‎ enjelaskan tentang undang undang ini
m
‎Subtopik 1
1‎ ) Penerimaan negara dari Pajak
‎Penghasilan orang pribadi dalam negeri
‎dan Pajak Penghasilan Pasal 21 yang
‎dipotong oleh pemberi kerja dibagi
‎dengan imbalan 80% untuk Pemerintah
‎Pusat dan 20% untuk Pemerintah Daerah
‎tempat Wajib Pajak terdaftar.
‎(2) Pembagian penerimaan Pemerintah
‎Daerah sebagaimana dimaksud dalam
‎ayat (1) diatur lebih lanjut dengan
‎Peraturan Pemerintah."
‎ ajak yang telah dilunasi dalam tahun
P ‎1 tahun dan yang mempunyai nilai
‎berjalan, baik yang dibayar sendiri oleh
‎Wajib Pajak ataupun yang dipotong serta
‎dipungut oleh pihak lain, dapat
‎dikreditkan terhadap pajak yang terutang
‎pada akhir tahun pajak yang bersangkutan.
‎ esuai dengan ketentuan dalam Pasal 17B
S ‎pasal 7
‎ayat (1) Undang‐Undang tentang
‎Ketentuan Umum dan Tata Cara
‎Perpajakan, Direktur Jenderal Pajak atau
‎pejabat yang ditunjuk berwenang untuk
‎mengadakan pemeriksaan sebelum
‎dilakukan pengembalian atau perhitungan
‎kelebihan pajak.Hal‐hal yang harus
‎menjadi pertimbangan sebelum dilakukan
‎pengembalian atau perhitungan
‎kelebihan pajak adalah:a. kebenaran
‎materiil tentang besarnya Pajak
‎Penghasilan yang terutang;b. keabsahan
‎bukti‐bukti pungutan dan bukti‐bukti
‎potongan pajak serta bukti pembayaran
‎pajak oleh Wajib Pajak sendiri selama dan
‎untuk tahun pajak yang bersangkutan.
‎ etentuan ini mewajibkan Wajib Pajak
K ‎penilaian harta , termasuk persedian ,
‎untuk melunasi kekurangan pembayaran
‎pajak yang terutang menurut ketentuan
‎Undang‐Undang ini sebelum Surat
‎Pemberitahuan Tahunan Pajak
‎Penghasilan disampaikan dan paling
‎lambat pada batas akhir penyampaian
‎Surat Pemberitahuan Tahunan. Apabila
‎tahun buku sama dengan tahun kalender,
‎kekurangan pajak tersebut wajib dilunasi
‎paling lambat tanggal 31 Maret bagi Wajib
‎Pajak orang pribadi atau 30 April bagi
‎Wajib Pajak badan setelah tahun Pajak
‎berakhir, sedangkan apabila tahun buku
‎tidak sama dengan tahun kalender,
‎misalnya dimulai tanggal 1 Juli sampai
‎dengan 30 Juni, kekurangan pajak wajib
‎dilunasi paling lambat tanggal 30
‎September bagi Wajib Pajak orang pribadi
‎atau 31 Oktober bagi Wajib Pajak badan.
‎Subtopik 1
‎ gar pelunasan pajak dalam tahun pajak
A ‎penghasilan, misalnya tanah dipergunakan
‎berjalan mendekati jumlah pajak yang
‎akan terutang untuk tahun pajak yang
‎bersangkutan, maka pelaksanaannya
‎dilakukan melalui: pemotongan pajak oleh
‎pihak lain dalam hal diperoleh
‎penghasilan oleh Wajib Pajak dari
‎pekerjaan, jasa atau kegiatan , pembayaran
‎oleh Wajib Pajak sendiri , Pada dasarnya
‎pelunasan pajak dalam tahun berjalan
‎dilakukan untuk setiap bulan, namun
‎Menteri Keuangan dapat menentukan
‎masa lain, seperti saat dilakukannya
‎transaksi atau saat diterima atau
‎diperolehnya penghasilan, sehingga
‎pelunasan pajak dalam tahun berjalan
‎dapat dilaksanakan dengan baik.
