Buku 1 Kasus

Praktikum
Pengantar Akuntansi 2
Akuntansi Perusahaan Dagang dan Penyusunan
Laporan Keuangan
Undang-Undang Nomor 19 Tahun 2002, tentang Hak Cipta

PASAL2
(1) Hak Cipta merupakan hak eksklusif bagi Pencipta atau Pemegang Hak Cipta untuk mengumumkan atau
memperbanyak ciptaannya yang timbul secara otomatis setelah suatu ciptaan dilahirkan tanpa mengurangi
pembatasan menurut perundang-undangan yang berlaku.

PASAL72 .
(1) Barang siapa dengan sengaja dan tanpa hak melakukan perbuatan sebagaimafla dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1) atau
Pasal 49 ayat (1) C ayat (2) dipidana penjara masing-masing paling singkat 1 (satu) bulan dan/atau denda paling sedlkit
Rp. 1.000.000.00 (Satu Juta Rupiah atau paling lama 7 (tujuh) tahun dan/atau denda paling banyak Rp.
5.000.000.000,00 (Lima Miliar Rupiah).
(2) Barang siapa dengan sengaja menyiarkan, memamerkan, mengedarkan. atau menjual kepada umum suatu Ciptaan
atau barang hal pelanggaran Hak Cipta atau Hak Terkait sebagaiman dimaksud pada ayat (1) dipidana dengan pidana
penjara paling lama 5 (lima) tahun dan/atau denda paling banyak Rp. 500.000.000.00 (lima ratus juta rupiah).
Buku 1 Kasus

Praktikum
Pengantar Akuntansi 2
Akuntansi Perusahaan Dagang dan Penyusunan
Laporan Keuangan

Disusun Oleh :
Drs. Al Azhar. A, MM., Ak.,CA
Drs. Al Azhar. L, MM., Ak.,CA
Dra. Yusralaini, MM., Ak.,CA
Dr. Azwir Nasir, M.M., Ak.,CA

Penyunting : Dr. Yesi Mutia Basri, SE.,M.Si., Ak., AAP., CA

Drs. Elfi Ilham,M.Ak.,Ak.,CA
Sem Paulus Silalahi, SE, M.Ak., Ak., CA

Penerbit
UR PRESS Pekanbaru
2018
Buku 1 Kasus
Praktikum
Pengantar Akuntansi 2
Akuntansi Perusahaan Dagang dan Penyusunan Laporan Keuangan

Drs. Al Azhar. A, MM., Ak.,CA

Drs. Al Azhar. L, MM., Ak.,CA
Dra. Yusralaini,M.Si.,Ak., CA
Dr. Azwir Nasir, M.M.,Ak.,CA

Penyunting :
Dr. Yesi Mutia Basri,SE.,M.Si., Ak., AAP, CA
Drs. Elfi Ilham,M.Ak.,Ak.,CA
Sem Paulus Silalahi, SE, M.Ak., Ak., CA

Sampul dan Tata Letak : Yesi Mutia Basri

Diterbitkan Oleh UR PRESS, Agustus 2018

Alamat Penerbit
Badan Penerbit Universitas Riau
UR PRESS JI. Pattimura No. 9, Gobah Pekanbaru 28132,
Riau, Indonesia
TeIp. (0761) 22961, Fax. (0761) 857397
e-mail: unri_press@yahoo.co.id
ANGGOTA IKAPI

Hak Cipta dilindungi Undang-undang

Dilarang mengutip atau memperbanyak
sebagian atau seluruh isi buku ini tanpa izin tertulis dan penulis

isi di luar tanggung jawab percetakan

Edisi Kedua : Agustus 2018

ISBN 978-979-792-609-0

4
 Kata Pengantar
Puji dan syukur kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunia yang diberikan- Nya
sehingga penulis dapat menyelesaikan Buku Praktikum Pengantar Akuntansi 2 ini. Buku
praktikum Pengantar Akuntansi 2 ini terdiri atas dua Buku, yaitu buku 1 yang berisi kasus
transaksi yang terjadi pada perusahaan Dagang. Kasus dirancang sesuai dengan materi mata
kuliah Pengantar Akuntansi 2. Keseluruhan kasus-kasus dirancang secara komprehensif yang
pada akhirnya tetap memiliki tujuan akhir yaitu penyususnan laporan keuangan.
Buku 2 merupakan buku yang berisi kertas kerja. Untuk setiap lembaran kertas kerja
terdapat lembaran penilaian dari dosen pengasuh matakuliah sebagai dasar penilaian akhir
mahasiswa.
Dokumen dan Transaksi dalam kasus-kasus ini hanyalah merupakan ilustrasi dari
penulis saja. Kesamaan nama dan kejadian dalam kasus hanya bersifat kebetulan dan fiktif.
Namun dalam penyajian kasus dalam buku ini, kami berusaha menampilkan transaksi yang
menyerupai transaksi asli setiap perusahaan. Materi dalam buku disajikan dalam 16 kali
pertemuan dengan lama pengajaran setiap kali pertemuan 2 sks ( 2x 50 menit). Berikut
disajikan silabus mata kuliah sbb :
Pertemuan 1 : Kontrak Kuliah
Pertemuan 2 : Jurnal Transaksi, posting ke buku besar pembantu piutang,
hutang dan persediaan
Pertemuan 3 : Jurnal Transaksi, posting ke buku besar pembantu piutang,
hutang dan persediaan
Pertemuan 4 : Jurnal Transaksi, posting ke buku besar pembantu piutang,
hutang dan persediaan
Pertemuan 5 : Jurnal Transaksi, posting ke buku besar pembantu piutang,
hutang dan persediaan
Pertemuan 6 : Memposting ke Buku Besar Umum dan Menyusun Neraca
Saldo
Pertemuan 7 : Membuat Buku Kas Kecil dan Rekonsiliasi Bank serta
Jurnal Koreksi Rekonsiliasi
Pertemuan 8 : UTS
Pertemuan 9 : Menyusun daftar piutang, hutang dan persediaan
Pertemuan 10 : Membuat daftar aset tetap

