Tugas Akhir Modul 6

Nama : Riska Damayanti

No. Peserta : 19151021010118

A. Setelah melakukan mini riset keperusahaan dagang yaitu apotik Bio Farma yang ada di Paringin Kabupaten
Balangan yang dapat saya temukan
a. Proses pencatatan transaksi dilakukan secara perpetual, dimana barang yang dihitung adalah harga
barang yang dijual bukan harga pokok barang tersebut. Pencatatan penjualan dilakukan setiap hari
dengan menjumlah keseluruhan penjualan pada apotik tersebut.
Transaksi -transaksi yang terjadi diantaranya
- Penjualan obat dengan resep dokter pada saat dilakukan penjualan langsung dilakukan pembukuan
dengan mesin yang secara otomatis akan menghitung jumlah barang yang tersedia.
- Penjualan obat tanpa resep dokter juga dilakukan hal yang sama dengan melakukan pencatatn
secara otomatis olen mesin penghitung.
- Apotik ini jarang melakukan penjualan dalam jumlah yang besar hanya transaksi dalam jumlah yang
kecil.
b. Bukti-bukti transaksi yang ditemukan di apotik Bio Farma adalah struk dan faktur pembelian.
Bukti transaksi tersebut dalam apotik Bio Farma proses pencatatannya dilakukan setiap hari yang secara
otomatis langsung dicatat di dalam mesin. Untuk laporan keuangan apotik tersebut tidak mau
memberikan data hanya jumlah total penjualan selama satu hari yang berkisar Rp 5.000.000 sampai Rp
8.000.000, yang terdiri dari penjualan berbagai jenis obat.
- Struk digunakan untuk transaksi penjualan obat secara tunai kepada konsumen. Proses pencatatan
pembukuan akan di total secara keseluruhan dari penjualan selama satu hari.
- Faktur pembelian digunakan untuk transaksi pembelian barang dagang oleh apotik dari perusahaan-
perusahaan obat yang menjadi supplier ada transaksi yang tunai dan transaksi yang kredit.

Pencatatan dari bukti transaksi tersebut secara akuntansi bisa dimasukkan dalam jurnal khusus
perusahaan dagang antara lain

- Struk dimasukkan dalam jurnal penerimaan kas, karena transaksi yang terjadi penjualan tunai secara
berulang-ulang. Bentuk jurnal penerimaan kas
Tgl Ket Ref Debit Kredit
Kas Pot. Piutang Penjualan Serba-serbi
penjualan dagang Ref Akun Jlh

- Faktur pembelian untuk pembelian tunai dimasukkan dalam jurnal pengeluaran kas, karena
mengeluarkan uang untuk pembelian barang dagang. Bentuk jurnal pengeluaran kas
Tang keteran Ref Debit kredit
gal gan Utang Pemb Serba-serbi Kas Pot.
dagang elian Ref Akun Jlh pemb

