KAP Kali and Mongso

Klien PT Hiu Raya

Tanggal Neraca 31-Dec-19
Siklus/Area Audit Pembelian dan Utang Usaha

Kebijakan Akuntansi
1. Perpetual
2. Pembelian -> Kredit
 Vendor Per Buku Per Vendor
PT Ayo 135,000,000 135,000,000

PT Maju 127,000,000 142,000,000

PT Siap 125,000,000 139,000,000

PT Sedia 110,000,000 110,000,000

lupa mencatat retur maksudnya gimana ka?

Vendor
Piutang 142,000,000
Ada retur senilai 15jt lupa dicatat

Saldo Yg Benar 127,000,000

*di klien sebagai utang

1 kak kenapa yg salah client ka? diliat dari apanya?

2
berarti kalo diterbitkan giro gak berpengaruh ya? kecuali sudah dicairin?

3 jd patokannya rekening koran kak?

Bilyet giro agak beda ama cek

*Ada tanggal kapan harus dicairkan

Cth : Bilyet giro diterbitkan 30 des 2019

Tgl pencairan di bilyet giro 4 januari 2020
 Penjelasan Perlu Dikoreksi?
Sudah Sama Tidak
Selisih 15jt karena vendor lupa mencatat retur (yg
salah vendor) TIdak
Klien sudah mencatat pelunasan 14 jt pada 2019.
Padahal, harusnya pelunasannya masuk 2020
Ya
Sudah Sama Tidak

lient ka? diliat dari apanya?

an giro gak berpengaruh ya? kecuali sudah dicairin?

ng koran kak?

harus dicairkan

bitkan 30 des 2019

t giro 4 januari 2020
No Faktur FOB Penjelasan
245/YANG-2019 Shipping Point Barang diterima 30 des 2019, barang dikirim pasti sebelum itu
Secara akuntansi harusnya sudah diakui
Ternyata sudah diakui klien
Tidak perlu koreksi (catatan klien sudah benar)

No Faktur FOB Penjelasan

117-PTG122019 Destination Point Barangnya sampai pada 1 jan 2020
Secara akuntansi, tidak boleh diakui 2019 (FOB Dest)
Ternyata klien belum mengakui
Tidak perlu koreksi (catatan klien sudah benar)

No Faktur FOB Penjelasan

564/L/12/2019 Shipping Point Asumsi : Barang dikirim sesuai tgl faktur
Dikirim pada 30 des 2019
Secara akuntansi, harus diakui di catatan 2019 (Shipping point)
Catatan 2019 klien belum mengakui
Klien salah, harusnya sudah diakui (perlu koreksi)
rim pasti sebelum itu

19 (Shipping point)
 Penjelasan
PT Ngumpet Ada pelunasan 35 jt pada 7 jan 2020
Setelah diperiksa
Pelunasan itu untuk pembelian 24 des 2019
Ternyata dicatatan, tidak ada pembelian 24 des 2019

Klien lupa mencatat pembelian tgl 24 des 2019

trs ngaruhnya ke 7 jan 2020 apa kak?

7 jan 2020 itu tgl pelunasan dr utang yg tidak tercatat
 Jurnal Koreksi
Cash 14,000,000
Account Payable 14,000,000
Inventory 32,000,000
Account Payable 32,000,000
Inventory 35,000,000
Account Payable 35,000,000
Account Payable 105,000,000
Other Payable 105,000,000
knp pd other payable kak?
utang kpd direksi itu bukan utang usaha
 Vendor Utang Usaha Ref.KK

PT Ayo
PT Maju
PT Siap
PT Sedia

Lainnya di bawah 100 juta (Ngumpet, Yang Lulus, dll)

Klien Dibuat oleh :

PT Hiu Raya
Skedul : Tanggal :
Pembantu Utang Usaha 20-Feb-20

Catatan Pemeriksaan

1. Kami telah melakukan substantive test atas utang usaha dengan mengirimkan surat konfirmasi ke vendor, melak
pelunasan utang usaha, melakukan pemeriksaan terhadap klasifikasi utang usaha, dan melaksanakan inquiry denga