i
Pertemuan 11 : Membuat daftar aset tetap
Pertemuan 12 : Membuat jurnal penyesuaian
Pertemuan 13 : Membuat Neraca Lajur 10 kolom
Pertemuan 14 : Menyusun Laporan keuangan
Pertemuan 15 : Membuat Jurnal Penutup, Neraca Saldo Penutupan dan
Jurnal Pembalik
Pertemuan 16 : UAS

Pekanbaru, Agustus 2018

Penulis

ii
 Daftar Isi

Kata Pengantar ........................................................................................................................................... i

Daftar Isi ....................................................................................................................................................... iii
Bagian 1 Informasi Umum ........................................................................................................... 1
Bagian 2 Kebijakan Akuntansi .................................................................................................... 8
Bagian 3 Dokumen Transaksi ..................................................................................................... 9
Bagian 4 Rekening Koran Bank .................................................................................................. 30
Bagian 5 Menyiapkan Daftar Piutang, Hutang dan Persediaan ..................................... 31
Bagian 6 Data Penyesuaian .......................................................................................................... 32
Bagian 7 Menyusun Laporan Keuangan ................................................................................. 33

iii
4
 Bagian 1
Informasi Umum
PT. CITRA RAJA Elektronik merupakan perusahaan Dagang yang membeli dan
kemudian menjual barang dagangan berupa elektronik. Perusahaan didirikan pada tahun
2013, dengan menerbitkan Saham Biasa yang hanya dimiliki oleh kalangan keluarga. Strategi
bisnis PT . CITRA RAJA Elektronik menjual barang elektronik kepada individu dan kepada
pemasok. Penjualan dilakukan secara tunai dan kredit.
Pada tahun 2017 perusahaan ingin melakukan akuntansi secara benar demi menunjang
usaha perusahaan. Buku ini menyajikan pembukuan untuk 1 bulan terakhir pada tahun 2017
saja.
Perusahaan juga telah menyusun akun-akun yang digunakan dalam pencatatan dan
memberikan nomor kode rekening sesuai dengan sistem sbb :

Kode Nama Akun Account Name

Asset
110 Kas Cash
111 Kas kecil Petty cash
112 Piutang Dagang Account Receivable
113 Penyisihan Piutang Tak Tertagih Allowance for bed Debt
114 Persediaan Barang Dagang Merchandise Inventory
115 Perelengkapan Kantor Office Supplies
116 Perlengkapan Toko Store Supplies
117 Asuransi dibayar dimuka Prepaid Insurance
118 Iklan dibayar dimuka Prepaid Advertising
120 Tanah Land
121 Bangunan Building
122 Akumulasi Penyusutan Bangunan Acc. Depreciation of Building
123 Kendaraan Car
124 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Accumulated Depreciation of car
125 Peralatan Equipment
126 Akumulasi Penyusutan Peralatan Accumulated Depreciation Of Equipment

1
Liability (Liabilities)
210 Hutang Usaha/dagang Account Payable
211 Hutang Gaji Salaries Payable
212 Wesel Bayar Notes Payable
220 Hutang Bank Bank Loan
221 Hutang Bunga Interest Payable
222 Hutang Bunga Bank Bank Interest Payable
Equity
310 Modal Saham Common Stock
311 Laba Di Tahan Retained Earning
312 Deviden Deviden
Revenue (penjualan)
411 Penjualan Sales
412 Return dan Potongan Penjualan Return and Allowance of Sales
413 Diskon Penjualan Sales Discount
421 Harga Pokok Penjualan Cost of Good Sold
422 Keuntungan dari Pertukaran Aset Tetap Gain On Change of Fixed Assets
423 Keuntungan dari Penjualan Aset Tetap Gain On Sale of Fixed Assets
424 Pendapatan Bunga Interest Revenue
425 Ikhtisar Laba Rugi Income Summary
Beban (Expense)
511 Beban Gaji Salaries Expenses
512 Beban Pengiriman Freight Out
513 Beban Service kendaraan Service Car Expenses
514 Beban Penyisihan Piutang tak Tertagih Allowance for Bed Debt Expenses
515 Beban Asuransi Insurance Expense
516 Beban Perlengkapan Kantor Office Suplies Expense
517 Beban Perlengkapan Toko Store Suplies Expense
518 Beban Penyusutan Bangunan Depreciation of Building Expenses
519 Beban penyusutan Kendaraan Depreciation of Car Expenses
520 Beban penyusutan Peralatan Depreciation of Equiptment Expense
521 Beban Bunga Interest Expenses

