanlah tanggal untuk melakukan observasi perhitu
persediaan dan pelajarilah prosedur yang direncanakan k
2 Lakukanlah observasi atas perhitungan yang dilakukan k
persediaan kertas koran yang ada pada akhir tahun, kecu
bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor karena tida
3 Catatlah secara terpisah pengujian atas persediaan kertas
meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan berat. Perhitun
atas seluruh persediaan yang ada (100%)
4 Tentukan ketepatan cut-off terhadap persediaan kertas k
pembelian dengan menggunakan data yang ada dalam la
penerimaan barang
5 Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan menurut k
perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal, dan telus
totalnya ke neraca saldo
6 Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik persediaan
persediaan menurut klien
7 Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan biaya angk
periksalah ketepatan harga pokok per unit yang digunak
penentuan nilai persediaan dengan menggunakan metod
8 Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemakaian kertas k
melakukan penjumlahan atas seluruh faktur pembelian k
(termasuk biaya angkut) untuk tahun ini, tunjukkan peru
awal dari saldo akhir persediaan. Kemudian hitunglah ju
kertas koran untuk digunakan dalam pengujian penghas
9 Buatlah memo mengenai ringkasan hasil observasi atas
persediaan
10 Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (current replace
lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasarkan faktur
akhir tahun
11 Periksalah bahwa semua pembelian kertas pada tahun in
dalam elemen persediaan fisik
PT. SINAR MATARAM

PERSEDIAAN
INDEKS TANGGAL
PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN
Tentukanlah tanggal untuk melakukan observasi perhitungan fisik
persediaan dan pelajarilah prosedur yang direncanakan klien
Lakukanlah observasi atas perhitungan yang dilakukan klien dan catat
persediaan kertas koran yang ada pada akhir tahun, kecuali bahan -
bahan lain seperti tinta, film, supplies kantor karena tidak bersifat material
Catatlah secara terpisah pengujian atas persediaan kertas koran yang
meliputi : jumlah roll, ukuran, warna dan berat. Perhitungan dilakukan
atas seluruh persediaan yang ada (100%)
Tentukan ketepatan cut-off terhadap persediaan kertas koran dan
pembelian dengan menggunakan data yang ada dalam laporan
penerimaan barang
Dapatkan salinan (copy) penilaian persediaan menurut klien, periksa
perkalian horisontal dan penjumlahan vertikal, dan telusurlah jumlah
totalnya ke neraca saldo
Telusurlah hasil observasi perhitungan fisik persediaan ke penilaian
persediaan menurut klien
Dapatkan faktur-faktur pembelian kertas dan biaya angkutnya dan
periksalah ketepatan harga pokok per unit yang digunakan dalam
penentuan nilai persediaan dengan menggunakan metode FIFO
Buatlah suatu test menyeluruh untuk pemakaian kertas koran dengan
melakukan penjumlahan atas seluruh faktur pembelian kertas koran
(termasuk biaya angkut) untuk tahun ini, tunjukkan perubahan saldo
awal dari saldo akhir persediaan. Kemudian hitunglah jumlah pemakaian
kertas koran untuk digunakan dalam pengujian penghasilan
Buatlah memo mengenai ringkasan hasil observasi atas perhitungan fisik
persediaan
Yakinkan bahwa harga pokok pengganti (current replacement cost) tidak
lebih rendah dari harga pokok (cost), berdasarkan faktur-faktur pada
akhir tahun
Periksalah bahwa semua pembelian kertas pada tahun ini telah termasuk
dalam elemen persediaan fisik
BACK TO
INSTITUSI

PT. SINAR MA
UANG MUKA
PER 31 DESEMBE
PARAF
NO. PROSEDUR
AUDITOR
1 Buatlah analisis yang terperinci untuk masing-masing rekening Uang Muk
Biaya yang meliputi saldo awal, penambahan, amortisasi dan saldo akhir
2 Telusur saldo rekening Uang Muka Biaya ke neraca saldo dan jumlah
amortisasi ke biaya yang diamortisasi
3 Periksalah dokumen pendukung untuk penambahan
4 Hitunglah amortisasi yang dibebankan untuk tahun yang diperiksa
5 Lakukan konfirmasi ke perusahaan asuransi yang bersangkutan

PT. SINAR MATARAM
UANG MUKA BIAYA
INDEKS TANGGAL PARAF

ROSEDUR
KKA PELAKSANAAN AUDITOR
k masing-masing rekening Uang Muka
mbahan, amortisasi dan saldo akhir
Biaya ke neraca saldo dan jumlah
k penambahan
n untuk tahun yang diperiksa
suransi yang bersangkutan

PT. SINAR MATARAM

INVESTASI DAN PENDAPATAN INVESTASI
INDEKS
NO. PROSEDUR
KKA
1 Buatlah analisis yang terperinci atas investasi yang meliputi saldo awal,
tambahan, penjualan, dan saldo akhir. Telusur saldo akhir ke neraca saldo
2 Periksalah tambahan dan penjualan selama tahun yang diperiksa
3 Hitunglah laba atau rugi dari penjualan dan telusur ke rekening

Pendapatan lain-lain
4 Periksalah sertifikat saham yang dimiliki
5 Tentukan harga pasar semua investasi dalam surat berharga pada akhir
tahun yang diperiksa
6 Tentukan jumlah dari pendapatan atas investasi dan telusur ke rekening
Pendapatan
M PT. SINAR M
INVESTASI AKTIVA TETAP DA
PER 31 DESEM
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
1 Buatlah daftar aktiva tetap dan akumulasi depresiasi yang meliput
awal, penambahan, pemberhentian dan saldo akhir
2 Periksalah penambahan aktiva tetap dengan meneliti faktur pembe

dan dokumen-dokumen pendukung lainnya
3 Periksalah pemberhentian aktiva tetap dengan meneliti dokumen

pendukungnya, hitung nilai bukunya dan tentukan rugi / laba atas
pemberhentian tersebut
4 Telusur rugi / laba pemberhentian aktiva tetap ke rekening Pendap
lain-lain
5 Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk

masing-masing aktiva tetap dan telusur jumlah saldonya ke biaya
6 Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk

mempertimbangkan kemungkinan mengkapitalisasi pengeluaran t
BACK TO
INSTITUSI
PT. SINAR MATARAM

TIVA TETAP DAN DEPRESIASI UTANG V

ROSEDUR NO.
ulasi depresiasi yang meliputi saldo 1 Dapatkan daftar utang, v
dan telusur jumlah totaln
2 Periksa bukti pendukung
engan meneliti faktur pembeliannya bahwa voucher-voucher
3 Telusur masing-masing v
meyakinkan bahwa vouc
dengan meneliti dokumen neraca
dan tentukan rugi / laba atas 4 Lakukan pengujian terha
setelah akhir tahun, untu
iva tetap ke rekening Pendapatan setelah tanggal neraca tid
5 Lakukan pengujian atas
dan tanggal pembayaran
h mengenai depresiasi untuk 6 Lakukan analisis terhada
ur jumlah saldonya ke biaya depresiasi diperiksa, meliputi : sald
saldo akhir, serta telusur
n dan pemeliharaan untuk 7 Telusur pembayaran utan
ngkapitalisasi pengeluaran tersebut karyawan dan bukti pem
8 Lakukan pengujian atas
yang berlaku dengan gaj
9 Telusur pemotongan PPh
gaji
10 Lakukan analisis terhada
meliputi saldo awal, pem
serta telusur saldo akhir
11 Lakukan pengujian terha
tahun berdasar laporan p
penilaian
12 Lakukan analisis terhada
yang meliputi saldo awa
13 Tentukan laba bersih set
diperiksa dan buatlah jur
14 Dapatkan data penting la
15 Lakukan pengujian terha
menelusur dokumen pen
PT. SINAR MATARAM

UTANG VOUCHER, UTANG BIAYA, DAN BIAYA-BIAYA YANG BERSANGKUTAN
INDEKS
PROSEDUR
KKA
Dapatkan daftar utang, voucher pada akhir tahun, periksa penjumlahannya
dan telusur jumlah totalnya ke neraca saldo
Periksa bukti pendukung (faktur) masing-masing voucher, untuk menentukan
bahwa voucher-voucher tersebut digunakan dalam tahun yang diperiksa
Telusur masing-masing voucher ke pembayaran setelah tanggal neraca untuk
meyakinkan bahwa voucher-voucher tersebut telah dibayar setelah tanggal
neraca
Lakukan pengujian terhadap voucher-voucher yang dibuat dalam bulan
setelah akhir tahun, untuk meyakinkan bahwa voucher-voucher yang dibuat
setelah tanggal neraca tidak ada yang digunakan dalam tahun yang diperiksa
Lakukan pengujian atas gaji untuk tahun yang diperiksa. Periksa periode gaji
dan tanggal pembayaran untuk menentukan utang gaji
Lakukan analisis terhadap seluruh utang PPh karyawan untuk tahun yang
diperiksa, meliputi : saldo awal, pembayaran, PPh karyawan tahun ini dan
saldo akhir, serta telusur saldo akhir ke neraca saldo
Telusur pembayaran utang PPh karyawan ke salinan (copy) formulir PPh
karyawan dan bukti pembayarannya
Lakukan pengujian atas PPH karyawan dengan cara mengalikan tarip pajak
yang berlaku dengan gaji, serta telusur jumlah total ke neraca saldo
Telusur pemotongan PPh karyawan ke total potongan yang ada pada daftar
gaji
Lakukan analisis terhadap utang Pajak atas Bumi dan Bangunan (PBB) yang
meliputi saldo awal, pembayaran, PBB tahun ini dan saldo pada akhir tahun
serta telusur saldo akhir ke neraca saldo
Lakukan pengujian terhadap utang pajak atas bumi dan bangunan pada akhir
tahun berdasar laporan pajak dan gunakan tarip pajak untuk membuat taksiran
penilaian
Lakukan analisis terhadap rekening Utang Pajak untuk tahun yang diperiksa,
yang meliputi saldo awal dan pembayaran
Tentukan laba bersih setelah penyesuaian dan hitung PPh untuk tahun yang
diperiksa dan buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan
Dapatkan data penting lainnya untuk menyiapkan pengiriman formulir PPh
Lakukan pengujian terhadap semua utang biaya pada akhir tahun dengan
menelusur dokumen pendukungnya.
PT. SINAR MA
ANG BERSANGKUTAN UTANG JANGKA PANJANG, UTANG
PER 31 DESEMB
TANGGAL PARAF
NO. PROSEDUR
PELAKSANAAN AUDITOR
1 Buatlah daftar utang wesel jangka panjang yang meliputi saldo awal
pembayaran, penambahan dan saldo akhir serta telusur saldo akhir k
neraca saldo
2 Dapatkan data untuk masing-masing wesel seperti tanggal wesel, no
wesel, tanggal jatuh tempo, tingkat bunga dan jaminan yang digunak
3 Lakukan konfirmasi atas semua saldo utang wesel dengan konfirmas

positip kepada para kreditur
4 Periksa (vounch) pembayaran dan penambahan utang wesel
5 Lakukan analisi terhadap utang bunga untuk tahun yang diperiksa ya

meliputi saldo awal, pembayaran, biaya bunga tahun yang diperiksa
saldo akhir serta telusur saldo akhir dan biaya bunga ke neraca saldo
6 Hitung jumlah utang biaya pada akhir tahun yang diperiksa
PT. SINAR MATARAM
A PANJANG, UTANG BUNGA DAN BIAYA BUNGA

ROSEDUR NO.
jang yang meliputi saldo awal, 1 Periksalah semua ser
khir serta telusur saldo akhir ke
wesel seperti tanggal wesel, nominal 2 Buatlah daftar nama

nga dan jaminan yang digunakan sertiikat dan jumlah
utang wesel dengan konfirmasi 3 Hitunglah perkalian

nilai nominal per lem
ambahan utang wesel 4 Mintalah data menge

lainnya yang diangg
untuk tahun yang diperiksa yang 5 Periksalah penerima
ya bunga tahun yang diperiksa dan yang diperoleh dari p
an biaya bunga ke neraca saldo (Trasury Stock)
tahun yang diperiksa 6 Buatlah analisis men
dan pendebitan dan p
7 Telitilah perubahan s
dan perhatikan kemu
berkaitan dengan sur
8 Jika ada dividen yan
jumlahnya dan telusu
dan Rapat Pemegang
9 Buatlah analisis dan
lainnya
BACK TO
INSTITUSI

