AUDIT SIKLUS PENGADAAN &

PEMBAYARAN
KELOMPOK 4
1.RISKY SANDIKA(001)
2.ANINDITA RIDA (018)
3.FIRMANSYAH
(020)

Tujuan
Mengevaluasi apakah akun yang dipengaruhi
oleh pengadaan (Barang, Jasa) serta Pembayaran
(Pengeluaran Kas) Untuk perolehan tersebut
secara wajar disajikan sesuai dengan Standar
Audit yang berlaku

Transaksi yang sering terjadi pada siklus

Pengadaan & Pembayaran

HUTANG
DAGANG
PENGADAAN
PERSEDIAAN

PENGADAAN
ASET TETAP

PROSEDUR AUDIT YANG DIPERLUKAN

MEMAHAMI
INTERNAL CONTROL

MENILAI RISIKO YANG

DIRENCANAKAN

MENENTUKAN
LUASNYA PENGUJIAN

PENGENDALIAN
INTERNAL YANG
EFEKTIF

Adanya

PENGENDALIAN INTERNAL
YANG LEMAH
Tidak

PROSEDUR AUDIT PEMBELIAN

PERSEDIAAN

TES
KEPATUHA
N

TEST OF
CONTROL

SUBSTANTI
VE TEST

TES
KEPATUHAN
PERIKSA
DOKUMEN YANG
BERHUBUNGAN

PO
PURCHASE
REQ

LPB

DOKUMEN PENGUJIAN KEPATUHAN

Telusuri Dokumen untuk

pencatatan Pembelian ke Dokumen
Pendukung

SESUAI ATAU TIDAK

Menelusuri laporan
penerimaan barang dan
faktur supplier dengan
jurnal yang dicatat

Persediaan
Utang Dagang

Rp xxx
Rp. xxx

Rekalkulasi atas transaksi

pembelian

2
1

INVOICE

RETUR
PEMBELIAN
3

DISKON

Melakukan Pengujian Cut Off

Pembelian
Purchase Order
22/12/14
23/12/14

PR 4465
PR 4565

Laporan Penerimaan Barang

Tanggal
No
27/12/14
PO 4465
27/12/14
PO 4568

01/03/2015
01/05/2015
01/07/2015
01/09/2015

PR 0002
PR 0006
PR 0020
PR 0023

01/04/2015
01/06/2015
01/07/2015
01/10/2015

Catatan :

Pembelian dicatat saat pemesanan barang dilakukan dan disetujui

Tanggal

No

PO 0002
PO 0009
PO 0021
PO 0023

Nama Supplier

Jumlah

PT. HURA
PT. HORE

5000000 Vo
5000000 Vo

PT HORE
PT HURA
PT HURA
PT HORE

5500000 Vo
5500000 Vo
6000000 Vo
6000000 Vo

Tanggal
Pencatatan
22/12/14
23/12/14

01/05/2015
01/07/2015
01/08/2015
01/11/2015

Kesimpulan : Setelah memeriksa transaksi pembelian lebih kurang 1 minggu sebelum dan sesudah tanggal neraca
kami tidak menemukan ada pergeseran pencatatan pebelian. Karena itu kami menyimpulkan bahwa

pembelian sudah dicatat dalam periode yang benar

Vo :

Periksa PR dan perhitungan matematisnya

Selain itu diperiksa pencatatan di buku pembelian

dan posting ke kartu utang dan buku besar

Dibuat Oleh :

Direview Oleh :

Tanggal :

Tanggal :

