Demand (Y) Demand (Y)

Bulan t Bulan t
2019 2019
Januari 110 -7 Januari 110 -7
Februari 130 -5 Februari 130 -5
Maret 120 -3 Maret 120 -3
April 128 -1 April 128 -1
Mei 129 1 Mei 129 1
Juni 140 3 Juni 140 3
Juli 138 5 Juli 138 5
Agustus 145 7 Agustus 145 7
September 149 9
Oktober 153 11
November 157 13
Desember 161 15
 2020 2021 2022
Bulan
t Yt t Yt t
Januari 17 165 41 214 65
Februari 19 169 43 219 67
Maret 21 173 45 223 69
April 23 177 47 227 71
Mei 25 181 49 231 73
Juni 27 186 51 235 75
Juli 29 190 53 239 77
Agustus 31 194 55 243 79
September 33 198 57 247 81
Oktober 35 202 59 252 83
November 37 206 61 256 85
Desember 39 210 63 260 87
Total 2252 2845
Market Share 25%
Bulan 2020 2021 2022
Januari 41 54 66
Februari 42 55 67
Maret 43 56 68
April 44 57 69
Mei 45 58 70
Juni 46 59 71
Juli 47 60 72
Agustus 48 61 73
September 49 62 74
Oktober 51 63 75
November 52 64 76
Desember 53 65 77
S 563 711 860
2022
Yt
264
268
272
276
280
284
289
293
297
301
305
309
3438
 Bulan t Yt t Yt t Yt Market Share 25%
Januari 17 165.0119 41 214.44048 65 263.86905 Bulan 2019 2020 2021 Produksi Max 77.29
Februari 19 169.13095 43 218.55952 67 267.9881 Januari 41 54 66 Kapasitas Mesin 40
Maret 21 173.25 45 222.67857 69 272.10714 Februari 42 55 67 Jumlah Mesin 2
April 23 177.36905 47 226.79762 71 276.22619 Maret 43 56 68 Kapasitas Max 80
Mei 25 181.4881 49 230.91667 73 280.34524 April 44 57 69
Juni 27 185.60714 51 235.03571 75 284.46429 Mei 45 58 70 KAPASITAS
Juli 29 189.72619 53 239.15476 77 288.58333 Juni 46 59 71
Agustus 31 193.84524 55 243.27381 79 292.70238 Juli 47 60 72
September 33 197.96429 57 247.39286 81 296.82143 Agustus 48 61 73
Oktober 35 202.08333 59 251.5119 83 300.94048 September 49 62 74
November 37 206.20238 61 255.63095 85 305.05952 Oktober 51 63 75
Desember 39 210.32143 63 259.75 87 309.17857 November 52 64 76
Desember 53 65 77
S 563 711 860
 Tenaga Kerja Langsung GAJI
Jumlah Hari
Tahun Upah per Hari Jumlah Pekerja Total Biaya Tenaga Kerja
Kerja
2019 Rp 32,500 288 10 Orang Rp 93,600,000 1 Bulan = 28 Hari
2020 Rp 35,750 288 10 Orang Rp 102,960,000 1 Bulan = 4x libur
2021 Rp 39,325 288 10 Orang Rp 113,256,000 1 Bulan = 24
Asusmsi Kenaikan Upah = 10% 1 Tahun = 288 Hari (12*24)

Tenaga Kerja Tidak Langsung

Biaya Tenaga Kerja
Jabatan Jumlah Gaji Per Bulan
2019 2020
Direktur 1 Orang Rp 2,500,000 Rp 30,000,000 Rp 33,000,000
Manager 1 Orang Rp 2,000,000 Rp 24,000,000 Rp 26,400,000
Kabag Produksi 1 Orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Kabag Marketing 1 Orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Kabag Administrasi 1 Orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Kabag Keuangan 1 Orang Rp 1,750,000 Rp 21,000,000 Rp 23,100,000
Staf Sales 1 Orang Rp 900,000 Rp 10,800,000 Rp 11,880,000
Staf Adm 1 Orang Rp 900,000 Rp 10,800,000 Rp 11,880,000
Staf Keuangan 1 Orang Rp 900,000 Rp 10,800,000 Rp 11,880,000
Total Biaya Tenaga Kerja Rp 170,400,000 Rp 187,440,000
Asumsi Kenaikan Gaji = 10%
 GAJI

i (12*24)