PT. SINAR MATARAM

MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
INDEKS TANGGAL
PROSEDUR
KKA PELAKSANAAN
Periksalah semua sertifikat saham
Buatlah daftar nama tiap-tiap pemegang saham yang meliputi nomor

sertiikat dan jumlah lembar saham yang dimiliki
Hitunglah perkalian jumlah lembar saham yang dikeluarkan dengan

nilai nominal per lembarnya, dan telusurlah jumlahnya ke neraca saldo
Mintalah data mengenai otorisasi saham, nilai nominal saham, dan data
lainnya yang dianggap penting
Periksalah penerimaan dan tambahan penjualan saham dan saham-saham
yang diperoleh dari pembelian kembali saham yang telah dikeluarkan
(Trasury Stock)
Buatlah analisis mengenai laba yang ditahan selama tahun yang diperiksa
dan pendebitan dan pengkreditan serta saldo akhir
Telitilah perubahan saldo laba yang ditahan selama tahun yang diperiksa
dan perhatikan kemungkinan adanya penyesuaian dan reklasifikasi yang
berkaitan dengan surplus
Jika ada dividen yang diumumkan selama tahun yang diperiksa, hitung
jumlahnya dan telusur ke ringkasan keputusan rapat Dewan Komisaris
dan Rapat Pemegang Saham
Buatlah analisis dan telitilah perubahan-perubahan rekening modal
lainnya
BACK TO
INSTITUSI
PARAF
AUDITOR
BACK TO
INSTITUSI

NAMA REKENING
AKTIVA :
Kas - Bank Bina Indonesia
Kas - Bank Nasional
Kas Kecil
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Klaim Asuransi
Persediaan Kertas Koran
Uang Muka Asuransi

Uang Muka Sewa
Investasi - Umum
Investasi - Tabungan
Piutang PPh Badan
Tanah dan Bangunan …Beli Sewa
Akm. Depresiasi Tanah dan Bangunan …Beli Sewa
Mebel dan Peralatan Kantor
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor
Peralatan Percetakan
Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan
UTANG:
Utang Voucher
Utang Gaji
Utang PPh Karyawan
Utang Pajak Bumi dan Bangunan
Utang Bunga
Utang Dividen
Utang Jangka Panjang yang Jatuh Tempo
Utang Jangka Panjang

Utang Beli Sewa
Utang PPh
Laba Penjualan Aset Tetap yang ditangguhkan
MODAL:
Saham Biasa
Agio Saham
Laba Yang Ditahan
Laba Tahun Berjalan
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MA
Working Trial Balance --Rek
31 Desemb
NAMA REKENING
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan - Umum
Penghasilan Iklan - Bioskop
Penghasilan Iklan - Mini
Penjualan Surat Kabar
Jumlah Penghasilan
BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji
Komisi Iklan
Honorarium Koresponden
Honorarium Lain-lain
Foto dan Gambar
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta
Reparasi dan Pemeliharaan

Supplies
Distribusi Pengangkutan
Sewa
Depresiasi
Pajak Bumi dan Bangunan

Asuransi
Listrik
Jasa Konsultan
Kerugian Piutang
Macam-macam Biaya
Jumlah Biaya Operasi
LABA BERSIH OPERASI
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:

Pendapatan Investasi
Pendapatan Lain-lain
Pendapatan yang Ditangguhkan
Biaya Bunga
Laba(Rugi) Penghentian Aktiva Tetap

Laba(Rugi) Penilaian Investasi
Laba(Rugi) Selisih Kurs
Rugi Kertas Koran yang Terbakar
Jumlah
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK
TAKSIRAN PPH
LABA BERSIH SETELAH PAJAK
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

n Saldo Telah Sesuai dengan Buku Besar
PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance --Rekening-rekening Neraca
31 Desember 2020
PER SALDO
AUDIT PER BUKU PENYESUAIAN
REF KK
31/12/2019 31/12/2020 NO. DEBIT NO.
A/1 68,325,100 151,792,100 Aje-04 312,000 Aje-01

A/3 10,000,000 30,000,000
A/6 1,820,000 2,000,000 Aje-02
Aje-03
B/1 96,480,000 103,640,000 Aje-01 1,230,000.00 Aje-04
Aje-05
Aje-06
B/1 (8,100,000) (10,530,000) Aje-07 2,402,000

- - Aje-12 26,465,036
C/1 84,016,000 108,196,000 Aje-08 7,000 Aje-09
Aje-25 8,337,000 Aje-10
D/1 1,360,000 17,400,000
D/3 12,000,000 -
E/1 151,380,000 65,950,000 Aje-15
E/3 - 210,000,000 Aje-16 30,135,845
H/4 Aje-28 976,800
E/5 - - Aje-17 426,000,000.00
F/4 - - Aje-22
F/1 60,850,000 68,850,000
F/1 (24,830,000) (31,045,000) Aje-19
894,840,000 1,084,840,000 Aje-13 5,260,000
Aje-20 39,900,000 Aje-20
(421,090,000) (470,590,000) Aje-20 25,000,000 Aje-21
927,051,100 1,330,503,100
T T
G/1 60,380,000 121,675,000 Aje-10 8,080,000 Aje-25

Aje-23 878,125 Aje-26
Aje-24 420,000
- 16,273,000
H/2 5,844,000 10,552,000
E/4 250,000 250,000
- - Aje-28
60,000,000 - Aje-27
- -
250,000,000 475,000,000
- - Aje-18 180,000 Aje-17
F/4 12,722,000 6,864,300 Aje-28 6,864,300

- - Aje-14
300,000,000 330,000,000 Aje-30 20,000,000

- - Aje-30
83,620,000 237,855,100 Aje-27 43,400,000
154,235,100 132,033,700 123,486,911
927,051,100 1,330,503,100 769,335,018
T T T
PT SINAR MATARAM
Working Trial Balance --Rekening-rekening Nominal
31 Desember 2020
PER SALDO
REF KK AUDIT PER BUKU PENYESUAIAN
31/12/2019 31/12/2020 NO. DEBIT NO.
B/10 470,501,000 526,901,000 Aje-5 900,000

B/10 175,555,000 198,610,000
B/10 180,106,000 203,460,000
B/10 256,170,000 341,206,000
1,082,332,000 1,270,177,000
T T
429,648,000 451,090,000
67,380,000 77,276,000
8,840,000 9,350,000
18,650,000 21,380,000 Aje-24
6,980,000 8,740,000
149,593,000 273,895,000 Aje-09 8,240,000 Aje-08
Aje-11
Aje-13
F/3 12,075,000 30,650,000 Aje-03 480,000.00 Aje-20
9,130,000 9,740,000 Aje-03 371,000.00
Aje-06 397,000.00
Aje-26 1,202,000.00
5,880,000 6,470,000
18,000,000 42,000,000 Aje-18
50,662,000 55,715,000 Aje-19 270,000
Aje-22 10,650,000
Aje-21 1,129,000
250,000 250,000
3,450,000 4,760,000
24,100,000 28,540,000 Aje-23
M/2 18,870,000 22,350,000
7,730,000 10,900,000 Aje-07
M/4 9,886,000 22,780,000 Aje-03 150,000.00
841,124,000 1,075,886,000
241,208,000 194,291,000
13,200,000 6,280,000 Aje-16

1,846,000 3,757,000 Aje-20 1,900,000
- -
(30,000,000) (25,000,000) Aje-18 29,820,000
Aje-29 20,625,000
1,800,000 14,570,000 Aje-14 14,387,875
- - Aje-15 6,500,000
- - Aje-16
- - Aje-11 26,465,036 Aje-12
(13,154,000) (393,000)
228,054,000 193,898,000
73,818,900 61,864,300 Aje-28
154,235,100 132,033,700 123,486,911
Diperiksa oleh Dibuat oleh

Reviewed by Prepared by
BACK TO
INSTITUSI
Kode WP:
ESUAIAN PER AUDIT REKLASIFIKASI

KREDIT 31/12/2020 NO. DEBIT NO. KREDIT
1,230,000 150,874,100
30,000,000
150,000 999,000
851,000
312,000 103,261,000
900,000
397,000
(8,128,000)
26,465,036
8,240,000 100,220,000
8,080,000
17,400,000
-
6,500,000 59,450,000
240,135,845
976,800
426,000,000
10,650,000 (10,650,000)
68,850,000
270,000 (31,315,000)
1,080,000,000
50,000,000
1,129,000 (446,719,000)
1,807,819,781
T
8,337,000 121,835,875
1,202,000
16,273,000
10,552,000
250,000
20,625,000 20,625,000
43,400,000 43,400,000
- RJ-01 385,200
RJ-02 105,000,000
475,000,000 RJ-02 105,000,000
426,000,000 425,820,000 RJ-01 385,200
-
14,387,875 14,387,875
310,000,000
20,000,000 20,000,000
194,455,100
146,674,143 155,220,931
769,335,018 1,807,819,781 105,385,200 105,385,200
T T T T

Kode WP: T/B - 2
ESUAIAN PER AUDIT

KREDIT 31/12/2020
526,001,000
198,610,000
203,460,000
341,206,000
1,269,277,000
T
451,090,000
77,276,000
9,350,000
420,000 20,960,000
8,740,000
7,000 250,402,964
26,465,036
5,260,000
16,800,000 14,330,000
11,710,000
6,470,000
30,000,000 12,000,000
67,764,000
250,000
4,760,000
878,125 27,661,875
22,350,000
2,402,000 8,498,000
22,930,000
1,016,542,839
252,734,161
11,436,034.00 17,716,034
1,857,000
-
(75,445,000)
182,125
(6,500,000)
18,699,811 18,699,811
26,465,036.22 -
(43,490,030)
209,244,131
7,841,100 69,705,400
146,674,143 139,538,731
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI
T/B - 1
LAPORAN
KEUANGAN
150,874,100
30,000,000
999,000
103,261,000
(8,128,000)
26,465,036
100,220,000
17,400,000
-
59,450,000
240,135,845
976,800
426,000,000
(10,650,000)
68,850,000
(31,315,000)
1,080,000,000
(446,719,000)
1,807,819,781
T
121,835,875
16,273,000
10,552,000
250,000
20,625,000
43,400,000
105,385,200
370,000,000
425,434,800
-
14,387,875
310,000,000
20,000,000
194,455,100
1,652,598,850
T
Sumber
Source
BACK
TO
INSTI
TUSI

PT. SINAR MATARAM

ADJUSTMENT
Thursday, December 31, 2020
No. Aje Keterangan Kode WP

Aje-01 Piutang Dagang A/1
Kas Bank Bina Indonesia A/1
( mencatat debit memo cek kosong yang diterima atas
pelunasan piutang salah satu pelanggan )
Aje-02 Macam-macam biaya A/6

Kas kecil A/6
(penyesuaian beban bulan Desember 2020)
Aje-03 Supplies A/6

Reparasi dan Pemeliharaan A/6
Kas kecil A/6
(penyesuaian cek Tuan Amri Trianto)
Aje-04 Kas Bank Bina Indonesia B/1

Piutang Dagang B/1
(mencatat pengkreditan piutang variasi mobil dixon)
Aje-05 Penghasilan Iklan Umum B/1

Piutang Dagang B/1
(mencatat pengkreditan piutang biro iklan nusantara atas
kesalahan layout dan tanggal pemuatan iklan Toko Top Shirt)
Aje-06 Supplies B/1

Piutang Dagang B/1
(mencatat pengkreditan piutang dagang Toko Besi Media yang
telah dibayar oleh supplier)
Aje-07 Cadangan Kerugian Piutang B/1

Kerugian Piutang B/1
(mencatat cadangan kerugian piutang bulan Desember 2020 (1995)
Aje-08 Persediaan Kertas Koran C/1

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1
(penilaian persediaan dengan harga pasar)
Aje-09 Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1

Persediaan Kertas Koran C/1
(mencatat kekurangan pencatatat beban angkut pembelian)
Aje-10 Utang Voucher C/1

