Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan: SPT Tahunan
Pajak Penghasilan Wajib Pajak Badan: SPT Tahunan
FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN 2 0 1 9
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…
NPWP :
N P W P AKUNTAN PUBLIK :
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1
A. PENGHASILAN
3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)
6
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….
7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri
8c
C. KREDIT PAJAK
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………
10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………
10c
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR
12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………
13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN
F.1.1.32.14
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)
14c
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………
14f
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………
14g
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN
15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK
15a
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…
16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
G. PERNYATAAN
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country
g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e.
NPWP : f.
F.1.1.32.14
LAMPIRAN - I
FORMULIR
1771 - I
TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø
1b
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...… Ø
1c
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø
1d
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...…………. Ø
1e
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...… Ø
1f
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø
1g
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…… Ø
1h
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...………… Ø
3
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø
5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø
5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....……… Ø
5i
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL . Ø
5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…… Ø
5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….... Ø
5l
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø
5m
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø
6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø
6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø
6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø
6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...…………..... Ø
D.1.1.32.31
LAMPIRAN - II
1771 - II
TAHUN PAJAK
FORMULIR
HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)
3. BIAYA TRANSPORTASI
5. BIAYA SEWA
9. BIAYA ROYALTI
Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.
D.1.1.32.54
LAMPIRAN - III
1771 - III
TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS
PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
JUMLAH JML
Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III
D.1.1.32.32
LAMPIRAN - IV
1771 - IV
FORMULIR
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP :
IDENTITAS
8. b. PERENCANA KONSTRUKSI
c. PENGAWAS KONSTRUKSI
14.
……………………………………………………………
1. BANTUAN / SUMBANGAN
2. HIBAH
7.
…………………………………………………….…………
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
LAMPIRAN - V
FORMULIR 1771 - V
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
NPWP :
IDENTITAS
BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
LAMPIRAN - VI
1771 - VI
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
FORMULIR
NPWP :
IDENTITAS
1.
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10.
11.
12.
13.
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36
Koreksi Fiskal
Akun Komersial
ref POSITIF
1 Penjualan Alat Konstruksi 20,000,000,000 200,000,000
2 Retur/Diskon - 125,000,000
3 Pendapatan Bersih 19,875,000,000
4 Harga Pokok Penjualan
5 Persediaan Awal - 7,000,000,000
6 Pembelian Barang Dagangan - 3,000,000,000
7 Persediaan Tersedia untuk Dijual - 10,000,000,000
8 Persediaan Akhir 1,000,000,000 500,000,000
9 Harga Pokok Penjualan - 9,000,000,000
