JAWABAN QUIZ AKL S1 (TS) GENAP 2022-2023

1. Jurnal Eliminasi dan Penyesuaian

a.
Eliminasi pendapatan dividen dari PT. Delta
(D). Pendapatan dividen dari PT. Delta 744,800,000.00
(K). Dividen PT. Delta 744,800,000.00
b. Eliminasi pendapatan dividen dari PT. Delta utk. KENP ( 20 % x 931 juta)
(D). KENP 186,200,000.00
(K). Dividen PT. Delta 186,200,000.00
c. Alokasi Laba bersih PT. Delta utk. KENP ( 20 % x 1.601.700.000)
(D). Bagian Laba KENP 320,340,000.00
(K). KENP 320,340,000.00
d. Alokasi Rugi Komprehensif lain PT. Delta utk. KENP (20 % x 84.550.000)
(D). KENP 16,910,000.00
(K). Bagian Rugi KENP 16,910,000.00
e. Eliminasi Investasi saham PT. Delta dan Ekuitas PT. Delta
(D). Modal saham PT. Delta 2,778,750,000.00
TSM - PT Delta 475,000,000.00
Saldo laba - PT. Delta (awal akuisisi - 2 Jan 2019) 26,750,000,000.00
Penghasilan komprehensif lain - PT. Delta (awal akuisisi - 2 Jan 2019) 470,000,000.00
Goodwill 210,000,000.00
(K). Investasi saham PT. Delta 24,589,000,000.00
KENP (awal) 6,094,750,000.00
f. Eliminasi Piutang kepada PT. Delta dan Utang kepada PT. Prima
(D). Utang kepada PT. Prima 218,500,000.00
(K). Piutang kepada PT. Delta 218,500,000.00
g. Alokasi laba PT. Delta yang tidak diatribusikan utk. KENP (20 % x 2.346.600.000)
(D). Saldo Laba PT. Delta (1 Jan 2022) 469,320,000.00
(K). KENP 469,320,000.00
Perhitungan :
Saldo laba PT. Delta (awal akuisisi - 2 Januari 2019) 26,750,000,000.00
Saldo laba PT. Delta (1 Januari 2022) 29,096,600,000.00
2,346,600,000.00
h. Alokasi Pendapatan komprehensif lainPT. Delta yang tidak diatribusikan utk. KENP (20 % x 134.200.000)
(D). Penghasilan komprehensif lain PT. Delta (1 Jan 2022) 26,840,000.00
(K). KENP 26,840,000.00
Perhitungan :
Penghasilan komprehensif lainPT. Delta (awal akuisisi - 2 Januari 2019) 470,000,000.00
Penghasilan komprehensif lainPT. Delta ( 1 Januari 2022) 604,200,000.00
134,200,000.00

2. PT. PRIMA DAN ANAK PERUSAHAAN

LAPORAN LABA RUGI DAN PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN KONSOLIDASIAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2022

Penjalan 38,401,850,000.00
Beban Pokok Penjualan (21,754,050,000.00)
LABA KOTOR 16,647,800,000.00
Beban usahan dan pendapatan (beban) lain :
Beban pemasaran (2,129,900,000.00)
Beban umum dan administrasi (2,565,950,000.00)
Beban Bunga (2,383,550,000.00)
Pendapatan Bunga 247,950,000.00
Beban penyusutan aset tetap (5,245,900,000.00)
Beban amortisasi aset tak berwujud (233,700,000.00)
Laba kenaikan nilai wajar instrumen ekuitas 11,400,000.00
Laba (rugi) perubahan nilai wajar properti investasi (950,000.00)
Bagian laba bersih entitas asosiasi 41,800,000.00
Beban imbalan paska kerja (271,700,000.00)
Jumlah beban usaha dan pendapatan (beban) lain (12,530,500,000.00)
LABA SEBELUM PAJAK 4,117,300,000.00
Manfaat (beban) pajak bersih (798,950,000.00)
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN 3,318,350,000.00

