PT TIGA SERANGKAI

JURNAL UMUM (bagian 1)

PERIODE SEPTEMBER 2018

TANGGAL URAIAN REF DEBET

2/9/2016 Piutang usaha (CV Jaya) 17,000,000
Penjualan
HPP 15,300,000
Persediaan

4/9/2016 Piutang Usaha (CV Jaya) 28,400,000

Penjualan
HPP 25,560,000
Persediaan

4/9/2016 Piutang Usaha (CV Indah) 35,600,000

Penjualan
HPP 32,040,000
Persediaan

8/9/2016 Piutang Usaha (Toko Anita) 43,000,000

Penjualan
HPP 38,700,000
Persediaan

15/9/2016 Piutang Usaha (Toko Raya) 74,000,000

Penjualan
HPP 66,600,000
Persediaan

18-9-2016 Piutang Usaha (Toko Rasid) 38,000,000

Penjualan
HPP 34,200,000
Persediaan

19-9-2016 Piutang Usaha (Toko Merdeka) 52,500,000

Penjualan
HPP 47,250,000
Persediaan

22-9-2016 Piutang Usaha (CV Indah) 36,200,000

Penjualan
HPP 32,850,000
 Persediaan

26-9-2016 Piutang Usaha (Toko Anita) 58,000,000

Penjualan
HPP 52,200,000
Persediaan

29-9-2016 Piutang Usaha (Toko Rasid) 18,800,000

Penjualan
HPP 16,920,000
Persediaan

JUMLAH
 Catatan :

KREDIT

17,000,000

15,300,000

28,400,000

25,560,000

35,600,000

32,040,000

43,000,000

38,700,000

74,000,000

66,600,000

38,000,000

34,200,000

52,500,000

47,250,000

36,200,000
32,850,000

58,000,000

52,200,000

18,800,000

16,920,000
 PT TIGA SERANGKAI
JURNAL UMUM (bagian 1)
PERIODE SEPTEMBER 2018

TANGGAL URAIAN REF DEBET KREDIT

1/9/2016 Kas 28,000,000
Piutang wesel ( CV INDAH) 32,400,000
Piutang Usaha 60,400,000

2/9/2016 Kas 85,000,000

Piutang Usaha (CV Jaya) 85,000,000

4/9/2016 Kas 66,660,000

Piutang wesel (Toko Merdeka) 66,000,000
Pendapatan bunga 660,000

6/9/2016 Retur dan potongan penjualan 860,000

Piutang Usaha (CV Indah) 860,000
Persediaan barang dagangan 774,000
Beban Pokok penjualan 774,000

9/9/2016 Penjualan 720,000

Piutang Usaha (Toko Rasid) 720,000
Persediaan barang dagangan 684,000
Beban Pokok penjualan 684,000

10/9/2016 Cadangan kerugian piutang 8,800,000

Piutang Usaha (Toko Agung) 8,800,000

12/9/2016 Kas 16,660,000

Retur dan potongan penjualan 340,000
Piutang Usaha (CV Jaya) 17,000,000

15-9-2016 Retur dan potongan penjualan 500,000

Piutang Usaha (Toko Anita) 500,000
Persediaan barang dagangan 450,000
Beban Pokok penjualan 450,000