Prosedur audit tersebut dilakukan dengan memperhatikan:

# Eksistensi utang Usaha dalam Laporan Keuangan
# Keterjadian transaksi pembelian persediaan dalam laporan keuangan
# Kebenaran nilai utang usaha dalam laporan keuangan
# Klasifikasi akun utang usaha dalam laporan keuangan
# Kelengkapan pencatatan utang usaha dan transaksi pembelian dalam laporan keuangan
# Periode pencatatan transaksi pembelian dalam laporan keuangan
# Kewajiban terkait utang usaha dalam laporan keuangan

Setelah Melakukan Pemeriksaan, Kami Mengusulkan Jurnal Koreksi Terlampir

Kesimpulan : Terdapat salah saji dalam saldo Utang Usaha dan Pembelian milik PT Hiu Raya, kami mengusulkan jur
 PARE
Per Klien 31 Des 19
Dr Cr
135,000,000
127,000,000
125,000,000 14,000,000
110,000,000

177,000,000 67,000,000
Dibuat oleh : Diperiksa oleh : Indeks

Arens

Tanggal : Tanggal : Periode :

20-Feb-20 20-Feb-20 31-Dec-19

onfirmasi ke vendor, melakukan pemeriksaan terhadap

melaksanakan inquiry dengan manajamen

aya, kami mengusulkan jurnal koreksi terlampir

 Per Klien 31 Des 19

135,000,000
127,000,000
139,000,000
110,000,000

244,000,000
deks

ode :
ec-19 `
 Nama Supplier Ref.KK Per Klien 31 Des 19

Utang Usaha 779,000,000

Other Payable -
Klien Dibuat oleh :

PT Hiu Raya
Skedul : Tanggal :
Utama Utang Usaha 20-Feb-20

Setelah Melakukan Pemeriksaan, Kami Mengusulkan Jurnal Koreksi Terlampir

Kesimpulan : Terdapat salah saji dalam saldo Utang Usaha dan Pembelian milik PT Mekanika Kuantum, kami meng
 PARE
Per Klien 31 Des 19
Dr Cr
105,000,000 81,000,000 755,000,000
105,000,000 105,000,000
Diperiksa oleh : Indeks

Arens

Tanggal : Periode :
20-Feb-20 31-Dec-19 `

ik PT Mekanika Kuantum, kami mengusulkan jurnal koreksi terlam

 Prosedur Audit Bukti Audit
Mengirim konfirmasi kepada vendor yang
bersaldo di atas 100jt kemudian Konfirmasi
membandingkan dengan catatan klien

Melakukan penelusuran dari dokumen

pembelian ke catatan milik klien Dokumentasi
(melakukan tracing)

Melakukan pengujian pelunasan utang

Dokumentasi
usaha setelah tanggal neraca

Melakukan pemeriksaan terhadap akun-

Dokumentasi
akun dalam daftar rincian utang usaha

kak, kakak di uas ngeprint skedul gk? kmrn habis waktu di situ doang
Aku dr UTS AKSK sampai UAS Prakdit (4 kali ujian)
Semua kertas kerja aku print
 Asersi Tujuan Audit
Existence (Saldo) Saldo utang usaha dalam neraca benar-benar ada
Valuation and Allocation (Saldo) Nilai utang usaha dalam neraca sudah tepat
Right and Obligation (Saldo) Utang usaha merupakan kewajiban yang sah milik perusahaan

Completeness (Transaksi) Transaksi pembelian persediaan sudah dicatat dengan lengkap

Cut Off (Transaksi) Transaksi pembelian persediaan dicatat pada periode yg tepat

Completeness (Transaksi) Transaksi pembelian persediaan sudah dicatat dengan lengkap

