USAID INDONESIA URBAN WATER, SANITATION AND HYGIENE

PENYEHATAN LINGKUNGAN UNTUK SEMUA (IUWASH PLUS)

PANDUAN PENYUSUNAN DOKUMEN ADMINISTRATIF

PEMBENTUKAN BADAN LAYANAN UMUM

PENGELOLAAN AIR LIMBAH DOMESTIK
(BLUD PALD)

JANUARI 2022

i
ii
USAID INDONESIA URBAN WATER, SANITATION AND HYGIENE
PENYEHATAN LINGKUNGAN UNTUK SEMUA (IUWASH PLUS)

PANDUAN PENYUSUNAN DOKUMEN ADMINISTRATIF

PEMBENTUKAN BADAN LAYANAN UMUM

PENGELOLAAN
AIR LIMBAH DOMESTIK (BLUD PALD)
DAERAH
JANUARI 2022

Dokumen ini dibuat atas dukungan rakyat Amerika melalui United States Agency for International Development (USAID) dengan
dukungan dan kerja sama Pemerintah Indonesia. Isi dari dokumen ini sepenuhnya menjadi tanggung jawab DAI Global LLC dan tidak
selalu mencerminkan pandangan USAID atau Pemerintah Amerika..

i
(DRAFT) SAMBUTAN
Puji syukur kehadirat Allah Subhanahuwata’ala atas bimbingan dan rahmatnya, Direktorat BUMD,
BLUD dan BMD, Direktorat Jenderal Bina Keuangan Daerah telah menerbitkan Panduan
Penyusunan Dokumen Administratif Pembentukan Badan Layanan Umum Pengelolaan Air Limbah
Domestik (BLUD-PALD).
Buku ini disusun dalam rangka mendukung Pemerintah Daerah dalam pembentukan BLUD-PALD,
salah satu bentuk kelembagaan Pengelola Air Limbah Domestik, untuk mempercepat capaian
akses sanitasi. Hal ini sejalan dengan amanat Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang
Pemerintahan Daerah dan Peraturan Pemerintah Nomor 2 Tahun 2018 tentang Standar
Pelayanan Minimal, yang mengamanahkan bahwa pelayanan dasar harus menjadi prioritas dalam
pembagunan daerah, yang salah satunya pada pelayanan air limbah domestic.
Buku ini merupakan pedoman dalam rangka pelaksanaan penerapan SPM bidang Pekerjaan Umum
sesuai dengan yang telah ditetapkan secara rinci pada Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 79
Tahun 2018 tentang Badan Layanan Umum Daerah.

Dukungan Kementerian Dalam Negeri kepada Pemerintah Daerah yang diantaranya adalah: 1)
Mendorong peningkatan kualitas perencanaan anggaran daerah; 2) Mendorong peningkatan
akuntabilitas, transparansi dan tertib administrasi pengelolaan keuangan daerah; 3) Mendorong
peningkatan pendapatan daerah; 4) Mendorong peningkatan kualitas pengelolaan dana
perimbangan dan kemampuan fiskal daerah; 5) Mendorong peningkatan kualitas pengelolaan
BUMD, BLUD, BMD, dengan tujuan untuk menguatkan kapasitas Pemerintah Daerah dalam
mengimplementasikan kebijakan nasional di daerah.

Buku ini dilengkapi dengan template penyusunan dokumen pembentukan BLUD-PALD, termasuk
regulasi yang harus disiapkan atas pembentukan tersebut, sehingga memudahkan Pemerintah
Daerah dalam menyiapkan peningkatan kelembagaan pengelola air limbahnya yang sebelumnya
dalam bentuk Unit Pelaksanan Teknis Dinas (UPTD), agar pengelolaannya lebih efektif dan
efesien.
Kami mengucapkan terima kasih kepada para pihak yang telah mendukung penyusunan materi
buku ini. Buku ini bersifat dinamis dan dapat dikembangkan sesuai dengan kondisi kebutuhan dan
perkembangan, namun tetap mengacu pada peraturan dan perundangan yang berlaku.
Jakarta, Januari 2022.
………. Direktur BUMD, BLUD dan BMD.

