PERTEMUAN KE-15
PENGANGGARAN KAS
A. TUJUAN PEMBELAJARAN :
B. URAIAN MATERI.
Pengertian
Kas merupakan aktiva yang paling likuid à dipakai untuk alat pembayaran dan
diterima semua pihak.
Anggaran kas à jadwal yang menyajikan taksiran kas masuk dan kas keluar
perusahaan pada waktu yang akan datang.
Faktor yang mempengaruhi anggaran kas terdiri dari anggaran kas keluar dan
anggarang kas masuk.
Tujuan anggaran kas :
1. Membuat taksiran posisi kas pada setiap ahir periode dari kegiatan operasi
perusahaan.
2. Mengetahui adanya kelebihan atau kekurangan kas yang terjadi pada periode
tertentu.
4. Menentukan besarnya kas untuk pembayaran dan kelebihan kas yang dapat
digunakan untuk investasi.
Akan memberikan gambaran dari mana sumber kas akan didapat dan akan
digunakan untuk apa.
Misal pada tahun 2012 PT. Pantang Menyerah akan menyusun anggaran untuk
bulan Januari sampai dengan Juni.
1. Rencana penerimaan
Penjualan :
Januari Rp 4.000.000 April Rp
5.200.000
Februari Rp 5.500.000 Mei Rp
6.000.000
Maret Rp 5.600.000 Juni Rp
Februari Rp 5.500.000 Mei Rp
6.000.000
Maret Rp 5.600.000 Juni Rp
6.500.000
Penerimaan lain-lain :
Januari Rp 400.000 April Rp
1.200.000
Februari Rp 900.000 Mei Rp
1.400.000
Maret Rp 1.000.000 Juni Rp
1.500.000
2. Rencana Pengeluaran :
- Bila terjadi defisit, perusahaan meminjam ke bank pada awal bulan dengan
bunga sebesar 2% per bulan.
Dari informasi di atas susunlah anggaran kas untuk bulan Januari – Juni 2012
secara bertahap : anggaran kas untuk transaksi operasi, transaksi keuangan
(financial) dan transaksi secara keseluruhan.
C. LATIHAN SOAL/TUGAS
PT. SENYUM adalah sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang industri,
pada bulan Juni tahun 2012 perusahaan menyusun anggaran kas untuk enam
bulan ke depan yaitu bulan Juli s.d Desember 2012 sebagai berikut :
1. Rencana Penjualan :
Penjualan yang dilakukan secara tunai 40 % dan kredit 60 %, dari penjualan
kredit 30 % diterima satu bulan setelah penjualan dan 70 % diterima dua
bulan setelah penjualan. Penerimaan piutang bulan Juli dan Agustus Rp
200.000 dan Rp 300.000.adapun rencana penerimaan tersebut adalah :
a. Penjualan :
Juli Rp 1.400.000 Oktober Rp
1.600.000
Agustus p 1.500.000
R Nopember Rp
1.700.000
September p 1.500.000
R Desember Rp
1.650.000
b. Penerimaan lain-lain :
2. Rencana Pengeluaran :
2. Rencana Pengeluaran :
a. Pembelian bahan baku :
Juli Rp 100.000 Oktober Rp
220.000
Agustus Rp 200.000 Nopember Rp
150.000
SeptemberRp 200.000 Desember Rp 210.000
c. Pembayaran gaji :
Juli Rp 500.000 Oktober Rp
0.800.000
Agustus Rp 500.000 Nopember Rp
1.000.000
September Rp 600.000 Desember Rp
0.800.000
- Bila terjadi defiit perusahaan meminjam ke bank pada awal bulan dan
dikembalikan satu bulan kemudian tanpa dikenakan bunga.
- Persediaan besi Rp 50.000
D. DAFTAR PUSTAKA
D. DAFTAR PUSTAKA
Irham Fahmi, Pengantar Manajemen Keuangan, Teori dan soal jawab, Penerbit
Alfabeta, Bandung, 2015
104
S1 Manajemen Universitas Pamulang