• PILIHAN GANDA
1. Pemerintah Menggunakan dana APBN sebesar Rp5,4 triliun untuk
pembangunan 51 ruas jalan tol di seluruh Indonesia. Pernyataan
tersebut menunjukkan APBN memiliki fungsi...
A. alokasi
B. Otoritas
C. Distribusi
D. Pengawasan
E. Perencanaan
2
A. Kualitas pelayanan kepada masyarakat
B. Tenaga asing yang bekerja di dalam negeri
C. Pengetahuan dan teknologi di dalam negeri
D. Pendapatan yang diterima aparatur sipil negara
E. Penerimaan negara yang berasal dari pajak pribadi
3
dikeluarkan. Upaya paling tepat dilakukan pemerintah negara A untuk
mengatasi permasalahan tersebut adalah....
A. Mengajukan pinjaman dana ke negara lain
B. Menjual surat berharga kepada negara lain
C. menaikkan tarif pajak penghasilan masyarakat
D. Melanjutkan pembangunan dengan dana cadangan negara
E. Mengawasi secara langsung pembangunan di berbagai daerah
6
19. Pak Ardi membayar pajak kendaraan bermotor melalui kantor
samsat di sekitar tempat tinggal nya. Pajak kendaraan bermotor yang
dibayarkan Pak Ardi dicatat sebagai penerimaan....
A. Pajak pusat
B. Pajak daerah
C. Retribusi daerah
D. Pajak pertambahan nilai
E. Retribusi pemerintah pusat
20. Pemerintah kota B membangun kawasan objek wisata
menggunakan dana APBD 2018. Objek wisata tersebut difungsikan sejak
Mei 2019 dan dikelola langsung oleh penanggung jawab pariwisata
daerah setempat. Manfaat yang diperoleh pemerintah daerah dari
pembangunan objek wisata tersebut adalah ....
A. Berkurangnya pungutan pajak daerah bagi masyarakat
B. Berkurangnya retribusi daerah yang berasal dari pendapatan objek
wisata
C. Stabilnya perekonomian daerah karena adanya pungutan pajak
daerah
D. Meningkatnya pendapatan daerah yang berasal dari pajak
pertambahan nilai
E. Meningkatnya penerimaan retribusi daerah yang berasal dari tiket
masuk objek wisata
7
22. Pemerintah menetapkan tarif pajak 5% untuk orang pribadi dengan
penghasilan neto di bawah Rp50.000.000,00. Tarif pajak 30% untuk
orang pribadi dengan penghasilan neto lebih dari Rp300.000.000,00.
Pembagian tarif pajak tersebut sesuai syarat pemungutan pajak
yaitu ....
A. Yuridis
B. Keadilan
C. Finansial
D. Ekonomis
E. Sederhana
23. Sinta menjadi karyawan BUMN sejak 2018. Sinta membayar pajak
penghasilan setiap tahun sebesar Rp600.000,00. Berdasarkan golongan
nya, jenis pajak yang dibayarkan Sinta adalah pajak ...
A. Objektif
B. Subjekti
C. Langsung
D. Tidak langsung
E. Pertambahan nilai
10
disebabkan meningkatnya impor produk dari Tiongkok. Peluang yang
dapat dilakukan pemerintah Indonesia untuk memanfaatkan kondisi
tersebut adalah ....
A. Menurunkan bea impor untuk meningkatkan penerimaan pajak
B. menaikkan bea impor untuk meningkatkan penerimaan pajak
C. mengalokasikan belanja negara untuk mengimpor produk dari
Tiongkok
D. menaikkan ekspor produk elektronik untuk meningkatkan
penerimaan negara
E. melakukan kuota impor untuk menekan pemasaran produk
Tiongkok di dalam negeri
32. Ara membeli dua porsi makanan di restoran siap saji dengan harga
Rp25.000,00 per porsi. Pajak pertambahan nilai yang dikenakan di
restoran tersebut sebesar 10%. Total biaya yang harus dibayarkan Ara
untuk makanan yang dipesan sebesebesar
A. Rp25.000,00
B. Rp50.000,00
C. Rp52.500,00
D. Rp55.000,00
E. Rp27.500,
35. Pak Rifqi seorang pegawai BUMN memiliki satu orang istri dan satu
orang anak. Ia memiliki penghasilan bruto sebesar Rp9.000.000,00
dengan iuran jabatan Rp60.000,00 dan iuran pensiun Rp100.000,00. Istri
Pak Rifqi seorang karyawan swasta memiliki penghasilan
Rp5.000.000,00 per bulan. Setiap bulan istri Pak Rifqi membayar iuran
jabatan Rp50.000,00 dan iuran pensiun Rp80.000,00. Besar PPh
gabungan yang harus dibayar Pak Rifqi setiap bulan adalah ....
A. Rp 138.750,00
B. Rp198.000,00
C. Rp335.500,00
12
D. Rp1.665.000,00
E. Rp2.010.000,00
• ESSAY
1. APBN memuat rincian sumber pendapatan dan belanja negara dalam satu tahun. Sebutkan
sumber pendapatan dan belanja negara yang terdapat dalam APBN!
2. Komponen pengeluaran negara dalam APBN meliputi belanja dan pembiayaan negara.
Jelaskan perbedaan karakteristik antara belanja negara dan pembiayaan negara!
3. Agar mencapai kondisi surplus APBN, sumber penerimaan negara harus ditingkatkan secara
konsisten. Bagaimana upaya yang tepat untuk meningkatkan penerimaan pajak negara?
4. Salah satu penerimaan daerah berasal dari pajak. Jelaskan dampak yang diperoleh daerah yang
bersangkutan apabila penerimaan pajak daerah menurun!
