informasi terhadap perkembangan dunia usaha semakin penting sebagai media untuk
memenuhi kebutuhan akan informasi terutama dalam hal mengolah data menjadi
Pengendalian terhadap sistem informasi yang ada sangat penting dalam menjalankan
kegiatan audit. Dalam menjalani proses audit terhadap sistem informasi harus
terlebih dahulu mengetahui latar belakang dan kegiatan yang dijalankan perusahaan.
sistem serta penyalahgunaan yang mungkin terjadi. Hasil proses audit dapat
Pada bab ini dijelaskan mengenai pelaksanaan audit terhadap sistem informasi
penjualan pada PT. DELL PAN TUNGGAL. Pengumpulan temuan audit diperoleh
dari dokumen sistem dan prosedur penjualan, wawancara, kuesioner serta melakukan
Dengan adanya persiapan audit, maka penulis dapat meringankan kerja audit
mulai dari segi biaya, waktu, dan penganalisaan bukti – bukti atau informasi
85
86
yang cukup dan memadai, agar menjadi lebih terarah dan bermanfaat untuk
informasi penjualan.
independent.
11. Dapatkan informasi apakah seluruh data dan informasi penting bagi
perusahaan telah dibuatkan back-up.
12. Dapatkan informasi mengenai media penyimpanan atas back-up data dan
informasi penting bagi perusahaan.
13. Lakukan pengecekan mengenai alat – alat pelengkap yang mendukung
kinerja dari perusahaan.
14. Dapatkan informasi apakah PT. DELL PAN TUNGGAL melindungi aset
perusahaan dengan asuransi.
15. Lakukan tinjauan apakah karyawan diperbolehkan membawa makanan dan
minuman didekat peralatan komputer.
16. Lakukan pengecekan apakah ruang dimana aset perusahaan berada, bebas
dari kebocoran ketika hujan.
Tabel 4.1 Prosedur Audit atas Pengendalian Umum terhadap Sistem Informasi Penjualan
pada PT. DELL PAN TUNGGAL
Sumber : Analisa Penulis Selaku Auditor
Pengumpulan bukti diperoleh dari pihak yang berkaitan dengan materi audit
seperti Bagian IT, Staff Penjualan, Manajer. Bukti - bukti dikumpulkan dengan
1. Observasi (pengamatan)
2. Wawancara
3. Kuesioner
Dibawah ini akan dijabarkan hasil kuesioner yang didapat dari PT. Dell Pan
Tunggal, yaitu :
Temuan Negatif :
kebakaran otomatis.
lingkungan perusahaan.
Resiko :
• Tidak terdapat UPS, maka hardware komputer dapat cepat rusak dan
data yang tersimpan di dalam komputer dapat terkena virus dan data
Rekomendasi :
listrik.
Temuan Negatif :
Resiko :
• Password yang tidak diganti secara rutin akan menyebabkan data dapat
Rekomendasi :
supaya tidak terjadi penyalahgunaan akses sistem oleh orang yang tidak
Temuan Negatif :
• Sistem tidak dilengkapi dengan menu help untuk membantu user dalam
peng-input-an data.
Resiko :
• Dapat menyulitkan user jika ada modul input yang tidak dimengerti
oleh user.
Rekomendasi:
meng-input data.
antivirus ?
Direktur Utama.
ketika hujan ?
ketika hujan.
kedalam aplikasi ?
periodik ?
passwordnya sendiri.
tersendiri.
password ?
input-an data.
dipahami ?
redudancy data ?
input.
100
ketat?
dihasilkan.
strategis.
penjualan.
password.
103
dalam sistem.
menggunakannya.
Judul laporan.
Periode laporan.
Nama perusahaan.
Nomor halaman.
Judul dokumen.
Tanggal dokumen.
Kolom tandatangan.
dokumen, yaitu :
Temuan Negatif :
sedang.
Resiko Audit :
akurat.
tidak berwenang.
106
Rekomendasi :
melakukan pencetakan.
tercetak.