Persediaan Kertas Koran C/1
(pencatatan barang dalam perjalanan)
Aje-11 Rugi Kertas Koran yang terbakar C/3

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/3
(Penyesuaian pada pemakaian kertas koran. Kertas koran yang terbakar
awalnya dicatat sebagai pemakaian karena klien kesulitaan dalam meminta
ganti rugi kepada asuransi. Auditor telah membantu klien dalam melakukan
perhitungan kerugian)
Aje-12 Piutang Klaim Asuransi C/3

Rugi Kertas Koran yang terbakar C/3
(Penyesuaian atas klaim asuransi. Karena pihak asuransi telah bersedia
mengganti kerugian persediaan yang terbakar, maka klaim asuransi yang akan
diterima klien harus diakui sebagai piutang)
Aje-13 Peralatan Percetakan C/3-1

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/3-1
(koreksi pembebanan persediaan)
Aje-14 Laba (Rugi) Penghentian Aset Tetap E/1

Laba Penjualan Aset Tetap yang Ditangguhkan E/1
(Untuk menyesuaikan Laba Penghentian Aset Tetap Karena Sales & Lease-
Back yag sesuai dengan PSAK 30)
Aje-15 Laba (Rugi) Penilaian Investasi E/1

Investasi Umum E/1
(Untuk menyesuaikan nilai investasi menurut LCM sesuai dengan PSAK 55)
Aje-16 Investasi Tabungan E/3

Laba (Rugi) Selisih Kurs E/3
Pendapatan Investasi E/3
(Untuk Meyesuaiakan Nilai Investasi Tabungan dengan PSAK 55)
Aje-17 Tanah & Bangunan Beli-Sewa E/5

Utang Beli Sewa E/5
(Mengakui tanah dan bangunan yang disewa
ternyata melebihi syarat sebagai sewa pembayaran (capital lease))
Aje-18 Beban Bunga E/5

Utang Beli Sewa E/5
Sewa
(Koreksi kesalahan klien karena mengakui perjanjian sewa beli
sebagai sewa operasi)
Aje-19 Depresiasi F/1

Akumulasi Depresiasi Mebel & Peralatan Kantor F/1
(Penyesuaian atas beban penyusutan mebel & peralatan baru yang belum
dicatat. Sesuai dengan PSAK Par 55, Penyusutan aset dimulai saat aset
tersebut berada pada lokasi dankondisi yang siap digunakan sesuai dengan
intensi manajemen, sehingga mebel & peralatan baru tersebut harus disusutkan
selama 1/2 tahun)
Aje-20 Peralatan Percetakan F/2

Pendapatan Lain-Lain F/2
Akumulasi Depresiasi Peralatan Percetakan F/2
Reparasi, Pemeliharaan & Sewa Peralatan F/2
Peralatan Percetakan F/2
(Menyesuaikan tambahan biaya perolehan atas percetakan HI-Speed Press.
Tambahan tersebut sesuai dengan PSAK 16 Par, dimana biaya perolehan aset
tetap terdiri dari harga perolehan dikurangi diskon, ditambah biaya
pengangkutan & pemasangan. Transaksi pertukaran aset tetap ini tidak memiliki
substansi komersial sebagaimana diatur dalam PSAK 16 Par 24 dan 25,
sehingga laba pertukaran mengurangi harga perolehan aset)

Akumulasi Depresiasi Peralatan Percetakan F/2
(Koreksi beban penyusutan akibat kesalahan pencatatan biaya perolehan
peralatan percetakan Hi-Speed Press)

Akumulasi Depresiasi Tanah & Bangunan Beli Sewa F/4
(Mencatat depresiasi tanah dan bngunan beli sewa. Penyesuaian karena

sebelumnya klien mencatat sewa pembiayaan sebagai sewa operasi sehingga
tidak memunculkan aset sewa beli beserta penyusutannya. Penyusutan
dilakukan sesuai dengan PSAK 30 Par. 27 yag menyatakan bahwa sewa
pembiayaan menimbulkan beban penyusutan untuk sewa beli)
Aje-23 Utang Voucher G/1

Listrik G/1
(Menyesuaikan utang voucher atas beban listrik yang diakui lebih di tahun 2018
krena pembayaran dilakukan untuk periode 10/12/2019 - 10/01/2019)
Aje-24 Utang Voucher G/1

Honorarium Lain-Lain G/1
(Menyesuaikan transaksi atas jasa berita dan komik strip yang salah diakui di
thaun 2018, hal ini karena transaksi tersebut untuk tahun 2019, sehingga
transaksi tersebut belum terjadi & bukan merupakan utang, sesuai dengan
PSAK "Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan"
paragraf 22 mengenai Dasar Akrual yang menyatakan pengaruh transaksi dan
peristiwa lain diakui pada saat kejadian dan dicatat dalam catatan akuntansi
serta dilaporkan dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan)
Aje-25 Persediaan Kertas Koran G/2
Utang Voucher G/2
(Penyesuaian atas persediaan yang masih dalam perjalanan karena FOB

Surabaya, sehingga persediaan harus diakui karena sudah menjadi milik klien)
Aje-26 Supplies G/2

Utang Voucher G/2
(Penyesuaian atas supplies bulan Desember tahun 2018 yang belum diakui dan
dicatat klien agar sesuai dengan PSAK 01 "Penyajian Lpaoran Keuangan"
Dimana beban harus dialui saat terjadinya untuk memenuhi prinsip penandingan
(matching Principle))
Aje-27 Laba Ditahan G/2

Utang Deviden G/2
(Mencatat utang deviden yng diumumkan tgl 14/12/2018 yang belum diakui dan
dicatat perusahaan, sedangkan klien sudah memiliki kewajiban untuk
membayar)
Aje-28 Utang Pajak Penghasilan H/4

Piutang PPh Badan H/4
Taksiran Pajak Penghasilan H/4
(Menyesuaikan PPh Badan Lebih Bayar, setelahdilakukan perhitungan atas PPh

Badan klien, agar sesuai dengan PSAK 46 "Pajak Penghasilan" dengan aumsi
dasar akrual, pajak penghasilan yang kurang bayar atau terutang dan pajak
yang lebih bayar diakui dalam periode yang bersangkutan)
Aje-29 Beban Bunga I/1

Utang Bunga I/1
(Menyesuaikan beban bunga atas utang wesel tertangal 30 Juni 2017 agar
sesuai dengan PSAK 01 "Laporan Keuangan" dimana beban harus diakui saat
terjadinya untuk memenuhi prinsip perbandingan (matching principle))
Aje-30 Modal Saham Biasa J/1

Agio Saham Biasa J/1
(Menyesuaiakan agio saham yang seula dicatat sebagai modal saham biasa)
TOTAL
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT. SINAR MATARAM

JURNAL REKLASIFIKASI
Thursday, December 31, 2020
No. Aje Keterangan Kode WP

RJ-01 Utang Beli Sewa E/5
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo E/5
(Merealisasikan utang lease yang akan jatuh tempo tahun 2018)
RJ-02 Utang Jangka Panjang I/1

Utang Jangka Panjang Jatuh Tempo I/1
(Reklasifikasi atas utang jangka panjang yang jatuh tempo, karena utang
tersebut memenuhi kriteria utang jangka pendek sesuai dengan PSAK 1 Par.
69)
TOTAL
Diperiksa oleh
Reviewed by
ARAM
, 2020
Kode WP : JP
Debit Kredit
1,230,000.00
1,230,000.00
150,000.00
150,000.00
371,000.00
480,000.00
851,000.00
312,000
312,000
900,000
900,000
397,000
397,000
2,402,000
2,402,000
7,000
7,000
8,240,000
8,240,000
8,080,000
8,080,000
26,465,036
26,465,036
26,465,036
26,465,036
5,260,000
5,260,000
14,387,875
14,387,875
6,500,000
6,500,000
30,135,845
18,699,811
11,436,034.00
426,000,000
426,000,000
29,820,000
180,000
30,000,000
270,000
270,000
39,900,000
1,900,000
25,000,000
16,800,000
50,000,000
1,129,000
1,129,000
10,650,000
10,650,000
878,125
878,125
420,000
420,000
8,337,000
8,337,000
1,202,000
1,202,000
43,400,000
43,400,000
6,864,300
976,800
7,841,100
20,625,000
20,625,000
20,000,000
20,000,000
769,335,017.64 769,335,017.64
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
ARAM
ASI
, 2020
Kode WP : JR
Debit Kredit
385,200
385,200
105,000,000
105,000,000
105,385,200.00 105,385,200.00
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI
Kumpulan Kertas Kerja Audit, klik disini :

INVESTASI &
KAS PERSEDIAAN PENDAPATAN
INVESTASI
UTANG
UANG MUKA ASET TETAP & MODAL &

PIUTANG BEBAN DEPRESIASI LABA DITAHAN
BACK TO
INSTITUSI
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Bina Indonesia
31 Desember 2020
(Rekonsiliasi dibuat oleh klien)
Saldo per Bank, 3-12-2020
Ditambah : Setoran dalam perjalanan

Koreksi kesalahan Bank
Dikurang : Check yang masih beredar

No. Cek Tanggal
1720 7 Desember
1791 28 Desember
1793 29 Desember
1794 30 Desember
1797 30 Desember
1798 30 Desember
1799 31 Desember
1800 31 Desember
1801 31 Desember
Saldo per Buku, 31-12-2020
Keterangan :
C = Telah dilakukan konfirmasi kepada pihak Bank Bina Indonesia tanggal 4 Januari 2020
V = Telah diperiksa ke Rekening Koran Cut-Off Laporan Bank dan Clearning Bank Indonesia dan daftar cek yang diterim
oleh Bank Bina Indonesia dan juga Bongol Cek
T = Telah ditelusuri ke Buku Penerimaan Kas dan Cek Register
o = Telah sesuai dengan saldo per book Perusahaan
^ = Telah melakukan test kebenaran footing dan penjumlahan vertikal telah diperiksa
Catatan :
Pada Cek No.1720 tidak ditemukan adanya bukti bahwa cek tersebut masih beredar,
hingga pemeriksaan pada bongol cek menunjukkan bahwa cek tersebut masih beredar
No.Aje Keterangan Debit Kredit
Aje-01 Piutang Dagang 1,230,000.00
Kas Bank Bina Indonesia 1,230,000.00
(mencatat debit memo cek kosong yang diterima atas
pelunasan piutang salah satu pelanggan )
Diperiksa oleh
Reviewed by
AM PT SINAR
Indonesia Rekonsiliasi Ban
31 Desem
en) (dibuat o
Kode WP : A/1
152,719,100 CV Saldo per Laporan Bank 31 Desember 2020

Ditambah : Setoran dalam perjalanan
3,948,000 TV
1,314,000 V 5,262,000 ^ Saldo per Buku, 31 Desember 2020
157,981,100
^
Jumlah
20,000 TV
325,000 TV Keterangan :
280,000 TV C = Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Bina Indonesia tanggal
340,000 TV V = Telah diperiksa ke Cut-Off Laporan Bank dan Clearning Ban
1,740,000 TV oleh Bank Bina Indonesia dan juga Bongol Cek
416,000 TV T = Telah ditelusuri ke Buku Penerimaan Kas dan Cek Register
138,000 TV o = Cocok dengan saldo Perusahaan
1,590,000 TV ^ = Telah melakukan test kebenaran footing
1,340,000 TV 6,189,000 ^
151,792,100 o
^
020
onesia dan daftar cek yang diterima dan dibayar
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Rekonsiliasi Bank-Bank Nasional
31 Desember 2020
(dibuat oleh klien)
Kode WP: A/3
ember 2020 10,000,000 CV

lanan 20,000,000 TV Dari - Ke
mber 2020 30,000,000 o

^
ke Bank Bina Indonesia tanggal 4 Januari 2021

aporan Bank dan Clearning Bank Indonesia, daftar cek yang diterima dan dibayar Keterangan :
dan juga Bongol Cek V = Telah diperiksa ke Cut-O
nerimaan Kas dan Cek Register oleh Bank Bina Indones
ahaan T = Telah ditelusuri ke Buku
naran footing
Diperiksa oleh Dibuat oleh Sumber
Reviewed by Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
TRANSFER ANTAR BANK
31 Desember 2020
Nilai Tanggal
Dari - Ke Pengeluaran Bank
Cheque
(Rp) PER BANK PER BUKU
Bank Bina Indonesia - Bank Nasional 20,000,000 4/1/2020 31/12/2019

