Nama : Sekar Wulan Oktavia

NIM : F0320114
Kelas : B

A. Anggaran Penjualan
CV Sekar Mandiri merupakan UMKM yang bekerja di bidang kuliner. Produk yang dihasilkan oleh
UMKM ini adalah dodol durian/lempok durian dengan merek “Dodu”. Dodu ini dijual dalam bentuk
satuan atau eceran. Data terkait perkiraan harga dan jumlah unit untuk penjualan dodol durian di tahun
2020 adalah sebagai berikut:
Perkiraan Harga “Dodu” untuk tahun 2020

Merek Harga/Unit
Dodu Rp 5.000,00
Perkiraan penjualan dalam unit “Dodu” untuk tahun 2023
Bulan Unit
Januari 1.000
Februari 1.000
Maret 1.000
April 1.000
Mei 1.000
Juni 1.000
Juli 1.000
Agustus 1.000
September 1.000
Oktober 1.000
November 1.000
Desember 1.000
Berdasarkan data di atas anggaran penjualan CV Sekar Mandiri untuk tahun 2020 adalah:

Bulan Dodu
Unit Harga Jumlah
Januari 1.000 5.000.000,00
Februari 1.000 5.000.000,00
Maret 1.000 5.000.000,00
April 1.000 5.000.000,00
Mei 1.000 5.000.000,00
Juni 1.000 5.000.000,00
Juli 1.000 5.000,00 5.000.000,00
Agustus 1.000 5.000.000,00
September 1.000 5.000.000,00
Oktober 1.000 5.000.000,00
November 1.000 5.000.000,00
Desember 1.000 5.000.000,00
Jumlah 12.000 5.000,00 60.000.000,00

B. Anggaran Produksi
CV Sekar Mandiri akan membuat anggaran produksi untuk tahun 2020. Berikut Data dan informasi
yang dimiliki untuk dijadikan dasar menyusun anggaran produksi:
 Rencana penjualan yang dicuplik dari anggaran penjualan CV tahun 2020

Bulan Rencana Penjualan

Januari 1.000
Februari 1.000
Maret 1.000
April 1.000
Mei 1.000
Juni 1.000
Juli 1.000
Agustus 1.000
September 1.000
Oktober 1.000
November 1.000
Desember 1.000

Kebijakan tingkat persediaan adalah sebagai berikut:

Persediaan awal tahun = 4.000 unit
Persediaan akhir tahun = 1.000 unit
Berdasarkan data dan informasi tersebut di atas CV Sekar Mandiri hendak membuat anggaran
produksi yang mengutamakan stabilitas produksi, sebagai berikut:
Penjualan 1 tahun 12.000 unit
Ditambah persediaan akhir tahun 1.000 unit
Kebutuhan 1 tahun 13.000 unit
Dikurangi persediaan awal tahun 4.000 unit
Jumlah yang harus diproduksi 9.000 unit

Bulan Produk Dodu

Rencana Persediaan Total Persediaan Tingkat
Penjualan akhir (+) Kebutuhan Awal (-) Produksi
Januari 1.000 3.750 4.750 4.000 750
Februari 1.000 3.500 4.500 3.750 750
Maret 1.000 3.250 4.250 3.500 750
April 1.000 3.000 4.000 3.250 750
Mei 1.000 2.750 3.750 3.000 750
Juni 1.000 2.500 3.500 2.750 750
Juli 1.000 2.250 3.250 2.500 750
Agustus 1.000 2.000 3.000 2.250 750
September 1.000 1.750 2.750 2.000 750
Oktober 1.000 1500 2.500 1.750 750
November 1.000 1.250 2.250 1.500 750
Desember 1.000 1.000 2.000 1.250 750
Jumlah 12.000 1.000 13.000 4.000 9.000

