Jawaban Kasus Latihan Perpajakan Lanjutan Semester Genap 2007/2008 Berikut ini jawaban rekonsiliasi fiskal untuk Laporan

Laba Rugi dari Toko CAHAYA EMAS periode 1 Januari 2007 s.d. 31 Desember 2007 Petunjuk soal untuk melakukan koreksi (penyebab dilakukannya koreksi) dapat dilihat dengan cara mengarahkan "mouse" ( =tetikus) pada sel "URAIAN" dan sel "KOREKSI" yang ada tanda segitiga merah di ujung kanan atas sel tersebut.

URAIAN Penjualan Retur dan Diskon Penjualan - Net Harga Pokok Penjualan: Persediaan Awal Pembelian Potongan dan Retur Pembelian Persediaan Akhir Jumlah HPP Laba Bruto Biaya Usaha: Biaya Gaji dan Upah Biaya Tunjangan Hari Raya Uang Lembur Tunjangan Makan Siang Biaya Listrik dan Telepon Toko Biaya Listrik dan Telepon Rumah Premi Asuransi Kebakaran Kantor Premi Asuransi Jiwa Keluarga Biaya Perbaikan Kendaraan Toko Biaya Perbaikan Kendaraan Pribadi Biaya BBM Kendaraan Toko Biaya BBM Kendaraan Pribadi Biaya Penyusutan Biaya Perjalanan Dinas DN Biaya Perjalanan Dinas LN Biaya Perjalanan keluarga Biaya PBB Toko Biaya PBB Rumah Biaya Kerugian Piutang tak dapat ditagih Biaya Entertainment Biaya Sewa Gudang Biaya Sumbangan PMI Biaya Ongkos Kuli Biaya Bunga Pinjaman Biaya Iklan dan Sponsor Biaya Pajak Kendaraan Bermotor Biaya Pakaian Kerja Karyawan Biaya pembayaran zakat kepada bazis biaya kompensasi kerugian Piutang yang tidak dapat ditagih

AKUNTANSI KOMERSIAL 2,837,900 152,200 2,685,700

POSITIF

KOREKSI NEGATIF

AKUNTANSI FISKAL 2,837,900 152,200 2,685,700

125,060 1,300,800 37,190 120,070 1,268,600 1,417,100

125,060 1,300,800 37,190 120,070 1,268,600 1,417,100

108,000 53,000 21,500 26,600 41,500 21,800 2,200 5,000 61,500 34,000 81,500 53,900 105,000 55,000 8,000 6,000 69,000 15,000 63,000 22,300 15,000 24,000 4,500 35,000 3,410 100,000 43,000

21,800 5,000 34,000 53,900

6,000 112,000 42,000 22,300

3,410 100,000

108,000 53,000 21,500 26,600 41,500 2,200 61,500 81,500 105,000 55,000 8,000 (43,000) 15,000 21,000 15,000 24,000 4,500 35,000 43,000

Jumlah Biaya Laba neto Usaha

1,078,710 338,390

678,300 738,800

Penghasilan Luar Usaha: Bunga Tabungan BCA Hadian Undian Bunga Pinjaman dari PT Debitor Dividen dari PT Untung Terus Sewa Mesin dari PT Abadi Jaya Sewa Rumah pembagian laba Bunga deposito penjualan tanah

19,000 165,000 24,000 15,000 30,000 17,000 68,000 45,000 1,000,000

19,000 165,000

17,000 68,000 45,000 1,000,000

24,000 15,000 30,000 -

Jumlah Penghasilan Luar Usaha

1,383,000

69,000

Jumlah Penghasilan Neto

1,721,390

807,800

Kredit Pajak Jenis Pajak PPh Pasal 22 Bendahara

Jumlah 13,512

atau 21 pada negatif

Se 09/pj/2010

PPh Pasal 23 PPh Pasal 23

3,600 2,250

15% kurang dari 25% 2%

Perhitungan PPh Terutang Penghasilan Neto Komersial Koreksi: Koreksi Positif: Biaya Listrik dan Telepon Rumah Premi Asuransi Jiwa Keluarga Biaya Perbaikan Kendaraan Pribadi Biaya BBM Kendaraan Pribadi Biaya Perjalanan Dinas LN Biaya Perjalanan keluarga Biaya PBB Rumah Biaya Kerugian Piutang tak dapat ditagih Biaya Sumbangan PMI Biaya pembayaran zakat kepada bazis Jumlah Koreksi Positif Koreksi Negatif: Bunga Tabungan BCA Hadian Undian Sewa Mesin dari PT Abadi Jaya 0 biaya kompensasi kerugian Bunga deposito penjualan tanah sewa rumah pembagian laba 1,721,390

21,800 5,000 34,000 53,900 6,000 112,000 22,300 3,410 258,410

19,000 165,000 100,000 45,000 1,000,000 17,000 68,000

Jumlah Koreksi Negatif Penghasilan Neto Fiskal PTKP (K/2) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang 5%x 15 % x 25 % x 50,000 200,000 367,660

1,414,000 565,800 565,800

141,450 Kredit Pajak: Dipotong Pihak Ketiga: PPh Pasal 22 Bendahara PPh Pasal 23 dari Dividen PPh Pasal 23 dari Bunga Pinjaman Dibayar sendiri PPh Pasal 25 Fiskal Luar Negeri Jumlah Kredit Pajak PPh Kurang Bayar (PPh Pasal 29) lebih bayar

135,120 2,250 137,370 140,000 140,000 277,370 (135,920)

PPh Pasal 25 untuk tahun 2008: Januari dan Pebruari 2008 tiap bulannya adalah Nihil (karena Desember 2007 setorannya Nihil) Maret s.d. Desember 2008:
Penghasilan Neto Fiskal tahun 2007 yang jadi dasar perhitungan PPh Pasal 25:

PTKP (K/3) Penghasilan Kena Pajak PPh Terutang 5%x 15 % x 25 % x Kredit Pajak: Dipotong Pihak Ketiga: PPh Pasal 22 Bendahara PPh Pasal 23 dari Dividen PPh Pasal 23 dari Bunga Pinjaman PPh yang harus dibayar sendiri PPh Pasal 25 setiap bulan

565,800 21,120 544,680

50,000 200,000 294,680 123,404

135,120 2,250 137,370 (13,966) (1,164)

Biaya Listrik dan Telepon Rumah Premi Asuransi Jiwa Keluarga Biaya Perbaikan Kendaraan Pribadi Biaya BBM Kendaraan Pribadi Biaya PBB Rumah Biaya Kerugian Piutang tak dapat ditagih Biaya Sumbangan PMI Biaya Pajak Kendaraan Bermotor Biaya pembayaran zakat kepada bazis

biaya kompensasi kerugian Bunga Tabungan BCA Hadian Undian Sewa Mesin dari PT Abadi Jaya Hibah Sewa Rumah pembagian laba Bunga deposito penjualan tanah

141,450

07 setorannya Nihil)