Diajukan untuk memenuhi sebagian persyaratan dalam memperoleh nilai mata kuliah
Dikerjakan oleh :
Nim : 042233828
UNIVERSITAS TERBUKA
2022.1
1. Dian mengelola sebuah perusahaan textil “Wadimor” dan sudah dikukuhkan sebagai
PKP sejak tanggal 10 Juni 2000. Ia menggunakan merek dagang “Antum” milik
perusahaan textil di Arab Saudi. Hasil produksinya kebanyakan diekspor ke negara-
negara timur tengah, dan sebagiannya lagi dijual didalam daerah pabean.
Dalam bulan Juni 2017 dapat dicatat beberapa kegiatan sebagai berikut :
a. Transfer royalti Rp. 50.000.000 kepada perusahaan textil pemilik merek
dagang di Arab Saudi.
b. Salah satu unit gedung tempat kegiatan usaha yang dibangun sendiri dijual
dengan harga Rp. 7.000.000.000 gedung tersebut dibangun di tahun 2001
seluas 360 m2 dengan biaya Rp. 2.000.000.000 termasuk PPN atas pembelian
material Rp. 500.000.000 yang pada waktu itu tidak memenuhi syarat untuk
dikenakan PPN membangun sendiri sesuai pasal 16 C UU No. 42 tahun 2009
tentang perubahan ketiga UU PPN 1984 dan PMK Nomor 163 Tahun 2012
tentang Batasan dan Tata Cara Pengenaan Pajak Pertambahan Nilai Atas
Kegiatan Membangun Sendiri.
c. Mobil boks mini yang dibeli ditahun 2010 dijual dengan harga jual Rp.
150.000.000, penyerahan dilakukan pada tanggal 20 juni 2017 kepada Anem
pedagang sayur keliling yang belum memiliki NPWP, sedangkan pembayaran
akan diterima pada tanggal 9 juli 2017 Diminta : berapa PPN yang terutang
dan wajib disetor atas setiap transaksi diatas dalam bulan Juni 2017 !
2. Sebuah gedung yang harga perolehannya Rp.500.000.000,00 dan masa manfaatnya
20 tahun.
Hitunglah besarnya biaya penyusutan setiap tahunnya jika menggunakan metode
a. Garis lurus
b. Saldo menurun
Jawab:
Berapa PPN terutang dan wajib disetor pada bulan Juni 2017!
Transaksi a: DPP 50.000.000. PPN= DPP x 10%. 50.000.000 x 10%= 5.000.000 [Pajak
keluaran]
Pajak keluaran:
Pajak masukan: 0
= 720.000.000
Saat penyetoran dan pelaporan PPN. Saat penyetoran PPN adalah paling lambat akhir bulan
berikutnya setelah berakhirnya masa pajak atau saat sebelum SPT Masa PPN dilaporkan,
dalam hal ini 31 Juli 2007.
a. Garis lurus
b. Saldo menurun
a. Garis lurus
= [500.000.000 – 0] / 10 tahun
= 500.000.000 / 10
= 50.000.000/ tahun
10% x 2