‎ etentuan ini mengatur tentang
K
‎pembayaran pajak dalam tahun berjalan
‎melalui pemotongan pajak atas
‎penghasilan yang diterima atau diperoleh
‎oleh Wajib Pajak orang pribadi dalam
‎negeri sehubungan dengan pekerjaan,
‎jasa, dan kegiatan. Pihak yang wajib
‎melakukan pemotongan pajak adalah
‎pemberi kerja, bendahara pemerintah,
‎dana pensiun, badan, perusahaan, dan
‎penyelenggara kegiatan.
‎ erdasarkan ketentuan ini, yang dapat
B
‎ditunjuk sebagai pemungut pajak adalah:‐
‎bendahara pemerintah, termasuk
‎bendahara pada Pemerintah Pusat,
‎Pemerintah Daerah, instansi atau lembaga
‎pemerintah, dan lembaga‐lembaga
‎negara lainnya, berkenaan dengan
‎pembayaran atas penyerahan barang,
‎termasuk juga dalam pengertian
‎bendahara adalah pemegang kas dan
‎pejabat lain yang menjalankan fungsi yang
‎sama;‐ badan‐badan tertentu, baik badan
‎pemerintah maupun swasta, berkenaan
‎dengan kegiatan di bidang impor atau
‎kegiatan usaha di bidang lain, seperti
‎kegiatan usaha produksi barang tertentu
‎antara lain otomotif dan semen; dan‐
‎Wajib Pajak badan tertentu untuk
‎memungut pajak dari pembeli atas
‎penjualan barang yang tergolong sangat
‎mewah. Pemungutan pajak oleh Wajib
‎Pajak badan tertentu ini akan dikenakan
‎terhadap pembelian barang yang
‎memenuhi kriteria tertentu sebagai
‎barang yang tergolong sangat mewah baik
‎dilihat dari jenis barangnya maupun
‎harganya, seperti kapal pesiar, rumah
‎sangat mewah, apartemen dan
‎kondominium sangat mewah, serta
‎kendaraan sangat mewah.
‎ esarnya pungutan pajak penghasilan :
b
‎1. atas impor
‎ - yang menggunakan angka pengenal
‎impor (API) = 2,5% x nilai
‎impor
‎ - non API = 7,5% x nilai impor
‎ epemilikan Nomor Pokok Wajib Pajak
K ‎pajak yang seharusnya terutang yang
‎dapat dibuktikan oleh Wajib Pajak, antara
‎lain, dengan cara menunjukkan kartu
‎Nomor Pokok Wajib Pajak.
‎ ada dasarnya Wajib Pajak dalam negeri
P ‎dengan melakukan transaksi yang tidak
‎terutang pajak atas seluruh penghasilan,
‎termasuk penghasilan yang diterima atau
‎diperoleh dari luar negeri. Untuk
‎meringankan beban pajak ganda yang
‎dapat terjadi karena pengenaan pajak atas
‎penghasilan yang diterima atau diperoleh
‎di luar negeri, ketentuan ini mengatur
‎tentang perhitungan besarnya pajak atas
‎penghasilan yang dibayar atau terutang di
‎luar negeri yang dapat dikreditkan
‎terhadap Pajak yang terutang atas seluruh
‎penghasilan Wajib Pajak dalam negeri.
‎ etentuan ini mengatur tentang
K ‎Keuangan diberi wewenang menetapkan
‎penghitungan besarnya angsuran bulanan
‎yang harus dibayar oleh Wajib Pajak
‎sendiri dalam tahun berjalan.
‎ tas penghasilan yang diterima atau
A
‎diperoleh Wajib Pajak luar negeri dari
‎Indonesia, Undang‐Undang ini menganut
‎dua sistem pengenaan pajak, yaitu
‎pemenuhan sendiri kewajiban
‎perpajakannya bagi Wajib Pajak luar
‎negeri yang menjalankan usaha atau
‎melakukan kegiatan melalui suatu bentuk
‎usaha tetap di Indonesia dan pemotongan
‎oleh pihak yang wajib membayar bagi
‎Wajib Pajak luar negeri lainnya.
‎Subtopik 1
‎mengatur pengenaan pajak penghasilan
‎terhadap subjek pajak berkenan dengan
‎penghasilan yang diterima atau diperoleh
‎PASAL 1 ‎dalam tahun pajak.