ii
DAFTAR ISI
SAMBUTAN ........................................................................................................................................................... i
DOKUMEN I PENYUSUNAN RENCANA STRATEGIS BLUD PALD .................................................. 1
PENJELASAN UMUM ..................................................................................................................................... 3
BAB I. PENDAHULUAN ............................................................................................................................ 9
A. Latar Belakang..................................................................................................................................... 9
B. Batasan Rencana Strategis.............................................................................................................. 10
C. Maksud Dan Tujuan Penyusunan Rencana Strategis ................................................................ 10
D. Dasar Hukum Rencana Strategis Blud PALD ............................................................................ 11
E. Keterkaitan Renstra BLUD PALD dengan Renstra OPD dan RPJMD ................................ 11
F. Sistematika Penulisan ...................................................................................................................... 11
BAB II. ANALISIS KONDISI INTERNAL DAN EKSTERNAL .......................................................... 13
A. Kondisi Internal ................................................................................................................................ 13
B. Kondisi Eksternal ............................................................................................................................. 26
C. Rencana Pengembangan Layanan.................................................................................................. 27
D. Identifikasi Faktor Strategis Internal Dan Eksternal ................................................................. 29
E. Isu Strategis ....................................................................................................................................... 32
BAB III. VISI, MISI, TUJUAN DAN ARAH KEBIJAKAN...................................................................... 34
A. Visi BLUD PALD .............................................................................................................................. 34
B. Misi BLUD PALD ............................................................................................................................. 34
C. Tujuan ................................................................................................................................................. 35
D. Arah kebijakan .................................................................................................................................. 35
BAB IV. RENCANA STRATEGIS .............................................................................................................. 36
A. Sasaran ................................................................................................................................................ 36
B. Strategi Pencapaian Sasaran ........................................................................................................... 36
C. Program dan Kegiatan..................................................................................................................... 37
BAB V. RENCANA KEUANGAN ........................................................................................................... 41
A. Sumber Pendapatan ......................................................................................................................... 41
B. Kebutuhan Biaya............................................................................................................................... 43
C. Perbandingan antara Biaya Operasi dengan Estimasi Pendapatan ........................................ 45
D. belanja modal .................................................................................................................................... 46
BAB VI. PENUTUP ....................................................................................................................................... 47

iii
DOKUMEN II: POLA TATA KELOLA BLUD PALD ................................................................................ 49
PENJELASAN UMUM ....................................................................................................................................... 50
A. Ketentuan Umum ............................................................................................................................ 50
B. Ruang Lingkup Dokumen ............................................................................................................... 51
BAB I. PENDAHULUAN .......................................................................................................................... 53
A. Latar Belakang................................................................................................................................... 53
B. Tujuan Tata Kelola........................................................................................................................... 53
C. Perwujudan Tata Kelola ................................................................................................................. 54
D. Prinsip Tata Kelola........................................................................................................................... 54
BAB II. KELEMBAGAAN ........................................................................................................................... 56
A. Dasar Hukum Pengaturan .............................................................................................................. 56
B. Struktur Organisasi ......................................................................................................................... 57
C. Wewenang Pengelolaan Air Limbah Domestik ........................................................................ 60
D. Pelaksanaan Tugas, Fungsi Dan Tanggungjawab ........................................................................ 60
BAB III. PROSEDUR KERJA ....................................................................................................................... 63
A. Mekanisme Dan Prosedur Kerja .................................................................................................. 63
B. Dukungan Standar Operasional Dan Prosedur (Sop) ............................................................. 67
BAB IV. PENGELOMPOKAN FUNGSI ................................................................................................... 70
A. Fungsi Regulator Dan Operator................................................................................................... 70
B. Indikator Kinerja .............................................................................................................................. 74
BAB V. PENGELOLAAN SUMBERDAYA MANUSIA ........................................................................ 76
A. Pegawai Sebagai Aset ...................................................................................................................... 76
B. Analisis Beban Kerja ........................................................................................................................ 76
C. Pengaturan Pegawai ......................................................................................................................... 77
BAB VI. PENGELOLAAN KEUANGAN BLUD .................................................................................... 82
A. Struktur anggaran BLUD UPTD PALD ...................................................................................... 82
B. Perencanaan dan Penganggaran BLUD ....................................................................................... 83
C. Pengelolaan Barang Pengadaan Barang Dan/Atau Jasa. ........................................................... 87
D. Tarif Layanan ..................................................................................................................................... 87
E. Piutang dan Utang/Pinjaman .......................................................................................................... 88
F. Kerjasama BLUD.............................................................................................................................. 89
G. SILPA (Sisa Lebih Perhitungan Anggaran)................................................................................... 90
H. Laporan Keuangan BLUD. ............................................................................................................. 90