TV
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke Cut-Off Laporan Bank dan Clearning Bank Indonesia, daftar cek yang diterima dan dibayar
oleh Bank Bina Indonesia dan juga Bongol Cek
T = Telah ditelusuri ke Buku Penerimaan Kas dan Cek Register
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT SIN
K Perh
31
Kode WP: A/5

Dana Kas Kecil dihitung oleh Auditor bersama kasir : Ny. Susanti
Tanggal
Penerimaan Bank
PER BANK PER BUKU
4/1/2020 31/12/2019
Uang Kertas :
Uang Logam :
terima dan dibayar
Check : tanggal 1 Februari 2021 ---- Amri Trianto
Pengeluaran-pengeluaran :
Dana tersebut di atas, dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kep
pada tanggal 18 Januari 2021
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source (1)
Keterangan :
X =
V =
^ =
No. Aje
Aje-02
Aje-03
PT SINAR MATARAM
Perhitungan Kas Kecil
31 Desember 2020
Kode WP:
Dana Kas Kecil dihitung oleh Auditor bersama kasir : Ny. Susanti
Kuantitas Satuan Uang Jumlah
6 Rp 10,000 60,000
Uang Kertas : 6 5,000 30,000
4 1,000 4,000
2 500 1,000
6 100 600
Uang Logam : 1 Rp 100 100

2 50 100
8 25 200
Check : tanggal 1 Februari 2021 ---- Amri Trianto
Jumlah Kas
Pengeluaran-pengeluaran :
REKENING DIBAYAR KEPADA TANGGAL JUMLAH
Macam-macam biaya Cita Ice Cream 7 Jan. 2021 21,000

Supplies UD Aman Sejahtera 31 Des. 2020 371,000
Reparasi dan Pemeliharaan CV. Candi Wiguna 31 Des. 2020 480,000
Persediaan Kertas C CV. Cobra Motor 12 Jan. 2021 882,000
Dana tersebut di atas, dihitung dihadapan saya dan telah dikembalikan kepada saya seluruhnya,
pada tanggal 18 Januari 2021
Karena membutuhkan uang untuk membayar sewa rumah, pada tanggal 20 Desember 2020
Amri Trianto (Seorang Loper) menukar check miliknya yang bertanggal 1 Februari 2021
dengan uang tunai. Ny.Susanti mengharapkan agar Amri Trianto dapat mengembalikan Uang
tersebut sebelum tanggal 1 Februari 2021, memo yang diterima dari Tuan Andriyono
meminta agar Ny. Susanti mengembalikan check tersebut kepada Amri Trianto dan pengeluaran
sebesar Rp.450.00,- tersebut diperlakukan sebagai macam-macam biaya.
Keterangan :
Perkalian telah diperiksa kebenarannya
Telah dilakukan pemeriksaan terhadap Bukti Kas Kecil
Telah melakukan test kebenaran footing
Keterangan Kredit Debit

Macam-macam biaya 150,000.00
Kas kecil 150,000.00
(penyesuaian beban bulan Desember 2020)
Supplies 371,000.00
Reparasi dan Pemeliharaan 480,000.00
Kas kecil 851,000.00
(penyesuaian cek Tuan Amri Trianto)

A/6
Total
X
X
X
X
X
95,600
X ^
X
X
400 ^
150,000 (1)
246,000
^
V
V
V
V
1,754,000 ^
2,000,000
^
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Pengujian Kas - Test untuk Bulan September
Bank Bina Indonesia
31-Dec-20
SALDO SEPTEMBER 2015

KETERANGAN 31/8/95 PENERIMAAN
Per Laporan Bank 1 95,425,000.00 1

Setoran dalam perjalanan :
Awal 2 2,550,000.00 2
Akhir
Check-check yang masih beredar :
Awal 3 (4,645,000.00)
Akhir
Check kosong dari langganan 4 1,050,000.00 4
Tidak disetor kembali di bulan September
Biaya Administrasi
Koreksi kesalahan 6
Saldo yang benar 7 94,380,000.00 7

8
Keterangan :
1. Dikutip dari Laporan Bank Bulan September
2. Cocok dengan Jurnal Penerimaan Kas pada Akhir Bulan. Telah ditelusuri ke Laporan Bank pada awal bulan berikutnya
3. Daftar check yang masih beredar telah dicek penjumlahannya. Telah dibandingkan antara check yang telah dicatat dalam Jurnal Pengelua
telah diuangkan dibank
4. Telah dilakukan pemeriksaan terhadap debit memo dari Bank
5. Telah diperiksa ke Laporan Bank Bulan September
6. Telah diperiksa ke Laporan Bank Bulan September
7. Telah ditelusuri dan dicocokan dengan jumlah yang diposting ke dalam Buku Besar
8. Telah ditelusuri ke Bukti Setoran dan Surat Pemberitahuan dan telah dicek penjumlahannya dalam Jurnal Penerimaan Kas
BACK TO
INSTITUSI
TARAM
Bulan September
onesia
Kode WP: A/7
SEPTEMBER 2015 SALDO

PENERIMAAN PENGELUARAN 30/9/95
84,155,000.00 1 83,160,000.00 1 96,420,000.00
(2,550,000.00) -
3 (4,645,000.00) -
3 4,623,000.00 3 (4,623,000.00)
(1,050,000.00) -
5 (43,000.00) 43,000.00
(545,000.00) 6 (545,000.00) -
80,010,000.00 7 82,550,000.00 7 91,840,000.00

8
da awal bulan berikutnya

ck yang telah dicatat dalam Jurnal Pengeluaran Kas dengan check yang
alam Jurnal Penerimaan Kas

BACK TO
INSTITUSI

Belum Jatuh Tempo
###
Mataram Theater 3,978,000
Pasar Swalayan Bathara 4,260,000
Variasi Mobil Dixon 840,000
Apotik Saraswati 1,870,000
Toserba Mindy's 4,230,000
Toko Maskulin 2,240,000
Toko Besi Media 760,000
Service Mobil Sampurna 2,361,000
Rumah Makan Sedap 0
Rumah Makan Lumayan 2,930,000
Macam-macam, Iklan Umum 30,227,000
Iklan Umum lainnya 13,222,000
Biro Iklan Nusantara 16,321,000

83,239,000
^
Aje-04
Aje-05
Aje-06
Saldo per Audit 83,239,000
No.Aje Keterangan Debit

Aje-04 Kas Bank Bina Indonesia 312,000
Piutang Dagang
(mencatat pengkreditan piutang variasi mobil dixon)
Aje-05 Penghasilan Iklan Umum 900,000

Piutang Dagang
(mencatat pengkreditan piutang biro iklan nusantara atas
kesalahan layout dan tanggal pemuatan iklan Toko Top Shirt)
Aje-06 Supplies 397,000

Piutang Dagang
(mencatat pengkreditan piutang dagang Toko Besi Media yang
telah dibayar oleh supplier)
Aje-07 Cadangan Kerugian Piutang 2,402,000

Kerugian Piutang
(mencatat cadangan kerugian piutang bulan Desember 2020 (1995)
Keterangan :
C = Telah dilakukan konfirmasi kepada pihak debitur sesuai dengan jawaban konfirmasi yang dilihat pada B/2 sampai B/
T = Telah ditelusuri ke buku pembantu piutang masing-masing debitur
^ = Tes kebenaran cross footing telah dilakukan
^ = Tes kebenaran footing telah dilakukan
Catatan :
1. Cadangan sebesar Rp.10.530.000 di atas wajar, karena cadangan per buku lebih besar dari per audit
2. Hasil Analytical Review menunjukan walaupun terjadi keterlambatan 9 hari pengumpulan piutang, masih dalam batas wajar
3. Tidak ada komentar dari Ny. Susanti yang memberatkan debitur

PT SINAR MATARAM
Tes Penghasilan Iklan
31-Dec-20
IKLAN BULAN AGUSTUS
Jumlah
Keterangan : Milimeter
Iklan Umum :
Mataram Theater 2,460
Pasar Swalayan Bathara 2,355
Variasi Mobil Dixon 655
Apotik Saraswati 908
Toserba Mindy's 2,522
Toko Maskulin 990
Toko Besi Media 398
Service Mobil Sampurna 1,050
R.M. Lumayan 1,263
CV. Empat Sekawan 2,633
Salon Dahlia 980
Fa. Serba-Serbi 2,230
Toko Raya 2,064
Iklan Umum lainnya 3,443
23,951
^
Iklan Bioskop 9,484
Iklan Mini 9,570
UMUM
Jumlah Milimeter 29,477
Tarif Rata-Rata 1,791
Penghasilan Pertest 529,320,566
Penghasilan Perbook 526,901,000
Selisih (Rp) 2,419,566
Selisih (%) 0.46%
T/B-2
Keterangan :
T = Telah ditelusuri ke buku pembantu piutang masing-masing debitur
^ = Telah dilakukan test kebenaran footing
O = Sesuai dengan saldo menurut saldo perusahaan
T/B-2 = Telah ditelusuri ke Trial Balance 2
PT SINAR MATARAM
Piutang Dagang
31-Dec-20
(Daftar ini dibuat oleh klien)
UMUR PIUTANG
Jatuh Tempo 30 - 60 hari 60 - 90 hari Diatas 90 hari JUMLAH
CT 3,978,000 ^
CT 4,260,000 ^
CT 260,000 CT 312,000 CT 1,412,000 ^
CT 1,870,000 ^
CT 4,230,000 ^
CT 780,000 CT 3,020,000 ^
CT 397,000 CT 1,157,000 ^
CT 2,361,000 ^
CT 1,690,000 CT 1,690,000 ^
CT 2,930,000 ^
CT 30,227,000 ^
CT 9,140,000 CT 3,004,000 CT 3,918,000 CT 29,284,000 ^
CT 400,000 CT 500,000 CT 17,221,000 ^

10,580,000 4,213,000 5,608,000 103,640,000
^ ^ ^ ^
(312,000) CT (312,000) ^
(400,000) CT (500,000) CT (900,000) ^
(397,000) CT (397,000) ^
^ 10,180,000 ^ 3,004,000 ^ 5,608,000 ^ 102,031,000 ^
Kredit Cadangan Kerugian Piutang

Saldo, 31 Des 2020 8,100,000
312,000 Penghapusan Piutang tahun 2020 8,470,000 -
-370,000
Saldo per 31 Des 2021 10,530,000 -
900,000 Beban Kerugian Piutang per test 10,900,000
900,000 Beban Kerugian Piutang per book 10,900,000 -
Selisih 0
397,000 Tes Kewajaran

397,000
Keterangan Persen Jumlah Piutang
Diatas 90 hari 100% 5,608,000
Diatas 80-90 hari 50% 3,004,000
2,402,000 Diatas 30-60 hari 10% 10,180,000
2,402,000 Cadangan per test
Dicadangkan per buku
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Analytical Review
Penghasilan kredit 928,971,000
Rata-rata piutang 100,060,000
ang dilihat pada B/2 sampai B/9 Tingkat perputaran piutang 9.284139516
Day,s of col. Period 38.77580678
n 30
masih dalam batas wajar
AR MATARAM
nghasilan Iklan
31-Dec-20
Kode WP : B/10
BULAN AGUSTUS
Jumlah Penghasilan Tarip Per