‎KETENTUAN UMUM
‎ ang menjadi subjek pajak adalah orang
y
‎pribadi , warisan yang belum terbagi
‎sebagai satu kesatuan menggantikan yang
‎pasal 2 ‎berhak, badan dan bentuk uasah tetap
‎ ajak penghasilan merupakan jenis pajak
p
‎subjektif yang kewajiban pajaknya melekat
‎pasal 2A ‎pada subjek pajak yang bersangkutan
‎ antor perwakilan negara asing beserta
k
‎KETENTUAN PENUTUP ‎SUBJEK PAJAK ‎pejabat - pejabat perwakilan diplomatik ,
‎konsulat dan pejabat - pejabat lainnya
‎dikecualikan sebagai subjek pajak
‎ditempat mereka mewakili negarannya ,
‎tetapi penyecualian tersebut tidak berlaku
‎Subtopik 1 ‎jika mereka memperoleh penghasilan dari
‎KETENTUAN PERALIHAN ‎Subtopik 3 ‎luar jabatannya.
‎ ang menjadi objek pajak yaitu : gaji ,
y
‎upah , tunjanagan , uang pensiun,
‎gratifikasi, komisi, bonus dan imbalan
‎pasal 4 ‎lainnya atas pekerjaan atau jasa
‎ rang pribadi yang tidak bertempat
o
‎tinggal atau badan yang tidak didirikan
‎atau dan tidak bertempat kedudukan
‎diindonesia yang menjalankan usaha atau
‎melakukan kegiatan melalui suatau
‎pasal 31A ‎bentuk usaha tetap diindonesia
‎dikenakanpajak diindonesia melalui
‎Subtopik 2 ‎ ENDELEGASIAN
P ‎pasal 5 ‎bentuk usaha tersebut.
‎KEWENANGAN
‎pasal 31 C ‎ eban yang dapat dikurangkan dalam
b
‎penghasilan bruto dapat dibagi dalam dua
‎golongan yaitu beban atau biaya yang
‎mempunyai masa manfaat tidak lebih dari
‎pasal 6 ‎manfaat lebih dari 1 tahun.
‎ ntuk menghitung besarnya penghasilan
u
‎kena pajak dari wajib pajak orang pribadi
‎pasal 28
‎dalam negeri, penghasilan netonya
‎dikurangi dengan jumlah penghasian
‎tidak kena pajak .
s‎ istem pengenaan pajak berdasarkan
‎undang - undang ini menempatakan
‎keluarga sebagai satu kesatuan ekonomis ,
‎artinya penghasilan atau kerugian dari
‎seluruuh anggota keluarga digabungkan
‎menjadi satu kesatuan yang dikenai pajak
‎dan pemenuhan kewajiban pajaknya
‎pasal 8 ‎dipenuhi oleh kepala keluarga
‎ engeluaran yang dilakukan wajib pajak
p
‎dapat dibedakan anatara pengeluaran
‎yang boleh dan yang tidak boleh
‎pasal 9 ‎dibebankan sebagai biaya.
‎pasal 28 A
‎ etentuan ini mengatur tentang cara
k
‎dalam rangka menghitung penghasilan
‎ ERHITUNGAN PAJAK PADA
P ‎sehubungan dengan penggunaan harta
‎AKHIR TAHUN ‎dalam perusahaan, menghitung
‎keuntungan atau kerugian apabila terjadi
‎penjulan atau pperalihan harta , dan
‎penghitungan penghasilan dari penjualan
‎pasal 10 ‎barang dagang
‎ engeluaran untuk memperoleh harta
P
‎berwujud yang mempunyai masa manfaat
‎lebih dari 1 (satu) tahun harus dibebankan
‎sebagai biaya untuk mendapatkan,
‎menagih, dan memelihara penghasilan
‎dengan cara mengalokasikan pengeluaran
‎tersebut selama masa manfaat harta
‎OBJEK PAJAK ‎berwujud melalui penyusutan.
‎Pengeluaran-pengeluaran untuk
‎pasal 29
‎UU PPH ‎memperoleh tanah hak milik, termasuk
‎tanah berstatus hak guna bangunan, hak
‎guna usaha, dan hak pakai yang pertama
‎pasal 30 ‎kali tidak boleh disusutkan, kecuali apabila
‎tanah tersebut dipergunakan dalam
‎perusahaan atau dimiliki untuk
‎pasal 31
‎memperoleh penghasilan dengan syarat
‎nilai tanah tersebut berkurang karena
‎penggunaannya untuk memperoleh
‎untuk perusahaan genteng, perusahaan
‎pasal 11 ‎keramik, atau perusahaan batu bata.