16-9-2016 Kas 28,400,000

Piutang Usaha (CV Jaya) 28,400,000

18-9-2016 Piutang wesel 45,180,000

Piutang Usaha (Toko Rasid) 45,180,000

18-9-2016 Kas 42,140,000

Retur dan potongan penjualan 860,000
 Piutang usaha (Toko Anita) 43,000,000

19-9-2016 Kas 34,746,000

Piutang usaha (CV Indah) 34,746,000

23-9-2016 piutang usaha (Toko Cahya) 49,200,000

wesel 48,000,000
Pendapatan bunga 1,200,000

24-9-2016 Piutang lain lain 5,900,000

Beban gaji karyawan 2,300,000
Kas 8,200,000

25-9-2016 Beban gaji karyawan 50,000,000

Piutang karyawan 5,000,000
Kas 45,000,000

26-9-2016 Kas 8,000,000

Piutang wesel (Toko Rasid) 36,000,000
Piutang Usaha 44,000,000

28-9-2016 Piutang Usaha (Toko Agung) 6,000,000

Cadangan kerugian piutang 6,000,000

30-9-2016 Kas 32,724,000

Piutang wesel (CV Indah) 32,400,000
Pendapan bunga 324,000

30-9-2016 Piutang bunga 304,960

Pendapatan bunga 304,960
11-100
Wesel Tagih
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
1 CV Indah 32,400,000
4 Toko Merdeka 66,000,000
18 Toko Rasid 45,180,000
23 Toko Cahya 48,000,000
26 Toko Rasid 36,000,000
30 CV Indah 32,400,000

11-200
Piutang Usaha
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
1 Pelunasan (CV Indah) 60,400,000
2 CV Jaya 17,000,000
2 Pelunasan (CV Jaya) 85,000,000
4 CV Jaya 28,400,000
4 CV Indah 35,600,000
6 CV Indah (Retur) 860,000
8 Toko Anita 43,000,000
9 Toko Rasid (Koreksi) 720,000
10 Toko Agung 8,800,000
12 Pelunasan (CV Jaya) 17,000,000
15 Toko Raya 74,000,000
15 Toko Anita (Retur) 500,000
16 Pelunasan (CV Jaya) 28,400,000
18 Toko Rasid 38,000,000
18 Penerimaan wesel tagih (Toko Rasid) 45,180,000
18 Pelunasan (Toko Anita) 43,000,000
19 Toko Merdeka 52,500,000
19 Pelunasan (CV Indah) 34,746,000
22 CV Indah 36,200,000
23 Toko Cahya 49,200,000
26 Toko Anita 58,000,000
26 Toko Rasid 44,000,000
28 Toko Agung 6,000,000
29 Toko Rasid 18,800,000
11-210
Cadangan Kerugian Piutang
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
10 Toko Agung 8,800,000
28 Toko Agung 6,000,000

11-500
Piutang Karyawan
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
25 Pembayaran gaji 5,000,000

11-800
Piutang Bunga
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
30 304,960
Piutang Lain-Lain
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 24 5,900,000

BUKU PEMBANTU WESEL TAGIH

11-100-1
Wesel Tagih - Toko Merdeka
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
4 Pelunasan piutang 66,000,000

11-100-2
Wesel Tagih - Toko Cahya
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
23 Pelunasan 48,000,000
11-100-1
Wesel Tagih - CV Indah
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1
30 32,400,000

11-100-1
Wesel Tagih - Toko Rasid
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 18
26 36,000,000

BUKU PEMBANTU PIUTANG PIUTANG USAHA

11-200-1
Piutang Usaha- Toko Agung
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
10 8,800,000
28 6,000,000
11-200-2
Piutang Usaha- Toko Cahya
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
23 49,200,000

11-200-3
Piutang Usaha- Toko Arga
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO

11-200-4
Piutang Usaha- CV Jaya
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
2 17,000,000
2 85,000,000
4 28,400,000
12 17,000,000
16 28,400,000

11-200-5
Piutang Usaha- CV Indah
 TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
1 Pelunasan piutang 60,400,000
4 Penjualan 35,600,000
6 Retur 860,000
19 34,746,000
22 Penjualan 36,200,000

11-200-6
Piutang Usaha- Toko Anita
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
8 Penjualan 43,000,000
15 500,000
18 43,000,000
26 Penjualan 58,000,000

11-200-7
Piutang Usaha- Toko Rasyid
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 1 SALDO
9 720,000
18 Penjualan 38,000,000
18 pelunasan piutang 45,180,000
26 44,000,000
29 Penjualan 18,800,000
11-100-8
Piutang usaha - Toko Merdeka
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 19 SALDO 52,500,000

11-100-9
Piutang usaha - Toko Raya
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2016
September 15 74,000,000
SALDO D/K