10 Laba Kotor Penjualan Alat Konstruksi 10,875,000,000
11 Pendapatan Jasa Konstruksi 5,000,000,000
12 Pendapatan Sewa Alat Konstruksi
12 Pendapatan Sewa Gudang 100,000,000
13 Laba Kotor Usaha 15,975,000,000
14 Biaya Usaha
15 Biaya terkait Penghasilan : (1,250,000,000)
16 Biaya Know How (related party) (1,000,000,000) 800,000,000
17 Biaya PPN yang tidak dapat dikreditkan
18 Biaya Entertainment Proyek A (Tidak adaDafNom)
17 Biaya Entertainment Proyek B (200,000,000) 150,000,000
18 Biaya Perjalanan Bisnis ke China (50,000,000) 10,000,000
19 Biaya Entertainment Proyek C (Ada DafNom-menjamu Mertua) -
19 Biaya terkait Gaji Pegawai : (120,000,000)
20 Biaya Gaji dan Tunjangan Karyawan (108,000,000)
21 Biaya Bagian Laba Pemilik -
22 Biaya Dividen -
21 Biaya Lembur (12,000,000)
22 Biaya Kesejahteraan Pegawai (Beras utk divisi sewa alat konst) -
22 Biaya terkait Administrasi Kantor : (2,473,000,000)
23 Biaya Administrasi
23 Biaya Terkait Penyerahan Jasa Konstruksi (2,000,000,000) 2,000,000,000
24 Biaya Listrik dan Telepon Gudang yang disewakan (30,000,000) 30,000,000
25 Biaya Listrik dan Telepon Rumah ShareHolder -
25 Biaya Pajak PBB Tempat Usaha (3,000,000)
26 Biaya Pajak PBB Rumah Tinggal Direksi -
27 Biaya Listrik dan Telepon Gerai
26 Biaya Penyediaan Makanan Ke Seluruh Pegawai (100,000,000)
27 Biaya Penyediaan Makanan Rapat Direksi (100,000,000) 100,000,000
28 Biaya Seragam Petugas Keamanan (100,000,000)
29 Biaya Seragam Bagian Pemasaran (100,000,000) 100,000,000
30 Biaya Pembelian Software Aplikasi Umum Kantor (20,000,000)
31 Biaya Pembelian Software Aplikasi Khusus Konstruksi (20,000,000) 20,000,000
32 Biaya terkait Penyusutan dan Amortisasi: (140,500,000)
33 Biaya Amortisasi (500,000) -
34 Biaya Depresiasi (20,000,000)
35 Biaya Pembelian Mobil Distribusi (truk) (120,000,000) 120,000,000
36 Biaya terkait Bunga Pinjaman : (60,000,000)
37 Biaya Bunga Pinjaman Bank (Gerai dan Deposito) (30,000,000) 8,000,000
38 Biaya Bunga Pinjaman (Related Party) (30,000,000) -
39 Biaya Sehubungan dengan Jasa : (325,750,000)
40 Biaya Pemeliharaan Kendaraan (70,000,000) 5,000,000
41 Biaya Pembuatan Banner Iklan (10,000,000) 9,000,000
42 Biaya Servis Handphone Bagian Pemasaran (1,000,000) 500,000
43 Biaya Pulsa Handphone bagian pemasaran (20,000,000) 10,000,000
44 Biaya Pembelian Pulsa Karyawan (4,750,000) 2,375,000
45 Biaya Asuransi (220,000,000) 20,000,000
46 Biaya Servis Mesin Fax
47 Biaya Servis Mobil Distribusi
48 Biaya Pemeliharaan dan Keamanan
49 Biaya Servis Mobil Pribadi Direksi -
46 Biaya Terkait Piutang Tak Tertagih: (53,000,000)
47 Biaya Cadangan Kerugian Piutang tak Tertagih (53,000,000) 53,000,000
48 Biaya Terkait Royalti: (100,000,000)
49 Biaya Royalti (100,000,000) 20,000,000
50 Biaya Lainnya: (1,086,937,500)
51 Biaya PPh Pasal 25 (15,937,500) 15,937,500
52 Biaya Sumbangan Bencana ke BNPB (60,000,000) 10,000,000
53 Biaya Sengketa kepemilikan Tanah
54 Biaya Lain-Lain*
53 Kerugian Penjualan Motor Operasional (1,000,000)
54 Kerugian Investasi Forex (bukan usaha utama) (10,000,000) 10,000,000
55 Kerugian Penjualan Mobil Fasilitas Direksi -
55 Kerugian Usaha di Luar Negeri (1,000,000,000) 1,000,000,000
56 Total Biaya Usaha (5,609,187,500)
57 Laba Komersial Usaha 10,365,812,500
58 Penghasilan dari Luar Usaha
59 Penghasilan Deposito 1,000,000
60 Penghasilan Bunga dari LN 70,000,000
61 Penghasilan Deemed Dividend - 250,000,000
62 Penghasilan Sebelum Pajak 10,436,812,500 5,443,812,500
Koreksi Fiskal
Fiskal Dasar Hukum
NEGATIF
20,200,000,000 PER-43/2010, PER 32/2011
- 125,000,000
20,075,000,000
- 7,000,000,000
- 3,000,000,000
- 10,000,000,000
1,500,000,000 Pasal 10
- 8,500,000,000
11,575,000,000
5,000,000,000 - PPh 4(2)
-
100,000,000 - PPh 4(2)
11,575,000,000
- 108,000,000
- Pasal 9(1a)
- Pasal 9(1a)
- 12,000,000
- Pasal 9(1e)
- Pasal 6(1)
- Pasal 4(2)
- Pasal 4(2)
- Pasal 9(1b)
- 3,000,000
- Pasal 9(1E)
- Pasal 6(1)
- 100,000,000
- Pasal 9(1e)
- 100,000,000
- Pasal 9(1e)
- 20,000,000
- Pasal 11A
- 22,000,000 SE-46/1995
- 30,000,000 PMK-169/2015
- Pasal 9(1c)
- Pasal 9(1h)
- 50,000,000 PMK-76/2011
- LAINNYA
- LAINNYA
- 1,000,000
- Pasal 6(1)
- LAINNYA
- KMK-164/2002
- 1,169,125,000
10,405,875,000