MODUL PERKULIAHAN

SISTEM INFORMASI DAN

PENGENDALIAN INTERNAL

PENGENDALIAN INTERN DAN COSO

Fakultas Program Studi TatapMuka Kode MK DisusunOleh

05
Ekonomi dan Bisnis Akuntansi Kode MK Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.

Abstract Kompetensi
Ancaman terhadap Sistem Mahasiswa mampu memahami
Informasi Akuntansi. Pengenalan ancaman terhadap Sistem
fraud, pelaku fraud dan alasannya, Informasi Akuntansi. Mengenal
computer fraud, pencegahan dan fraud dan computer fraud.
pendetaksian fraud.

Pembahasan
Daftar Isi
1. Fungsi umum dan berbagai elemen utama dalam system ERP
2. Aspek konfigurasi ERP termasuk server, basis data dan penggunaan peranti lunak
khusus * Bolt on Software
3. Tujuan dari penggudangan data sebagai alat strategis dan mengetahui berbagai
masalah yang berkaitan dengan desain, pemeliharaan dan operasional gudang data
4. Risiko yang berkaitan dengan implementasi ERP
5. Implikasi pengendalian internal dan audit yang berkaitan dengan ERP
6. Produk utama ERP dan mengenal berbagai fitur pembedanya

Tujuan Belajar:
1. Memahami Fungsi umum dan berbagai elemen utama dalam system ERP
2. Memahami berbagai aspek konfigurasi ERP termasuk server, basis data dan
penggunaan peranti lunak khusus * Bolt on Software
3. Memahami Tujuan dari penggudangan data sebagai alat strategis dan mengetahui
berbagai masalah yang berkaitan dengan desain, pemeliharaan dan operasional
gudang data
4. Mengetahui berbagai risiko yang berkaitan dengan implementasi ERP
5. Memahami berbagai implikasi pengendalian internal dan audit yang berkaitan
dengan ERP
6. Mampu mengidentifikasi berbagai produk utama ERP dan mengenal berbagai fitur
pembedanya

ENTERPRICE RESOURCES PLANNING

Apa yang dimaksud dengan ERP ??

Adalah paket peranti lunak bermodul yang berevolusi dari system perencanaan sumber
daya perusahaan tradisional

Tujuan ERP
mengintegrasikan berbagai proses utama perusahaan seperti entry pesanan, produksi
pengadaan, utang usaha, penggajian, dan sumber daya manusia.
Sebagai ilustrasi lihat lah model tradisional untuk perusahaan manufaktur yang digambarkan
dalam figure 11.1 yang menggunakan arsitektur basis data tertutup.
INSERT PICTURE PLEASE

FIGUR 11-1 Sistem Informasi Tradisional

2018 Teori Akuntansi

2 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
 PERUSAHAAN
Produk Bahan baku

pembelian
Pelanggan Sistem Entry Sistem Sistem Pemasok
Perusahaan Produksi dan Pengadaan
Distibusi
pesanan

Piutang usaha Pelanggan Utang dagang ke pemasok dan persediaan

Penjadwalan
Dan
Pengiriman
Produksi

Basis Data Basis Data Basis Data

Pelanggan Produksi Pengadaan

Dalam pendekatan ini system manajemen basis data digunakan untuk memberikan
keunggulan teknologi yang minimal jika dibandingkan dengan system file datar.
Ketika pelanggan memesan suatu produk, pesanan tersebut harus diketik beberapa kali
untuk dimasukkan ke dalam system di berbagai departemen yang berbeda.
Pekerjaan yang redundan ini menyebabkan penundaan, hilangnya pesanan dan dapat
menyebabkan kesalahan entry data.
Kurangnya komunikasi yang efektif antar berbagai system dalam model tradisional
sering kali merupakan akibat dari proses disain system yang terpisah-pisah. Akhir nya
karena system di disain secara internal dan independent serta kapan saja, sering kali
system tsb dibentuk berdasarkan platform teknologi yang berbeda dan tidak sesuai satu
sama lain.
Sistem ERP mendukung arus informasi yang lancer dan tidak tampak diperusahaan dengan
menyediakan lingkungan standar bagi berbagai proses bisnis perusahaan dan data
operasional yang mendukung komunikasi.