Kerja
2021
Rp 36,300,000
Rp 29,040,000
Rp 25,410,000
Rp 25,410,000
Rp 25,410,000
Rp 25,410,000
Rp 13,068,000
Rp 13,068,000
Rp 13,068,000
Rp 206,184,000
 NILAI SISA
NO AKTIVA BERWUJUD JUMLAH USIA EKONOMIS HARGA TOTAL
20%
1 TANAH 200 m² Rp 250,000 Rp 50,000,000 Rp -
2 BANGUNAN 150 m² 20 Tahun Rp 750,000 Rp 112,500,000 Rp 22,500,000
3 MESIN 2 Unit 4 Tahun Rp 5,000,000 Rp 10,000,000 Rp 2,000,000
4 LOCKER 2 Unit 8 Tahun Rp 800,000 Rp 1,600,000 Rp 320,000
5 LEMARI ARSIP 5 Unit 8 Tahun Rp 450,000 Rp 2,250,000 Rp 450,000
6 KOMPUTER 6 Unit 4 Tahun Rp 3,500,000 Rp 21,000,000 Rp 4,200,000
7 PRINTER 3 Unit 4 Tahun Rp 1,500,000 Rp 4,500,000 Rp 900,000
8 KURSI & MEJA KERJA 6 Set 4 Tahun Rp 1,500,000 Rp 9,000,000 Rp 1,800,000
9 KURSI & MEJA TAMU 1 Set 4 Tahun Rp 3,000,000 Rp 3,000,000 Rp 600,000
10 INSTALASI LISTRIK 1 Set 8 Tahun Rp 500,000 Rp 500,000 Rp 100,000
11 TELEPON 3 Unit 8 Tahun Rp 100,000 Rp 300,000 Rp 60,000
12 POMPA & INSTALASI AIR 1 Set 8 Tahun Rp 750,000 Rp 750,000 Rp 150,000
13 PERLENGKAPAN KANTOR 1 Set 4 Tahun Rp 500,000 Rp 500,000 Rp 100,000
14 KERANJANG SAMPAH 6 Unit 4 Tahun Rp 10,000 Rp 60,000 Rp 12,000
15 P3K 1 Set 4 Tahun Rp 50,000 Rp 50,000 Rp 10,000
TOTAL Rp 216,010,000 DEPRESIASI

AMORTISASI PER
NO AKTIVA TAK BERWUJUD USIA EKONOMIS HARGA
TAHUN
1 PENDIRIAN PERUSAHAAN 5 Tahun Rp 15,000,000 Rp 3,000,000
2 PERIZINAN 5 Tahun Rp 5,000,000 Rp 1,000,000
3 SERTIFIKASI TANAH & BANGUNAN Rp 3,000,000
4 MEREK & HAK PATEN Rp 5,000,000
TOTAL Rp 28,000,000 Rp 4,000,000

TOTAL INVESTASI Rp 244,010,000 INVESTASI

TOTAL PENYUSUTAN Rp 18,662,000
 DEPRESIASI

Rp -
Rp 4,500,000
Rp 2,000,000
Rp 160,000
Rp 225,000
Rp 4,200,000
Rp 900,000
Rp 1,800,000
Rp 600,000
Rp 50,000
Rp 30,000
Rp 75,000
Rp 100,000
Rp 12,000
Rp 10,000
Rp 14,662,000