2
 522 Beban Iklan Advertising Expense
523 Beban Administrasi Bank Bank Administration Expense
524 Beban Lain-Lain Miscellaneous Expenses

Berikut merupakan informasi mengenai saldo akun-akun Perusahaan :

1. Saldo awal persediaan yang diperoleh dari Stock Opname pada tanggal 30
November 2017 :

Jenis Barang Unit Harga Satuan Jumlah

a. LCD 40 Rp 3.250.000 Rp 130.000.000
b. Komputer 40 Rp 4.875.000 Rp 195.000.000

2. Informasi mengenai neraca saldo tanggal 30 November 2017 adalah sebagai

berikut :
PT CITRA RAJA ELEKTRONIK
NERACA SALDO
Per 30 November 2017
NO JUMLAH
NAMA AKUN
AKUN DEBET KREDIT
110 Kas Rp 825,000,000.00
111 Kas Kecil Rp 9,750,000.00
112 Piutang Dagang Rp 199,500,000.00
114 Persediaan Barang Dagangan Rp 325,000,000.00
115 Perlengkapan Kantor Rp 39,000,000.00
116 Perlengkapan Toko Rp 16,250,000.00
117 Asuransi Dibayar Dimuka Rp 72,000,000.00
120 Tanah Rp 1,100,000,000.00
121 Bangunan Rp 800,000,000.00
122 Akumulasi Penyusutan Bangunan Rp 80,000,000.00
123 Kendaraan Rp 285,000,000.00
124 Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp 135,000,000.00
125 Peralatan Rp 53,000,000.00
126 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 35,600,000.00
210 Hutang Dagang Rp 97,500,000.00
211 Wesel Bayar Rp 150,000,000.00
310 Modal Disetor Rp 1,700,000,000.00
311 Laba Ditahan Rp 365,500,000.00
411 Penjualan Rp 13,500,000,000.00
412 Return dan Potongan Penjualan Rp 275,000,000.00
413 Diskon Penjualan Rp 77,000,000.00
421 Harga Pokok Penjualan Rp 10,865,400,000.00
511 Beban Gaji Rp 900,000,000.00
512 Beban Pengiriman Rp 85,000,000.00
513 Beban Service Kendaraan Rp 60,450,000.00
514 Beban Bunga Rp 10,500,000.00

3
 515 Beban Iklan Rp 30,000,000.00
521 Beban Administrasi Bank Rp 35,750,000.00
JUMLAH Rp 16,063,600,000.00 Rp 16,063,600,000.00

3. Daftar saldo piutang adalah sebagai berikut :

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK

DAFTAR SALDO PIUTANG
Per 30 November 2017

NO. NAMA DEBITUR JUMLAH

1 Toko Batam Elektronik ( Faktur tgl 30 Oktober 2017) Rp 97.500.000

2 Toko Sudirman Elektronik ( Faktur tgl- 25 September 2017) Rp 102.000.000

Rp 199.500.000

4
 4. Informasi saldo aset Tetap
PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK
DAFTAR ASET TETAP
Per 31 Desember 2017

Jenis Aset Tanah

Akumulasi Penyusutan Akumulasi

Tgl. Umur Nilai Buku
Luas Harga/meter JUMLAH Penyusutan Tahun Penyusutan
Perolehan Ekonomis Akhir Tahun
Awal Tahun Berjalan Akhir Tahun

2/1/2013 2200 m2 500.000 1.100.000.000

Jenis Aset Bangunan

Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

Tgl. Harga Umur
Unit JUMLAH Penyusutan Tahun Penyusutan Akhir
Perolehan Perolehan Ekonomis
Awal Tahun Berjalan Akhir Tahun Tahun
2/1/2013 1 800.000.000 40 th 800.000.000 80.000.000

5
Jenis Aset Kendaraan

Nilai
Akumulasi Penyusutan
Tgl. Jenis Umur Akumulasi Buku
Unit Harga/Satuan JUMLAH Penyusutan Tahun
Perolehan Aset Ekonomis Penyusutan Akhir
Awal Tahun Berjalan
Tahun
Mobil
15/01/2014 1 150.000.000 5 th 150.000.000 90.000.000
Avanza
Mobil
3/5/2015 1 135.000.000 5 th 135.000.000 45.000.000
Avanza
135.000.000

Jenis Aset Peralatan

Nilai
Akumulasi Penyusutan Akumulasi
Tgl. Umur Buku
Jenis Aset Unit Harga/Satuan JUMLAH Penyusutan Tahun Penyusutan
Perolehan Ekonomis Akhir
Awal Tahun Berjalan Akhir Tahun
Tahun
2/3/2013 Komputer 3 5.000.000 5 th 15.000.000 11.500.000
6/7/2013 AC 4 4.000.000 5 th 16.000.000 11.200.000
1/4/2013 Etalase 2 2.000.000 5 th 4.000.000 3.000.000
31/3/2014 Laptop 3 6.000.000 5 th 18.000.000 9.900.000
17.000.000 53.000.000 35.600.000