iv
 BAB VII. Penutup ............................................................................................................................................ 92
A. Kesimpulan ........................................................................................................................................ 92
B. Saran ................................................................................................................................................... 92
DOKUMEN III STANDAR PELAYANAN MINIMAL BLUD PALD ...................................................... 94
PENJELASAN UMUM ....................................................................................................................................... 96
BAB I. PENDAHULUAN ....................................................................................................................... 100
A. Latar Belakang................................................................................................................................ 100
B. Pengertian Standar Pelayanan Minimal ..................................................................................... 101
C. Maksud Dan Tujuan Penyusunan Standar Pelayanan Minimal ............................................ 101
D. Dasar Hukum Standar Pelayanan Minimal Blud PALD......................................................... 102
E. Sistematika Penulisan ................................................................................................................... 102
BAB II. STANDAR PELAYANAN MINIMAL..................................................................................... 104
A. Jenis Pelayanan ............................................................................................................................... 104
B. Mutu Pelayanan.............................................................................................................................. 107
C. Prosedur Pelayanan ...................................................................................................................... 108
D. Penerima Layanan ......................................................................................................................... 109
E. Standar Pelayanan Minimal.......................................................................................................... 110
F. Uraian Indikator Dan Formula Pengukuran ............................................................................ 113
BAB III. RENCANA PENCAPAIAN SPM ............................................................................................ 121
A. Strategi Pencapaian Spm .............................................................................................................. 121
B. Rencana Pembiayaan Untuk Pencapaian Spm ......................................................................... 123
BAB IV. PENUTUP .................................................................................................................................... 125
DOKUMEN IV LAPORAN KEUANGAN POKOK ............................................................................... 126
PENJELASAN UMUM .................................................................................................................................... 128
A. Standar Laporan Keuangan BLUD ............................................................................................ 128
B. Langkah Persiapan ......................................................................................................................... 128
C. format laporan ............................................................................................................................... 131
FORMAT LAPORAN ..................................................................................................................................... 132
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGANTAHUN ANGGARAN …………. ........................... 138
BAB I. PENDAHULUAN ....................................................................................................................... 138
A. Maksud Dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan UPTD .............................................. 138
B. Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan UPTD .................................................. 139
C. Sistematika Penulisan Catatan Atas Laporan Keuangan UPTD ......................................... 139

v
 BAB II. IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN UPTD PALD .................................. 140
A. Batasan............................................................................................................................................. 140
B. Belanja.............................................................................................................................................. 142
C. Kebijakan Akuntansi dan Belanja ............................................................................................... 143
BAB III. Hambatan dan Kendala Pencapaian Target Kinerja Keuangan ......................................... 144
A. Hambatan/Kendala Pencapaian Target Pendapatan Asli Daerah ....................................... 144
BAB IV. PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN UPTD PALD ................................. 147
A. Pendapatan – LRA......................................................................................................................... 147
B. Belanja Operasi.............................................................................................................................. 148
C. Belanja Barang dan Jasa ................................................................................................................ 148
D. Belanja Modal ............................................................................................................................ 149
BAB V. Pendapatan – LO ........................................................................................................................ 151
A. Retribusi Jasa Layanan .................................................................................................................. 151
B. Pengungkapan Atas Pos-Pos Aset dan Kewajiban ................................................................. 154
BAB VI. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN UPTD PALD . 156
A. Tentang Penyusunan Laporan Keuangan Ini ........................................................................... 156
B. Target Kinerja Layanan ALD ...................................................................................................... 156
C. Pembangunan Unit Baru IPAL Kawasan Losari ...................................................................... 157
D. Lingkup Pekerjaan UPTD PALD ................................................................................................ 158
PARAMETER PENILAIAN UNTUK PENGUSULAN PENERAPAN BLUD ..................................... 160