C. Anggaran Bahan Baku

a. Anggaran Kebutuhan Bahan Baku
CV Sekar Mandiri memproduksi satu jenis produk yakni produk dodol durian “Dodu”. Untuk
membuat produk tersebut diperlukan tepung ketan putih, durian, gula, dan garam. berikut
data-data selengkapnya:

Rencana produksi untuk tahun 2020 yang diambil dari anggaran produksi:
Bulan Tingkat Produksi
Januari 750
Februari 750
Maret 750
April 750
Mei 750
Juni 750
Juli 750
Agustus 750
September 750
Oktober 750
November 750
Desember 750
Jumlah 9.000

Standar penggunaan (SP) bahan baku/ standard usage rate (SUR):

Standar penggunaan bahan baku per satu unit produk

Produk Bahan Baku

Dodu Tepung Ketan Durian Gula Garam
0,02 0,01 0,01 0,002
Catatan: Bahan baku dalam Kg
• Perkiraan Harga Bahan Baku per unit
Harga tepung ketan = Rp 250,00 per unit // Rp 12.500,00 per Kg
Harga durian = Rp 750,00 per unit // Rp 75.000,00 per Kg
Harga gula = 100,00 // Rp 10.000,00 per Kg
Harga garam = 50,00 // Rp 5.000 per Kg
• Persediaan Awal tahun
Persediaan awal bahan tepung ketan = 7 Kg
Persediaan awal bahan durian = 2 Kg
Persediaan awal bahan gula = 6 Kg
Persediaan awal bahan garam = 1 Kg
• Rencana Persediaan Akhir Bulan
Bulan Persediaan Akhir
Tepung Ketan Durian Gula Garam
Januari 5 3 3 1
Februari 6 3 4 2
Maret 2 5 4 1
April 3 5 3 1
Mei 2 4 3 1
Juni 2 2 3 1
Juli 1 1 3 1
Agustus 1 1 1 1
September 6 1 1 1
Oktober 4 1 1 1
November 3 3 2 1
 Desember 3 3 5 1

Anggaran Kebutuhan Bahan Baku:

Bulan Rencana Bahan Baku (Kg)
Produksi Tepung Ketan Durian Gula Garam
SP Kebutuhan SP Kebutuhan SP Kebutuhan SP Kebutuhan
Januari 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Februari 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Maret 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
April 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Mei 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Juni 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Juli 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Agustus 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
September 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Oktober 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
November 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Desember 750 0,02 15 0,01 7,5 0,01 7,5 0,002 1,5
Jumlah 9.000 0,02 180 0,01 90 0,01 90 0,002 18

b. Anggaran Pembelian Bahan Baku

Bahan/Waktu Kebutuhan Persediaan Jumlah Persediaan Pembelian
Bahan Akhir Kebutuhan Awal (Kg)
untuk (Kg) Kotor (Kg)
Produksi
(Kg)
Unit Harga Jumlah
Tepung
Ketan
Januari 15 5 20 7 13 12.500 162.500
Februari 15 6 21 5 16 12.500 200.000
Maret 15 2 17 6 11 12.500 137.500
April 15 3 18 2 16 12.500 200.000
Mei 15 2 17 3 14 12.500 175.000
Juni 15 2 17 2 15 12.500 187.500
Juli 15 1 16 2 14 12.500 175.000
Agustus 15 1 16 1 15 12.500 187.500
September 15 6 21 1 20 12.500 250.000
Oktober 15 4 19 6 13 12.500 162.500
November 15 3 18 4 14 12.500 175.000
Desember 15 3 18 3 15 12.500 187.500
Jumlah 180 3 218 7 176 12.500 2.200.000

