PT SINAR TERANG

Rekonsiliasi Fiskal

Laba komersil
Koreksi Positif
1 Beban gaji staf penjualan (kenikmatan)
2 Beban gaji staf administrasi (natura)
3 Beban adm lain-lain (sumbangan)
4 Beban pajak (pajak Penghasilan)
5 Beban perjalanan (pribadi)
6 Beban rekreasi karyawan (natura)

Koreksi Negatif
1 Pendapatan sewa gedung (final)
2 Pendapatan bunga (final)
3 Selisih penyusutan gedung
4 Selisih penyusutan kendaraan
5 Selisih penyusutan mesin
6 Selisih penyusutan peralatan
7 Selisih penyusutan penyusutan

Laba Fiskal

Perhitungan pajak:
Penghasilan kena pajak
Pajak terutang (pasal 31E) dikenakan tarif 25% X 50%
Kredit Pajak:
- PPh 23 atas penyewaan mobil = 2% X Rp. 50.820.0000
- PPh 22 Impor
Total Kredit Pajak
PPh yang harus dibayar sendiri
Angsuran PPh 25
PPh Kurang Bayar pasal 29