PENGHASILAN (RUGI) KOMPREHENSIF LAIN

Rugi pengukuran kembali liabilitas imbalan pasti (221,350,000.00)
Surplus revaluasi aset tetap 26,600,000.00
Jumlah penghasilan (rugi) komprehensif lain (194,750,000.00)

LABA KOMPREHENSIF 3,123,600,000.00

Laba bersih diatribusikan kepada :
Entitas Induk 2,998,010,000.00
KENP 320,340,000.00
3,318,350,000.00
Pendapatan komprehensif lain diatribusikan kepada :
Entitas Induk (177,840,000.00)
KENP (16,910,000.00)
(194,750,000.00)

PT. PRIMA DAN ANAK PERUSAHAAN

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS KONSOLIDASIAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2022

Tambahan Penghasilan
Modal saham modal disetor Saldo laba komprehensif lain Jumlah
Saldo 1 Januari 2022 2,821,500,000.00 563,350,000.00 31,198,930,000.00 634,610,000.00 35,218,390,000.00
Laba bersih tahun berjalan 2,998,010,000.00 2,998,010,000.00
Penghasilan komprehensif lain - (177,840,000.00) (177,840,000.00)
Dividen (1,290,000,000.00) (1,290,000,000.00)
Saldo 31 Desember 2022 2,821,500,000.00 563,350,000.00 32,906,940,000.00 456,770,000.00 36,748,560,000.00

PT. PRIMA DAN ANAK PERUSAHAAN

LAPORAN POSISI KEUANGAN KONSOLIDASIAN
31 Desember 2022

Kas dan setara kas 7,802,350,000.00

Investasi instrumen ekuitas 191,900,000.00
Piutang dagang 8,692,250,000.00
Persediaan 6,956,600,000.00
Biaya dibayar dimuka 1,054,500,000.00
Aset Pajak tangguhan 1,236,900,000.00
Investasi pada entitas asosiasi 394,250,000.00
Properti investasi 337,850,000.00
Aset tetap 50,718,350,000.00
Aset tak berwujuf 8,499,650,000.00
Goddwill 210,000,000.00
JUMLAH ASET 86,094,600,000.00

Utang uasaha 10,770,150,000.00

Biaya yang masih harus dibayar 2,204,000,000.00
Utang pajak penghasilan 164,350,000.00
Utang dividen 543,400,000.00
Utang bank jangja panjang 22,356,350,000.00
Liabilitas pajak tangguhan 1,655,850,000.00
lLiabililitas imbalan pasca kerja 4,943,800,000.00
Modal saham (nominal Rp1.000) 2,821,500,000.00
Tambahan modal disetor 563,350,000.00
Saldo Laba 32,906,940,000.00
Penghasilan komprehensif lain 456,770,000.00
Kepentingan Entitas Non Pengendali (KENP) 6,708,140,000.00
JUMLAH LIABILITAS DAN EKUITAS 86,094,600,000.00

-
Perhitungan Goodwill :
Nilai Investasi saham 24,589,000,000.00
Ekuitas yang diperoeh = (80 % x 30.473.750.000) 24,379,000,000.00
Goodwill 210,000,000.00

Perhitungan KENP :
Pendapatan dividen dari PT. Delta utk. KENP ( 20 % x 931 juta) (186,200,000.00)
Laba bersih PT. Delta utk. KENP ( 20 % x 1.601.700.000) 320,340,000.00
Rugi Komprehensif lain PT. Delta utk. KENP (20 % x 84.550.000) (16,910,000.00)
KENP (awal) = (20 % X 30.473.750.000 6,094,750,000.00
Laba PT. Delta yang tidak diatribusikan utk. KENP (20 % x 2.346.600.000) 469,320,000.00
Pendapatan komprehensif lain PT. Delta yang tidak diatribusikan utk. KENP (20 % x 134.200.000) 26,840,000.00
6,708,140,000.00