Durian
Januari 7,5 3 10,5 2 8,5 75.000 637.500
Februari 7,5 3 10,5 3 7,5 75.000 562.500
Maret 7,5 5 12,5 3 9,5 75.000 712.500
April 7,5 5 12,5 5 7,5 75.000 562.500
Mei 7,5 4 11,5 5 6,5 75.000 487.500
Juni 7,5 2 9,5 4 5,5 75.000 412.500
 Juli 7,5 1 8,5 2 6,5 75.000 487.500
Agustus 7,5 1 8,5 1 7,5 75.000 562.500
September 7,5 1 8,5 1 7,5 75.000 562.500
Oktober 7,5 1 8,5 1 7,5 75.000 562.500
November 7,5 3 10,5 1 9,5 75.000 712.500
Desember 7,5 3 10,5 3 7,5 75.000 562.500
Jumlah 90 3 122 2 91 75.000 6.825.000

Gula
Januari 7,5 3 10,5 6 4,5 10.000 45.000
Februari 7,5 4 11,5 3 8,5 10.000 85.000
Maret 7,5 4 11,5 4 7,5 10.000 75.000
April 7,5 3 10,5 4 6,5 10.000 65.000
Mei 7,5 3 10,5 3 7,5 10.000 75.000
Juni 7,5 3 10,5 3 7,5 10.000 75.000
Juli 7,5 3 10,5 3 7,5 10.000 75.000
Agustus 7,5 1 8,5 3 7,5 10.000 75.000
September 7,5 1 8,5 1 7,5 10.000 75.000
Oktober 7,5 1 8,5 1 7,5 10.000 75.000
November 7,5 2 9,5 1 8,5 10.000 85.000
Desember 7,5 5 12,5 2 10,5 10.000 105.000
Jumlah 90 5 123 6 91 10.000 910.000

Garam
Januari 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Februari 1,5 2 3,5 1 2,5 5.000 12.500
Maret 1,5 1 2,5 2 0,5 5.000 2.500
April 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Mei 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Juni 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Juli 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Agustus 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
September 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Oktober 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
November 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Desember 1,5 1 2,5 1 1,5 5.000 7.500
Jumlah 18 1 31 1 18 5.000 90.000
c. Anggaran Biaya Bahan Baku Habis Digunakan
Bahan/Waktu Dodu
Kebutuhan Bahan Harga (Rp) Jumlah (Rp)
(Kg)
Tepung Ketan
Januari 15 12.500 187.500
Februari 15 12.500 187.500
Maret 15 12.500 187.500
April 15 12.500 187.500
Mei 15 12.500 187.500
Juni 15 12.500 187.500
Juli 15 12.500 187.500
 Agustus 15 12.500 187.500
September 15 12.500 187.500
Oktober 15 12.500 187.500
November 15 12.500 187.500
Desember 15 12.500 187.500
Jumlah 180 12.500 2.250.000
Durian
Januari 7,5 75.000 562.500
Februari 7,5 75.000 562.500
Maret 7,5 75.000 562.500
April 7,5 75.000 562.500
Mei 7,5 75.000 562.500
Juni 7,5 75.000 562.500
Juli 7,5 75.000 562.500
Agustus 7,5 75.000 562.500
September 7,5 75.000 562.500
Oktober 7,5 75.000 562.500
November 7,5 75.000 562.500
Desember 7,5 75.000 562.500
Jumlah 90 75.000 6.750.000
Gula
Januari 7,5 10.000 75.000
Februari 7,5 10.000 75.000
Maret 7,5 10.000 75.000
April 7,5 10.000 75.000
Mei 7,5 10.000 75.000
Juni 7,5 10.000 75.000
Juli 7,5 10.000 75.000
Agustus 7,5 10.000 75.000
September 7,5 10.000 75.000
Oktober 7,5 10.000 75.000
November 7,5 10.000 75.000
Desember 7,5 10.000 75.000
Jumlah 90 10.000 900.000
Garam
Januari 1,5 5.000 7.500
Februari 1,5 5.000 7.500
Maret 1,5 5.000 7.500
April 1,5 5.000 7.500
Mei 1,5 5.000 7.500
Juni 1,5 5.000 7.500
Juli 1,5 5.000 7.500
Agustus 1,5 5.000 7.500
September 1,5 5.000 7.500
Oktober 1,5 5.000 7.500
November 1,5 5.000 7.500
Desember 1,5 5.000 7.500
Jumlah 18 5.000 90.000
Total 9.990.000
D. Anggaran Tenaga Kerja Langsung
CV Sekar Mandiri memproduksi satu jenis produk yakni dodol durian “Dodu”. Produk ini
diproduksi melalui dua bagian yakni bagian 1 memasak dodol durian (1 orang pekerja) dan
bagian 2 membungkus dodol durian (1 orang pekerja). Berikut data dan informasi lain:
• Standar jam tenaga kerja langsung/ direct labor hours (JTKL/DLH)
Bagian DLH per unit barang
1 0,4
2 0,2
• Standar upah per DLH
Bagian Tingkat upah/DLH
1 2.000,00
2 1.000,00
• Rencana produksi
Bulan Produk Dodu (Unit)
Januari 750
Februari 750
Maret 750
April 750
Mei 750
Juni 750
Juli 750
Agustus 750
September 750
Oktober 750
November 750
Desember 750
Jumlah 9.000