5. Retribusi daerah merupakan salah satu komponen penerimaan yang berasal dari masyarakat
daerah itu sendiri. Jelaskan peran retribusi daerah dalam APBD!
6. Pungutan pajak harus dilakukan secara adil dan merata. Mengapa dalam melakukan pungutan
pajak harus didasari prinsip keadilan?
13
7. Warga negara yang memiliki NPWP wajib membayar pajak penghasilan sesuai dengan
penghitungan yang telah ditetapkan. Apa dampaknya apabila wajib pajak tidak menjalankan
kewajiban tersebut?
8. Rinda memperoleh uang tunai sebesar Rp1.500.000,00 dari kuis yang diikuti. Hadiah kuis
tersebut dikenakan PPN sebesar 10%. Hitunglah besarnya hadiah yang akan diterima Rinda!
9. Randa seorang pemilik usaha kerajinan batik di Pekalongan. Usaha kerajinan tersebut
memiliki pendapatan bersih Rp350.000.000,00 pada 2018. Hitunglah besar pajak terutang
yang harus dibayar Randa!
10. Bu Ranti memiliki rumah kontrakan di Kota Surakarta dengan luas bangunan 400 m². Rumah
kontrakan tersebut dibangun di atas tanah seluas 500 m². Diketahui harga tanah sebesar
Rp800.000,00 per m², harga bangunan Rp500.000,00 per m², dan NJOP-TKP Kota
Surakarta yaitu Rp12.000.000,00. Hitunglah PBB yang harus dibayar Bu Ranti!
KUNCI JAWABAN
14
PILIHAN ESSAY
PILIHAN
GANDA ESSAY
4. Daerah tersebut akan mengalami perkembangan
atau pembangunan yg sangat lambat. karena jika
GANDA penerimaan dari
1. Penerimaan pajak daerah menurun dari
pajak,Penerimaan maka non
18.A anggaran
pajak, danuntuk
Hibah.membangun turut berkurang.
2.
5. Kalo
Retribusi
pembiayaan
daerah merupakan
itu adalah dimana
salah satu
APBN akan
1.A
19.B mengeluarkan
pemasukan dalam uangAPBD
untuksehingga
keperluan negara yang
sangat
menyangkut
berperan dalam kegiatan
menyokong
dinas atau
pembangunan
pun urusandaerah
2.C
20.E
negara keluar atau
dalam rangka pun di dalam
pelaksanaan otonominegri. Dan di
daerah
pembelanjaan
Indonesia. negara yaitu membeli peralatan
3.A
21.C
6. ataupun
Karena dikeperluan untuk diyakni
dalam pancasila negara itu sila
pada seperti
ke 5
peralatan
sudah ditegaskan
tempur dan prinsip
lainnya
kwadilan sosial bagi
4.B
22.B
3. Pertama, memperbaiki
seluruh bangsa indonesia data dengan
oleh karena itu dalam
memanfaatkan
melakukan pemungutan
teknologi pajak
informasi
kita untuk
harus adil agar
5.E
23.C
menciptakan sistem yang atau
tidak terjadi perpecahan terintegrasi. Pemerintah
pun masalah yg
harus
akan terjadi.
melakukan investasi besar-besaran untuk
6.C
24.E
7. menciptakan sistem
Karena jika tidak teknologipajak,
membayar informasi
maka akan ada
perpajakan,
risiko berupa sehingga
sanksi yang
WP yang
harustidak
ditanggung.
patuh akan
7.A
25.C
8. sangat mudah
1.500.000 dideteksi
x 10%= melalui sistem ini. Kedua,
150.000
meningkatkan
1.500.000-150.000=kuantitas1.350.000
dan kualitas petugas
8.B
26.D
9. pajak. Khususbersih
Pendapatan untukRp.350.000.000
peningkatan kualitas, ini
harus
PPh terutang
menjadi fokus awal karena petugas pajak di
9.B
27.D
lapangan sering dikeluhkan
5% x Rp.50.000.000 memberikan
= Rp.2.500.000 15% x
10.A pelayanan
Rp.250.000.000
yang tidak= Rp.37.500.000
memuaskan atau 25% x
28.B
memberikan
Rp.50.000.000 penjelasan yang multi-interpretasi.
= Rp.12.500.000 Total PPh
11.B Contoh
Rp.52.500.000
yang paling nyata adalah saat program tax
29.E
amnesty,
Maka PPhpetugas
yang haruspajakdibayar
memberikan
dalam penjelasan
setahun
12.B yang
adalah
berbeda-beda
Rp.52.500.000 tentang nilai wajar dari aset
30.B
10.yang
NJOP ingin
tanahdideklarasikan oleh WP. Ketiga,
13.C
31.E memperbaiki
500 x Rp 800.000law enforcement
= Rp 400.000.000
dan aturan pajak.
Namun,
Bangunan necessary condition yang harus dipenuhi
14.C
32.E adalah
400 x Rp.500.000
enforcement=Rp.200.000.000
di internal petugas pajak
sendiri sehingga intergritas mereka terjaga dan
Total Rp.600.000.000
15.A
33.C dipercaya.
NJOPKP =Keempat,
Rp.600.000.000
memperluas – Rp.basis
12.000.000.
pajak, =
yaitu menambah jumlah orang yang seharusnya
Rp.588.000.000
16.C
34.E membayar
NJKP 20%pajak karena tapi
nilai
belum
JNOP membayar
dibawah pajak
1 milyar
dengan benar.Artinya,
PBB terutang yaitu : pemerintah fokus pada
17.B
35.B upaya
20% xmeningkatkan
0,5% x Rp.588.000.000
compliance=wajibRp. 588.000
pajak, baik
yang sudah punya NPWP maupun yang belum
punya NPWP
15