KOMUNIKASI AUDIT

Dengan hormat,

Kami telah melakukan pemeriksaan fisik persediaan PT Fyrom International, Sehubungan dengan hal tersebut
ada hal yang perlu kami komunikasikan kepada manajemen dalam rangka meminta kejelasan dari manajemen
atas klarifikasi, sebagai berikut :

1. PERSEDIAAN

TEMUAN :
Berdasarkan hal cek fisik persediaaan pada Rabu, tanggal 30 Agustus 2022, kami menemukan adanya
perbedaan antara daftar persediaan dengan fisik persediaan yang kami hitung, dengan rincian sebagai
berikut :

Kwantitas
Nama Barang dan penjelasan Satuan Catatan
Hitung Daftar Beda
WIP
- Warmer G1+
Plat body Unit 1 6 5 Selisih Kurang
Plat Xtray Unit 1 4 3 Selisih Kurang

Penahan komresor/dudukan Unit 80 23 57 Selisih Lebih

Rangka Unit 1 25 24 Selisih Kurang
Akrilik dudukan motor atas Unit 4 25 21 Selisih Kurang
- Incubator Transport G1
Rangka stainlis Unit 0 10 10 Sudah di produksi
Rumah Engkolan Unit 0 20 20 Sudah di produksi
- Warmer Koala
Box Mesin Unit 5 5 0 Sesuai
- Humidifier
Akrilik dudukan power suplay Unit 0 50 50 sudah di produksi
- Warmer G1
Akrilik partisi Unit 0 3 3 sudah di produksi
- Incubator G1
Baby Basinet Unit 15 7 8 Selisih Lebih
- Incubator G2
Akrilik kipas ducting Unit 0 10 10 sudah di produksi
- Espiro Naso Premium
Tabung Unit 13 5 8 Selisih Lebih
- SuctionContinus
Bracket Unit 0 38 38 sudah di produksi
- Suction AC
Akrilikan dudukan body Unit 50 20 30 selisih lebih
 KOMUNIKASI AUDIT

1. PERSEDIAAN (LANJUTAN)
TEMUAN (LANJUTAN):

Kwantitas
Nama Barang dan penjelasan Satuan Catatan
Hitung Daftar Beda
WIP (Lanjutan)
- Trolley Kaki USG
Tiang roda kanan Unit 0 42 42 sudah diproduksi
Nampan atas Unit 79 23 56 selisih lebih

Akrilik LCD Belida 7in Unit 6 4 2 selisih lebih

- Spesifikasi/Peneng
Warmer G1 Unit 0 6 6 Selisih Kurang

Body Perahu Unit 15 35 20 Selisih Kurang

Xtray Unit 3 9 6 Selisih Kurang
Painting Front cover Incu G1 Unit 5 1 4 Selisih Lebih
- Alas Board G2
Power suplay G2 Unit 20 20 0 Sesuai
- Incubator Transport G1
Akrilik rumah buzzer Unit 0 20 20 Selisih Kurang

Hood incubator belida Unit 7 5 2 Selisih Lebih

- Espiro naso latimer

Bubutan outlet tubeset Unit 81 3 78 selisih lebih
- Warmer G1
Plat Xtray Unit 0 10 10 sudah diproduksi
- Naso stream
Painting front cover putih Unit 0 2 2 selisih kurang
- Espiro naso
Body Perahu Unit 0 5 5 sudah diproduksi
- Painting Merah
Incubator G5 Unit 0 2 2 Cancel
- Incubator G1
Rumah Engkolan Unit 0 19 19 sudah diproduksi
- Lemari Cathlab
Rangka Pintu Kanan Unit 12 19 7 selisih kurang

Akrilik switch on off Unit 20 20 0 sesuai

Baby Basinet Unit 15 45 30 selisih kurang
 KOMUNIKASI AUDIT

1. PERSEDIAAN (LANJUTAN)

TEMUAN (LANJUTAN):