6
5. Informasi saldo hutang perusahaan

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK

DAFTAR SALDO HUTANG
Per 30 November 2017

NO. NAMA KREDITUR JUMLAH

1 PT Panasonik (Faktur Pembelian Tgl 25 Nopember 2017) Rp 97.500.000

NNopember 201

Rp 97.500.000

7
 Bagian 2
Kebijakan Akuntansi
Kebijakan yang diterapkan di bidang akuntansi adalah sebagai berikut:
• Menggunakan Jurnal Umum
• Posting dilakukan setiap akhir bulan
• Neraca Saldo disusun setiap akhir bulan
• Laporan Keuangan disusun setiap akhir periode (31 Desember)

Untuk pengendalian terhadap kas manajemen PT. CITRA RAJA Elektronik telah
mengambil keputusan sebagai berikut:
1. Semua pengeluaran kas diatas Rp 3.250.000,- (Tiga juta dua ratus lima puluh
ribu rupiah) dilakukan dengan cek yang ditandatangani langsung oleh pejabat
berwenang. Setelah bukti penerimaan yang mandukung pengeluaran tersebut
merupakan lampiran dari Bukti Kas Keluar.
2. Kas kecil dilaksanakan dengan sistem dana tetap (imprest fund) sebesar Rp
9.750.000,- (sembilan juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah) dengan sistem
pengisian kembali setiap akhir bulan. Pengeluaran kas kecil dibuktikan dengan
voucher kas yang telah disetuji oleh pejabat berwenang yang jumlahnya tidak
lebih dari Rp 3.250.000,- (tiga juta dua ratus lima puluh ribu rupiah).
3. Penerimaan kas dari pelanggan tetap berupa penerimaan piutang dagang, dan
penerimaan dari hasil penjualan tunai. Semua penerimaan ini pada hari itu
juga disetor ke Bank.
4. Untuk mencatat pengeluaran kas/tunai dibawah Rp 3.250.000- (tiga juta dua
ratus lima puluh ribu rupiah) yang dibuktikan dengan bukti voucher kas kecil.
5. Setiap akhir bulan selalu menerima rekening Koran dari Bank dan harus
disusun rekonsiliasi Banknya.

Sistem persediaan yang digunakan adal sebagai berikut :

• Sistem persedian mengguakan sistem Perpetual, metode penilaian harga
pokok dengan FIFO. Setiap transaksi yang mempengaruhi persediaan
harus dicatat kedalam kartu persediaan untuk setiap jenis barang
dagangan.
• Dalam hal pembelian kredit, utang dagang dicatat sebesar harga bruto dan
potongan tunai yang diterima dari pembelian barang diperhitungkan dalam
perhitungan harga pokok.
• Potongan Pembelian dan Ongkos Angkut pembelian, dialokasikan ke
masing-masing persediaan barang dagangan berdasarkan perbandingan
kuatintas barang dagangan yang dibeli.
Aset tetap disusutkan dengan metode garis lurus lurus dan penyusutan dilakukan
setiap akhir tahun.

8
 Bagian 3
Dokumen Transaksi
Berikut disajikan sebagain dokumen-dokumen yang digunakan dalam transaksi PT.
CITRA RAJA Elektronik pada bulan Desember 2017:

PT PANASONIK 1

Menjual segala macam elektronik, TV,

Kulkas, AC, Mesin Cuci dll
Alamat : Jln. Nangka no 25
Telp : 0761 56488

Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 01/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 1/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat pembayaran : 2/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. LCD 60 Rp3.575.000 Rp214.500.000

TOTAL Rp214.500.000
Dibuat Oleh, Disetujui Oleh,

Ihsan Prasety
Adm.
utra oManajer
Pemasaran emasaran

9
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 2

Nomor : 1/VKK/2017
Tanggal : 02-12-2017

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai

Uang sejumlah : Rp975.000

Dengan huruf : Sembilan ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan : Ongkos angkut penjualan

Disetujui Oleh : Dibayar Oleh:

Gayatri,SE Steven, SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 3

FAKTUR
Dijual kepada : Batam Elektro Tanggal : 02/12/2017
Alamat : Pekanbaru No Faktur : 1/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat Pembayaran : 1/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. LCD 20 Rp4.875.000 Rp 97.500.000
TOTAL Rp 97.500.000

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

10
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 4

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : PT Panasonik No : 01/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 02/12/2017
Nomor Cek : 101
Uang Sejumlah Rp95.550.000

Dengan Huruf Sembilan puluh lima juta lima ratus lima puluh ribu

Keterangan Pelunasan Hutang Faktur Tanggal 25 November 2017 97.500.000

Atas pembelian LCD
Potongan 1.950.000
Jumlah yang dibayar 95.550.000
Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 5

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Tunai No : 01/KM/2017
Tanggal : 02/12/2017
Nomor Cek : 056
Uang Sejumlah : Rp113.750.000