ESTASI
 Asumsi Kenaikan 10%
NO JENIS 2019 2020
1 BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG Rp 93,600,000 Rp 102,960,000
2 BIAYA TENAGA KERJA TAK LANGSUNG Rp 170,400,000 Rp 187,440,000
3 BAHAN BAKU Rp 154,825,000 Rp 215,163,929
4 PLASTIK KEMASAN Rp 28,150 Rp 39,121
5 TRANSPORTASI DAN BBM Rp 5,000,000 Rp 5,500,000
6 LISTRIK DAN TELEPON Rp 1,000,000 Rp 1,100,000
7 DEPRESIASI Rp 14,662,000 Rp 14,662,000
8 AMORTISASI Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
JUMLAH Rp 443,515,150 Rp 530,865,049
Asumsi
Asumsi Kenaikan Harga 10%
NO URAIAN 2019 2020
1 BAHAN BAKU Rp 275,000 Rp 302,500
2 PLASTIK KEMASAN Rp 50 Rp 55

TOTAL KEBUTUHAN DANA TAHUN PERTAMA = TOTAL INVESTASI + BIAYA PRODUKSI TAHUN PERTAMA
= Rp 687,525,150

BIAYA PRODUKSI
 2021
Rp 113,256,000
Rp 206,184,000
Rp 286,022,393
Rp 52,004
Rp 6,050,000
Rp 1,210,000
Rp 14,662,000
Rp 4,000,000
Rp 631,436,397

2021
Rp 332,750
Rp 61

KSI TAHUN PERTAMA

SUMBER DANA
Kebutuhan Dana Rp 687,525,150
Modal Sendiri Rp 487,525,150
Pinjaman Rp 200,000,000
Bunga Kredit 14%
Jatuh Tempo 3 tahun

TAHUN PINJAMAN PEMBAYARAN BUNGA POKOK SISA

0 Rp 200,000,000 Rp 200,000,000
1 Rp 86,146,296 Rp 28,000,000 Rp 58,146,296 Rp 141,853,704
2 Rp 86,146,296 Rp 19,859,519 Rp 66,286,778 Rp 75,566,926
3 Rp 86,146,296 Rp 10,579,370 Rp 75,566,926 Rp -

SUMBER DANA
 PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKSI DAN PENJUALAN
Persediaan Bahan Baku
Persediaan Awal Rp -
Pembelian Rp 154,853,150.00
Saldo Akhir Rp -
Total Biaya Bahan Baku Rp 154,853,150.00
Persediaan Barang Dalam Proses (Work In Process /WIP)
Persediaan Awal Rp -
Total Biaya Bahan Baku Rp 154,853,150.00
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 93,600,000.00
Saldo Akhir Rp -
Total Biaya WIP Rp 248,453,150.00
Biaya Overhead Pabrik
Biaya Tansportasi dan BBM Rp 5,000,000
Biaya Listrik dan Telepon Rp 1,000,000
Biaya Depresiasi Rp 14,662,000
Biaya Amortisasi Rp 4,000,000
Biaya Administrasi Rp 3,000,000
Biaya Pemasaran Rp 5,000,000
Biaya Bunga Rp 28,000,000
Biaya Tenaga Kerja Tak Langsung Rp 170,400,000
Biaya Maintenance (5% - 10% dari Investasi) Rp 24,401,000 10%
Total BOP Rp 255,463,000
HARGA POKOK PRODUKSI Rp 503,916,150

Persediaan Barang Jadi

Persediaan Awal Rp -
Harga Pokok Produksi Rp 503,916,150
Barang Tersedia Untuk Dijual Rp 503,916,150
Saldo Akhir Rp -
HARGA POKOK PENJUALAN Rp 503,916,150
PPN (10%) Rp 50,391,615 10%
TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN Rp 554,307,765
Volume Produksi 563
HARGA JUAL PRODUK Rp 984,561