2018 Teori Akuntansi

3 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
APLIKASI INTI ERP
ERP secara fungsional terdiri dari Aplikasi inti dan aplikasi analisis bisnis, adalah aplikasi
yang secara operational mendukung aktifitas rutin perusahaan, umumnya meliputi penjualan
dan distribusi, perencanaan bisnis, perencanaan produksi , pengendalian pabrik dan logistic.
Fungsi penjualan dan distribusi menangani entri pesanan dan penjadwalan pengiriman.
Kegiatan ini meliputi pemeriksaan ketersediaan produk untuk memastikan pengiriman tepat
waktu dan verifikasi batas kredit pelanggan, Bahkan, pelanggan dapat saja terhubung ke
integrasi semacam ini mengurangi aktifitas manual , menghemat waktu dan mengurangi
kesalahan akibat manusia.

FIGUR 11.2
SISTEM ERP
Perusahaan

           
Gudang
2018 Teori Akuntansi
4 Data PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
      
  Sistem  
  Lama  
     

   
   
   
   
   
   
   
   
  Sistem ERP  
  Pemrosesan analitis online Aplikasi Khusus  
( Fungsi untuk Industri
  OLAP Tertentu )    
Pemaso
Pelanggan   k
       
   
  Fungsi inti ( Pemrosesan Transaksi on-line )  
   
Perencanaa Pengendalia
  Penjualan n n Logistik  

  dan Bisnis Pabrik    

  Distibusi        
   
   
   
   
   
   
  Basis Data Operasional  
  Pelanggan, Produksi,  
  Pemasok, Persedian, dsb  
   
   
           

Menggambarkan berbagai fungsi ini untuk perusahaan manufaktur. *insert picture>

Perencanaan bisnis terdiri atas perkiraan permintaan , perencanaan produksi produk dan
perincian dari informasi urutan yang menjelaskan tahapan proses produksi sesungguhnya.
Pengendalian pabrik melibatkan perincian penjadwalan produksi , pengiriman dan aktivitas
penentuan biaya pekerjaan yang berkaitan dengan proses produksi sesungguhnya.terkhir ,
aplikasi logistic bertanggung jawab memastikan pengiriman tepat waktu ke

2018 Teori Akuntansi

5 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
pelanggan.aplikasi ini terdiri atas manajemen persediaan dan gudang serta
pengiriman.kebanyakan erp juga meliputi aktivitas pengadaan dalam fungsi logistgik.

PEMROSESAN ANALITIS ONLINE

ERP lebih dari sekedar system pemprosesan transaksi canggih.ERP adalah alat pendukung
untuk meningkatkan kinerja serta mencapai keunggulan bersaing pemrosesan analitis
online meliputi pendukung keputusan , pemodelan , penarikan informasi, analis atau
laporan khusus, dan analis bagaimana jika (what if).

KONFIGURASI SISTEM ERP

KONFIGURASI SERVER

Secara singkat model klien / server adalah bentuk topologi jaringan, dimana computer atau
terminal pengguna (klien) mengakses berbagai program ERP dan data melalui computer
host yang disebut server. Walaupun server dapat disentralisasikan, klien biasanya terletak
diberbagai lokasi di seluruh perusahaan. Dua arsitektur dasarnya adalah model dua tingkat
dan model tiga tingkat yang akan dijelaskan berikut ini :
Model Dua Tingkat
Server menangani pekerjaan aplikasi dan basis data. Computer klien bertanggung jawab
atas penyajian data ke penguna dan meneruskan input dari pengguna kembali ke server.
Model Tiga Tingkat
Fungsi basis data dan aplikasi dipisah dalam model tiga tingkat. Arsitektur ini umum dalam
system ERP yang besar dan yang menggunakan wide area network (WAN)

SERVER OLTP VERSUS OLAP

Pemrosesan analitis online dapat dikarakterisasikan sebagai transaksi online yang :
 Mengakses data dalam jumlah yang sangat besar ( contoh nya data penjualan
selama beberapa tahun )
 Menganalisis hubungan antar berbagai jenis elemen bisnis seperti penjualan,
produk, area geografis dan saluran pemasaran
 Melibatkan data teragregasi seperti volume penjualan, anggaran, dan dana yang
dikeluarkan
 Membandingkan data yang teragregasi dalam berbagai periode waktu hierarkis
contohnya bulanan, triwulanan, tahunan.

2018 Teori Akuntansi

6 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
  Menyajikan data dalam presfektif yang berbeda seperti penjualan yang berdasarkan
wilayah, saluran distribusi, penjualan berdasarkan produk
 Melibatkan perhitungan yang rumit antar berbagai elemen data seperti perkiraan laba
sebagai fungsi dari pendapatan penjualan untuk tiap jenis saluran penjualan dalam
wilayah tertentu
 Merespon dengan cepat permintaan pengguna hingga dapat melakukan proses
pemikiran analitis tanpa dihalangi oleh penundaan system.