vi
DOKUMEN I:
PENYUSUNAN RENCANA
STRATEGIS BLUD PALD

1
2
PENJELASAN UMUM
PENGERTIAN DAN BATASAN

Rencana Srategis yang dijalskan dalam panduan ini adalah Rencana Strategis Badan Layanan Umum
Daerah (BLUD) Pengelolaan Air Limbah Domestik (PALD) yang selanjutnya disebut dengan Renstra
BLUD PALD. Pengertian Resntra BLUD PALD mengacu pada Permendagri no 79 tahun 2018 pasal
41 adalah perencanaan 5 (lima) tahun BLUD PALD yang disusun untuk menjelaskan strategi
pengelolaan BLUD PALD dengan mempertimbangkan alokasi sumber daya dan kinerja dengan
menggunakan teknik analisis bisnis dan ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah. Lingkup
Rencana Strategis BLUD mencakup:

1. Rencama pengembangan layanan

2. Strategi dan arah kebijakan
3. Rencana program dan kegiatan, dan
4. Rencana keuangan

Renstra BLUD PALD memiliki keterkaitan dan bersifat menterjemahkan sasaran RPJMD,
sasaran/strategi/program dari Renstra OPD ke dalam Renstra BLUD PALD yang lebih spesifik yang
berorientasi pada pencapaian sasaran layanan air limbah domestik dengan pendekatan bisnis layanan.

RPJMD
(Misi, sasaran, kebijakan, strategi
yang berkaitan denganlayanan dasar
bidang kesehatan lingungan) Renstra SKPD (strategi berkaitan
dengan pengelolaan aier limbah Renstra BLUD PALD
domestik)

ASPEK BISNIS BLUD PALD

Aspek bisnis yang dijabarkan dalam Rencana Strategi BLUD PALD mencakup:

1. Aspek pelayanan (pelanggan)

2. Aspek sarana dan prasarana (teknologi)
3. Aspek keuangan, dan
4. Aspek sumber daya manusia
5. Aspek administrasi dan manajemen

Uraian mengenai aspek bisnis BLUD PALD di atas adalah sebagai berikut.

1. Pengembangan layanan dalam aspk pelanggan yaitu upaya untuk meningkatkan jumlah
pelanggan atau peneriman manfaat layanan air limbah domestik
2. Pengembangan layanan dalam aspek sarana dan prasarana pengolahan air limbah domestik
mencakup; optimalisasi, penambahan kapasitas, peningkatan teknologi
3. Pengembangan layanan dalam aspek keuangan yaitu peningkatan jumlah pendapatan
(income) untuk menutup kebutuhan atau mengurangi beban APBD untuk biaya operasi

3
 BLUD melalaui pengembangan sumber pendapatan yang sah sebagaimana diatur dalam
Permendagri No 79 tahun 2018
4. Pengembangan layanan dalam aspek sumber daya manusia (pegawai) BLUD dalam hal
kecukupan jumlah, kapasitas/kompetensi, motivasi dan kesejahteraan
5. Pengembangan layanan dalam aspek administrasi dan manajemen yaitu pengelolaan kinerja
BLUD mencakup perencanaan kinerja, monitoring dan pengendalian kinerja, evaluasi
kinerja BLUD PALD

4
KERANGKA LOGIS DAN SUBSTANSI ISI RENSTRA BLUD PALD

Kerangka Logis

Kerangka logis Renstra BLUD PALD adalah digambarkan sebagai berikut:

Ststus kinerja
eksisting Tujuan strategis
Strategi Pencapaian Program, Kegiatan dan
(sasaran bisnis BLUD
Tuntutan Kinerja
Isu Sasaran Bisnis indikator kinerja
PALD)
mendatang strate