- Faktur pembelian untuk pembelian kredit dimasukkan dalam jurnal pembelian, karena pembelian
tersebut akan menimbulkan akun hutang pada apotik. Bentuk jurnal pembelian
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
Pembelian Perlengkapan Serba-serbi Utang
Ref Akun Jumlah Dagang
B. Transaksi yang terjadi selama bulan Januari di perusahaan dagang Sumber Rezeki
2 Ibu Santi selaku pemilik perusahaan menyetorkan uang keperusahaan sebesar Rp 25.000.000,00 dan barang
dagang sebesar Rp 200.000,00
3 dibayar sewa ruangan sebesar Rp 1.200.00,00 untuk masa satu tahun.
3 Dibeli perlengkapan kantor dari CV abadi Mebel sebesar Rp 2.500.000,00 secara kredit
4 dibeli barang dagang dari Ud Mantab Rp 4.400.000,00, syarat pembayaran 2/15, n/40 dengan bukti faktur
nomor. 35
4 dibayar biaya angkut pembelian Rp 200.000,00
6 dibeli barang dagang dari Toko Merak Jaya sebesar Rp 2.200.00 dengan syarat pembayaran 2/10, n/30, faktur
nomor. 201
6 dijual barang dagang kepada Pak Tatang sebesar Rp 1.150.000,00
7 dibeli barang dagang dari UD Mitra Bersama Rp 1.000.000
7 dijual barang dagang kepada Ibu Nana sebesar Rp 800.000,00, syarat 2/10,n/30 dengan faktur nomor 25
9 dibeli peralatan took dari CV Berkah Rp 1.300.000,00, dengan syarat EOM.
10 dibeli barang dagang dari Toko Andikasebesar Rp 1.500.000,00
10 diterima pendapatan bunga dari bank sebesar Rp 300.000,00
11 dijual barang dagang kepada Toko Mulia sebesar Rp 1.600.000,00, syarat 2/15, n/40 dengan faktur nomor
575
12 dikirim nota kredit kepada Toko Mulia atas barang yang telah diterima kembali karena rusak sebesar Rp
200.000,00, faktur nomor 575 tertanggal 11 Januari 2010
13 dijual perlengkapan kantor sebesar Rp 700.000,00
13 dibayar beban telepon dan listrik sebesar Rp 500.000,00
15 dibeli barang dagang sebesar Rp 3.200.000,00 dari Toko Santosa dengan syarat 2/15, n/60.
15 diterima pembayaran atas penjualan barang dagang secara tunai dari Toko Fajar sebesar Rp 1.500.000,00
15 dijual barang dagang kepada UD Sanjaya sebesar Rp 900.000,00 syarat 2/10, n/30 dengan faktur 576.
16 dikirim nota debit kepada Santosa atas pengembalian barang yang dibeli tanggal 15 Januari 2010 sebesar Rp
300.000,00 karena rusak.
17 dibayar pelunasan utang dagang kepada UD Mantab atas faktur nomor 35 tanggl 4 Januari 2010.
19 dibayar pelunasan utang dagang kepada Toko Merak Jaya atas faktur tanggal 6 Januari 2010.
19 dijual barang dagang kepada Toko MAkmur sebesar Rp 2.400.000,00, syarat 3/15, n/30 dengan faktur nomor
577
19 diterima pelunasan faktur nomor 575 dari Toko Mulia atas pembelian barang tanggal 11 JAnuari 2010
22 dibayar pelunasan utang kepada Toko Santoso atas faktur tanggal 15 Januari
23 dijual barang dagang kepada Pak Budi sebesar Rp 600.000,00, syarat EOM
25 dibayar beban lain-lain sebesar Rp 550.000,00
25 pemilik perusahaan menyetorkan uang sebagai tambahan modal Rp 5.000.000,00
27 dibayar beban gaji pegawai sebesar Rp 1.800.000,00
27 diterima pembayaran atas pelunasan faktur nomor 576 dari UD Sanjaya tertanggal 15 Januari.
 Jurnal Penerimaan kas (dalam rupiah)
Debit Kredit
Tanggal Keterangan Ref Pot. Piutang Serba-serbi
Kas penjualan
Penjualan Dagang Ref Akun Jumlah
201
2 Ibu Santi   25,000,000         Modal usaha 25,000,000
0
JAN 6 Pak Tatang   11,500,000     1,150,000      
  10 Pend.bunga   300,000         Bunga bank 300,000
Perlkp.Kanto
  13   700,000         Perlkp 700,000
r
  15 Toko Fajar   1,500,000     1,500,000      
  19 Toko Mulia   1,568,000 32,000 1,600,000        
  25 Investasi   5,000,000         Modal usaha 5,000,000
  27 UD Sanjaya   900,000   900,000        
        36,118,000 32,000 2,500,000 2,650,000     31,000,000

Jurnal Pengeluaran Kas (dalam rupiah)