Perbedaan antara OLAP dan OLTP

Aplikasi OLTP mendukung berbagai kegiatan yang penting untuk misi tertentu melalui
berbagai rangkaian permintaan sederhana ke basis server operasional.
Aplikasi OLAP mendukung kegiatan yang penting untuk manajemen melalui
penyelidikan analitis berbagai hubungan data yang rumit dan yang dikumpulkan
digudang data.
OLAP dan OLTP memiliki persyaratan yang berbeda dan saling bertentangan.

Konsolidasi adalah agregasi atau penyatuan data contoh berbagai data kantor penjualan
dapat disatuan ke tingkat kota dan kota ke tingkat propinsi. Penggalian data memungkinkan
perincian data untuk mengungkap perincian dasar yang menjelaskan fenomena tertentu
contoh pengguna dapat menggali data dari retur penjualan total untuk suatu periode agar
dapat mengidentifikasi berbagai produk yang sesungguhnnya di kembalikan serta
alasannya.
Pengirisan dan pemotongan untuk mempelajari data dari berbagai sudut pandang yang
berbeda.
Server OLAP memungkinkan para penggunanya untuk menganalisis hubungan data yang
rumit jadi server basis data OLAP harus efisien saat menyimpan dan memproses data
multidimensi.

KONFIGURASI BASIS DATA

Sistem ERP terdiri atas ribuan table basis data tiap table di hubungkan dengan berbagai
proses bisnis yang di kodekan ke dalam ERP.Dengan kata lain perusahaan biasanya
mengubah berbagai prosesnya untuk mengakomodasi ERP bukan di modifikasi untuk
mengakomodasi perusahaan.

PERANTI LUNAK KHUSUS

2018 Teori Akuntansi

7 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
Banyak perusahaan menyadari bahwa peranti lunak ERP saja tidak dapat mengendalikan
semua proses dalam perusahaan.Perusahaan seperti ini menggunakan peranti lunak
khusus (bolt on software )yang disediakan oleh pemasok pihak ketiga.Akan tetapi beberapa
perusahaan mengambil pendekatan yang mlebih independent contohnya Domino’s Pizza.

DOMINO’S PIZZA
Domino’s telah menggunakan berbagai aplikasi ini dan aplikasi lainnya sebelum
mengimplementasikan ERP.Perusahaan tersebut tidak ingin membuang aplikasi yang ada
tetapi menmukan bahwa system warisan tsb membutuhkan field data yang tidak disediakan
oleh ERP.

MANAJEMEN RANTAI PASOKAN

Ranati pasokan adalah rangkaian aktivitas yang berhubungan dengan perpindahan barang
dari tahap baku hingga ke pelanggan.
system manajemen adalah jenis peranti lunakaplaikasi mendukung pekerjaan ini.Selain
berbagai areal fungsional utama dalam perusahaan SCM (supply chain managemen)dalam
menghubungkan semua mitra dalam rantai tsb,termasuk pemasok , kurir,perusahaan
logistic, pihak kertiga dan penyedia system informasi.

PENGGUDANGAN DATA
Adalah salah satu isu TI yang paling cepat berkembang sebelum bisnis itu sendiri saat ini.
Gudang data adalah basis data relasional atau multi dimensional yang dapat menghabiskan
ratusan gigabyte bahkan terabyte pentimapanan disket.Ketika gudang data di atur untuk
sebuah departemen atau fungsi maka gudang data tsb sering disebut data mart
Kebanyakan perusahaan mengimplementasikan gudang data sebagai bagian dari usaha
strategi TI yang melibatkan system ERP.
Proses penggudangan data memiliki berbagai tahapan dasar sebagi berikut ini:
 Pemodelan data untuk gudang data
 Ekstraksi data dari berbagai basis data operasional
 Pembersihan data yang di ekstraksi
 Transformasi data kedalam model gudang
 Pemindahan data kedalam basis data gudang data

PEMODELAN DATA UNTUK UNTUK GUDANG DATA

2018 Teori Akuntansi

8 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
Normalisasi data dalam basis data operasional penting dilakukan agar dapat secara akurat
mencerminkan berbagai interaksi dinamis antar entitas.

GUDANG DATA YANG BERISI DATA YANG DIDENORMALISASI

Karna ukuran gudang data yang sangat besar, ketidakefisienan semacam itu dapat bersifat
menghancurkan.

MENGEKSTRAKSI DATA DARI BASIS DATA OPERASIONAL

Adalah proses pengumpulan data dari berbagai basis data operasional, file datar, arsip, dan
berbagai sumber data eksternal.