Anggaran tenaga kerja langsung sebagai berikut:

Bulan/Bagian Dodu
Rencana DLH per Total DLH TK Upah Jumlah
Produksi Unit (Waktu) (Rp) (Rp)
(Unit)
Januari
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Februari
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Maret
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

April
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Mei
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
 Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Juni
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Juli
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Agustus
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

September
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Oktober
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

November
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000

Desember
Bagian 1 750 0,4 300 2.000 600.000
Bagian 2 750 0,2 150 1.000 150.000
Total 5.400 9.000.000

E. Anggaran Biaya Overhead Pabrik

CV Sekar Mandiri mengolah produknya melalui dua bagian produksi yakni bagian 1 dan
bagian 2. Berikut merupakan rincian biaya overhead pabrik:
Unsur Biaya Total BOP BOP BOP Variabel BOP Tetap
Overhead BOP Tetap Variabel
Pabrik Per Unit Per Per Per
(BOP) Jam Unit Jam
Bahan 40.000 - 40.000 20 200 - -
Pembantu
Pernik 10.000 - 10.000 5 50 - -
Pabrik
Tenaga Kerja 70.000 10.000 60.000 30 300 5 50
tak Langsung
Pemeliharaan 10.000 2.000 8.000 4 40 1 10
Pabrik
Listrik dan 30.000 20.000 10.000 5 50 10 100
Air Pabrik
Depresiasi 20.000 20.000 - - - 10 100
Pabrik
Asuransi 10.000 6.000 4.000 2 20 3 30
Pabrik
 Lain-lain 10.000 6.000 4.000 2 20 3 30
Pabrik
Jumlah 200.000 64.000 136.000 68 680 32 320

F. Anggaran Beban Usaha

Anggaran beban usaha CV Sekar Mandiri pada kuartal I 2020
Beban Penjulan
Administrasi penjualan 200,000,00
Gaji penjualan 3.000.000,00
Depresiasi penjualan 100.000,00
Pemeliharaan alat penjualan 150.000,00
Komisi penjualan 150.000,00
Jumlah 3.600.000

