Presentase Tiap
Bulan Penjualan Kredit Dibayarkan
Bulan 12%
Januari Rp 30,000 Rp 3,600 Rp 26,400
Febuari Rp 40,000 Rp 4,800 Rp 35,200
Maret Rp 35,000 Rp 4,200 Rp 30,800
April Rp 35,000 Rp 4,200 Rp 30,800
Mei Rp 45,000 Rp 5,400 Rp 39,600
Juni Rp 50,000 Rp 6,000 Rp 44,000
Juli Rp 40,000 Rp 4,800 Rp 35,200
Agustus Rp 35,000 Rp 4,200 Rp 30,800
September Rp 45,000 Rp 5,400 Rp 39,600
Oktober Rp 35,000 Rp 4,200 Rp 30,800
November Rp 38,000 Rp 4,560 Rp 33,440
Desember Rp 65,000 Rp 7,800 Rp 57,200
Total Rp 493,000 Rp 59,160 Rp 433,840
Penjualan
Desember Rp 450,000 Rp 90,000
Aktual
November Rp 525,000 Rp 105,000
Penjualan
Januari Rp 550,000 Rp 110,000
Ramalan
Februari Rp 620,000 Rp 124,000
Maret Rp 610,000 Rp 122,000
Penjualan
Desember Rp 180,000 Rp 1,800
Aktual
November Rp 210,000 Rp 2,100
Penjualan
Januari Rp 440,000 Rp 4,400
Ramalan
Februari Rp 496,000 Rp 4,960
Maret Rp 488,000 Rp 4,880
Oktober
20% × Rp160,000 (Oktober) Rp 32,000
70% × (80% × Rp80,000) (September) Rp 44,800
30% × (80% × Rp100,000) (Oktober) Rp 24,000
Rp 100,800
November
20% × Rp200,000 (November) Rp 40,000
70% × (80% × Rp160,000) (Oktober) Rp 89,600
30% × (80% × Rp80,000) (September) Rp 19,200
Rp 148,800
Desember
20% × Rp100,000 (Desember) Rp 20,000
70% × (80% × Rp200,000) (November) Rp 112,000
30% × (80% × Rp160,000) (Oktober) Rp 38,400
Rp 170,400
Realisasi Anggaran
Agustus September Oktober
Penjualan Rp 100,000 Rp 80,000 Rp 160,000
Tunai 20% Rp 20,000 Rp 16,000 Rp 32,000
Kredit 80%
Rp 56,000 Rp 44,800
(70%)
Kredit 80%
Rp 24,000
(30%)
Rp 120,000 Rp 152,000 Rp 260,800
Jumlah
Penerimaan
Rp 2,515,000
Rp 34,100
Rp 38,550
Rp 38,450
Rp 44,325
Rp 51,525
Rp 49,500
Rp 43,175
Rp 45,575
Rp 44,525
Rp 41,575
Rp 56,110
Penjualan Kredit
40%
Rp 180,000
Rp 210,000
Penjualan Kredit
80%
Rp 440,000
Rp 496,000
Rp 488,000
Netto Piutang
Rp 178,200
Rp 207,900
Netto Piutang
Rp 435,600
Rp 491,040
Rp 483,120
November Desember
Rp 200,000 Rp 100,000
Rp 40,000 Rp 20,000
Rp 89,600 Rp 112,000
Rp 19,200 Rp 38,400
Rp 348,800 Rp 270,400
A. Anggaran Variabel Laba Rugi
PT DAMAS
ANGGARAN VARIABEL LAPORAN LABA RUGI
KAPASITAS 5.000 PASANG-25.000 PASANG (SELISIH 5.000 PASANG)
Biaya Tetap
BOP tetap Rp 80,000,000 Rp 80,000,000 Rp 80,000,000 Rp 80,000,000
Biaya Penjualan Tetap Rp 30,000,000 Rp 30,000,000 Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Biaya Administrasi Tetap Rp 20,000,000 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Jumlah Biaya Tetap Rp 130,000,000 Rp 130,000,000 Rp 130,000,000 Rp 130,000,000
Laba -Rp 97,500,000 -Rp 65,000,000 -Rp 32,500,000
RUGI RUGI RUGI
B. Anggaran Realisasi
PT DAMAS
LAPORAN REALISASI ANGGARAN LABA RUGI
MARET TAHUN 2007
Anggaran Realisasi
Keterangan
Per pasang Jumlah Per pasang Jumlah
Penjualan Rp 15,000 Rp 300,000,000 Rp 16,000 Rp 320,000,000
Biaya Variabel
Biaya bahan baku Rp 2,500 Rp 50,000,000 Rp 2,550 Rp 51,000,000
Biaya Bahan Penolong Rp 2,000 Rp 40,000,000 Rp 2,050 Rp 41,000,000