Debit Kredit
Pot.
Tanggal Keterangan Ref Utang Pembelia Serba-Serbi Kas
Pembelian
Dagang n
Ref Akun Jumlah
2010 1.200.00
3 Beban Sewa         Beban Sewa 1.200.000  
Jan 0
  4 Beban Angkut         Beban Angkut 200.000 200.000  
  7 UD Mitra Bersama     1.000.000       1.000.000  
  10 Toko Andika     1.500.000       1.500.000  
B. Telp. Dan
  13 B. Telp. dan listrik         500.000 500.000  
listrik
  17 UD Mantab   4.400.000         4.312.000 88.000
  19 Toko Merak Jaya   2.200.000         2.200.000  
  22 Toko Santoso   3.200.000         3.136.000 64.000
Beban lain-
  25 Beban lain-lain         550.000 550.000  
lain
1.800.00
  27 Beban gaji         Beban gaji 1.800.000  
0
4.250.00 16.398.00
        9.800.000 2.500.000     152.000
0 0

Jurnal Pembelian (dalam rupiah)

Debit Kredit
Re
Tanggal Keterangan Perlengkapa Serba-Serbi Utang Dagang
f Pembelian
n Ref Akun Jumlah
201
0
Jan 3 CV Abadi     2.500.00       2.500.000
  4 UD Mantab   4.400.000         4.400.000
  6 Toko Merak Jaya   2.200.000         2.200.000
  9 CV Berkah         Peralatan 1.300.000 1.300.000
  15 Toko Santoso   3.200.000         3.200.000
        9.800.000 2.500.000     1.300.000 13.600.000
 JURNAL PENJUALAN (dalam rupiah)

piutang dagang (D)

tanggal no.faktur keterangan syarat pembayaran ref
penjualan (K)
           
7 25 Ibu Nana 2/10, n/30   800.000
2010 11 575 Toko Mulia 2/15, n/40   1.600.000
JAN
15 576 UD Sanjaya 2/10, n/30   900.000
 
  Toko
  19 577 Makmur 3/15, n/30   2.400.000
  23 578 Pak Budi EOM     600.000
           Jumlah  
6.300.000
             

Jurnal Umum (dalam rupiah)

tanggal keterangan ref debit kredit

2010            
Jan 2 Persd.Barang Dagang  113 200.000  
    Modal Usaha  311   200
  12 Retur Penjualan dan PH  413 200.000  
    Piutang dagang (Toko Mulia)  112   200.000
  16 Utang Dagang  211 300.000  
    Retur pembelian dan PH (Toko Santosa)  613   300.0000

Rekapitulasi Jurnal Khusus

A. Rekapitulasi Jurnal Pembelian

Keterangan Kode Debit Kredit

Pembelian    611 9.800.000  
Perlengkapan    114 2.500.000  
Peralatan    121 1.300.000  
13.600.00
  Utang Dagang  211   0
13.600.00 13.600.00
      0 0
 B. Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas

Keterangan Kode Debit Kredit

Utang
  211  9.800.000  
Dagang
Pembelian     2.500.000  
Beban Sewa     1.200.000  
Beban
    200.000  
Angkut
Beban Telpon     500.000  
Beban lain-
    550.000  
lain
Beban gaji     1.800.000  
16.398.00
  Kas    
0
Potongan
    152.000
Pembelian
16.550.00 16.550.00
     
0 0

C. Rekapitulasi Jurnal Penjualan

Keterangan   Kode Debit Kredit

Piutang Dagang   6.300.000  
6.300.00
  Penjualan    
0
6.300.00
      6.300.000
0

D. Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas

Keterangan   Kode Debit Kredit

36.118.00
Kas      
0
Potongan Penjualan     32.000  
  Piutang Dagang     2.500.000
  Penjualan     2.650.000
  Pendapatan bunga     300.000
30.000.00
  Modal    
0
  Perlengkapan     700.000
36.150.00 36.150.00
     
0 0
 E. Rekapitulasi Jurnal Umum

Keterangan   Kode Debit Kredit

Utang Dagang     300.000  
Retur Penjualan dan
  200.000  
PH
  Piutang Dagang     200.000
Retur Pembelian dan
      300.000
PH
      500.000 500.000