HPP
 KETERANGAN 2019 2020 2021
PEMASUKAN
HASIL PENJUALAN Rp 554,307,765 Rp 735,319,279 Rp 933,046,176
PENGELUARAN
PAJAK PENJUALAN (10%) Rp 55,430,777 Rp 73,531,928 Rp 93,304,618 10%
BIAYA PRODUKSI Rp 443,515,150 Rp 530,865,049 Rp 631,436,397
BIAYA PEMASARAN ( 5%) Rp 5,000,000 Rp 5,250,000 Rp 5,512,500
BIAYA ADMINISTRASI ( 5%) Rp 3,000,000 Rp 3,150,000 Rp 3,307,500
BEBAN BUNGA Rp 28,000,000 Rp 19,859,519 Rp 10,579,370
TOTAL PENGELUARAN Rp 534,945,927 Rp 632,656,496 Rp 744,140,384
LABA SEBELUM PAJAK Rp 19,361,839 Rp 102,662,784 Rp 188,905,792
PAJAK PENGHASILAN (10%) Rp 1,936,184 Rp 10,266,278 Rp 18,890,579 10%
PPH BADAN (PASAL 23) Rp - Rp - Rp -
LABA SETELAH PAJAK Rp 17,425,655 Rp 92,396,505 Rp 170,015,212

Asumsi Kenaikan Harga Jual 5%

URAIAN 2019 2020 2021
HARGA JUAL Rp 984,561 Rp 1,033,789 Rp 1,085,478

RUGI LABA
 TAHUN KE
KETERANGAN
0 1 2 3
PEMASUKAN
PINJAMAN Rp 200,000,000
MODAL Rp 487,525,150
PENJUALAN Rp 554,307,765 Rp 735,319,279 Rp 933,046,176
DEPRESIASI Rp 14,662,000 Rp 14,662,000 Rp 14,662,000
AMORTISASI Rp 4,000,000 Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
TOTAL Rp 687,525,150 Rp 572,969,765 Rp 753,981,279 Rp 951,708,176
PENGELUARAN
INVESTASI Rp 244,010,000
ANGSURAN POKOK Rp 58,146,296 Rp 66,286,778 Rp 75,566,926
BEBAN BUNGA Rp 28,000,000 Rp 19,859,519 Rp 10,579,370
BIAYA PRODUKSI Rp 443,515,150 Rp 530,865,049 Rp 631,436,397
BIAYA PEMASARAN Rp 5,000,000 Rp 5,250,000 Rp 5,512,500
BIAYA ADMINISTRASI Rp 3,000,000 Rp 3,150,000 Rp 3,307,500
PAJAK PENJUALAN Rp 55,430,777 Rp 73,531,928 Rp 93,304,618
PAJAK PENGHASILAN Rp 1,936,184 Rp 10,266,278 Rp 18,890,579
PPh BADAN PASAL 23 Rp - Rp - Rp -
TOTAL Rp 244,010,000 Rp 595,028,406 Rp 709,209,552 Rp 838,597,890
SELISIH Rp 443,515,150 Rp (22,058,641) Rp 44,771,728 Rp 113,110,286
KAS AWAL Rp - Rp 443,515,150 Rp 421,456,509 Rp 466,228,236
KAS AKHIR Rp 443,515,150 Rp 421,456,509 Rp 466,228,236 Rp 579,338,522

CASH FLOW
 KETERANGAN 2019 2020 2021
AKTIVA
AKTIVA LANCAR
KAS Rp 421,456,509 Rp 466,228,236 Rp 579,338,522
AKTIVA TETAP
TANAH Rp 50,000,000 Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
BANGUNAN Rp 112,500,000 Rp 112,500,000 Rp 112,500,000
PERALATAN DAN PERLENGKAPAN Rp 53,510,000 Rp 53,510,000 Rp 53,510,000
AKUMULASI DEPRESIASI Rp (14,662,000) Rp (29,324,000) Rp (43,986,000)
TOTAL Rp 201,348,000 Rp 186,686,000 Rp 172,024,000
AKTIVA TAK BERWUJUD
PENDIRIAN PERUSAHAAN Rp 15,000,000 Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
PERIZINAN Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
SERTIFIKASI Rp 3,000,000 Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
MEREK Rp 5,000,000 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
AKUMULASI AMORTISASI Rp (4,000,000) Rp (8,000,000) Rp (12,000,000)
TOTAL Rp 24,000,000 Rp 20,000,000 Rp 16,000,000
TOTAL AKTIVA Rp 646,804,509 Rp 672,914,236 Rp 767,362,522

