Siva Desain

KERTAS KERJA
Periode Januari 2003
Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian NS Disesuaikan Laba-Rugi Neraca
Kode Nama Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
 KASUS SIVA DESAIN
Siva desain adalah sebuah perusahaan jasa yang bergerak dibidang teknik dan disain
dimiliki dan dipimpin oleh Tuan Siva. Perusahaan didirikan tahun 2002. Berikut adalah
neraca saldo perusahaan per 1 Januari 2003 sebagai berikut:
Siva Desain
Neraca Saldo
Per 1 Januari 2003

Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas 5,000,000

102 Piutang Usaha 2,000,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor 3,000,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka 6,000,000
201 Peralatan Kantor 20,000,000
202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 4,000,000
301 Utang Usaha 1,000,000
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva 31,000,000
601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah 36,000,000 36,000,000

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan januari 2003 sebagai berikut:
2-Jan Menerima pendapatan jasa sebesar Rp. 10.000.000
4-Jan Dibeli persediaan perlengkapan kantor senilai Rp.1.200.000 secara tunai
6-Jan Diterima pelunasan piutang sebesar Rp.500.000
10-Jan Melunasi hutang usaha sebesar Rp.750.000
11-Jan Membayar sumbangan pembangunan tempat ibadah Rp.250.000
12-Jan Dibeli seperangkat komputer secara kredit senilai Rp.5.000.000
25-Jan Dibayar Iklan di sebuah surat kabar sebesar Rp.500.000
30-Jan Tuan Siva mengambil uang perusahaan untuk service mobil pribadinya Rp.200.000
31-Jan Dibayar gaji karyawan bulan Januari sebesar Rp.2.000.000

Informasi yang diperoleh pada per 31 Januari 2002 sbb:

1 Berdasarkan hasil perhitungan pisik sisa persediaan perlengkapan kantor Rp.800.000
2 Sewa kantor dibayar dimuka adalah untuk sewa selama 10 bulan terhitung sejak januari 2003
3 Iklan senilai Rp.500.000 adalah untuk penayangan 5 kali terbit di Bali Post. Selama januari
2003 baru dimuat 2 kali
 4 Rekening listrik, air & tlp bln januari 2003 yang belum dibayar ditaksir sebesar Rp.350.000
5 Peralatan kantor disusutkan 20 % per tahun dari harga perolehannya

Diminta:
1 Postinglah saldo awal bulan januari 2003 ke buku besar
2 Buatlah Jurnal transaksi selama bulan januari 2003, kemudian posting ke buku besar
3 Susunlah neraca saldo per 31 januari 2003
4 Buatlah Jurnal penyesuaian per 31 januari 2003, kemudian posting ke buku besar
5 Buatlah kertas kerja bulan januari 2003
6 Susun Laporan Keuangan bulan januari 2003 yang terdiri dari Laporan laba rugi,
Laporan perubahan modal dan Neraca per 31 januari 2003
7 Lakukan proses tutup buku 31 januari 2003:
- membuat jurnal penutup
- posting jurnal penutup ke buku besar
- menyusun neraca saldo penutup 31 januari 2003

Siva Desain
Neraca Saldo
Per 31 Januari 2003
Kode Nama Akun Debet Kredit
101 Kas Rp 10,600,000
102 Piutang Usaha Rp 1,500,000
103 Persediaan Perlengkapan Kantor Rp 4,200,000
104 Sewa Kantor dibayar dimuka Rp 6,000,000

201 Peralatan Kantor Rp 25,000,000

202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Rp 4,000,000
301 Utang Usaha Rp 5,250,000
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva Rp 31,000,000

601 Pendapatan Rp 10,000,000

701 Beban Gaji Rp 2,000,000
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi Rp 500,000
706 Beban Penyusutan
 709 Beban Lain-lain
Beban SUMBANGAN Rp 250,000
PRIVE Rp 200,000

Jumlah Rp 50,250,000 Rp 50,250,000

Siva Desain
Neraca Saldo Disesuaikan
Per 31 Januari 2003

Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Persediaan Perlengkapan Kantor
104 Sewa Kantor dibayar dimuka

201 Peralatan Kantor

202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
301 Utang Usaha
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva

601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah

Siva Desain
Neraca Saldo Penutup
 Per 31 Januari 2003
Kode Nama Akun Debet Kredit

101 Kas
102 Piutang Usaha
103 Persediaan Perlengkapan Kantor
104 Sewa Kantor dibayar dimuka

201 Peralatan Kantor

202 Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
301 Utang Usaha
302 Biaya yang masih harus dibayar
401 Modal, Siva

601 Pendapatan
701 Beban Gaji
702 Beban Sewa Kantor
703 Beban Perlengakapan Kantor
704 Beban Telepon dan Listrik
705 Beban Promosi
706 Beban Penyusutan
709 Beban Lain-lain

Jumlah

Siva Desain
Laporan Rugi Laba
Bulan januari 2003

Pendapatan
Beban-beban Usaha
Beban Gaji
 Beban sewa kantor
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Telepon dan Listrik
Beban Promosi
Beban Penyusutan
Beban Lain-lain