Buku Besar

Kas 111
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan 36,118,00
31 Penerimaan kas   0   36,118,000  
16,398,00
  Pengeluaran kas     0 19,720,000  

Piutang dagang 112

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan
31 Penerimaan kas   6,300,000   6,300,000  
  Penjualan     2,500,000 3,800,000  
  Jurnal umum     200,000 3,600,000  

Persedian barang dagang 113

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan
31 Jurnal umum   200,000   200,000  
31 Jurnal penyusutan   8,000,000 200,000 8,000,000  

Perlengkapan 114
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan
31 Pembelian   2,500,000   2,500,000  
  Penerimaan kas       1,800,000  
  Penyesuaian     700,000    
 Sewa dibayar dimuka 115
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan
31 Jurnal penyesuaian   1,100,000   1,100,000  

Peralatan 121
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2011 Jan
Pembelian   1,300,000   1,300,000  
31

Utang dagang 211

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan 13,600,00
31 Pembelian     0   13,600,000
  Penerimaan kas   9,800,000     3,800,000
  Jurnal umum   300,000     3,500,000

Utang gaji 212

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan
31 Jurnal Penyesuaian     300,000   300,000

Modal 311
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan 30,000,00
31 Penerimaan kas   0     30,000,000
  Jurnal umum   200,000     30,200,000
  Penutup   520,000     30,720,000

Penjualan 411
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
2010 Jan
31 Jurnal penjualan     6,300,000   6,300,000
Jurnal penerimaan
  kas     2,650,000   8,950,000
  Jurnal penutup       8,950,000  
 Potongan Penjualan 412
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Penerimaan Kas   32,000   32,000  
2010 Jan 31
Jurnal Penutup     32,000    

Retur Penjualan Dan PH 413

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Umum   200,000   200,000  
2010 Jan 31
Jurnal Penutup     200,000    
Pendapatan Bunga 512
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Penerimaan     300,000   300,000
2010 Jan 31
Jurnal Penutup   300,000      

Pembelian 611
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
9,800,00
Jurnal Pembelian     9,800,000  
0
Jurnal Pengeluaran 2,500,00
2010 Jan 31     12,300,000  
Kas 0
12,300,00
Jurnal Penutup        
0

Potongan Pembelian 612

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Pengeluaran
    152,000   152,000
2010 Jan 31 Kas
Jurnal Penutup   152,000      

Retur Pembelian dan PH 613

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Umum     300,000   300,000
2010 Jan 31
Jurnal Penutup   300,000      

Beban Gaji 621

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Pengeluaran 1,800,00
    1,800,000  
Kas 0
2010 Jan 31
Jurnal Penyesuaian   300,000   2,100,000  
Jurnal Penutup     2,100,000    
 Beban Sewa 622
Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Pengeluaran 1,200,00
    1,200,000  
Kas 0
2010 Jan 31
Jurnal Penyesuaian     1,100,000    
Jurnal Penutup     100,000 100,000  

Beban Angkut Pembelian 623

Saldo
Tanggal Keteranagn Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Pengeluaran
  200,000   200,000  
2010 Jan 31 Kas
Jurnal Penutup     200,000    

Beban Telpon 624

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Pengeluaran
  500,000   500,000  
2010 Jan 31 Kas
Jurnal Penutup     500,000    

Beban Lain lain 625

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Pengeluaran
  550,000   550,000  
2010 Jan 31 Kas
Jurnal Penutup     550,000    

Beban Perlengkapan 626

Saldo
Tanggal Keterangan Referensi Debit Kredit
Debit Kredit
Jurnal Penyesuaian   100,000   100,000  
2010 Jan 31
Jurnal Penutup     100,000    

Buku besar Pembantu Piutang

Ibu Nana
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
2010 Jan
31 Jurnal Penjualan   800,000   800,000  

Toko Makmur
 Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
2010 Jan 2,400,00 2,400,00
31 Jurnal Penjualan   0   0  

Toko Mulia
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Debit Kredit
2010 Jan 1,600,00 1,600,00
31 Jurnal Penjualan   0   0  
Jurnal Penerimaan 1,600,00
  Kas     0    
200,00
  Jurnal Umum     200,000   0