Occurance (Transaksi) Transaksi pembelian persediaan benar-benar terjadi

Valuation and Allocation (Saldo) Saldo utang usaha sudah diklasifikasikan ke akun yang sesuai

waktu di situ doang

program audit itu sm kaya prosedur audit kan ya kak?
Program audit itu adalah kumpulan prosedur audit

bedanya dgn subsequent cash dan subsequent payment test apa kak
Pelunasan/pembayaran stlh tgl neraca

kata dosen, dokumentasi lebih ke buktinya ka, bukan prosedurnya

Kita bilang dokumentasi itu bukti krn di arens bilangnya gitu

Prosedur nya
Memeriksa dokumen pembelian kemudian menelusuri ke pencatatan milik klien (tracing)
Bukti Audit : Dokumentasi

Melakukan perhitungan kembali atas beban depresiasi (prosedur audit)

Bukti Audit : Rekalkulasi

asersi tentang kelas transaksi karna ada pembelian inventory ya kak?

Beriringan

Saldo Utang usaha naik krn ada pembelian

Saldo Utang Usaha = Asersi Saldo

Transaksi pembelian = Asersi transaksi

tracing itu masuk ke prosedur apa bukti kak ? kok d situ dokumentasi
Tracing, vouching, dll = bagian dr dokumentasi

kak dokumentasi sama dengan phsycal examinaton?

Beda

Physical exam
Cth : perhitungan fisik persediaan
Cth : aset tetap, memeriksa fisik aset tetap

kak saya ada baca jenis bukti audit ada 8 tapi

dokumentasi gak ada itu kenapa ya kakk?

Kalau di arens adanya inspeksi

Dokumentasi --> bagian dr inspeksi

Dokumentasi --> Inspeksi Dokumen
classification ka yg utang direksi

kita gamasukin right and obligation di pengujian ini?

kak jadinya klasifikasi di saldo apa transaksi disoal ini

Saldo
kak semisal 29 dec 2019 terbit bilyet, 30 tgl pencairan bilyet. tp perusahaan
cairin nya 1 jan 2020 itu ttp masuk ke 2019 ka?

Bilyet Terbit 29-Dec-19

Tgl Bilyet 30-Dec-19
Pencairan 1-Jan-20
Masuk 19 atau 20?

kak, kalau tanggal 4 lupa dicairkan gimana kaa? atau otomatis kaa pindah ke
rekening vendor ka?

bukannya bilyet itu kalau sudah jatuh tempo gabisa dicairin ya kak?

Otomatis pindah atau nggak bisa dicairin?

Asumsi tgl bilyet 4 jan 2020

Dulu penjelasan dosko --> tidak bisa dicairin sebelum jatuh tempo

kak tadi kenapa retur ga dikoreksi ya?

Kesalahan di vendor yg lupa catat retur

kak jadi yg tgl 4 di soal itu tgl pencairan bilyet atau jatuh tempo bilyet? tgl 4 di
soal itu apa ka? bingung

Asumsi : 4 Jan 2020 itu tgl jatuh tempo bilyet giro, saat itu jg dicairkan

kak kalo terlambat pencairan smua kesalahan klien?

Kasus ini : Pencairannya udah sesuai aturan
Kasus ini : Klien terlalu cepat catat pencairan

Untuk Soal Ini, Biar Nggak Bingung

Asumsi soal : 4 des 2020 adalah jatuh tempo bilyet giro sekaligus pencairan
Asumsi : Tgl jatuh tempo bilyet giro = tgl pencairan

Kalau misal beda tgl jatuh tempo bilyet giro dan tgl pencairan
Ikut yg mana?
Aku konfirmasi ke dosen dulu
kak knp td pakenya no faktur? bukan vendor
Konfirmasi saldo utang usaha per vendor (total)
Tracing per dokumen
Mengecek pelunasan setelah tgl neraca
Bisa ketahuan 2 :

1. Ada transaksi yg lupa dicatat (muncul di soal) completeness

2. Ada transaski fiktif (kebetulan nggak muncul disoal) occurance
kk knp utang usaha masuk di Utama ga pembantu?

Ada Utang Usaha 100 Utama (Akun Utang Usaha)

A 10 Krn yg di pembantu itu cuman rinciannya
B 40
C 30
D 20 100