114,000,000 D
146,400,000 D
80,400,000 D
125,580,000 D
77,580,000 D
113,580,000 D
81,180,000 D

SALDO D/K

398,600,000 D
338,200,000 D
355,200,000 D
270,200,000 D
298,600,000 D
334,200,000 D
333,340,000 D
376,340,000 D
375,620,000 D
366,820,000 D
349,820,000 D
423,820,000 D
423,320,000 D
394,920,000 D
432,920,000 D
387,740,000 D
344,740,000 D
397,240,000 D
362,494,000 D
398,694,000 D
447,894,000 D
505,894,000 D
461,894,000 D
467,894,000 D
486,694,000 D
SALDO D/K

9,979,000 K
1,179,000 K
7,179,000

SALDO D/K

27,400,000 D
22,400,000 D

SALDO D/K

2,572,000 D
2,876,960 D
 SALDO D/K

5,900,000 D

GIH

SALDO D/K

66,000,000 D
0 D

SALDO D/K

48,000,000 D
0 D
 SALDO D/K

32,400,000 D
0 D

SALDO D/K

45,180,000 D
81,180,000 D

USAHA

SALDO D/K

8,800,000 D
0 D
6,000,000 D
SALDO D/K

18,500,000 D
67,700,000 D

SALDO D/K

90,000,000 D

SALDO D/K

85,000,000 D
102,000,000 D
17,000,000 D
45,400,000 D
28,400,000 D
0 D
SALDO D/K

60,400,000 D
0 D
35,600,000 D
34,740,000 D
-6,000 D
36,194,000 D

SALDO D/K

46,000,000 D
89,000,000 D
88,500,000 D
45,500,000 D
103,500,000 D

SALDO D/K

89,900,000 D
89,180,000 D
127,180,000 D
82,000,000 D
38,000,000 D
56,800,000 D
SALDO D/K

52,500,000 D

SALDO D/K

74,000,000 D
 PT TIGA SERANGKAI
DAFTAR UMUR PIUTANG
PER 30 SEPTEMBER 2018

KODE PELANGGAN Saldo 0-30 hari 31-60 hari 61-90 hari 91-180 hari > 180 hari Saldo
11-200-1 Toko Agung 6,000,000 6,000,000 6,000,000
11-200-2 Toko Cahya 67,700,000 18,500,000 49,200,000 67,700,000
11-200-3 Toko Arga 90,000,000 36,000,000 54,000,000 90,000,000
11-200-4 Toko Jaya 0 -
11-200-5 CV Indah 36,194,000 36,194,000 36,194,000
11-200-6 Toko Anita 103,500,000 103,500,000 103,500,000
11-200-7 Toko Rasid 56,800,000 56,800,000 56,800,000
11-100-8 Toko Merdeka 52,500,000 52,500,000 52,500,000
11-100-9 Toko Raya 74,000,000 74,000,000 74,000,000

Total 486,694,000 232,194,000 145,300,000 103,200,000 - 6,000,000 486,694,000

Persentase Penyisihan 1% 3% 6% 12% 25%
Saldo Akhir Penyisihan 2,321,940 4,359,000 6,192,000 - 1,500,000 14,372,940
PERHITUNGAN BEBAN PIUTANG TAK TERTAGIH

Saldo awal penyisihan 9,979,000

Penghapusan piutang 7,179,000
Pelunasan piutang 6,000,000
Subtotal 23,158,000
Dikurangi saldo akhir penyisihan (14,372,940)
Beban piutang tak tertagih 8,785,060

Jurnal Penyesuaian

TANGGAL URAIAN REF DEBET KREDIT

Cadangan kerugian 8,785,060
Beban piutang 8,785,060
 PT TIGA SERANGKAI
NERACA
30 September 2018

AKTIVA
Aktiva Lancar Debit Kredit
..............................................
Wesel Tagih 81,180,000
Piutang Usaha 486,694,000
Dikurangi Penyisihan Piutang Tak Tertagih (14,372,940)
472,321,060
Piutang Karyawan 22,400,000
Piutang Bunga 2,876,960
Piutang Lain-lain 5,900,000

DAFTAR DISCLOSURE