Pak Budi
saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit kredit
debit kredit
             
2010 Jan
Jurnal penjualan   600,000   600,000  
31

Buku Besar Pembantu Utang

CV. Abadi
Referen Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
si Debit Kredit
2010 Jan 2,500,00 2,500,00
Jurnal Pembelian      
31 0 0

Cv.
Berkah
Referen Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
si Debit Kredit
2010 Jan 1,300,00 1,300,00
Jurnal pembelian      
31 0 0

Toko Santoso
Referen Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit
si Debit Kredit
2010 Jan Jurnal Pembelian     3,200,00   3,200,00
 0 0
3,200,00
31 Pengeluaran Kas        
0
Jurnal Umum   300,000   300,000  
 PD Sumber Rezeki
Neraca Saldo
per 31 Januari 2010
(dalam rupiah)
Kode Akun Debit kredit
111 Kas 19.720.00  
112 Piutang dagang 3.600.000  
113 Persedian barang dagang 200.000  
114 Perlengkapan 1.800.000  
121 Peralatan 1.300.000  
211 Utang dagang   3.500.000
311 Modal   30.200.000
411 Penjualan   8.950.000
412 Potongan penjualan 32.000  
413 Retur penjualan dan ph 200.000  
512 Pendapatan bunga   300.000
611 Pembelian 12.300.000  
612 Potongan pembelian   152.000
613 Retur pembelian dan ph   300.000
621 Beban gaji 1.800.000  
622 Beban sewa 1.200.000  
623 Beban angkut pembelian 200.000  
624 Beban telepon 500.000  
625 Beban lain lain 550.000  
Jumlah 43.402.000 43.402.000

Data penyesuaian
1. pelengkapan yang tersisa sebesar Rp 800.000,00
2. gaji yang masih harus dibayar sebesar Rp 300.000,00
3. persediaan barang dagang per 31 Januari 2010 sebesar Rp 3.148.000,00
4. sewa untuk masa satu tahun

PD Sumber Rezeki
Jurnal Penyesuaian
Per 31 Januari 2010
Tanggal Akun Ref Debit Kredit
31 Jan Beban perlengkapan 626 Rp 1.000.000,00 -
‘10 perlengkapan 114 - Rp 1.000.000
31 Jan Beban Gaji 621 Rp 300.000,00 -
‘10 Utang gaji 212 - Rp 300.000,00
31 Jan Persediaan barang dagang 113 Rp 8.000.000,00
‘10 Ikhtisar L/R 414 - Rp 8.000.000,00
Ikhtisar L/R 414 Rp 200.000,00 -
Persediaan barang dagang 113 - Rp 200.000,00
31 Jan Sewa dibayar dimuka 115 Rp 1.100.000,00 -
‘10 Beban sewa 622 - Rp 1.100.000,00
Jumlah Rp 10.600.000,00 Rp 10.600.000,00
 PD Sumber Rezeki
Kertas Kerja
per 31 Januari 2010
(dalam ribuan rupiah)
neraca saldo
kod   AJP NS Disesuaikan L/R Neraca
akun
e
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
111 kas 19.720       19.720       19.720  
112 piutang dagang 3.600       3.600       3.600  
persediaan barang
113 dagang 200   8.000 200 8.000       8.000  
114 perlengkapan 1.800     1.000 800       800  
121 peralatan 1.300       1.300       1.300  
211 utang dagang   3.500       3.500       3.500
311 modal   30.200       30.200       30.200
411 penjualan   8.950       8.950   8.950    
412 potongan penjualan 32       32   32      
retur penjualan dan
413 PH 200       200   200      
512 pendapatan bunga   300       300   300    
611 pembelian 12.300       12.300   12.300      
612 potongan pembelian   152       152   152    
retur pembelian dan
613 PH   300       300   300    
621 beban gaji 1.800   300   2.100   2.100      
622 beban sewa 1.200     1.100 100   100      
beban angkut
623 pembelian 200       200   200      
624 beban telepon 500       500   500      
625 beban lain-lain 550       550   550      
  jumlah 43.402 43.402                
                       