01/10/2015

13/1/2015

Client : PT. PADI MAKMUR

Periode

Index KKP

Schedule Test Cut Off

Tahun 2014

99-2

Pengujian Subsequent
Event

Id
en
tif
i kas

Tentukan
Pengaruh

ap
k
g
un
g
n
Pe
an

Kesesuaian dengan SAK yang

dipakai

PROSEDUR AUDIT PENGADAAN ASET

TETAP

Tanyakan pada klien

Penambahan Aset
Tetap
4

Telusuri
Dokumen

Hitung Penyusutan

Telusuri Fisik

Telusuri
Dokumen
Tanyakan pada
klien Penambahan
Aset Tetap

Berhenti

Telusuri Dokumen

Sesuaikan Buku Besar Aset Tetap dengan

Laporan Penerimaan Barang
BUKU BESAR
Rekening
Kode Rekening
Tang
gal
Des

Mesin
Produksi

1203

Keterangan

Ref

Debit

Kredit

Saldo

saldo awal

95.000.000

22

Pembelian

90.000.000 185.000.000

Telusuri Fisik

Cocokan Antara
Daftar Aset dengan
kondisi Aset yang
Sesungguhnya
DAFTAR ASET
NO

ASET

TANGGAL
PEROLEHAN

Tanah

01/01/2016

Gedung Kantor

01/01/2016

Gedung Pabrik

01/01/2016

Mesin Produksi

22/12/2016

Hitung Penyusutan
PERHITUNGAN PENYUSUTAN ASET TETAP PT. PADI MAKMUR

NO

ASET

TANGGAL
PEROLEHAN

NILAI PEROLEHAN

Tanah

01/01/2016

750.000.000

01/01/2016

800.000.000

3
Gedung Kantor
4

01/01/2016

1.800.000.000

AKUMULASI
PENYUSUTAN

17.666.667

NILAI BUKU DES

NILAI RESIDU
2016

750.000.000

METODE
PENYUSUTAN

tidak
disusutkan

40tahun

Garis lurus

35 tahun

Garis lurus

782.333.333

266.666.667

Gedung Pabrik

MASA MANFAAT

1.533.333.333
15 tahun

90.000.000
5

Mesin Produksi

22/12/2016

11.250.000

78.750.000

Aset tetap disusutkan

menggunakan Metode Garis
Lurus

Garis Lurus

PROSEDUR AUDIT HUTANG USAHA

Minta Daftar Utang Usaha Per

31/12/2016

Sesuai
Dengan
total
Utang
Usaha di
Neraca

Kirim Surat Konfrmasi ke

Pemasok (Kreditur)

Surat konfrmasi ini

dikirimkan ke PT.
HURA

CB

Surat konfrmasi ini

dikirimkan ke PT.
HORE

Hasil konfrmasi adalah

TIDAK COCOK, oleh
karena itu auditor harus
mencari penyebabnya

R
D

Buat ringkasan Konfrmasi

Teliti Selisih Saldo Hutang

dan Usulan Jurnal Koreksi

Berdasarkan hasil konfrmasi utang, PT HORE

memberikan jawaban yang TIDAK COCOK,
selisihnya sebesar Rp.4000.000 Setelah diperiksa
ke BB pembantu utang, PT PADI MAKMUR mencatat
pembayaran utang dengan Bilyet Giro sebesar Rp.
4.000.000. dan Bilyet Giro yang dibayarkan ke PT.
HORE tidak bisa dicairkan. Oleh karena itu, PT. PADI
MAKMUR masih belum boleh mencatat adanya
pembayaran utang dikarenakan BG belum cair.
Usulan jurnal koreksinya adalah:
Bank XX
Utang usaha

Rp. 4.000.000
Rp. 4.000.000

PROSEDUR AUDIT PERSEDIAAN

DAN PERGUDANGAN
PT. PADI MAKMUR

PROSEDUR AUDIT PERSEDIAAN

Minta
daftar
persediaa
n

Apakah sesuai
dengan nilai
persediaan yang
ada di neraca?

Nilai persediaan di
neraca sesuai dengan
daftar persediaan

LAKUKAN PERHITUNGAN FISIK

Terdapat selisih
antara kartu
persediaan dengan
fisik

Buat Berita Acara Perhitungan Fisik

Persediaan

Apabila terdapat selisih antara kartu

persediaan dengan hasil perhitungan
fsik, maka carilah penyebabnya.

Buatlah Skedul Persediaan dan Usulan

Jurnal Koreksi (jika ada)
BERAS ENAK
BERAS MAKNYUS

PARE

Ref.
KK

Keterangan

Per Klien 31/12/2014

23.000.000

25.000.000

Dr

Per Audit 31/12/2014

Cr

1150000

Per Audit 31/12/2013

23.000.000

<

20.500.000

25.000.000

<

23.000.000

BERAS LEZAT

83.450.000

83.450.000

<

82.000.000

BERAS SEHAT

70.000.000

70.000.000

<

65.000.000

<

<

<

<

Klien :

Dibuat Oleh :

Diperiksa Oleh :

Indeks

FIRMAN

RISKY

Tanggal :

Tanggal

Skedul :
persediaan

201.450.000

PT. PADI MAKMUR

201.450.000

01/12/2016

190.500.000

13/01/2016

Periode :
31/12/2015

USULAN JURNAL KOREKSI

Dikarenakan akuntan belum mencatat atas
pengambilan barang dari gudang sebanyak 5
unit untuk promosi, maka perlu dibuatkan
jurnal koreksi. Usulan jurnal koreksinya adalah:
Beban promosi
Rp. 1.150.000
Persediaan barang dagangRp. 1.150.000
*5 unit x Rp. 230.000 = Rp. 1.150.000