Milimeter (Rp) $ Milimeter (Rp)
T 3,813,000 T 1,550 V
T 4,145,000 T 1,760 V
T 1,559,000 T 2,380 V
T 1,970,000 T 2,170 V
T 3,909,000 T 1,550 V
T 2,148,000 T 2,170 V
T 1,031,000 T 2,590 V
T 2,279,000 T 2,170 V
T 2,741,000 T 2,170 V
T 3,555,000 T 1,350 V
T 2,127,000 T 2,170 V
T 3,925,000 T 1,760 V
T 4,066,000 T 1,970 V
T 7,089,000 T 2,059 V
44,357,000 1,852
^ ^
T 15,279,000 T 1,611 V
T 16,843,000 T 1,760 V
BIOSKOP MINI
V 128,218 V 119,682 V
1,558 1,702
199,806,198 203,747,797
O 198,610,000 O 203,460,000 O
1,196,198 287,797
0.60% 0,14%
T/B-2 T/B-2
Kode WP :
Konfirmasi yang dikirim Penerimaan Kas sampai Komentar tentang Kolektibilitas oleh
4 Januari 1996 25 Januari 1996 Ny. Susanti - Kepala Bagian Kredit
Positif 3,978,000
Positif 3,520,000 Debitur yang baik
Positif 312,000 Meskipun lambat, tapi akhirnya selalu membayar
Negatif 1,500,000 Debitur yang baik
Positif 4,230,000
Positif 2,240,000 Kadang-kadang agak lambat tapi selalu membayar
Negatif 0 Debitur yang baik, perlu dicadangkan Rp. 397.000
Negatif 2,361,000
Negatif 0 Sangat disangsikan
Negatif 2,930,000
Positif 26,117,000
Negatif 17,550,000 Yang berumur diatas 90 hari disangsikan, sedang
yang berumur 60 - 90 hari meragukan
Positif 16,321,000
81,059,000
^
ajaran
Cadangan
5,608,000
1,502,000
1,018,000
8,128,000
10,530,000
2,402,000
23%

B/1
ntar tentang Kolektibilitas oleh
usanti - Kepala Bagian Kredit
tapi akhirnya selalu membayar
gak lambat tapi selalu membayar

perlu dicadangkan Rp. 397.000
tas 90 hari disangsikan, sedang

- 90 hari meragukan
Sumber
Source
PT SINAR MATAR
Persediaan Kertas Kora
31-Dec-20
(dibuat oleh klien)
JENIS JUMLAH ROLL

Kertas Kuning :
34" 600 lbs per roll 80
Kertas Hijau :
34" 600 lbs per roll 66 +
Kertas Putih :
17" 300 lbs per roll 133 +
Total Persediaan
Masih Dalam Perjalanan :


Aje-08 Persediaan Kertas Koran 7,000
(penilaian persediaan dengan harga pasar)
Aje-09 Pemakaian Kertas Koran dan Tinta 8,240,000

(mencatat kekurangan pencatatat beban angkut pembelian)
Aje-10 Utang Voucher 8,080,000

(pencatatan barang dalam perjalanan)
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke voucher pembelian
T = Telah ditelusuri ke buku besar
PT SINAR MATARAM
31-Dec-20
(dibuat oleh klien)
Kode WP :
JUMLAH TON COST PER TON JUMLAH Rp TEST COUNT
24 V 385,000 9,240,000 9,240,000
20 V 402,000 8,040,000 8,040,000
189 25 V 396,000 74,936,000 74,943,000

20 V 395,000 7,900,000 7,900,000
100,116,000 100,123,000
20 V 404,000 8,080,000 8,080,000
273 25 108,196,000 T 108,203,000

^ ^ ^
Kredit
7,000
8,240,000
8,080,000
PT SINAR MATARA
Observasi Persediaan
31-Dec-20
C/1
SELISIH JENIS PERSEDIAAN JUMLAH ROLL
- Kertas, Putih 34" 631

Kertas, Putih 17" 133 +
Kertas, Kuning 34" 80
- Kertas, Hijau 34" 66 +
7,000 Catatan :
- Observasi persediaan dilakukan setelah semua pekerjaan percetakan
Selesai pada hari Kamis, tanggal 31 Desember 1995, Uji hitung
7,000 (test count) 100%
Keterangan :
x Sesuai dengan berat yang telah dicap/ditulis
- oleh Perusahaan
+ Jumlah rollnya tidak pasti artinya ditambah (dibulatkan)
7,000
Data Cut - off Persediaan :

Laporan penerimaan barang yang lalu tertanggal 4 Desember
Berupa 833 roll kertas putih 34" berasal dari PT. Kertas Canada.
Sumber
Source
Kantor akuntan Drs.Sidharus
AKUNTAN PUBLIK TERDA
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yog
T SINAR MATARAM
Observasi Persediaan
31-Dec-20
Kode WP : C/2
BERAT X TOTAL NOMOR

SETIAP ROLL BERAT VOUCHER
1-5
600 189 25 3-17
300 20 6-3
600 24 6-11
600 20 7-4
8-4
10-10
11-1
pekerjaan percetakan 11-7
1995, Uji hitung 12-5
12-6
12-33
is
(dibulatkan)
No.Aje
Aje-13
anggal 4 Desember
ri PT. Kertas Canada.
Keterangan :
V = Telah diperisa ke voucher pembelian
PT SINAR MATARAM
Buku Pembelian
31-Dec-20
Kode WP :
COST / TON NILAI

JUMLAH TON
(Rp) PEMBELIAN (Rp)
45 V 380,000 V 17,100,000
100 V 385,000 V 38,500,000
45 V 350,000 V 15,750,000
40,000 V 1,800,000
130 V 392,000 V 50,960,000
5,260,000
75 V 400,000 V 30,000,000
35 V 402,000 V 14,070,000
35 V 395,000 V 13,825,000
250 V 354,000 V 88,500,000
V 42,000 V 10,500,000
20 404,000 V 8,080,000
735 294,345,000
^ ^
Keterangan Debit Kredit

Peralatan Percetakan 5,260,000
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta 5,260,000
(Penyesuaian karena salah pengakuan atas pembelian peralatan cetak, yang dicatat sebagai persediaan)
:
perisa ke voucher pembelian
enaran footing telah dilakukan
PT SINAR MATA
Perhitungan Kertas Koran ya
31-Dec-20
C/3-1
JENIS
Persediaan awal per Audit tahun lalu

Pembelian
Kertas Koran yang Tersedia
Saldo per 31 Desember 2018
Pemakaian Kertas Koran
Jumlah pemakaian kertas koran untuk produksi surat kabar :

Hari Terbit
Sikulasi menurut BPS
Sirkulasi per tahun
Rata-rata koran tak terjual 7%
Surat kabar yang diproduksi
Berat rata-rata per eksemplar
Pemakaian kertas koran untuk produksi surat kabar
Jumlah kertas koran yang terbakar

Nilai kertas koran yang terbakar :
Harga faktur
Ongkos angkut
Jumlah kertas koran yang terbakar
No.Aje Keterangan
Aje-11 Rugi Kertas Koran yang terbakar
(Penyesuaian pada pemakaian kertas koran. Ke
dicatat sebagai pemakaian karena klien)
Aje-12 Piutang Klaim Asuransi

Rugi Kertas Koran yang terbakar
(Penyesuaian atas klaim asuransi. Karena pihak
persediaan yang terbakar, maka klaim asuransi y
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke laporan BPS dan voucher pembelian
Sumber
Source
PT SINAR MATARAM
Perhitungan Kertas Koran yang Terbakar
31-Dec-20
Kode WP : C/3
EKSEMPLAR
(per hari) TON JUMLAH
225.5 84,016,000
735 294,345,000
960.5 378,361,000
273.3 108,196,000
687.3 270,165,000
^ ^
313 V Hari
11,365 V Eksemplar
3,557,245 Eksemplar
7% 249,007 V Eksemplar
3,806,252 Eksemplar
1.63 V ons
6,204,191 620.42
^
66.83
354,000 V 23,658,138
42,000 V 2,806,898
26,465,036

Kertas Koran yang terbakar 26,465,036
Pemakaian Kertas Koran dan Tinta 26,465,036
yesuaian pada pemakaian kertas koran. Kertas koran yang terbakar awalnya
at sebagai pemakaian karena klien)
ng Klaim Asuransi 26,465,036

Rugi Kertas Koran yang terbakar 26,465,036
yesuaian atas klaim asuransi. Karena pihak asuransi telah bersedia mengganti kerugian
ediaan yang terbakar, maka klaim asuransi yang akan diterima klien harus diakui sebagai piutan
mbelian
PT SINAR MATARAM
Pemakaian Kertas Koran
31-Dec-20
Kode WP :
JENIS TON
Saldo per 31 Desember 2016 225.7

Pembelian 735
Kertas Koran yang Tersedia 960.7
Saldo per 31 Desember 2018 273.25
Pemakaian Kertas Koran 687.5
Dikurangi : ^
Nilai kertas koran yang terbakar 66.83
Nilai pemakaian kertas koran 620.62
Rata-rata tinta yang dikonsumsi (1,5% dari pemakaian kertas 1.50%

Nilai pemakaian kertas koran dan tinta
Nilai kertas koran yang terbakar
Nilai pemakaian kertas koran dan tinta per test
Nilai pemakaian kertas koran dan tinta per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Catatan: Nilai pemakain kertas koran dan tinta adalah wajar karena selisih pengujian kurang dari 2%
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke kebijakan perusahaan, Voucher Pembelian
PT SINA
Tes Pen
C/4
Tes Penghasilan dari Penjualan Surat Kabar :

TON JUMLAH
Penjualan Surat Kabar
84,016,000
294,345,000 (C/3-1) Tarif Pesanan Rata-Rata per Tahun
378,361,000
108,196,000 (C/1) Penghasilan dari Penjualan Surat Kabar per test
270,165,000
^ Penghasilan dari Penjualan Surat Kabar per book
26,465,036 (C/3) Selisih (Rp)
243,699,964 Selisih (%)
Catatan: Penghasilan dari penjualan surat kabar adalah wajar karena se

3,655,499 V
247,355,463.20
26,465,036 Keterangan :
273,820,500 V = Telah diperiksa ke laporan BPS dan kebijakan tarif langganan per b
273,895,000 ^ = Tes kebenaran footing telah dilakukan
74,501
0.027%
buat oleh Sumber
epared by Source
PT SINAR MATARAM
Tes Penjualan Surat Kabar
31-Dec-20
Kode WP : C/5
rat Kabar :
11,365 V
n 30,000 V
abar per test 340,950,000

^
abar per book 341,206,000
256,000
0.08%
n surat kabar adalah wajar karena selisih pengujian kurang dari 2%
dan kebijakan tarif langganan per bulan

kukan
PT SINAR MATARAM
MEMO OBSERVASI PERSEDIAAN
31-Dec-20
Kode WP :
Pada hari Sabtu, tanggal 30 Desember 2019 kami hadir untuk melakukan peamatan perhitungan fisik persediaan. Perhitungan
fisik diadakan setelah semua pekerjaan percetakan untuk terbitan hari Sabtu telah selesai dikerjakan. Kami telah mengamati seluruh
perhitungan fisik yang dilakukan klien sesuai dengan daftar hadir jumlah roll persediaan yang berukuran 17" atau 34" dengan
berbagai warna dan berat masing - masing roll, sedangkan persediaan yang lain jumlahnya ditaksir sebagai hasil pngamtan., kami
telah melakuka uji perhitungan atas semua roll persediaan yang dihitung oleh klien pada kertas kerja C-2.
Menurut pendapat kami, klien telah menggunakan dan elaksanakan prosedur perhitungan persediaan yang cukup memadai.
Begitu juga dengan personil yang melaksanakan perhitungan kami pandang cukup kompeten. Kertas warna kuning yang terdapat
dalam persediaan sudah ada sejak beberapa periode yang lalu, tetapi klien tidak yakin persediaan tersebut dapat digunakan tahun
ini. Namun, klien tidak membentuk cadangan penurunan nilai persediaan tahun ini. Persediaan kertas sudah diatur rapi sehingga
dalam perhitungan tidak ada yang terlewatka atau dihitung lebih dari satu kali. klien juga mengadakan Cut-off persediaan.
C/6 C/6
sediaan. Perhitungan
lah mengamati seluruh
atau 34" dengan
asil pngamtan., kami
ng cukup memadai.
kuning yang terdapat
apat digunakan tahun
diatur rapi sehingga
persediaan.
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Uang Muka Asuransi
31-Dec-20
TIMUR JAUH
Uang Muka Asuransi :
Asuransi kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.000.000.000 PT Timur Jauh, 5 tahun tanggal 1,360,000
31/08/2014, Polis* 102-61-4306
Vo 1-3 Asuransi kecelakaan, Jumlah jaminan Rp 50.000.000/500.000.000, PT Bumi

