PENGARUH FINANCIAL DISTRESS DAN UKURAN PERUSAHAAN

TERHADAP KONSERVATISME AKUNTANSI PADA PERUSAHAAN

MANUFAKTUR

OLEH :

NENI SURIYANI
NIM : 2010089530263

DOSEN PEMBIMBING :
DECI RIRIEN, S.Pd. M.Pd

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDRAGIRI

(STIE-I) RENGAT

TAHUN 2022
 Data Financial Distress , dan Ukuran Perusahaan Terhadap Konservatisme Akuntansi
Pada Perusahaan Manufaktur

NO Financial Distress (X1) Ukuran Perusahaan (X2) Konservatisme Akuntansi (Y)

1 3,05 0,5 0,08
2 0,94 0,51 -0,02
3 1,28 0,57 0,09
4 1,15 0,35 0,06
5 1,37 0,39 -0,06
6 1,87 0,28 0,04
7 1,83 0,31 -0,07
8 1,21 0,6 0,05
9 3,53 0,18 0,03
10 2,1 0,42 0,05
11 2,43 0,3 0,05
12 1,8 0,16 -0,03
13 1,81 0,37 -0,03
14 3,97 0,67 -0,07
15 3,6 0,15 -0,04
16 1,1 0,81 -0,04
17 1,1 0,47 -0,03
18 2,62 0,17 0,02
19 0,98 0,56 -0,1
20 -0,01 0,7 14,63

UJI ASUMSI KLASIK

A. UJI NORMALITAS
 Plot

Kolmogorov-Smirnov Test

One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Unstandardized Residual
N 20
Normal Parametersa Mean .0000000
Std. Deviation 2.90640534
Most Extreme Absolute .231
Differences Positive .231
Negative -.169
Kolmogorov-Smirnov Z 1.003
Asymp. Sig. (2-Tailed) .237
a. Test distribution is Normal.
B. UJI MULTIKOLINIERRITAS

Coefficientsa
Unstandardized Standardized t Sig Collinearity
Model
Coefficients Coefficients Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Costant) 1.495 2.792 .536 .599

Financial Distress (X1) -1.100 .761 -.349 -1.446 .166 .800 1.251

Ukuran Perusahaan (X2) 3.095 4.109 .181 .753 .462 .800 1.251

a.Dependen Variabel : Konservatisme Akuntansi (Y)

C. UJI HETEROSKEDASTISITAS

D. UJI AUTOKORELASI
 Model Summaryb

Model R R Square Adjusted R Square Std. Error of the Estimate Durbin-Watson

1 .459 a
.211 .118 3.07262 1.554
a. Predictors : (Constant), Ukuran Perusahaan (X2), Financial Distress (X1)
b. Dependent Variabel : Konservatisme Akuntansi (Y)

UJI REGRESI LINEAR BERGANDA

Coefficientsa
Unstandardized Standardized t Sig Collinearity
Model
Coefficients Coefficients Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF

1 (Costant) 1.495 2.792 .536 .599

Financial Distress (X1) -1.100 .761 -.349 -1.446 .166 .800 1.251

Ukuran Perusahaan (X2) 3.095 4.109 .181 .753 .462 .800 1.251

a.Dependen Variabel : Konservatisme Akuntansi (Y)

KESIMPULAN UJI NORMALITAS :

 Uji Normalitas Dikatakan Normal Apabila Nilai Tingkat Signifikansinya > 0,05 Tidak
Begitu Pula Sebaliknya Jika Tingkat Signifikansinya < 0,05 Tidak Normal.
 Uji Normalitas Menurut Histogram Apabila Grafiknya Membentuk Lengkungan
Seperti Gunung Dapat Diartikan Normal. Dan Grafik Pada Membentuk Lengkungan
Gunung Artinya Data Normal
 Uji normalitas berdasarkan P-Plot dapat dilihat pada grafik normal P-Plot Regression
standardized residual bahwa titik yang terdapat pada grafik mengikuti garis diagonal
yang artinya normal.
 Uji Normalitas Berdasarkan Kolmogorov-Smirnov Test Dilihat Dari Tabel Bahwa
Signifikansinya 0.237>0.05 Yang Artinya Variabel Berdistribusi Normal.

KESIMPULAN UJI MULTIKOLINIERITAS :

 Jika Vif (Varience Inflation Factor) Dibawah Atau < 10 Dan Tolarance Value Diatas
> 0,1 Maka Terjadi Multikolinieritas.

Berdasarkan Tabel Coefficienst Diketahui Bahwa Nilai Vif Variabel Financial

Distress (X1) Dan Ukuran Perusahaan (X2) Adalah 1,251<10 , Dan Nilai Tolerance Value
0,800>0,1 Yang Artinya Data Tersebut TIDAK Terjadi MULTIKOLINERITAS.

KESIMPULAN UJI HETEROSKEDASTISITAS :

Jika Titik Menyebar Diatas Atau Dibawah Dan Membentuk Suatu Pola Tertentu
Maka Tidak Terjadi Heteroskedastisitas.

Berdasarkan Hasil Scatterplot Diperoleh Bahwa Titik Titik Tidak Menyebar Yang
Artinya Terjadi HETEROSKEDASTISITAS.

KESIMPULAN UJI AUTOKORELASI :

Jika dU < 4-dU, Maka Hipotesis Nol Diterima Artinya Tidak Terdapat Autokorelasi.
Berdasarkan Hasil Uji Autokorelasi Durbin Watson Diatas Diperoleh :

n : 20

d : 1,554

dL : 1,1004

dU : 1,5367

4 – dL : 4 – 1,1004 = 2,8996

4 – dU : 4 – 1,5367 = 2,4633

Hasil : dU < d < 4 – dU

: 1,5367 < 1,554 < 2,4633

Kesimpulannya TIDAK terdapat AUTOKORELASI.

KESIMPULAN UJI REGRESI LINIER BERGANDA :

Y = a + b1.x1 + b2.x2

= 1,495 + (-1,100) + 3,095

 Nilai a sebesar 1,495, nilai ini merupakan konstanta atau keadaan saat variabel
konservatisme akuntansi belum dipengaruhi oleh variabel financial distress (X1) dan
ukuran Perusahaan (X2). Jika variabel independen tidak ada maka variabel konservatisme
akuntansi tidak mengalami perubahan.
 b1 (nilai koefisien relasi x1) sebesar -1,100 menunjukan bahwa variabel financial distress
mempunyai pengaruh yang negatif terhadap konservatisme akuntansi yang berarti bahwa
setiap kenaikan satuan variabel financial distress maka akan mempengaruhi konservatisme
akuntansi sebesar -1,100 dengan asumsi bahwa variabel lain tidak diteliti dalam penelitian
ini.
 b2 (nilai koefisien relasi x2) sebesar 3,095, menunjukkan bahwa variabel ukuran
perusahaan mempunyai pengaruh yang positif terhadap konservatisme akuntansi yang
berarti bahwa setiap kenaikan satuan variabel ukuran perusahaan maka akan
mempengaruhi konservatisme akuntansi sebesar 3,095 dengan asumsi bahwa variabel lain
tidak diteliti dalam penelitian ini.