ANGGARAN OPERASIONAL BULANAN

Anggaran operasional bulanan diibuat berdasarkan anggaran tahunan

yang dimiliki perusahaan, dengan membagi anggaran tahunan ke
dalam 12 bulan yang ada. Tetapi pembagian anggaran tahunan
tersebut tidak selalu bisa dilakukan secara merata karena harus
memperhatikan berbagai faktor yang berpengaruh langsung
terhadap aktivitas operasional perusahaan, seperti gejolak volume
penjualan produk perusahaan akibat berbagai hal lainnya.

1
1. Anggaran Penjualan
Bulan Volume Harga/Unit Nilai

Januari 600 350 210.000

Februari 600 350 210.000
Maret 300 350 105.000
April 300 350 105.000
Mei 300 350 105.000
Juni 300 350 105.000
Juli 300 350 105.000
Agustus 300 350 105.000
September 600 350 210.000
Oktober 900 350 315.000
November 600 350 210.000
Desember 900 350 315.000
Total 6.000 350 2.100.000

2
2. Anggaran Produksi
Persediaan
Volume Volume
Bulan
Penjualan Awal Akhir Produksi

Januari 600 200 60 460

Februari 600 60 60 600
Maret 300 60 30 270
April 300 30 30 300
Mei 300 30 30 300
Juni 300 30 30 300
Juli 300 30 30 300
Agustus 300 30 30 300
September 600 30 60 630
Oktober 900 60 90 930
November 600 90 60 570
Desember 900 60 90 930
Total 6.000 5.890
3
3. Anggaran Biaya Bahan Baku
Biaya Bahan
Volume Biaya Bahan Baku
Bulan Baku Per Unit
Produksi Total
Produk
Januari 460 90 41.400.000
Februari 600 90 54.000.000
Maret 270 90 24.300.000
April 300 90 27.000.000
Mei 300 90 27.000.000
Juni 300 90 27.000.000
Juli 300 90 27.000.000
Agustus 300 90 27.000.000
September 630 90 56.700.000
Oktober 930 90 83.000.000
November 570 90 51.300.000
Desember 930 90 83.000.000
Total 5.890 528.700.000
4
4. Anggaran Produksi Bahan
Persediaan
Biaya Bahan
Bulan Pembelian
Baku Total Awal Akhir

Januari 41.400.000 9.000.000 8.280.000 40.680.000

Februari 54.000.000 8.280.000 10.800.000 56.520.000
Maret 24.300.000 10.800.000 4.860.000 18.360.000
April 27.000.000 4.860.000 5.400.000 27.540.000
Mei 27.000.000 5.400.000 5.400.000 27.000.000
Juni 27.000.000 5.400.000 5.400.000 27.000.000
Juli 27.000.000 5.400.000 5.400.000 27.000.000
Agustus 27.000.000 5.400.000 5.400.000 27.000.000
September 56.700.000 5.400.000 11.340.000 62.640.000
Oktober 83.000.000 11.340.000 16.600.000 88.260.000
November 51.300.000 16.600.000 10.260.000 44.960.000
Desember 83.000.000 10.260.000 16.600.000 89.340.000
Total 528.700.000 9.000.000 536.300.000
5
5. Anggaran Biaya Tenaga Kerja
Jam Kerja
Volume
Bulan Tarif Nilai
Produksi Per Unit Total

Januari 460 25 11.500 4.000 46.000.000

Februari 600 25 15.000 4.000 60.000.000
Maret 270 25 6.750 4.000 27.000.000
April 300 25 7.500 4.000 30.000.000
Mei 300 25 7.500 4.000 30.000.000
Juni 300 25 7.500 4.000 30.000.000
Juli 300 25 7.500 4.000 30.000.000
Agustus 300 25 7.500 4.000 30.000.000
September 630 25 15.750 4.000 63.000.000
Oktober 930 25 23.250 4.000 93.000.000
November 570 25 14.250 4.000 57.000.000
Desember 930 25 23.250 4.000 93.000.000
Total 5.890 147.250 589.000.000
6
6. Anggaran Biaya Overhead
Jam Kerja
Volume
Bulan Tarif Nilai
Produksi Per Unit Total

Januari 460 25 11.500 1.500 17.250.000

Februari 600 25 15.000 1.500 22.500.000
Maret 270 25 6.750 1.500 10.125.000
April 300 25 7.500 1.500 11.250.000
Mei 300 25 7.500 1.500 11.250.000
Juni 300 25 7.500 1.500 11.250.000
Juli 300 25 7.500 1.500 11.250.000
Agustus 300 25 7.500 1.500 11.250.000
September 630 25 15.750 1.500 23.625.000
Oktober 930 25 23.250 1.500 34.875.000
November 570 25 14.250 1.500 21.375.000
Desember 930 25 23.250 1.500 34.875.000
Total 5.890 147.250 220.875.000
7
7. Anggaran Biaya Pemasaran
Biaya Pemasangan Biaya
Bulan Volume
Per Unit Produk Pemasaran Total

Januari 600 22.000 13.200.000

Februari 600 22.000 13.200.000
Maret 300 22.000 6.600.000
April 300 22.000 6.600.000
Mei 300 22.000 6.600.000
Juni 300 22.000 6.600.000
Juli 300 22.000 6.600.000
Agustus 300 22.000 6.600.000
September 600 22.000 13.200.000
Oktober 900 22.000 19.800.000
November 600 22.000 13.200.000
Desember 900 22.000 19.800.000
Total 6.000 132.000.000
8
8. Anggaran Biaya Administrasi & Umum
Bulan Biaya Administrasi & Umum

Januari 14.000.000
Februari 14.000.000
Maret 14.000.000
April 14.000.000
Mei 14.000.000
Juni 14.000.000
Juli 14.000.000
Agustus 14.000.000
September 14.000.000
Oktober 14.000.000
November 14.000.000
Desember 14.000.000
Total 168.000.000
9
 Pertanyaan untuk Diskusi parte teoria

1) Anggaran operasional merupakan-deskripsi rinci pendapatan dan biaya

yang dibutuhkan untuk mencapai hasil laba yang memuaskan. Untuk itu
jelaskan definisi anggaran operasional menurut beberapa ahli dan
berdasarkan definisi-definisi anggaran tersebut buatlah kesimpulan dari
anggaran operasional !
2) Operating Budget merupakan rencana kegiatan-kegiatan perusahaan
selama periode tertentu yang akan datang dan terkait dengan ruang lingkup
anggarannya, relevan dengan hal tersebut jelaskan ruang lingkup anggaran
operasional !
3) Anggaran Operasional secara terperinci disusun dalam Income Statement
Supporting Budget , yang pada dasarnya berisi Budget tentang
penghasilan, berdasarkan hal tersebut deskripsikan pengertian Income
Statement Supporting Budget !
 Cont…

4) Teknik penyusunan anggaran operasional, dalam aplikasi

penyusunannya biasanya kegiatan pertama yang harus
dilakukan adalah membuat Anggaran Penjualan. Untuk itu
jelaskan langkahlangkah lanjutan dari teknik penyusunan
anggaran operasional !
5) Jelaskan hasil utama anggaran operasional dan anggaran
pendukung dalam anggaran operasional !
SELESAI