Putera, 3 Tahun tanggal 01/01/2018, Polis #10-9706
Vo 7-1 Asuransi Kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.600.000, PT Timur Jauh, 5 tahun 600,000
tanggal 13/07/2018, Polis* 102-61-4306
Vo 8-3 asuransi kebakaran, jumlah jaminan Rp 1.600.000, PT Timur Jauh, 5 tahun 18,000,000
tanggal 31/08/2019, Polis* 102-66-6219
19,960,000
^
Asuransi yang dibebankan pada tahun 2018 :
1. Asuransi Kebakaran 600,000
2. Asuransi Kebakaran Polis *102-61-4306 1,360,000
3. Asuransi Kecelakaan Polis #10-9708
4. Asuransi Kebakaran Polis *102-66-8219 1,200,000
Jumlah 3,160,000
Saldo Uang Muka Asuransi per test 16,800,000

Saldo Uang Muka Asuransi per test
Selisih
Beban Asuransi :
Total Beban Asuransi berdasarkan perhitungan 3,460,000
VO. 1-3 PT Jiwa Sraya untuk keselamatan kerja karyawan tahun 2018
Beban Asuransi per test
Beban Asuransi per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Keterangan :
T = Telah ditelusuri ke buku besar
C = Telah dikonfirmasi ke PT Asuransi Aman dalam kertas kerja D/2
V = Telah diperiksa ke polis asuransi
^ = Test kebenaran footing telah dilakukan
ATARAM
suransi
0
Kode WP : D/1
IMUR JAUH BUMI PUTERA JIWA SRAYA JUMLAH
TVC 1,360,000
900,000 TVC 900,000
TVC 600,000
TVC 18,000,000
900,000 20,860,000
^
600,000
1,360,000
300,000 300,000
1,200,000
300,000 3,460,000
600,000 17,400,000
17,400,000 (TB-1)
-
3,460,000
1,300,000 1,300,000 TVC
4,760,000
4,760,000 (TB-2)
-
0%

PT SINAR MATARA
Uang Muka Sewa
31-Dec-20
Uang Muka Sewa :

Saldo 31 Desember 2019
Dibayar dimuka tahun 2020
Beban Sewa Gedung Tahun 2020

Saldo per 31 Desember per test
Saldo Per 31 Desember per book
Selisih
Beban Sewa :
Beban Sewa Gedung Lama
Beban Sewa Gedung Baru
Beban Sewa per test
Beban Sewa per book
Selisih
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke kutipan Notulen Rapat Para Pemegang Saham da Dewan Komisaris tanggal 5 Ju
C = Telah dikonfirmasi ke PT Multi Asuransi dalam kertas kerja E/4
BACK TO
INSTITUSI
SINAR MATARAM
Uang Muka Sewa
31-Dec-20
Kode WP : D/3
12,000,000
-
12,000,000
12,000,000
-
- (TB-1)
-
12,000,000
30,000,000 VC
42,000,000
42,000,000 (TB-2)
-
Dewan Komisaris tanggal 5 Juni 2018

BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATAR
Investasi
31-Dec-20
PT Semen Miranda :
1.000 lb Saham @Rp. 25.850
PT Krakatau Steel
800 lb Saham @Rp.50.125
Tanah 4 Kapling terletak di jalan Balapan

nomor 18-19 Yogyakarta
Pembelian Gedung baru, Voucher 7-12 (PT Bangun Karya)

Penjualan Tanah dan Gedung, JKM-39 (PT Multi Asuransi)
Saldo Investasi Umum per test
Saldo Investasi Umum per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Tes Laba Rugi Penghentian Aset Tetap :

Penjualan Tanah dan Gedung
Biaya Perolehan :
Tanah
Gedung
Laba Penghentian Aset Tetap per test

Laba Penghentian Aset Tetap per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Test Pengakuan Laba Penghentian Aset Tetap Karena Sales & Lease-Back
Laba Yang Diakui

Laba yang Seharusnya Diakui
Laba yang Ditanggungkan
Tes kewajaran Nilai Investasi Saham

Jumlah Lembar
1.000 lb Saham @Rp. 25.850 1000
800.000 lb Saham @Rp. 50.125 800
Nilai Investasi Saham per test
Nilai Investasi Saham per book
Selisih (%)
Tes Pendapatan Investasi

Jumlah Lembar
1.000 lb Saham @Rp. 25.850 1000
800.000 lb Saham @Rp. 50.125 800
Pendapatan Deviden
Sewa Tanah
Pendapatan Investasi per test
Pendapatan Investasi per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)

Aje-14 Laba (Rugi) Penghentian Aset Tetap 14,387,875.00
Laba Penjualan Aset Tetap yang Ditangguhkan
(Untuk menyesuaikan Laba Penghentian Aset Tetap
Karena Sales & Lease-Back yag sesuai dengan PSAK 30)
Aje-15 Laba (Rugi) Penilaian Investasi 6,500,000
Investasi Umum
(Untuk menyesuaikan nilai investasi menurut LCM
sesuai dengan PSAK 55)
Keterangan :
T = Telah ditelusuri ke buku besar dan jurnal kas masuk
V = Telah diperiksa ke voucher dan informasi harga pasar saham per 31 Desember 2019
n = Telah di inspeksi surat berharga yang telah disimpan dalam safety deposit box Bank Bina Indonesia
y = Test kebenaran cross footing telah dilakukan
S = Test kebenaran hasil perkalian telah dilakukan
T SINAR MATARAM
Investasi
31-Dec-20
Kode WP : E/1
Saldo per Mutasi Saldo per

31/12/2019 Pembelian Penjualan 31/12/2020
25,850,000 25,850,000 ny
-
-
40,100,000 40,100,000 ny
-
-
85,430,000 85,430,000 ny
-
326,000,000 TV 326,000,000 y
411,430,000 TV (411,430,000) y
151,380,000 326,000,000 411,430,000 65,950,000
65,950,000 (TB-1)
-
0%
426,000,000 V
85,430,000 T
326,000,000 T
411,430,000
14,570,000
14,570,000 (TB-2)
-
0%
14,570,000
182,125
14,387,875
Biaya Perolehan/lbr Harga Pasar LCM
25,850 T 27,000 V 25,850,000 S
50,125 T 42,000 V 33,600,000 S
59,450,000
65,950,000
6,500,000
10%
Tari Deviden/lbr Periode Total

700 T 4 T 2,800,000
900 T 4 T 2,880,000
5,680,000
600,000
6,280,000
6,280,000 (TB-2)
-
0%
Kredit
14,387,875.00
6,500,000
nesia

PT SINAR MATARAM
Pemeriksaan Surat Berharga
31-Dec-20
Hasil Inspeksi surat berharga yang disimpan dalam peti besi, tempat penyimpanan surat berharga (safety deposite box)
pada Bank Bina Indonesia adalah sebagai berikut :
Saham PT Krakatau Steel :

Setifikat # 6021 800 Lembar
Saham PT Semen Miranda :

Sertifikat # 1043 600 Lembar
1044 400 Lembar
1000 Lembar
Surat berharga tersebut diatas telah diperiksa dihadapan kami dan telah dikembalikan
seluruhnya kepada kami pada tanggal 31 Desember 2020 pukul 13.45 WIB.
Diperiksa oleh
Reviewed by
RAM
rharga
Kode WP : E/2
surat berharga (safety deposite box)
Simpanan Pokok
Bunga
Nilai Investasi Tabungan per test
Nilai Investasi Tabungan per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Analisis Selisih :
Selisih urs (540,20 - 496,03) x 423,360
Pendapatan Bunga
an
No.Aje
Aje-16
Keterangan :
C = Telah dilakukan konfirmasi ke Bank Niaga ke dalam kertas kerja E
S = Telah sesuai dengan kurs yang berlaku
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Konfirmasi Bank Niaga
31-Dec-20
Jumlah Mark Kurs Per

31/12/2019
k 423,360 C 540.20 S
21,170 C 540.20 S
abungan per test
abungan per book
Selisih urs (540,20 - 496,03) x 423,360 18,699,811

Pendapatan Bunga 11,436,034

Investasi Tabungan 30,135,845.20
Laba (Rugi) Selisih Kurs 18,699,811
Pendapatan Investasi 11,436,034
(Untuk Meyesuaiakan Nilai Investasi Tabungan dengan PSAK 55)
ukan konfirmasi ke Bank Niaga ke dalam kertas kerja E/3

i dengan kurs yang berlaku
ran footing telah dilakukan
Diperiksa oleh
Reviewed by
PT
Penguji
Kode WP : E/3
Total Persyaratan Sewa Pembiaya

Present value lease berbanding dengan harga pasar wajar >= 90%
228,699,072 426.000.000 : 411.430.000
11,436,034 Masa lease berbanding dengan umur ekonomis >= 75%
240,135,106 ^ 40 : 40
210,000,000 (TB-1) Adanya hak opsi untuk membeli dengan harga murah di akhir masa sewa
30,135,106 ^ Perpindahan asetv dari lessor ke lessee
13% Catatan :
Perjanjian jual beli sewa antara PT Sinar Mataram (lease) dengan PT Multi Asu
sewa pembayaran (capital lease)
Test Nilai Lease :

30,135,845 PV Lease = ((1-(1+i)^-n)/I) x Sewa Setahun
739 PV Lease menuntut perjanjian
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Nilai Lease menurut perjanjian adalah Wajar karena dibawah
No. Aje
Aje-17
Aje-18
Daftar Leasing :
Tahun
0
2017
2018
No. RJ
RJ-01
Keterangan :
R = Test kebenaran perhitungan telah dilakukan
V = Telah diperiksa ke perjanjian sewa eli (E/4) dan kutipan notulen rapat para
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI
tan Drs.Sidharus & Co

PUBLIK TERDAFTAR
9 Telp 563516 - Yogyakarta
PT SINAR MATARAM
Pengujian Tanah dan Gedung Beli-Sewa
31-Dec-20
Kode WP :
Memenuhi Persyaratan
Persyaratan Sewa Pembiayaaan (Capital Lease) Ya
engan harga pasar wajar >= 90% P
= 104%
mur ekonomis >= 75% P
= 100%
engan harga murah di akhir masa sewa
P
T Sinar Mataram (lease) dengan PT Multi Asuransi (lessor) di kategori sebagai
Setahun 426,302,456 R
426,000,000 V
302,456
0.07%
alah Wajar karena dibawah

Tanah & Bangunan Beli-Sewa 426,000,000
Utang Beli Sewa 426,000,000
(Mengakui tanah dan bangunan yang disewa
ternyata melebihi syarat sebagai sewa pembayaran (capital lease))
Beban Bunga 29,820,000

Utang Beli Sewa 180,000
Sewa 30,000,000
(Koreksi kesalahan klien karena mengakui perjanjian sewa beli
sebagai sewa operasi)
Pokok Bunga Total Angsuran Sisa

426,000,000
180,000 29,820,000 30,000,000 425,820,000
385,200 59,614,800 60,000,000 425,434,800
Utang Beli Sewa 385,200
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo 385,200
(Merealisasikan utang lease yang akan jatuh
tempo tahun 2018)
elah dilakukan
ewa eli (E/4) dan kutipan notulen rapat para pemegang saham dan dewan komisaris rapat khusus tanggal 5 Juni 2018

BACK TO
INSTITUSI
E/5
Memenuhi Persyaratan
Tidak
P
Sumber
Source
\
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Mebel dan Peralatan Kantor dan Akm. Depresia
31-Dec-20
REFF KETERANGAN COST AKTIVA
Saldo per Audit 31 Desember 2019 60,850,000
Vo. 7-20 Pembelian Peralatan 8,000,000

JU. 12-2 Biaya Depresiasi -
Saldo per Buku 31 Desember 2020 68,850,000

^
Test Beban Depresiasi Tahun 2019 :

Beban Depresiasi per test :
Mebel dan Peralatan Lama 6,085,000
Mebel dan Peralatan Baru 400,000
6,485,000
Beban Depresiasi per book 6,215,000
Selisih (Rp) 270,000
Selisih (%) 4.34%
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke voucher pembelian
P = Telah dilakukan inspeksi
T = Telah ditelusurike jurnal umum