Kwantitas
Nama Barang dan penjelasan Satuan Catatan
Hitung Daftar Beda
BAHAN BAKU
Baut Mid X 45 Unit 0 177 177 Selisih Kurang
Konektor Lurus 8 TO 8 Unit 0 97 97 Selisih Kurang
Konektor Lurus Drat Luar 10 Unit 24 26 2 Selisih Kurang
Kipas Sunoun 12 V/0, 10 A Unit 0 6 6 Selisih Kurang
Batre 9 V Unit 56 37 19 Selisih Lebih
Sarung Tangan Hood Unit 18 83 65 Selisih Kurang
Motor G&M 40 Rns Unit 53 21 32 Selisih Lebih
Kacamata Bening Unit 84 250 166 Selisih Kurang
Kacamata Hitam Unit 391 6 385 Selisih Lebih
Body Incubator Transport Unit 8 4 4 Selisih Lebih
Tabung Oxygen Warmer G1 Unit - - -
Box Mesin Warmer G1 Unit 61 12 49 Selisih Lebih
Lensa Pembesar Unit 0 2 2 Selisih Kurang
Lampu Led Phototherapy Putih Unit 538 541 3 Selisih Kurang
LCD 10 IN Unit 4 16 12 Keluar 11 di produksi
Oxygen Blender Unit 0 5 5 Keluar 5 di produksi
PCB Power Incubator Transport Unit 79 3 76 Selisih Lebih
Sensor Skin Unit 42 1 41 Selisih Lebih
Hidraulic Lif Stand SS Unit 0 6 6 Selisih Kurang
Lampu Tembak Unit 0 5 5 Selisih Kurang
Akrilik Phototherapy Basic Unit 0 12 12 Selisih Kurang
Pintu Hood Mata Kucing Unit 781 105 676 Selisih Lebih
Kacamata Google Unit 1 76 75 Selisih Kurang
Mata Bor 5,5 Unit 17 36 19 Selisih Kurang
Power Suplay 5V 15A Unit 7 5 2 Selisih Lebih
 KOMUNIKASI AUDIT

1. PERSEDIAAN (LANJUTAN)

TEMUAN (LANJUTAN):

Kwantitas
Nama Barang dan penjelasan Satuan Catatan
Hitung Daftar Beda
BARANG JADI
Easy Move 2.0 Unit 103 103 0 Barang Kondisi Baik
Espiro Naso Unit 2 2 0 Barang Kondisi Baik
Fyrom Suction Pump Unit 8 9 1 Terdapat Surat Jalan
Fyrom Trans SyringePump 2 Unit 25 25 0 Barang Kondisi Baik
Infant Incubator G3 Unit 3 3 0 Barang Kondisi Baik
Infant Incubator Merak Unit 1 1 0 Barang Kondisi Baik
Infant Incubator Rajawali Unit 5 5 0 Barang Kondisi Baik
Infant Warmer G1+ Unit 1 1 0 Barang Kondisi Baik
Patient Monitor Dream Series 12 Inc Unit 43 43 0 Barang Kondisi Baik
Ultrasound Portable 2D Unit 84 84 0 Barang Kondisi Baik
Infant Warmer G1 Max Unit 4 1 3 Terdapat Surat Jalan

Kami membutuhkan penjelasan dari manajemen atas temuan hasil cek fisik persediaan, dengan rician
sebagai berikut :
1. Selisih antara hasil perhitungan fisik dan daftar persediaan
Kami menemukan selisih antara hasil perhitungan fisik dan daftar persediaan, menajemen perlu
menjelaskan, kenapa selisih tersebut dapat terjadi? Apakah persediaan yang selisih tersebut terjadi
karena adanya barang yang masuk / keluar atas produksi barang, atas selisih-selisih barang tersebut
mohon dijelaskan dengan dokumen berupa surat barang masuk / keluar.

