Neraca Saldo

dan Kertas Kerja

 Neraca Saldo (Trial Balance)

Neraca saldo atau Trial Balance

adalah sebuah daftar yang
berisi saldo-saldo sementara
setiap akun buku besar pada
periode akuntansi tertentu.

Neraca saldo dipersiapkan untuk melihat

keseimbangan atau kesamaan antara
jumlah kredit dan debit pada akun-akun
yang ada dalam buku besar
 Neraca Saldo (Trial Balance)

• Neraca saldo biasanya memuat ringkasan

dari akun transaksi beserta saldonya yang
berfungsi sebagai dasar menyiapkan
laporan keuangan atau sebagai bahan
evaluasi

• Neraca saldo juga biasanya memiliki

susunan rekening yang disusun secara
berurutan yang dimulai dari aktiva lancar,
aktiva tetap, aktiva lain-lain, hutang
lancar, hutang tidak lancar atau jangka
panjang, ekuitas atau modal, pendapatan
operasi, pendapatan non operasi, beban
operasi dan beban non operasional.
 Fungsi Neraca Saldo

• Fungsi Persiapan. Untuk

mempersiapkan pembuatan
laporan akhir keuangan pada
suatu perusahaan.

• Fungsi Pencatatan. Tempat

melakukan beberapa pencatatan.
Pencatatan yang dilakukan
adalah pencatatan data-data
pada setiap akun rekening.
 Fungsi Neraca Saldo

• Fungsi Koreksi. Tempat melakukan

koreksi seluruh catatan serta siklus
akuntansi yang telah dilakukan sebelum
pembuatan neraca saldo. Dalam
laporan neraca saldo akan diketahui
apakah ada kekurangan atau kesalahan
pencatatan dengan cara melihat
kesamaan pada hasil akhir pada kolom
debit dan kredit.

• Fungsi Monitoring. Fungsi neraca saldo

adalah untuk melakukan pengawasan
pada setiap akun dalam keuangan
perusahaan.
 Bentuk Neraca Saldo/Trial Balance

Umumnya neraca saldo berbentuk seperti daftar yang mencantumkan

nama perusahaan, periode akuntansi, dengan format yang berbentuk
lajur atau kolom yang terdiri dari nomor akun, akun, sisi debit dan kredit.
Neraca Saldo Adjustment Neraca Saldo setelah Adjustment
No Akun Nama Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1.1.1 Kas 2,000,000 2,000,000
1.1.2 Bank BCA 210,000,000 210,000,000
1.1.3 Piutang 0 0
1.1.5 Biaya dibayar dimuka 24,000,000 2,000,000 22,000,000
1.2.3 Mesin 35,000,000 500,000 34,500,000
2.1.1 Hutang Gaji 0 10,000,000 10,000,000
2.2.1 Hutang Bank 136,000,000 136,000,000
2.2.2 Hutang Leasing 30,000,000 30,000,000
3.1. Modal di setor 50,000,000 50,000,000
4.1.1 Pendapatan Jasa 95,000,000 95,000,000
6.1.1 Biaya Gaji 0 10.000.000
6.1.2 Biaya Umum 3,000,000 2,500,000 15,500,000
7.2.1 Biaya diluar usaha 37,000,000 37,000,000
311,000,000 311,000,000 12,500,000 12,500,000 321,000,000 321,000,000
 Kertas Kerja (Neraca Lajur)

Kertas Kerja atau Neraca lajur adalah

lembaran kertas berlajur atau
berkolom yang digunakan dalam
kegiatan akuntansi secara manual.
Guna neraca lajur adalah untuk
mempermudah penyusunan laporan
keuangan.

Neraca lajur berisi semua informasi untuk

laporan keuangan seperti saldo-saldo perkiraan
sebelum jurnal penyesuaian, perkiraan-perkiraan
jurnal penyesuaian, dan saldo-saldo perkiraan
setelah jurnal penyesuaian
Fungsi Kertas Kerja/Neraca Lajur

• Sebagai alat bantu memudahkan

penyusunan laporan keuangan
manual. Namun neraca lajur
bukan merupakan bagian dari
catatan akuntansi formal.

• Suatu landasan memeriksa

rekening buku besar yang
disesuaikan, diseimbangkan dan
disusun menurut cara yang sesuai
dengan penyusunan laporan
keuangan.
 Contoh Kertas Kerja/Neraca Lajur

Maju Makmur
Neraca Lajur
Per 30 Juni 2019
Neraca Saldo Setelah
No Neraca Saldo Adjustment LABA RUGI NERACA
Nama Akun Adjustment
Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1.1.1 Kas 2,000,000 2,000,000 2,000,000
1.1.2 Bank BCA 210,000,000 210,000,000 210,000,000
1.1.3 Piutang 0 0 0
Biaya dibayar
1.1.5 24,000,000 2,000,000 22,000,000 22,000,000
dimuka
1.2.3 Mesin 35,000,000 500,000 34,500,000 34,500,000
2.1.1 Hutang Gaji 0 10,000,000 10,000,000 10,000,000
2.2.1 Hutang Bank 136,000,000 136,000,000 136,000,000
2.2.2 Hutang Leasing 30,000,000 30,000,000 30,000,000
3.1. Modal di setor 50,000,000 50,000,000 50,000,000
Pendapatan 95,000,00
4.1.1 95,000,000 95,000,000
Jasa 0
6.1.1. Biaya Gaji 0 10,000,000 10,000,000 10,000,000
6.1.2 Biaya Umum 3,000,000 2,500,000 5,500,000 5,500,000
Biaya diluar
7.2.1 37,000,000 37,000,000 37,000,000
usaha
ikhtisar
42,500,000 42,500,000
laba/rugi
95,000,00
311,000,000 311,000,000 12,500,000 12,500,000 321,000,000 321,000,000 95,000,000 268,500,000 268,500,000
0