Aje-19 Depresiasi 270,000.00
Akumulasi Depresiasi Mebel & Peralatan Kantor
(Penyesuaian atas beban penyusutan mebel & peralatan baru yang belum dicatat. Sesuai dengan PSAK Par 5
saat aset tersebut berada pada lokasi dankondisi yang siap digunakan sesuai dengan intensi manajemen, seh
tersebut harus disusutkan selama 1/2 tahun)
MATARAM
ntor dan Akm. Depresiasi
Dec-20
Kode WP : F/1
AKM. DEPRESIASI
24,830,000
VP -
6,215,000 T
(TB-1) 31,045,000 (TB-1)

^
Debit Kredit
270,000.00
270,000.00
catat. Sesuai dengan PSAK Par 55, Penyusutan aset dimulai
i dengan intensi manajemen, sehingga mebel & peralatan baru
PT SINAR MATARAM
Peralatan Percetakan dan Akumulasi Depresiasi
31-Dec-20
REFF KETERANGAN COST AKTIVA
Saldo per Audit 31 Desember 2019 894,840,000
Vo. 8-3 PT Belawan 29 Juli, rotary 190,000,000 VP

HI-SPEED PRESS
JU. 12-2 Biaya Depresiasi -
Saldo per Buku 31 Desember 2020 1,084,840,000

^
Test Beban Depresiasi Tahun 2019 :

Beban Depresiasi per test : 44,742,000
Mebel dan Peralatan Lama 4,750,000
Mebel dan Peralatan Baru
Beban Depresiasi per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Test Biaya Perolehan Peralatan Percetakan HI-Speed Press :

Harga Faktur
Ongkos Angkut
Biaya Pemasangan Peralatan Percetakan HI-Speed Press
Penambah Biaya Perolehan
Diskon Pembelian 1%
Laba Rugi Pertukaran
Biaya Perolehan Hardin Gallery Press 50,000,000
Akumulasi Depresiasi 25,000,000
Nilai Buku 25,000,000
Nilai Pertukaran 30,000,000
Laba Pertukaran
Biaya Perolehan HI-Speed Press per test

Biaya Perolehan HI-Speed Press per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Selisih yang menambah Biaya Perolehan
Telah di AJE pada kertas C/3-1
Tambahan Biaya Perolehan
Koreksi Beban Depresiasi Tahun 2018 :

Peralatan Percetakan HI-Speed Press
Peralatan Percetakan Hardin Galley Press
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke voucher pembelian dan kutipan notulen rapat dekom dan pemegang saham rapat khusu tanggal 5 juni 2018
T = Telah di telusuri ke jurnal umum
P = Telah dilakukan inspeksi

Aje-20 Peralatan Percetakan 39,900,000
Pendapatan Lain-Lain 1,900,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan Percetakan 25,000,000
Reparasi, Pemeliharaan & Sewa Peralatan
Peralatan Percetakan
(Menyesuaikan tambahan biaya perolehan atas percetakan HI-Speed Press. Tambahan tersebut sesuai dengan PSAK 16 Pa
dimana biaya perolehan aset tetap terdiri dari harga perolehan dikurangi diskon, ditambah biaya pengangkutan & pemasanga
Transaksi pertukaran aset tetap ini tidak memiliki substansi komersial sebagaimana diatur dalam PSAK 16 Par 24 dan 25,
sehingga laba pertukaran mengurangi harga perolehan aset)
Aje-21 Depresiasi 1,129,000

Akumulasi Depresiasi Peralatan Percetakan
(Koreksi beban penyusutan akibat kesalahan pencatatan biaya perolehan peralatan
percetakan Hi-Speed Press)
R MATARAM
dan Akumulasi Depresiasi
31-Dec-20
Kode WP : F/2
AKM. DEPREASI
421,090,000
49,500,000 T
470,590,000
^
49,492,000
49,500,000 Keterangan :
8,000 V = Telah diperiksa
0.02% ^ = Test kebenaran
220,000,000 V
5,260,000 C/3-1
16,800,000 V
22,060,000
1,900,000 V
5,000,000
(6,900,000)
235,160,000
190,000,000
45,160,000
19.2%
45,160,000
5,260,000
39,900,000
Per test Per book

5,879,000 4,750,000
1,250,000 1,250,000
7,129,000 6,000,000
1,129,000
16%
saham rapat khusu tanggal 5 juni 2018
Kredit
16,800,000
50,000,000
Tambahan tersebut sesuai dengan PSAK 16 Par,
kon, ditambah biaya pengangkutan & pemasangan.
aimana diatur dalam PSAK 16 Par 24 dan 25,
1,129,000

PT SINAR MATARAM
Reparasi dan Pemeliharaan
31-Dec-20
Kode WP :
REFF KETERANGAN JUMLAH
Vo. PT Segara ---- kontrak reparasi

untuk peralatan, 12 kali pembayaran
a Rp. 1.000.000,00 12,000,000 V
Vo. 8-36 PT Alamanda 55 ----- 24 Agustus 2020

kontrak untuk penyetelan dan pemasangan
peralatan pada bangunan baru 16,800,000 V
Vo. Voucher lain-lain 1,850,000 V
Saldo per Buku 31 Desember 2020 30,650,000

^
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke voucher
PT SINAR MATARAM
Tanah dan Bangunan Beli Sewa dan Akumulas
31-Dec-20
F/3
REFF KETERANGAN
E/4 PT Multi Asuransi
Test BebanDepresiasi Tahun 2018 :

Beban Depresiasi per test
Beban Depresiasi per book
Selisih (Rp)
No.Aje Keterangan
Aje-22 Depresiasi
Akumulasi Depresiasi Tanah & Bangunan Beli Sewa
(Mencatat depresiasi tanah dan bngunan beli sewa. Penyesuaian karena sebel
sewa operasi sehingga tidak memunculkan aset sewa beli beserta penyusutan
Par. 27 yag menyatakan bahwa sewa pembiayaan menimbulkan beban penyus
Sumber
Source
BACK TO
INSTITUSI
AR MATARAM
li Sewa dan Akumulasi Depresiasi
31-Dec-20
Kode WP : F/4
COST ASET AKM. DEPRESIASI
426,000,000 V
10,650,000
- -
10,650,000
Debit Kredit
10,650,000.00
10,650,000.00
wa. Penyesuaian karena sebelumnya klien mencatat sewa pembiayaan sebagai
sewa beli beserta penyusutannya. Penyusutan dilakukan sesuai dengan PSAK 30
an menimbulkan beban penyusutan untuk sewa beli)
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Voucher
31-Dec-20
NO. VOUCHER DIBAYAR KEPADA
12-5 PT. Kertas Canada

12-30 PT. Tridharma
12-32 Perusahaan Listrik Negara, Yogyakarta
12-33 PT. Kertas Nusantara
12-34 Deddy Handoko
12-36 PT. Compagsiana
12-37 Bank Nasional
Saldo Per Buku 31 Desember 2019
Tes terhadap utang beban listrik tahun 2018:

Utang Beban Listrik yang diakui tahun2018
Utang Beban Listrik yang seharusnya diakui tahun 2018 2,810,000
Utang Beban Listrik yang seharusnya diakui tahun 2018 1,931,875
Kelebihan Pengakuan 878,125
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke Voucher
^ = Tes Kebenaran footing telah dilakukan
No.Aje Keterangan
Aje-23 Utang Voucher
Listrik
(Menyesuaikan utang voucher atas beban listrik yang diakui lebih di tahun 2018
krena pembayaran dilakukan untuk periode 10/12/2019 - 10/01/2019)
Aje-24 Utang Voucher

Honorarium Lain-Lain
(Menyesuaikan transaksi atas jasa berita dan komik strip yang salah diakui di
thaun 2018, hal ini karena transaksi tersebut untuk tahun 2019, sehingga
transaksi tersebut belum terjadi & bukan merupakan utang, sesuai dengan PSAK
"Kerangka Dasar Penyusunan dan Penyajian Laporan Keuangan" paragraf 22
mengenai Dasar Akrual yang menyatakan pengaruh transaksi dan peristiwa lain
diakui pada saat kejadian dan dicatat dalam catatan akuntansi serta dilaporkan
dalam laporan keuangan pada periode yang bersangkutan)
Kantor akuntan Drs.Sidharu
AKUNTAN PUBLIK TERDA
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yog
ATARAM
cher
0
Kode WP : G/1
JUMLAH
No. Voucher
88,500,000 V 1-1
1,625,000 V 1-2
2,810,000 V 1-3
8,080,000 V 1-4
240,000 V 1-5
420,000 V 1-6
20,000,000 V 1-7
;1-8
121,675,000 1-9
^ 1-10
1-11
1-12
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke Voucher
^ = Tes Kebenaran footing telah dilakukan
Debit Kredit
878,125.00 No.Aje
878,125.00 Aje-25
420,000
420,000
Aje-26
-
-
Aje-27
Diperiksa olehDibuat oleh Sumber

Reviewed byPrepared by Source
PT SINAR MATARAM
Utang Yang Tidak Dicatat
31-Dec-20
Utang yang belum terjadi

Diberikan Kepada Jumlah
belum diakui
UD Padalarang 11,090,000 V 11,090,000
Check Gaji 16,273,000 V
PT Multi Asuransi 5,000,000 V 5,000,000
PT Kertas Canada 7,455,000 V
PT Valda 452,000 V
UD Lima Sekawan 261,000 V 261,000
Cepat Transport 882,000 V
CV Makmur 750,000 V
Kantor Inspeksi Pajak - Jogyakarta 10,552,000 V
Check Gaji 15,833,000 V 15,833,000
PT Segara 1,100,000 V 1,100,000
Ida Redawati & Deddy Handoko 405,000 V 405,000
Kantor Inspeksi Ipeda - Yogyakarta 250,000 V
Tommy Sanjaya 150,000 V 150,000
Check Deviden 43,400,000 V
PT Tri Dharma 1,310,000 V 1,310,000
Jumlah 115,163,000 35,149,000
^ ^
lah diperiksa ke Voucher

s Kebenaran footing telah dilakukan
Keterangan Debit
Persediaan Kertas Koran 8,337,000.00
Utang Voucher
(Penyesuaian atas persediaan yang masih dalam perjalanan

karena FOB Surabaya, sehingga persediaan harus diakui
karena sudah menjadi milik klien)
Supplies 1,202,000
Utang Voucher
(Penyesuaian atas supplies bulan Desember tahun 2018 yang -
belum diakui dan dicatat klien agar sesuai dengan PSAK 01
"Penyajian Lpaoran Keuangan" Dimana beban harus dialui saat
terjadinya untuk memenuhi prinsip penandingan (matching
Principle))
Laba Ditahan 43,400,000

Utang Deviden
(Mencatat utang deviden yng diumumkan tgl 14/12/2018 yang
belum diakui dan dicatat perusahaan, sedangkan klien sudah
memiliki kewajiban untuk membayar)
Diperiksa oleh
Reviewed by
Kantor akuntan Drs.Sidharu
AKUNTAN PUBLIK TERDAF
Jln. Solo no.999 Telp 563516 - Yogy
AM P
at
Kode WP : G/2
Utang yang telah terjadi & Saldo per 31-12-2019

Utang yang telah terjadi & belum diakui
telah diakui
16,273,000
Keterangan :
7,455,000 V = Telah diperiksa ke Voucher dan Da
452,000
882,000
750,000
10,552,000
250,000
43,400,000
27,075,000 52,939,000 (TB-01)

^ ^
Kredit
8,337,000.00
0
1,202,000
43,400,000
Dibuat oleh Sumber

Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Utang Gaji
31-Dec-20
Kode WP : H/1
Saldo per 31-12-2019 16,273,000 V

(TB-1)
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke Voucher dan Daftar Gaji
PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Karyawan
31-Dec-20
Kode WP :
KETERANGAN JUMLAH
Saldo 31 Desember 2019 5,844,000

PPh. Karyawan tahun 2020 148,866,000
154,710,000
Dikurangi :
Setoran Pajak ke Kantor Pelayanan
Pajak Yogyakarta 144,158,000
Saldo 31 Desember 2020 10,552,000

^
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke bukti setor ke Kantor Inspeksi Pajak sesuai dengan UU PPh No 36 th 2008
PT SINAR MATA
Utang PBB
31-Dec-20
H/2
Saldo Per Buku 31 Desember 2019
V Test Utang PBB :