‎ arga perolehan harta tak berwujud dan
H
‎pengeluaran lainnya termasuk biaya
‎perpanjangan hak guna bangunan, hak
‎guna usaha, hak pakai, dan muhibah (
‎goodwill) yang mempunyai masa manfaat
‎lebih dari 1 (satu) tahun diamortisasi
‎dengan metode:a. dalam bagian-bagian
‎yang sama setiap tahun selama masa
‎manfaat; ataub. dalam bagian-bagian yang
‎menurun setiap tahun dengan cara
‎menerapkan tarif amortisasi atas nilai sisa
‎pasal 11A ‎buku.
‎pasal 20
‎pasal 12
‎pasal 13
I‎ nformasi yang benar dan lengkap tentang
‎penghasilan Wajib Pajak sangat penting
‎untuk dapat mengenakan pajak yang adil
‎dan wajar sesuai dengan kemampuan
‎ekonomis Wajib Pajak. Untuk dapat
‎menyajikan informasi dimaksud, Wajib
‎pasal 21 ‎Pajak harus menyelenggarakan
‎pembukuan. Namun, disadari bahwa tidak
‎semua Wajib Pajak mampu
‎pasal 14 ‎menyelenggarakan pembukuan.
‎ etentuan ini mengatur tentang Norma
K
‎Penghitungan Khusus untuk golongan
‎Wajib Pajak tertentu, antara lain
‎perusahaan pelayaran atau penerbangan
‎internasional, perusahaan asuransi luar
‎negeri, perusahaan pengeboran minyak,
‎gas dan panas bumi, perusahaan dagang
‎asing, perusahaan yang melakukan
‎investasi dalam bentuk
‎bangun‐guna‐serah (build, operate, and
‎pasal 15 ‎transfer).
[‎ 19.35, 19/9/2022] Leni: Penghasilan Kena
‎Pajak merupakan dasar penghitungan
‎untuk menentukan besarnya Pajak
‎Penghasilan yang terutang. Dalam
‎Undang‐Undang ini dikenal dua golongan
‎Wajib Pajak, yaitu Wajib Pajak dalam
‎negeri dan Wajib Pajak luar negeri.
‎[19.35, 19/9/2022] Leni: Bagi Wajib Pajak
‎luar negeri penentuan besarnya
‎Penghasilan Kena Pajak dibedakan antara:
‎1. Wajib Pajak luar negeri yang
‎menjalankan usaha atau melakukan
‎kegiatan melalui suatu bentuk usaha tetap
‎di Indonesia; dan2. Wajib Pajak luar negeri
‎pasal 16 ‎lainnya.
‎ ELUNASAN PAJAK DALAM
P
‎pasal 22
‎TAHUN BERJALAN ‎pasal 17
‎ emerintah berwenang mencegah praktik
P
‎penghindaran pajak sebagai upaya yang
‎dilakukan Wajib Pajak untuk mengurangi,
‎menghindari, atau menunda pembayaran
‎bertentangan dengan maksud dan tujuan
‎ketentuan peraturan perundang-
‎pasal 23 ‎undangan di bidang perpajakan. Salah
‎satu cara penghindaran pajak adalah
‎sesuai dengan keadaan yang sebenarnya
‎yang bertentangan dengan prinsip
‎CARA MENGHITUNG PAJAK ‎substance over form, yaitu pengakuan
‎substansi ekonomi di atas bentuk
‎pasal 18 ‎formalnya.
‎ danya perkembangan harga yang
A
‎mencolok atau perubahan kebijakan di
‎bidang moneter dapat menyebabkan
‎kekurangserasian antara biaya dan
‎penghasilan, yang dapat mengakibatkan
‎pasal 24 ‎timbulnya beban pajak yang kurang wajar.
‎Dalam keadaan demikian, Menteri
‎peraturan tentang penilaian kembali
‎aktiva tetap (revaluasi) atau indeksasi biaya
‎pasal 25 ‎pasal 19 ‎dan penghasilan.
‎pasal 26
‎pasal 27