626 beban perlengkapan     1.000   1.000   1.000      
212 utang gaji       300   300       300
115 sewa dibayar dimuka     1.100   1.100       1.100  
414 Ikhtisar L/R     200 8.000 200 8.000 200 8.000    
  jumlah     10.600 10.600 51.702 51.702 17.182 17.702 34520 34000
  Laba perusahaan 520     520
  Jumlah 17.702 17.702 34.520 34.520
Laporan Keuangan
PD Sumber Rezeki
Laporan Laba-Rugi
Per 31 Januari 2010
Penjualan Rp 8.950.000
Potongan penjualan Rp 32.000
Retur penjualan dan PH Rp 200.000
Pengurangan penjualan (Rp 232.000)
Penjualan Bersih Rp 8.718.000

Harga Pokok Penjualan:

Persediaan barang dagang 2 Januari 2010 Rp 200.000
Pembelian Rp 12.300.000
Potongan pembelian (Rp 152.000)
Retur pembelian dan PH (Rp 300.000)
Rp 11.848.000
Beban angkut pembelian Rp 200.000
Pembelian bersih Rp 12.048.000
Barang tersedia untuk dijual Rp 12.248.000
Persediaan barang dagang 31 Januari 2010 (Rp 8.000.000)
Harga pokok Penjualan (Rp 4.248.000)
Laba Kotor Rp 4.470.000

Beban usaha:
Beban gaji Rp 2.100.000
Beban sewa Rp 100.000
Beban telepon Rp 500.000
Beban lain-lain Rp 550.000
Beban perlengkapan Rp 1.000.000
Jumlah Beban (Rp 4.250.000)

Pendapatan diluar usaha

Pendapatan bunga Rp 300.000
Laba bersih Rp 520.000
 PD Sumber Rezeki
Laporan Perubahan Modal
Per 31 Januari 2010
Modal Ibu Santi 2 Januari 2010 Rp 30.200.000
Penambahan modal:
Laba Usaha Rp 520.000
Modal Ibu Santi 31 Januari 2010 Rp 30.720.000

PD Sumber Rezeki
Neraca
Per 31 Januari 2010
HARTA UTANG

Harta Lancar: Utang dagang Rp 3.500.000

Kas Rp 19.720.000 Utang gaji Rp 300.000
Piutang dagang Rp 3.600.000 Jumlah utang Rp 3.800.000
Persd. Barang dagang Rp 8.000.000
Perlengkapan Rp 800.000
Sewa dibayar dimuka Rp 1.100.000 MODAL
Jumlah Harta Lancar Rp 33.220.000
Modal Ibu Santi 31 Januari 2010 Rp 30.720.000

Harta Tetap:
Peralatan Rp 1.300.000
Jumlah Harta Tetap Rp 1.300.000

Jumlah Harta Rp 34.520.000 Jumlah Utang dan Modal Rp 34.520.000

 PD Sumber Rezeki
Jurnal Penutup
Per 31 Januari 2010
(dalam rupiah)

TanggaL Akun Ref Debit Kredit

31 jan '10 Ikhtisar L/R  414 16,982,000  -
  Beban gaji  621  - 2,100,000
  Beban sewa  622  - 100,000
  Bebang angkut pembelian  623  - 200,000
  Beban telpon  624  - 500,000
  Beban lain-lain  625  - 550,000
  Beban perlengkapan  626  - 1,000,000
  Pembelian  611  - 12,300,000
  Pot.penjualan  412  - 32,000
  Retur penjualan dan PH  413  - 200,000
  Penjualan  411 8,950,000  -
  Retur pembelian  613 300,000  -
  Pot.Pembelian  612 152,000  -
  Pendapatan bunga  512 3,000,000  -
  Ikhtisar L/R  414  - 9,702,000
  Ikhtisar L/R  414 520,000  
  Modal  311   520,000