Utang PBB per book
Utang PBB per test
Selisih
V
Keterangan :
(TB-1) V = Telah diperiksa ke bukti setor pembayaran ke Kantor Inspeksi IPEDA - Yogyakarta dan k
Sumber
Source
PT SINAR MATARAM
Utang PBB
31-Dec-20
Kode WP : H/3
250,000 V
(TB-1)
250,000
250,000
-
ran ke Kantor Inspeksi IPEDA - Yogyakarta dan ketentuan yang diatur dalam pajak atas bumi dan bangunan
PT SINAR MATARAM
Utang Pajak Penghasilan Badan
31 Desember 2020
Saldo per 31-12-19

Kurang : Setoran PPh ke Kantor Pelayanan
Pajak Yogyakarta
Pajak Penghasilan Tahun 2020

Kurang : Setoran PPh ke Kantor Pelayanan
Pajak Yogyakarta
Saldo per 31-12-20
Tes Penghasilan Pajak Badan 2019

Laba Bersih Sebelum Pajak 209,244,000
Penghasilan Kena Pajak 209,244,000
10% 25,000,000 2,500,000
15% 25,000,000 3,750,000
30% 159,244,000 47,773,200
PPh Badan Terutang per test 54,023,200
Taksiran PPh Badan per book 61,864,300
Selisih -7,841,100
Setoran PPh Badan ke KKP Yogyakarta 55,000,000
PPh Badan yang harus dibayar 54,023,200
PPh Badan Lebih Bayar 976,800

Aje-28 Utang Pajak Penghasilan 6,864,300.00
Piutang PPh Badan 976,800
Taksiran Pajak Penghasilan
(Menyesuaikan PPh Badan Lebih Bayar, setelahdilakukan perhitungan atas PPh Badan klien, agar
sesuai dengan PSAK 46 "Pajak Penghasilan" dengan aumsi dasar akrual, pajak penghasilan yang
kurang bayar atau terutang dan pajak yang lebih bayar diakui dalam periode yang bersangkutan)
Keterangan :
Diperiksa oleh
Reviewed by
ARAM PT SINAR M
an Badan Utang D
31-D
Kode WP : H/4
12,722,000 _x009d_
12,722,000 V
-
61,864,300
55,000,000 V
Keterangan :
6,864,300 V = Telah diperiksa ke voucher dan kutipan notulen rapat khusus pe
dan telah di AJE pada kertas kerja G/2
Kredit
7,841,100.00
ngan atas PPh Badan klien, agar

r akrual, pajak penghasilan yang
m periode yang bersangkutan)
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Dividen
31-Dec-20
Kode WP :
Saldo per Buku 31 Desember 2019 43,400,000 V
Test Utang Deviden = 6.200 lembar x 7.000 43,400,000
Keterangan :
V = Telah diperiksa ke voucher dan kutipan notulen rapat khusus pemegang saham dan dewan komisaris tgl 14 Desember 2018
dan telah di AJE pada kertas kerja G/2
BACK TO
INSTITUSI
H/5
14 Desember 2018
Sumber
Source
BACK TO
INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Jangka Panjang
31-Dec-20
Saldo per 31-12-2018, Hutang Wesel kepada PT Prima Asuransi

sejak 31-12-2007 dengan jaminan peralatan, bunga 10% dibayar tiap 31 Desember,
setiap tahun (31 Desember) wesel dengan nilai nominal Rp 50.000.000 jatuh tempo
dan dilunasi
KM-27 Wesel baru kepada PT Prima Asuransi sejak 30 Juni 2017 dengan jaminan HI-SPEED
Rotary Press, Bunga 15% per tahun dibayar tiap 30 Juni, setiap tahun (30 Juni)
wesel dengan nilai nominal Rp 55.000.000 jatuh tempo dan dilunasi
Jumlah Utang Wesel
VO 12-37 Dibayar angsuran yang jatuh tempo tanggal 31-12-2019

Saldo Utang Jangka Panjang per test
Saldo per book
Selisih (Rp)
Test Beban Bunga Tahun 2018 :

Wesel Lama 25,000,000
Wesel Baru 20,625,000
Jumlah Beban Bunga per test 45,625,000
Jumlah Beban Bunga per book 25,000,000
Selisih (Rp) 20,625,000
Selisih (%) 45.21%
Reklasifikasi Utang yang Jatuh Tempo Tahun 2019 :

Wesel Lama 50,000,000
Wesel Baru 55,000,000
Jumlah 105,000,000
No.RJ Keterangan Debit

RJ-02 Utang Jangka Panjang 105,000,000
Utang Jangka Panjang Jatuh Tempo
(Reklasifikasi atas utang jangka panjang yang jatuh tempo,
karena utang tersebut memenuhi kriteria utang jangka
pendek sesuai dengan PSAK 1 Par. 69)
Aje-29 Beban Bunga 20,625,000
Utang Bunga
(Menyesuaikan beban bunga atas utang wesel tertangal 30
Juni 2017 agar sesuai dengan PSAK 01 "Laporan Keuangan"
dimana beban harus diakui saat terjadinya untuk memenuhi
prinsip perbandingan (matching principle))
Keterangan :
C = Telah dilakukan konfirmasi ke PT Prima Asuransi (I/2)
T = Telah Dditelusuri ke jurnal kas masuk
V = Telah diperiksa ke voucher dan Kutipan Notulen Rapat Khusus Pemegang Saham & Dewan Komisaris 5 Juni 2017
ARAM P
njang
Kode WP : I/1
Nilai Nominal E/5
250,000,000 C
Keterangan :
E/4
E/5
275,000,000 CTV
525,000,000
50,000,000
475,000,000
475,000,000 (TB-1)
-
^
(TB-2)
Kredit
105,000,000
Kredit
20,625,000
Komisaris 5 Juni 2017

BACK TO INSTITUSI

PT SINAR MATARAM
Utang Beli Sewa
31-Dec-20
Kode WP : I/3
PT Multi Asuransi 426,000,000 (E/4)
erangan :
Telah ditelusuri ke Perjanian Sewa E/4
Telah di AJE pada kertas kerja E/5
PT SINAR MATARAM
Pendapatan yang Ditangguhkan
31-Dec-20
E/1 PT Multi Asuransi
Keterangan :
E/5 Telah di Aje pada kertas kerja E/1
Diperiksa oleh
Reviewed by
ARAM
gguhkan
Kode WP : I/4
14,387,875 Saham Beredar Dengan Modal Dasar 8.000 lembar, Dengan

Bongol
Sertifikat No.
1
2
3
3
4
5
6
7
Jumlah Saham yang Beredar
Nilai Nominal
Nilai Modal Saham per test
Nilai Saham per book
Selisih (Rp)
Selisih (%)
Perhitungan agio (disagio) saham :

Dijual Kepada
Betty Hanafia
L. Johansyah
No.Aje
Aje-30
Keterangan :
V=
Dibuat oleh Sumber
Prepared by Source
PT SINAR MATARAM
Modal Saham
31-Dec-20
Kode WP :
m Beredar Dengan Modal Dasar 8.000 lembar, Dengan Jumlah Yang Beredar Diberikan Kepada :
Diberikan Kepada Jumlah Lembar Keterangan

Andriyono Dharmadi 3,000 v
Lucia Dharmadi 1,500 v
Oslan Sibarani 1,500 v
Oslan Sibarani -1,500 Dibatalkan v
Oslan Sibarani 750 v
Hotma Sasongko 750 v
Betty Hanafia 100 v
L. Johansyah 100 v
Jumlah Saham yang Beredar 6,200 V v
Nominal 50,000 V
Modal Saham per test 310,000,000
Saham per book 330,000,000 (TB-1)
h (Rp) 20,000,000
h (%) 6.45%
ungan agio (disagio) saham :

Jumlah Lembar Nilai Nominal Harga Jual Agio (Disagio)
100 50,000 150,000 10,000,000
100 50,000 150,000 10,000,000
20,000,000

Modal Saham Biasa 20,000,000
Agio Saham Biasa 20,000,000
(Menyesuaiakan agio saham yang
seula dicatat sebagai modal saham
biasa)
angan :
Telah diperiksa ke bonggol sertifikat saham, akta pendirian pada notaris Gideon Baharrudin, SH di Yogyakarta & Kutipan Notulen Rapat Khus
Para Pemegang Saham &Dewan Komisaris tgl 14 Desember 2019
PT SINAR MATARAM
Laba Ditahan
31-Dec-20
J/1
Saldo per 31 Desember 2018

Laba Tahun 2018
Laba Ditahan per test
Laba Ditahan per book
Selisih (Rp)
gyakarta & Kutipan Notulen Rapat Khusus

Sumber
Source
BACK TO INSTITUSI
INAR MATARAM
Laba Ditahan
31-Dec-20
Kode WP : K/1
83,620,000
154,235,100
237,855,100
237,855,100 (TB-1)
0

Metode Penelitian

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Metode Penelitian

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

NAMA KAP :

NAMA PERUSAHAAN KLIEN :

Kantor Akuntan Drs.Sidharus & Co Program Audit

Jln. Solo No. 999 Telp. 563516 - YOGYAKARTA

PT. SINAR MATARAM

KODE NAMA REKENING

PT. SINAR MATARAM

12 Dapatkan data penting lainnya yang diungkap pada laporan seperti

3 Test umur dari masing-masing umur piutang

4 Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening y

6 Kirimkan konfirmasi positip yang kedua bagi rekenin

13 Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang

PT. SINAR MATARAM

Test umur dari masing-masing umur piutang

Kirimkan konfirmasi positip untuk semua rekening yang mempunyai saldo

Tentukan kelayakan saldo cadangan kerugian piutang berdasarkan :

PT. SINAR MATARAM

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

4 Hitunglah amortisasi yang dibebankan untuk tahun yang diperiksa

5 Lakukan konfirmasi ke perusahaan asuransi yang bersangkutan

INDEKS TANGGAL PARAF

n untuk tahun yang diperiksa

suransi yang bersangkutan

PT. SINAR MATARAM

3 Hitunglah laba atau rugi dari penjualan dan telusur ke rekening

2 Periksalah penambahan aktiva tetap dengan meneliti faktur pembe

3 Periksalah pemberhentian aktiva tetap dengan meneliti dokumen

5 Lakukan pengujian secara menyeluruh mengenai depresiasi untuk

6 Buatlah analisis dan periksa perbaikan dan pemeliharaan untuk

PT. SINAR MATARAM

INDEKS TANGGAL PARAF

PT. SINAR MATARAM

3 Lakukan konfirmasi atas semua saldo utang wesel dengan konfirmas

4 Periksa (vounch) pembayaran dan penambahan utang wesel

5 Lakukan analisi terhadap utang bunga untuk tahun yang diperiksa ya

INDEKS TANGGAL PARAF

wesel seperti tanggal wesel, nominal 2 Buatlah daftar nama

utang wesel dengan konfirmasi 3 Hitunglah perkalian

ambahan utang wesel 4 Mintalah data menge

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

PT. SINAR MATARAM

Buatlah daftar nama tiap-tiap pemegang saham yang meliputi nomor

Hitunglah perkalian jumlah lembar saham yang dikeluarkan dengan

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

Cadangan Kerugian Piutang

Uang Muka Asuransi

Akm.Depresiasi Peralatan Percetakan

Utang Jangka Panjang

Kantor akuntan Drs.Sidharus & Co

Reparasi dan Pemeliharaan

Pajak Bumi dan Bangunan

LABA BERSIH OPERASI

PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:

Laba(Rugi) Penghentian Aktiva Tetap

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

A/1 68,325,100 151,792,100 Aje-04 312,000 Aje-01

B/1 (8,100,000) (10,530,000) Aje-07 2,402,000

G/1 60,380,000 121,675,000 Aje-10 8,080,000 Aje-25

F/4 12,722,000 6,864,300 Aje-28 6,864,300

300,000,000 330,000,000 Aje-30 20,000,000

B/10 470,501,000 526,901,000 Aje-5 900,000

13,200,000 6,280,000 Aje-16

Diperiksa oleh Dibuat oleh

ESUAIAN PER AUDIT REKLASIFIKASI