PASIVA
HUTANG LANCAR Rp - Rp - Rp -
HUTANG JANGKA PANJANG Rp 141,853,704 Rp 75,566,926 Rp -
TOTAL HUTANG Rp 141,853,704 Rp 75,566,926 Rp -

MODAL Rp 487,525,150 Rp 504,950,805 Rp 597,347,310

RUGI/LABA Rp 17,425,655 Rp 92,396,505 Rp 170,015,212
TOTAL PASIVA Rp 646,804,509 Rp 672,914,236 Rp 767,362,522
NERACA
 KETERANGAN 2019 2020 2021

PENJUALAN Rp 554,307,765 Rp 735,319,279 Rp 933,046,176

FIXED COST
TENAGA KERJA TAK LANGSUNG Rp 170,400,000 Rp 187,440,000 Rp 206,184,000
TRANSPORTASI DAN BBM Rp 5,000,000 Rp 5,500,000 Rp 6,050,000
REKENING LISTRIK DAN TELEPON Rp 1,000,000 Rp 1,100,000 Rp 1,210,000
DEPRESIASI Rp 14,662,000 Rp 14,662,000 Rp 14,662,000
AMORTISASI Rp 4,000,000 Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
BEBAN BUNGA Rp 28,000,000 Rp 19,859,519 Rp 10,579,370
TOTAL Rp 223,062,000 Rp 232,561,519 Rp 242,685,370

VARIABLE COST
TENAGA KERJA LANGSUNG Rp 93,600,000 Rp 102,960,000 Rp 113,256,000
BAHAN BAKU Rp 154,825,000 Rp 215,163,929 Rp 286,022,393
PLASTIK Rp 28,150 Rp 39,121 Rp 52,004
PAJAK PENJUALAN Rp 55,430,777 Rp 73,531,928 Rp 93,304,618
PAJAK PENGHASILAN Rp 1,936,184 Rp 10,266,278 Rp 18,890,579
PPh BADAN PASAL 23 Rp - Rp - Rp -
TOTAL Rp 305,820,110 Rp 401,961,256 Rp 511,525,594

BEP harga Rp 497,590,107 Rp 512,982,907 Rp 537,190,035

BEP unit 506 497 495

Analisa : Bisnis dinilai layak karena tingkat penjualan lebih tinggi dari nilai BEP harga
BEP Bisnis dinilai layak karena kapasitas produksi lebih tinggi dari nilai BEP unit
 PEMASUKAN
TAHUN KE PENGELUARAN DEPRESIASI & NET CASH FLOW KUMULATIF
NET PROFIT
AMORTISASI
0 Rp 244,010,000 Rp - Rp - Rp (244,010,000) Rp (244,010,000)
1 Rp 17,425,655 Rp 18,662,000 Rp 36,087,655 Rp (207,922,345)
2 Rp 92,396,505 Rp 18,662,000 Rp 111,058,505 Rp (96,863,840)
3 Rp 170,015,212 Rp 18,662,000 Rp 188,677,212 Rp 91,813,372
PBP = 2.51 6.12 3.36
2 tahun 6 bulan 3 hari

Artinya : periode pengembalian investasi akan terjadi pada waktu 2 tahun 6 bulan 3 hari
Analisa : bisnis dinilai layak karena pengambilan investasi lebih cepat dari umur investasi

IRR = 14.09%
Analisa ;
bisnis dinilai layak karena memiliki tingkat pengambilan (IRR) sebesar 14,09%

NPV = Rp397,803 PBP, IRR, NPV & PI

Analisa : bisnis dikatakan layak karena nilai npv besifat positif

Tahun 2019 2020 2021

PI = 1.0 1.063 1.135
Analisa = bisnis dikatakan layak kaarena nilai PI setiap tahunnya lebih besar dari 1
TAHUN KE
KETERANGAN
1 2 3
PV KAS MASUK Rp 572,969,765 Rp 753,981,279 Rp 951,708,176
PV KAS KELUAR Rp 595,028,406 Rp 709,209,552 Rp 838,597,890
Nilai PI 1.0 1.063 1.135
Analisis : bisnis dikatakan layak kaarena nilai PI setiap tahunnya lebih besar dari 1