Dengan Huruf : Seratus tiga belas juta tujuh ratus lima puluh ribu rupiah

Keterangan No Keterangan Harga per unit Jumlah

1 LCD 10 Rp4.875.000 Rp48.750.000
2 Komputer PC 10 Rp6.500.000 Rp65.000.000
Jumlah diterima Rp113.750.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

11
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 6

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Batam Elektronik No : 02/KM/2017
Tanggal : 03/12/2017
Nomor Cek : 158
Uang Sejumlah : Rp96.525.000

Dengan Huruf : Sembilan Puluh Enam Juta Lima Ratus Dua Pulu Lima Ribu Rupiah

Keterangan Keterangan Unit Harga per unit Jumlah

LCD 20 4.875.000 Rp 97.500.000
Potongan Rp 975.000
Jumlah diterima Rp 96.525.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT AGUNG MOTOR 7
Jl Tambusai no 25 Pekanbaru
Telp 076135557

FAKTUR

Dijual kepada : PT.Citra Raja Elektronik Tanggal Tanggal : 03/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 4/XII/2017
Cek No : PN/060/017
Syarat pembayaran : Tunai

No
Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah
.

1. Yamaha MX 1 Rp18.000.000 Rp18.000.000

TOTAL Rp18.000.000

Manajer Penjualan Disetujui oleh

Dirgantara, M.Si

12
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 8

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Bpk.Subagyo No : 03/KM/2017
Tanggal : 03/12/2017
Nomor Cek : 060
Uang Sejumlah : Rp120.000.000

Dengan Huruf : Seratus Dua Puluh Juta Rupiah

Keterangan Penjualan Avanza Perolehan 15 Januari 2014

Penjualan Avanza Rp120.000.000

Disetujui Diterima Oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT AGUNG AUTOMOBIL 9

Jl Sukarno Hatta no 20 Pekanbaru

Telp 076135557

FAKTUR

Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 05/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 9/XII/2017
Cek No : PN/70/017
Syarat pembayaran: Tunai

No
Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah
.

1. Inova 1 Rp250.000.000 Rp250.000.000

TOTAL Rp250.000.000

Manajer Penjualan Disetujui oleh

Dirgantara, M.Si

13
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 10

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : Wahana Expedisi No : 02/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 07/12/2017
Nomor Cek : 102
Uang Sejumlah Rp5.000.000

Dengan Huruf Lima Juta Rupiah

Keterangan Pembayaran pengangkutan atas pembelian inova tgl 5/12/2017

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT GOBEL PANASONIK 11

FAKTUR
Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 09/12/2017
Alamat : Pekanbaru Faktur No : 1/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat pembayaran : 2/10, n/30

No
Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah
.

1. Komputer 60 Rp5.200.000 Rp312.000.000

TOTAL Rp312.000.000

Dibuat oleh Disetujui oleh

Yesica Wijaya,SE Andrianto,SE

14
 PT AGUNG AUTOMOBIL 12

Jl Sukarno Hatta no 20 Pekanbaru

Telp 76135557

FAKTUR

Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 09/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 1/XII/2017
Cek No : PN/056/017
Syarat pembayaran: Tunai

No Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. Avanza 1 Rp135.000.000 Rp135.000.000

TOTAL Rp135.000.000

Manajer Penjualan Disetujui oleh

Dirgantara, M.Si

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 13

FAKTUR
Dijual kepada : Nangka Elektronik Tanggal : 09/12/2017
Alamat : Pekanbaru No Faktur : 2/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat Pembayaran : 1/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. Komputer PC 50 Rp 6.500.000 Rp 325.000.000
TOTAL Rp 325.000.000

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

15
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 14

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : Kantor Notaris No : 04/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 10/12/2017
Nomor Cek : 103
Uang Sejumlah Rp6.000.000

Dengan Huruf Enam Juta Rupiah

Keterangan Bea Balik Nama atas pembelian inova tanggal 5 Desember 2017

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 15

Bukti Memorial
Untuk : Bagian Pembukuan Nomor : 01/XII/2017
Dari : Kabag Akuntansi Tanggal : 10/12/2017

Keterangan : Diterima kembali 5 unit Komputer yang dijual tanggal 9/12/2017 Faktur No 2

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

16
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 16

Voucher Kas Kecil

Dibayar Kepada: Tunai Nomor : 2/VKK/2017
Uang Sejumlah : 1.950.000 Tanggal : 10/12/2017
Dengan Huruf : Satu Juta Sembilan ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

Keterangan : Ongkos Angkut penjualan

Diketahui: Dibukukan Oleh

Antoni,SE Rianti,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 17

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Batam Elektronik No : 03/KM/2017
Tanggal : 11/12/2017
Nomor Cek : 159
Uang Sejumlah : Rp96.525.000

Dengan Huruf : Sembilan Puluh Enam JutaLima ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah

Keterangan
Terima pelunasan piutang Faktur No. 1/XII/2017 Rp97.500.000
Potongan Rp 975.000
Jumlah diterima Rp96.525.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

17
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 18

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Bank Mandiri No : 04/KM/2017
Tanggal : 11/12/2017