Jumlah Beban Usaha

LABA (RUGI) BERSIH

Siva Desain
Laporan Perubahan Modal
Bulan Januari 2003

Modal 1 Januari 2003

Penambahan

Pengurangan

Modal, 31 Januari 2003

Siva Desain
NERACA
Per 31 Januari 2003
(Dalam rupiah)

AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Kas
Piutang Usaha
Perlengkapan Kantor
Sewa Kantor dibayar dimuka

JUMLAH AKTIVA LANCAR

AKTIVA TETAP
Peralatan Kantor
Ak. Penyst. Peralatan Kantor
Nilai Buku Aktiva tetap

TOTAL AKTIVA

KEWAJIBAN & EKUITAS

Kewajiban lancar
Utang Usaha

JUMLAH KEWAJIBAN LANCAR

Kewajiban Jangka panjang

Jumlah Kewajiban
Ekuitas
Modal Siva

Jumlah Ekuitas

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

 KASUS
SIKLUS AKUNTANSI
PERUSAHAAN JASA
I Ketut Suryanawa

SIVA DESAIN
 BUKU BESAR
Kode akun 101
Nama akunKAS
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan SALDO Rp 5,000,000
2-Jan PENDAPATAN Rp 10,000,000 Rp 15,000,000
4-Jan-03 PERLENGKAPAN Rp 1,200,000 Rp 13,800,000
6-Jan-03 PIUTANG Rp 500,000 Rp 14,300,000
### UTANG Rp 750,000 Rp 13,550,000
### BEBAN SUMBANGAN Rp 250,000 Rp 13,300,000
### BEBAN IKLAN Rp 500,000 Rp 12,800,000
### PRIVE Rp 200,000 Rp 12,600,000
### BEBAN GAJI Rp 2,000,000 Rp 10,600,000

Kode akun 102

Nama akunPIUTANG USAHA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan SALDO Rp 2,000,000
6-Jan-03 PIUTANG USAHA Rp 500,000 Rp 1,500,000

Kode akun 103

Nama akunPERLENG KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan SALDO Rp 3,000,000
4-Jan PERLENG KANTOR Rp 1,200,000 Rp 4,200,000

Kode akun 104

Nama akunSEWA KANTOR DIBYR DMK
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan SEWA KANTOR DIBYR DMK Rp 6,000,000

Kode akun 201

Nama akunPERALATAN KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan SALDO Rp 20,000,000
12-Jan KOMPUTER Rp 5,000,000 Rp 25,000,000
Kode akun 202
Nama akunAKM PNY PERLATAN KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan AKM PNY PERLATAN KANTOR Rp 4,000,000

Kode akun 301

Nama akunUTANG USAHA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan UTANG USAHA Rp 1,000,000
10-Jan UTANG USAHA Rp 7,500,000 Rp 250,000
12-Jan UTANG USAHA Rp 5,000,000 Rp 5,250,000

Kode akun 302

Nama akunBIAYA YG HRS DIBYR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo

Kode akun 401

Nama akunMODAL SIVA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
1-Jan MODAL SIVA Rp 31,000,000

Kode akun 601

Nama akunPENDAPATAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
2-Jan PENDAPATAN Rp 10,000,000 Rp 10,000,000

Kode akun 701

Nama akunBEBAN GAJI
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
31-Jan BEBAN GAJI Rp 2,000,000 Rp 2,000,000

Kode akun 702

Nama akunBEBAN SEWA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
Kode akun 703
Nama akunBEBAN SEWA KANTOR
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo

Kode akun 704

Nama akunBEBAN TLP DAN LISTRIK
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo

Kode akun 705

Nama akunBEBAN PROMOSI
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
25-Jan BEBAN PROMOSI Rp 500,000 Rp 500,000

Kode akun:
Nama akunPRIVE
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
3O JAN PRIVE Rp 200,000 Rp 200,000

Kode akun:
Nama akunBEBAN SUMBANGAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit Saldo
25-Jan BEBAN SUMBANGAN Rp 250,000 Rp 250,000
 JURNAL UMUM
JTr ……..
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1/2/2003 kas Rp 10,000,000
pendapatan Rp 10,000,000
(pendapatan tunai)
1/4/2003 Perlengkapan KANTOR Rp 1,200,000
kas Rp 1,200,000
(beli perleng secara tunia)
1/6/2003 kas Rp 500,000
piutang Rp 500,000
(menerima pelunasan piutang)
1/10/2003 utang Rp 750,000
kas Rp 750,000
(melunasi utang usaha)
1/11/2003 beban sumbangan Rp 250,000
kas Rp 250,000
(bayar sumbangan tmpt ibadah)
1/12/2003 komputer Rp 5,000,000
utang Rp 5,000,000
(membeli komputer)
1/25/2003 beban iklan Rp 500,000
kas Rp 500,000
(membayar iklan)
1/30/2003 prive Rp 200,000
kas Rp 200,000
(mengambil uang untuk service mobil pribadi)
1/31/2003 beban gaji Rp 2,000,000
kas Rp 2,000,000
(membayar beban gaji)
Rp 20,400,000 Rp 20,400,000
 JURNAL UMUM
JTr ……..
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
 JURNAL PENYESUAIAN
JPs ……..
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
 JURNAL PENUTUP
JPt ……..
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
 AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG

Kasus
UD BARU
Oleh+A207: Drs. I Ketut Suryanawa, Ak., MSi.