MENGEKSTRASI GAMBARAN SINGKAT VERSUS DATA DATA YANG DISTABILISASI

Data transaksi yang disimpan dalam basis data operasional akan melalui beberapa tahap,
sejalan dengan makin jelasnya berbagai peristiwa ekonomi.

PEMBERSIHAN DATA YANG DIEKSTRAKSI

Melibatkan penyaringan atau perbaikan data yang tidak valid sebelum disimpan ke dalam
gudang data.

TRANSFORMASI DATA KE DALAM MODEL GUDANG

Gudang data terdiri atas perincian dan ringkasan data. Untuk meningkatkan efisiensi, data
dapat ditransformasikan kedalam tampilan ringkasan sebelum dimasukkan kedalam gudang.

PEMINDAHAN DATA KE DALAM BASIS DATA GUDANG DATA

Terdiri dari :
 EFISIENSI INTERNAL
Salah satu alasanya adanya pemisahan gudang data adalah bahwa persyaratan structural
dan operasional system pemprosesan transaksi dan penggalian data secara fundamental
berbeda, hingga akan menjadi tidak praktis untuk menyimpan kedua data operasional (saat
ini) dan arsipnya dal;am basis data yang sama.

2018 Teori Akuntansi

9 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
  INTEGRATASI SISTEM WARISAN
Pengaruhnya adalah alasan lain mengapa gudang data perlu dijadikan independent dari
operasi.

 KONSOLIDASI DATA GLOBAL

Berkembangnya ekonomi global telah membawa berbagai perubahan fundamental dalam

struktur organisasional perusahaan dan telah banyak mengubah kebutuhan informasi
berbagai entitas bisnis.

KEPUTUSAN YANG DIDUKUNG OLEH GUDANG DATA

Gudang data menjadi sefleksibel dan semudah mungkin digunakan maka gudang data
akan dapat diakses oleh banyak pengguna akhir.
Ketika laporan standar dapat diantisipasi di muka, maka laporan tersebut dapat secara
otomatis disediakan sebagai produk rutin. Pembuatan otomatis informasi standar dapat
mengurangi aktifitas akses ke gudang data dan akan meningkatkan efiesiensi gudang data
untuk menangani bebagai kebutuhan yang lain yang lebih esoteris ( khusus ).

MENDUKUNG KEPUTUSAN RANTAI PASOKAN DARI GUDANG DATA

Alasannya adalah untuk mengoptimalkan kinerja bisnis, banyak perusahaan merasa

bahawa lebih banyak keuntungan strategis yang bisa didapat dengan membagi data secara
eksternal. Dengan memberikan informasi kepada para pelanggan dan pemasok ketika
mereka membutuhkannya perusahaan dapat meningkatkan hubungannya dan memberikan
layanan yang lebih baik.

BERBAGAI RISIKO YANG BERKAITAN DENGAN IMPLEMENTASI ERP

Manfaat dari ERP sangat banyak tetapi berbagai manfaat tersebut tidak akan timbul tanpa
resiko dalam tingkat tertentu bagi perusahaan. Sistem ERP bukanlah peluru perak yang
hanya dengan keberadaanya, akan mengatasi semua masalah perusahaan.

IMPLEMENTASI BIG BANG VERSUS BERTAHAP

2018 Teori Akuntansi

10 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
Mengimplementasikan system ERP lebih banyak berkaitan dengan mengubah cara
perusahaan menjalankan bisnisnya, daripada dengan teknologinya.

Metode Big Bang adalah metode yang paling ambisius dan berisiko diantara kedua metode
tersebut. Metode ini dapat dikaitkan dengan banyak kegagalan system karena adanya
berbagai gangguan yang dihubungkan dengan metode big bank. Pendekatan pengenalan
berkembang menjadi alternative yang populer. Metode ini terutama sesuai untuk
perusahaan terdifersifikasi dengan berbagai unit nya. Tidak berbagi proses dan data sama.

Tujuannya adalah untuk membuat ERP berjalan secara bersamaan dengan system warisan.
Rekayasa ulang proses akan masih harus terjadi. Jika tidak perusahaan hanya akan
mengganti system warisan lamanya dengan system baru yang sangat mahal.

PENOLAKAN PERUBAHAN BUDAYA PERUSAHAAN

Agar dapat berhasil semua area fungsional perusahaan harus di libatkan dalam menentukan
budaya perusahaan dan dalam menetapkan berbagai kebutuhan system yang baru
Budaya teknologi juga harus dinilai. Perusahaan yang kekurangan dukungan dari staff
teknologi untuk system yang baru tersebut atau memiliki basis pengguna yang tidak
mengenal dengan baik tenologi computer, akan mengalami kurva pembelajaran yang sangat
curam dan berpotensi menimbulkan hambatan penerimaan yang lebih besar atas system
tersebut dari para karyawannya.