Uang Sejumlah : Rp 345.600.000

Dengan Huruf : Tiga ratus Empat Puluh Lima Juta Enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pencairan Kredit Rp. 360.000.000

Biaya Administrasi (Provisi Kredit, Asuransi, Notaris, dll) Rp. 14.400.000
Sisa yang diterima Rp. 345.600.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 19

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : PT Panasonik No : 01/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 12/12/2017
Nomor Cek : 104
Uang Sejumlah Rp210.210.000

Dengan Huruf Dua ratus Sepuluh Juta Dua ratus Sepuluh Ribu

Keterangan Harga Faktur tanggal 1/12/2017 No /XII/07

Pembayaran Pokok Hutang 214.500.000

Potongan 4.290.000
Jumlah Dibayar 210.210.000

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

18
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 20

Voucher Kas Kecil

Dibayar Kepada: Tunai Nomor : 3/VKK/2017
Uang Sejumlah : 1.625.000 Tanggal :13/12/2017

Dengan Huruf : Satu Juta Enam ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah

Keterangan : Ongkos Angkut penjualan

Diketahui: Dibukukan Oleh

Antoni,SE Rianti,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 21

FAKTUR
Dijual kepada : Hang Tuah Elektronik Tanggal : 13/12/2017
Alamat : Pekanbaru No Faktur : 3/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat Pembayaran : 1/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. LCD 30 Rp.4.875.000 Rp 146.250.000
2. Komputer PC 20 Rp.6.500.000 130.000.000
TOTAL Rp 276.250.000

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

19
 PT PANASONIK 22
Menjual segala macam elektronik, TV,
Kulkas, AC, Mesin Cuci dll
Alamat :Jln. Nangka no 25
Telp : 0761 56488

Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 15/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 1/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat pembayaran : 2/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. LCD 60 Rp3.900.000 Rp234.000.000

TOTAL Rp234.000.000
Dibuat Oleh, Disetujui Oleh,

Ihsan Putra Prasetyo

Adm. Pemasaran Manajer Pemasaran

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 23

Bukti Kas Masuk

No : 05/KM/2017
Diterima dari : Tunai
Tanggal : 15/12/2017
Nomor Cek : 061
Uang Sejumlah : Rp65.000.000

Dengan Huruf : Enam Puluh Lima Juta Rupiah

Keterangan Penjualan Tunai

Unit Harga per unit Jumlah
Komputer 10 6500000 Rp65.000.000

Jumlah diterima Rp65.000.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

20
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 24

Voucher Kas Kecil

Dibayar Kepada: Tunai Nomor : 4/VKK/2017
Uang Sejumlah : 975.000 Tanggal : 16/12/2017

Dengan Huruf : Sembilan Ratus Tujuh Puluh Lima Ribu Rupiah

Keterangan : Service Kendaraan

Diketahui: Dibukukan Oleh

Antoni,SE Rianti,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 25

FAKTUR
Dijual kepada : Batam Elektronik Tanggal : 16/12/2017
Alamat : Pekanbaru No Faktur : 4/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat Pembayaran : 1/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1. LCD 30 Rp5.200.000 Rp 156.000.000
TOTAL Rp 156.000.000

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

21
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 26

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : Karyawan No : 03/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 17/12/2017
Nomor Cek : 105
Uang Sejumlah Rp39.000.000

Dengan Huruf Tiga Puluh Sembilan Juta Rupiah

Keterangan Pemabyaran Gaji dan Upah 2 minggu Pertama bulan Desember

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 27

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Nangka Elektronik No : 06/KM/2017
Tanggal : 18/12/2017
No. Cek : 072
Uang Sejumlah : Rp289.575.000

Dengan Huruf : Dua ratus Delapan Puluh Sembilan Juta Lima Ratus Tujuh Puluh Llima Ribu Rupiah

Keterangan
Harga Faktur No 02/XII/07 tgl 9/12/2017 Rp325.000.000
Retur Rp 32.500.000
Rp292.500.000
Potongan Rp 2.925.000
Jumlah diterima Rp289.575.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

22
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK
28

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : PT Gobel No : 04/KK/2017
Tanggal : 19/12/2017
No. Cek : 106
Uang Sejumlah : Rp305.760.000

Dengan Huruf : Tiga Ratus Lima Juta Tujuh Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah

Keterangan Harga Faktur tgl 9/12/2017 No 1/XII/2017

Pembayaran Utang Rp312.000.000
Potongan Rp 6.240.000
Jumlah diterima Rp305.760.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT GOBEL PANASONIK 29

FAKTUR

Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 20/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 21/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat pembayaran : 2/10, n/30

No
Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah
.