4.3 Matrik temuan atas Audit Pengendalian Umum dan Pengendalian Aplikasi
Adapun matrik temuan atas audit pengendalian umum dan pengendalian aplikasi atas
sistem informasi penjualan pada PT. Dell Pan Tunggal adalah sebagai berikut :
107
2. Disetiap ruang tempat asset Jika terjadi suatu pencurian Diruang kerja dan ruangan Pihak Manajemen Medium
sistem informasi belum terhadap asset sistem informasi tempat penyimpanan asset -
terdapat kamera pengawas yang dimiliki perusahaan, asset perusahaan diberi
maka akan sulit untuk kamera pengawas minimal
mengungkap pelaku dan ada 1 kamera pengawas
membuat suatu pembuktian
107
108
3. Setiap komputer tidak Jika scan virus komputer Sebaiknya setiap komputer Bagian IT Medium
dilakukan scan virus secara jarang dilakukan dapat dilakukan scan virus secara
rutin. menyebabkan data yang rutin yaitu minimal 1 minggu
tersimpan di dalam komputer sekali
dapat terkena virus dan data
akan dapat rusak ataupun
hilang
4. Setiap komputer belum Tidak terdapat UPS, maka Setiap komputer sebaiknya Bagian IT Low
dilengkapi dengan UPS hardware komputer dapat dilengkapi dengan UPS guna
cepat rusak dan data yang mengantisipasi komputer
sedang diproses didalam mati secara mendadak ketika
komputer dapat hilang akibat terjadinya mati listrik
terjadinya mati listrik
5. Tidak ada penggantian Password yang tidak diganti Sebaiknya password diganti Pihak Manajemen Medium
password secara rutin oleh secara rutin akan menyebabkan secara rutin maksimal 6
pihak yang bersangkutan data dapat dimodifikasi oleh bulan sekali supaya tidak
pihak yang tidak berwenang terjadi penyalahgunaan akses
sehingga intregritas, sistem oleh orang yang tidak
kerahasiaan, dan ketersediaan berwenang akibat
informasi tidak terjamin diketahuinya password dari
si user
6. Sistem tidak dilengkapi Dapat menyulitkan user jika Melengkapi sistem dengan Bagian IT Low
dengan menu help untuk ada modul input yang tidak menu help untuk membantu
membantu user dalam peng- dimengerti oleh user user dalam meng-input data.
input-an data
108
109
7. Didalam dokumen sumber Dokumendapat disalahgunakan Sebaiknya setiap dokumen Pihak Manajemen Medium
tidak dilengkapi dengan atau dapat dimanipulasi oleh yang dibuat atau dicetak
nomor urut tercetak pihak yang tidak berwenang sebaiknya dilengkapi dengan
serta dapat menyebabkan nomor urut tercetak
redudancy data
8. Laporan yang dihasilkan Pencetakan laporan dapat Sebaiknya laporan tersebut Pihak Manajemen Medium
belum mencantumkan nama dilakukan oleh karyawan yang dicantumkan nama pencetak
pencetak dan bagiannya. tidak memiliki otoritas maka laporan dan bagiannya guna
akan timbul resiko terjadinya mengetahui siapa yang
penyalahgunaan pencetakan melakukan pencetakan
laporan yang tidak sah.
Laporan yang tidak ada nama
pencetak dan bagiannya akan
menghasilkan laporan yang
tidak dapat dipercaya dan tidak
akurat
109
110
penjualan harian pada PT. Dell Pan Tunggal dengan menggunakan suatu alat hitung
Hasil yang didapat setelah melakukan pengujian subtantif adalah benar, yang
Dedi Setiawan
Fredy Salim
Januari 2008
112
I. Tujuan
kelemahan didalamnya.
sesuai dengan input sehingga dapat dipercaya oleh yang bersangkutan atau
5. Menghasilkan laporan Audit Sistem Informasi bagi PT. Dell Pan Tunggal.
Untuk mengarahkan penyusunan dan penulisan laporan audit ini, penulis merasa
1. Audit terhadap sistem informasi penjualan pada PT. Dell Pan Tunggal,
Pan Tunggal ini dilakukan dengan cara pengecekan output yang dihasilkan
3. Sistem pengendalian internal berbasis komputer pada PT. Dell Pan Tunggal
yang menjadi obyek penelitian agar mendapatkan informasi dan data yang
lebih akurat.
a) Wawancara (interview)
b) Pengamatan (observation)
c) Kuesioner (questionare)
obyek penelitian.
dan temuan kelemahan - kelemahan dari sistem informasi penjualan pada PT.
dibawah ini.
2. Disetiap ruang tempat Jika terjadi suatu Diruang kerja dan ruangan
asset sistem informasi pencurian terhadap asset tempat penyimpanan asset -
belum terdapat kamera sistem informasi yang asset perusahaan diberi
pengawas dimiliki perusahaan, kamera pengawas minimal
maka akan sulit untuk ada 1 kamera pengawas.
mengungkap pelaku dan
membuat suatu
pembuktian
3. Setiap komputer tidak Jika scan virus komputer Sebaiknya setiap komputer
dilakukan scan virus jarang dilakukan dapat dilakukan scan virus secara
secara rutin. menyebabkan data yang rutin yaitu minimal 1
tersimpan di dalam minggu sekali
komputer dapat terkena
virus dan data akan
dapat rusak ataupun
hilang
4. Setiap komputer belum Tidak terdapat UPS, Setiap komputer sebaiknya
dilengkapi dengan UPS maka hardware dilengkapi dengan UPS
komputer dapat cepat guna mengantisipasi
rusak dan data yang komputer mati secara
sedang diproses didalam mendadak ketika terjadinya
komputer dapat hilang mati listrik
akibat terjadinya mati
listrik
V. Simpulan
Sistem Informasi Penjualan PT. Dell Pan Tunggal adalah baik. Dari hasil audit
yang telah dilakukan atas sistem penjualan, tidak ditemukan resiko – resiko
Tim Audit