2. Kartu stock belum diperbaharui

Kami menemukan bahwa kartu stock belum diperbaharui pada saat melakukan cek fisik sehingga
menimbulkan perbedaan antara jumlah barang yang dihitung dan nilai yang dicantumkan pada kartu
stock serta terdapat perbedaan dengan daftar persediaan yang kami terima.
 KOMUNIKASI AUDIT

1. PERSEDIAAN (LANJUTAN)

KRITERIA DAN SARAN :

Nilai dari Inventory tepatnya persediaan akhir dalam bentuk nominal dilaporkan pada laporan keuangan
statement of financial position. Untuk menentukan jumlah fisik persediaan barang dagangan yang dimiliki
oleh perusahaan, maka ada dua hal yang perlu diperhatikan yaitu:

Menghitung fisik persediaan

Menghitung fisik persediaan yaitu dengan melaksanakan aktivitas penjumlahan, penimbangan,
pengukuran persediaan yang ada di gudang dan tempat penyimpanan lain.

Stock Opname Rutin dan perbaharui kartu stock

Selain itu melakukan pengendalian internal terkait pengelolaan inventory perusahaan seperti melakukan
stock opname rutin setiap periode yang sudah distandarkan, adanya pembatasan akses menuju gudang
misalnya menentukan pihak-pihak yang dapat mengakses gudang, bisa menggunakan teknologi
penggunaan pintu dengan kode pengaman, adanya CCTV dan yang terpenting catatan barang masuk dan
keluar yang jelas, konsisten dan benar baik pada sistem ataupun di lapangan.

Kartu stok perlu diperbarui bukan tanpa alasan, karena kartu ini memegang peranan penting bagi
pengendalian persediaan di Perusahaan. Sebagai berikut :

1 Digunakan untuk mencatat mutasi perbekalan Perusahaan, baik berupa penerimaan, pengeluaran,
produk hilang, rusak, atau kadaluwarsa
2 Untuk menghindari terjadinya kelebihan, kekurangan, kekosongan, kerusakan, kadaluwarsa,
kehilangan, serta pengembalian pesanan. Sehingga ketersediaan stok produk dapat dimonitor dengan
baik.
3 Data digunakan untuk menyusun laporan, membuat perencanaan pengadaan. Contohnya digunakan
untuk menyusun laporan persediaan dan membuat perencanaan untuk pembelian produk selanjutnya
4 Digunakan sebagai pembanding terhadap keadaan fisik perbekalan Perusahaan dalam tempat
penyimpanannya
5 Untuk mencegah terjadinya kebocoran atau kerugian karena pengelolaan stok yang kurang baik
 KOMUNIKASI AUDIT

1. PERSEDIAAN (LANJUTAN)

SEBAB :
Hal tersebut terjadi karena kurangnya kontrol dan sistem pendokumentasian yang baik sehingga banyak
persediaan yang mungkin sudah terjual/doproduksi namun tidak dicatat mutasi pengeluaran atau
masuknya barang.

AKIBAT :

Jika manajemen tidak dapat menjelaskan selisih-selisih hasil cek fisik persediaan diatas hal tersebut akan
minimbulkan keraguan terhadap pencatatan nilai persediaan yang terdapat pada laporan keuangan.

Kartu stock yang tidak diperbarui dapat mengakibatkan kekurangan, kelebihan dan kehilangan barang
tidak dapat dimonitor dengan baik oleh perusahaan sehingga dapat mengakibatkan terjadi kecurangan/
Fraud atau kerugian karena pengelolaan stock yang kurang baik.

TANGGAPAN MANAJEMEN :

Terkait dengan adanya data-data yang disampaikan kepada auditor dapat dikirim / diupload ke :
email : auditortim@gmail.com
link G-Drive : https://drive.google.com/drive/folders/1TJAkllAJPezLUSq246cnor60XYX_FkpI

Demikian yang dapat kami sampaikan, atas kerjasamanya kami ucapkan terima kasih.

Hormat kami,
Erik S Baringbing
Auditor