1. Komputer PC 70 Rp5.200.000 Rp364.000.000

TOTAL Rp364.000.000

Dibuat oleh Disetujui oleh

Yesica Wijaya,SE Andrianto,SE

23
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 30

Bukti Memorial
Untuk : Bagian Pembukuan Nomor : 01/XII/2017
Dari : Kabag Akuntansi Tanggal : 21/12/2017
:

Keterangan : Pengembalian 10 unit Komputer PC dari PT Gobel Panasonic yang dibeli

tanggal 20/12/2017

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 31

Voucher Kas Kecil

Dibayar Kepada: Tunai Nomor : 5/VKK/2017
:
Uang Sejumlah : 1.625.000 Tanggal : 23/12/2017

Dengan Huruf : Satu Juta Enam Ratus Dua Puluh Lima Ribu Rupiah

Keterangan : Pembelian Perlengkapan Toko

Diketahui: Dibukukan Oleh

Antoni,SE Rianti,SE

24
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 32

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Hang Tuah Elektronik No : 07/KM/2017
Tanggal : 23/12/2017
No. Cek : 082
Uang Sejumlah : Rp273.487.500

Dengan Huruf : Dua Ratus Tujuh Puluh Tiga Juta Empat Ratus Delapan Puluh Tujuh Ribu
Lima Ratus Rupiah
Keterangan Harga Faktur No 03/XII/07 tgl 13/12/2017
Sebesar Rp276.250.000
Potongan Rp 2.762.500
Jumlah diterima Rp273.487.500

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 33

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : Pemegang Saham No : 05/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 24/12/2017
No. Cek : 107
Uang Sejumlah Rp32.500.000

Dengan Huruf Tiga Puluh Dua Juta Lima Ratus Ribu Rupiah

Keterangan : Pembagian Dividen

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

25
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 34

Voucher Kas Kecil

Dibayar Kepada: Tunai Nomor : 6/VKK/2017
Uang Sejumlah : 1.950.000 Tanggal 25/12/2017
Dengan Huruf : Satu Juta Sembilan ratus Lima Puluh Ribu Rupiah

Keterangan : Ongkos Angkut penjualan

Diketahui: Dibukukan Oleh

Antoni,SE Rianti,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 35

FAKTUR
Dijual kepada : Nangka Elektronik Tanggal : 25/12/2017
Alamat : Pekanbaru No Faktur : 5/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat Pembayaran : 1/10, n/30

No. Keterangan Unit Harga Satuan Jumlah

1 LCD 20 Rp. 5.200.000 Rp 104.000.000
2 Komputer PC 30 Rp. 6.500.000 Rp 195.000.000
TOTAL Rp 299.000.000

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

26
 PT PANASONIK 36
Menjual segala macam elektronik, TV,
Kulkas, AC, Mesin Cuci dll
Alamat :Jln. Nangka no 25
Telp : 0761 56488

Dijual kepada : PT Citra Raja Elektronik Tanggal : 28/12/2017

Alamat : Pekanbaru Faktur No : 40/XII/2017
Syarat Pengiriman : FOB Dest
Syarat pembayaran : n/30

LCD 3 4.000.000 12.000.000

Dipotong nilai pertukaran 3 unit 2.000.000
Komputer (aset tetap perusahaan perolehan 2 maret 2013)
Jumlah Bersih Tagihan 10.000.000

Dibuat Oleh, Disetujui Oleh,

Ihsan Putra Prasetyo

Adm. Pemasaran Manajer Pemasaran

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 37

Bukti Kas Masuk

Diterima dari : Tunai No : 08/KM/2017
Tanggal : 30/12/2017
No. Cek : 088
Uang Sejumlah : Rp117.000.000

Dengan Huruf : Seratus Tujuh Belas Juta Rupiah

Keterangan Penjualan Tunai

Ket Unit
LCD 10 5.200.000 Rp52.000.000
Komputer PC 10 6.500.000 Rp65.000.000
Jumlah diterima Rp117.000.000

Disetujui Diterima oleh

Satria,MA Adriawan,SE

27
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK
38

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : PT Gobel Panasonik No : 06/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 30/12/2017
Nomor Cek : 108
Uang Sejumlah Rp305.760.000

Dengan Huruf Tiga Ratus Lima Juta Tujuh Ratus Enam Puluh Ribu Rupiah

Keterangan Harga Faktur tanggal 20/12/2017 No 21 /XII/2017

Pembayaran Pokok Hutang 364.000.000
Retur 52.000.000
312.000.000
Potongan 6.240.000
Jumlah Dibayar 305.760.000

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 39

Bukti Kas Keluar

Dibayar kepada : Pemegang Saham No : 07/KK/2017
Alamat : Pekanbaru Tanggal : 31/12/2017
Nomor Cek : 109
Uang Sejumlah Rp9.100.000

Dengan Huruf Sembilan Juta Seratus Ribu Rupiah

Keterangan Pengisian Kembali Kas Kecil

Disetujui Dibayar oleh

Satria,MA Adriawan,SE

28
 PT. CITRA RAJA ELEKTRONIK 40

Bukti Memorial
Untuk : Bagian Pembukuan Nomor : 04/XII/2017
Dari : Kabag Akuntansi Tanggal : 31/12/2017

Keterangan Dihapuskan 3 unit komputer (Harga Perolehan Rp 5.000.000 per unit) dan
ditukar tambah dengan 3 unit LCD

Diketahui: Bagian Penjualan:

Antoni,SE Rianti,SE

Diminta :
1. Buatlah jurnal atas transkasi diatas pada kertas kerja yang telah disediakan
2. Posting jurnal ke buku besar pembantu (piutang,utang dan persediaan)
3. Posting jurnal ke buku besar umum
4. Susunlah Neraca saldo