G. Anggaran Laba Rugi

Penjualan 1.000 unit Rp 5.000 = 5.000.000,00
Biaya variabel 1.000 unit 100,00 = 100.000,00
Margin kontribusi = 4.900.000,00
Biaya tetap = 3.000.000,00
Untung = 1.900.000,00
H. Anggaran Sediaan Bahan Baku
Produk/ Bahan Baku
Persediaan
Produk Tepung Ketan Durian Gula Garam
Dodu
Persediaan Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah Unit Harga Jumlah
Awal
Januari 7 12.500 87.500 2 75.000 150.000 6 10.000 60.000 1 5.000 5.000
Februari 5 12.500 62.500 3 75.000 225.000 3 10.000 30.000 1 5.000 5.000
Maret 6 12.500 75.000 3 75.000 225.000 4 10.000 40.000 2 5.000 5.000
April 2 12.500 25.000 5 75.000 375.000 4 10.000 40.000 1 5.000 5.000
Mei 3 12.500 37.500 5 75.000 375.000 3 10.000 30.000 1 5.000 5.000
Juni 2 12.500 25.000 4 75.000 300.000 3 10.000 30.000 1 5.000 5.000
Juli 2 12.500 25.000 2 75.000 150.000 3 10.000 30.000 1 5.000 5.000
Agustus 1 12.500 12.500 1 75.000 75.000 3 10.000 30.000 1 5.000 5.000
September 1 12.500 12.500 1 75.000 75.000 1 10.000 10.000 1 5.000 5.000
Oktober 6 12.500 75.000 1 75.000 75.000 1 10.000 10.000 1 5.000 5.000
November 4 12.500 50.000 1 75.000 75.000 1 10.000 10.000 1 5.000 5.000
Desember 3 12.500 37.500 3 75.000 225.000 2 10.000 20.000 1 5.000 5.000

I. Anggaran Piutang
Pada umumnya perusahaan mempunyai banyak pelanggan dengan kredit. Kondisi yang
demikian mempengaruhi arus kas perusahaan. CV Sekar Mandiri mempunyai
penjualan 12 Januari Rp 1.000.000,00, 15 Februari Rp 2.000.000,00, dan 16 Maret Rp
3.000.000,00. Syarat pembayaran ditetapkan 3/20/net 30, 70 % pelanggan membayar 20 hari
setelah bulan penjualan, 20% pelanggan membayar 10 hari terakhir bulan kesatu sesudah
bulan penjualan, dan 10% pelanggan membayar bulan kedua setelah bulan penjualan.

Bulan Februari :
Pengumpulan piutang bulan Februari 70% x Rp 1.000.000,00 = Rp 700.000,00 dikurangi
potongan tunai (3% x Rp 700.000,00 = Rp 21.000,00) = Rp 679.000,00
20% terkumpul dalam waktu 10 hari terakhir, 20% x Rp 1.000.000,00 = Rp 200.000,00
Jadi dalam bulan Februari, piutang terkumpul = Rp 679.000,00 + Rp 200.000,00 = Rp
879.000,00.

Bulan Maret :
Piutang atas penjualan bulan Januari 10% x Rp 1.000.000,00 = Rp 100.000,00
Piutang atas penjualan bulan Februari 70% x Rp 2.000.000,00 = Rp 1.400.000,00, dikurangi
(3% x Rp 1.400.000,00 = Rp 42.000,00) = Rp 1.358.000,00
Terkumpul dalam waktu 10 hari terakhir, 20% x Rp 2.000.000,00 = Rp 400.000,00
Jadi dalam bulan Maret, piutang terkumpul = Rp 100.000,00 + Rp 1.358.000,00 + Rp
400.000,00 = Rp 1.858.000,00.

Bulan April :
Piutang atas penjualan bulan Februari 10% x Rp 2.000.000,00 = Rp 200.000,00
Piutang atas penjualan bulan Februari 70% x Rp 3.000.000,00 = Rp 2.100.000,00, dikurangi
(3% x Rp 2.100.000,00 = Rp 63.000,00) = Rp 2.037.000,00
Terkumpul dalam waktu 10 hari terakhir, 20% x Rp 3.000.000,00 = Rp 600.000,00
Jadi dalam bulan Maret, piutang terkumpul = Rp 200.000,00 + Rp 2.037.000,00 + Rp
600.000,00 = Rp 2.837.000,00

Berikut anggaran piutang CV Sekar Mandiri:

Waktu Nilai Penjualan Februari Maret April
Penjualan
Januari 1.000.000,00 879.000,00 100.000,00
Februari 2.000.000,00 1.758.000,00 200.000,00
Maret 3.000.000,00 2.637.000,00
Jumlah 879.000,00 1.858.000,00 2.837.000,00