Biaya Tidak Langsung Rp 3,000 Rp 60,000,000 Rp 2,500 Rp 50,000,000
BOP Rp 1,000 Rp 20,000,000 Rp 1,000 Rp 20,000,000
Jumlah Biaya Variabel Rp 8,500 Rp 170,000,000 Rp 8,100 Rp 162,000,000
Kontribusi Margin Rp 130,000,000 Rp 158,000,000
Biaya Tetap
BOP tetap Rp 80,000,000 Rp 72,000,000
Biaya Penjualan Tetap Rp 30,000,000 Rp 30,500,000
Biaya Administrasi Tetap Rp 20,000,000 Rp 19,000,000
Jumlah Biaya Tetap Rp 130,000,000 Rp 121,500,000
Laba Rp - Rp 36,500,000
I
00 PASANG)
Rp 300,000,000 Rp 375,000,000
Rp 50,000,000 Rp 62,500,000
Rp 40,000,000 Rp 50,000,000
Rp 60,000,000 Rp 75,000,000
Rp 20,000,000 Rp 25,000,000
Rp 170,000,000 Rp 212,500,000
Rp 130,000,000 Rp 162,500,000
Rp 80,000,000 Rp 80,000,000
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000
Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp 130,000,000 Rp 130,000,000
Rp - Rp 32,500,000
IMPAS LABA
Selisih
Rugi Laba
- Rp 20,000,000
- Rp 1,000,000
- Rp 1,000,000
Rp 10,000,000 -
- -
Rp 8,000,000 -
- Rp 28,000,000
Rp 8,000,000 -
Rp 500,000
Rp 1,000
Rp 8,500,000
- Rp 36,500,000
PT ABC
Anggaran Penjualan
Bulan Juli-Desember 2009
Keterangan Juli Agustus September Oktober November
Penjualan 100.00 80.00 100.00 100.00 180.00
Tunai 30.00 24.00 30.00 30.00 54.00
50% Bulan Berikutnya 50.00 40.00 50.00 50.00
20% 2 Bulan Berikutnya 20.00 16.00 20.00
Peneriman Kas 30.00 74.00 90.00 96.00 124.00
PT ABC
Anggaran Pembelian
Bulan Juli-Desember 2009
Keterangan Juli Agustus September Oktober November
Jualan 100 80 100 100 180
Pembelian 80 64 80 80 144
Utang Dagang - 80 64 80 80
Belian Tunai - - - - 50
PT ABC
Anggaran Beban Usaha
Bulan Juli-Desember 2009
Keterangan Juli Agustus September Oktober November
Jualan 100 80 100 100 180
Beban Gaji Bagian Administrasi 10 10 10 10 10
Beban Penyusutan Peralatan Toko 7 7 7 7 7
Jumlah Beban Usaha 17 17 17 17 17
PT ABC
Anggaran Laba Rugi
Bulan Juli-Desember 2009
Keterangan Juli Agustus September Oktober November
Jualan 100 80 100 100 180
Harga Pokok Jualan 80 64 80 80 144
Laba kotor 20 16 20 20 36
Beban usaha 17 17 17 17 17
Laba Usaha 3 (1) 3 3 19
Laba Sebelum Pajak 3 (1) 3 3 19
Pajak 2 2 2 2 2
Laba setelah pajak 1 (3) 1 1 17
PT ABC
Anggaran Kas
Bulan Juli-Desember 2009
Keterangan Agustus September Oktober November Desember
Kas Awal 10 65 136 213 318
Kas Masuk Dari Jualan 74 90 96 124 146
Kas Tersedia 84 155 232 337 464
Bayar Sebelum Pinjaman - - - - -
Belian - - - - -
Pembelian Aktiva - - - - -
Beban Usaha Tunai 17 17 17 17 17
Bayar Sebelum Pinjaman 17 17 17 17 17
Kas Minimum 10 10 10 10 10
Jumlah Kas diperlukan 27 27 27 27 27
Surplus/Defisit 57 128 205 310 437
Terima Pinjaman Bank - - - - -
Bayar Bunga - - - - -
Bayar Pinjaman Bank - - - - -
Pajak 2 2 2 2 2
Kas Akhir 65 136 213 318 445
PT ABC
Neraca
Bulan Agustus
Keterangan
Aktiva
Kas 65
Piutang dagang bersih 76
Persediaan Barang Dagang 90
Aktiva Tetap Bersih 351
Jumlah Aktiva 582
Desember
120
96
90
186
90
96
144
-
-
Desember
120
10
7
17
Desember
120
96
24
17
7
7
2
5