29
 Bagian 4
Rekening Koran Bank
Informasi mengenai rekening perusahaan pada Bank Mandiri tanggal 31-12-2017 adalah
sebagai berikut :

Rekening Koran
Account Statement

Kepada Yth PT. Citra Raja Elektronik No Rekening/Account Number : 108-000-043-256

Jl.n. Sudirman No. 15 Pekanbaru Nama Produk : Giro
Periode/Period : 01/12-31/12/2017
Cabang/Branch : Pekanbaru
No Kartu

Halaman 1

Tanggal Kode Cek No. Debet/Debit Kredit/Credit Saldo/Balance

01/12/2017 Saldo awal 825.000.000
02/12/2017 11 101 95.550.000 - 729.450.000
02/12/2017 12 056 - 113.750.000 843.200.000
02/12/2017 12 158 - 96.525.000 939.725.000
03/12/2017 12 060 - 120.000.000 1.059.725.000
11/12/2017 12 159 - 96.525.000 1.156.250.000
11/12/2017 12 Pencairan Kredit - 360.000.000 1.516.250.000
11/12/2017 11 By. pencairan 14.400.000 - 1.501.850.000
12/12/2017 11 104 210.210.000 - 1.291.640.000
15/12/2017 12 061 - 65.000.000 1.356.640.000
17/12/2017 11 105 39.000.000 - 1.317.640.000
18/12/2017 12 072 - 289.575.000 1.607.215.000
19/12/2017 11 106 305.760.000 - 1.301.455.000
23/12/2017 12 082 - 273.487.500 1.574.942.500
24/12/2017 11 107 32.500.000 - 1.542.442.500
31/12/2017 Jasa Giro - - 11.017.500 1.553.460.000
31/12/2017 By. Adm - 3.250.000 - 1.550.210.000

Diminta :
1. Siapkan data-data yang akan direkonsiliasi
2. Buatlah Rekonsiliasi Bank
3. Buatlah jurnal penyesuaian dan koreksi yang diperlukan

30
 Bagian 5
Menyiapkan Daftar Piutang, Utang dan
Persediaan
Setelah menyusun rekonsiliasi Bank anda diminta menyiapkan :
1. Daftar Piutang
2. Daftar Hutang
3. Daftar Persediaan

31
 Bagian 6
Data Penyesuaian
1. Berdasarkan pemeriksaan fisik (stock opname) diperoleh data sebagai berikut :
a. Persediaan barang dagang yang masih ada/tersedia sama dengan persediaan menurut
buku sediaan
b. Perlengkapan toko ......................................... Rp 4.875.000,00
c. Perlengkapan kantor ..................................... Rp 22.750.000,00

2. Untuk mengantisipasi kerugian yang mungkin diderita akibat dari piutang yang tak
tertagih, mulai akhir periode ini diputuskan untuk membentuk “Cadangan Penyisihan
Piutang”, besarnya cadangan ini ditetapkan 10% dari saldo piutang kepada debitur-
debitur yang terlambat membayar satu bulan atau lebih.

3. Saldo akun “asuransi dibayar dimuka” tersebut adalah premi asuransi kerugian untuk
setahun yang dibayar tanggal 01 Mei 2017 sampai 30 April 2018 dan disesuaikan
setiap akhir tahun.

4. Sesuai dengan taksiran umur ekonomis Bangunan, Kendaraan, dan Peralatan masing-
masing, disusutkan menggunakan metode garis lurus. Nilai residu semua aset tetap
tersebut adalah Rp 0,-

5. Gaji dan upah, 2 minggu terakhir yaitu minggu ke 3 dan ke 4 Desember 2017 belum
dibayar sebesar Rp 39.000.000

6. Bunga wesel bayar dibayarkan dua kali dalam setahun, yaitu setiap tanggal 1 Agustus
dan 1 Februari. Tingkat bunga wesel 12% per tahun dari saldo wesel bayar.

7. Beban iklan yang dibayar di Riau Televisi adalah untuk jangka waktu satu tahun,
terhitung sejak tanggal 1 Juli 2017 sampai dengan 30 Juni 2018.

8. Pembayaran pokok pinjaman bank dan bunga pinjaman jatuh tempo setiap tanggal 11
setiap bulannya. Bunga bersifat fixed dengan tarif 10% pertahun untuk jangka waktu
kredit 3 tahun atau 36 bulan.

Diminta :
1. Buatlah jurnal penyesuaian pada kertas kerja yang telah disediakan
2. Posting jurnal tersebut ke buku besar

32
 Bagian 7
Menyusun Laporan Keuangan

Tugas Anda : Setelah anda menyispkan jurnal penyesuaian, selanjutnya susunlah :

1) Laporan Lab/Rugi (Income Statement)
2) Laporan Laba ditahan (Retairned Earnings Statement)
3) Laporan Posisi Keuangan (Statement of Financial Position)
4) Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flow)

Setelah anda selesai menyusun Laporan Keuangan, buatlah ayat jurnal Penutup, dan Neraca
saldo setelah penutupan.

33