MEMILIH ERP YANG SALAH

Karna system ERP adalah system yang sudah di bentuk sebelumnya, para pengguna
perlu menetapkan, apakah ERP tertentu sesuai untuk budaya perusahaan dan proses
bisnisnya.

Alasan umum atas kegagalan system adalah ERP tidak mendukung salah satu atau lebih
proses bisnis yang penting.

KESESUAIAN

2018 Teori Akuntansi

11 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
Pihak manajemen harus memastikan bahwa ERP yang di pilih benar untuk perusahaanya.
Tidak ada sebuah system ERP yang mampu mengatasi semua masalah yang ada di
perusahaanya.

Sebelum memulai perjalanan mencari ERP, pihak manajemen perusahaan perlu menilai
apakah perusahaan dapat dan harus merekayasa ulang berbagai praktek bisnisnya sesuai
model terstandarisasi tsb.

ISU SKALA

Skalabilitas adalah kemampuan system untuk berkembang dengan lancar dan ekonomis
ketika kebutuhan pengguna meningkat. Pertumbuhan yang lancar dan ekonomis adalah
kemampuan dan meningkatkan kemampuan sistim dengan peningkatan biaya per unit
kapasitas yang wajar tanpa mengalami keterbatasan yang akan membutuhkan
pembaharuan atau penggantian system.
Untuk menggambarkan ukuran,terdapat empat dimensi ukuran yang harus diperhatikan
ukuran,kecepatan, beban kerja, dan biaya transaksi.

Pemasok system ERP kadang mengiklankan skalabilitas seolah olah system tersebut
adalah factor berdimensi tunggal. Kenyataanya, skalabilitas adalah issu yang memiliki
banyak sisi.

Kuncinya adalah mengantisipasi berbagai issu ukuran sebelum melakukan investigasi ERP
yang sebelum berbagai isu tersebut menjadi kenyataan.

MEMILIH KONSULTAN YANG SALAH

Mengimplementasikan system ERP adalah peristiwa yang hanya akan sekali dilakukan
perusahaan. Inilah sebabnya, semua implementasi ERP melibatkan kantor konsultan luar,
yang akan mengkoordinasi kan proyek tsb.

Kantor konsultan yang telah mempraktekkan ERP, kadang kadang juga sangat kekurangan
SDM.

Keluhan yang sering di temui adalah banyak kantor konsultan menjanjikan professional
yangn berpengalaman. Tetapi kenyataanya mengirim trainee

2018 Teori Akuntansi

12 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id
Beberapa mengatakan bahwa kantor konsultan, yang tidak ingin menolak bisnis, bersalah
karena menawarkan staff konsultannya kebanyak perusahaan dari pada seharusnya.

BIAYA TINGGI DAN KELEBIHAN BIAYA

Biaya kepemilikan total system ERP sanagt berbeda beda dari satu perusahaan ke
perusahaan lainnya.
Pelatihan .Biaya pelatihan selalu tinggi daripada yang di perkirakan karena paihak
manajemen terutama hanya focus pada biaya mengajari para karyawan mengenai peranti
lunak yang baru tsb.

Pengujian dan integrasi system.Integrasi dan pengujian dilakukan berdasarkan kasus

perkasus, jadi biaya akan sulit diperkirakan di muka.

Konversi basis data adalah proses mentransfer data dari file datar system warisan kedalam
basis data relasional ERP.

MENGEMBANGKAN UKURAN KINERJA

Untuk menilai berbagai manfaat ERP, pihak manajemen pertama-tama harus mengetahui
apa yang di inginkanyang di butuhkan ERP tsb.Untuk memonitor kinerja di berbagai area
penting tsb, beberapa perusahaan membentuk kelompok penilaian nilai independent yang
bertanggung jawab langsung ke pihak manajemen puncak.

GANGGUAN TERHADAP OPERASI

Rekayasa ulang proses bisnis yang sering kali menyertai implementasi ERP adalah
penyebab utama yang paling umum menimbulkan masalah kinerja.

Referensi:

Hall, James A. Accounting Information Systems, 3rd, 2001, South Western Publishing, USA.

Romney, Marshal B., Paul John Steinbart. Accounting Information Systems, 9th edition, New
Jersey. Pearson_Prentice Hall.

2018 Teori Akuntansi

13 Dr. Erna Setiany, SE, M.Si.
PusatBahan Ajar dan eLearning
http://www.mercubuana.ac.id