Uraian Kondisi Eksisting

Penjelasan yang disampaikan dari capaian eksisting mencakup aspek palayanan, sarana dan prasarana.
Keuangan dan Sumber Daya Manusia. Demikian juga dalam menetapkan isu strategis berdasarkan
aspek yang dijalskan dalam uraian kondisi eksisting. Data yang perlu disiapkan untuk penjelasan
kondisi capaian eksisting adalah sebagai berikut:

1. Data layanan

a) Jumlah Rumah Tangga dalam satu Kota/Kabupaten (berapa jumlah RT saat ini)
b) Data capaian layanan ALD (berapa % RT yang telah mendapat layanan ALD (data
layanan selama 3 tahun terakhir melalui penyedotan lumpur tinja, dan atau rumah
tangga yang telah mendapat layanan ALD melalui sistem perpipaan
c) Upaya yang telah dilakukan
d) Masalah yang masih dihadapi

2. Data keuangan

a) Jumlah rata-rata retribusi terkumpul dan disetorkan ke kas daerah

b) Jumlah biaya operasional per tahun
c) Jumlah alokasi anggaran dari APBD rata-rata per tahun
d) Data realisasi anggaran (antara yang disediakan dan jumlah yang terbelanjakan) atau
prosentase realisasi belanja
e) Upaya yang dilakukan untuk kecukupan biaya
f) Masalah yang masih dihadapi

3. Data Sarana dan Pengoperasiannya

a) Jumlah kapasitas IPLT terbangun

b) Jumlah kapasitas termanfaatkan
c) Jumlah iddle kapasitas
d) Upaya yang telah dilakukan untuk mengurangi iddle kapasitas
e) Permasalahan yang masih dihadapi

4. Data Sumber Daya Manusia

5
 a) Jumlah pegawai berdasarkan status kepegawaian
b) Jumlah pegawai yang telah dilatih
c) Status kecukupan pegawai
d) Status kesejahteraan pegawai kontrak (rata-rata pendapatan/bulan)
e) Status jaminan pegawai dan proteksi dari risiko kecelakaan kerja
f) Permasalahan yang dihadapi terkait SDM

Penetapan Kondisi Mendatang

Penetapan kondisi mendatang yang diharapkan ditetapkan berdasarkan parameter-parameter

sebagai berikut:

1. Proyeksi jumlah rumah tangga yang memerlukan layanan ALD (target jumlah layanan)
2. Proyeksi kebutuhan sarana IPLT/IPALDT(target kondisi kecukupan dan kualitas sarana dan
prasarana)
3. Proyeksi kebutuhan biaya operasi (belanja pegawai dan belanja barang dan jasa) untuk
layanan ALD (target jumlah pendapatan BLUD PALD)
4. Proyeksi kebutuhan Sumber Daya Manusia operator (target kecukupan, kompetensi dan
tingkat kesejahteraan SDM)

Untuk mencapai target kondisi mendatang yang diharapkan perlu dilakukan analisis gap antara
capaian kinerja eksisting dengan target yang akan dicapai meliputi:

1. Sumber daya dibutuhkan dan pada saat ini belum dimiliki dan memerlukan upata khusus
antara lain: sarana dan prasarana, biaya dan SDM dengan kompetensi khusus
2. Regulasi yang dibutuhkan akan tetapi belum tersedia misalnya regulasi tarif, dan regulasi
yang mewajibkan setiap rumah tangga mengelola ALD melalui pelayanan yang disediakan
pemerintah daerah
3. Tantangan dan kendala baru yang akan dihadapi yang belum terjadi sebelumnya

PENETAPAN SASARAN BISNIS (TUJUAN STRATEGIS) BLUD PALD

1. Penetapan tujuan strategis (sasaran bisnis BLUD) mencakup uraian sebagai berikut:

a) Pencapaian target layanan air limbah domestik skala kota/kabupaten berdasarkan wilayah
kerja BLUD PALD dengan parameter

(1) target jumlah pelanggan yang akan dilayani dari segmen rumah tangga
(2) target jumlah layanan untuk segmen komersial/niaga

b) Optimalisasi dan efisiensi pengoperasian sarana IPLT/IPALDT yang dioperasikan BLUD

PALD dengan parameter;

(1) jumlah kapasitas tersedia,

(2) jumlah (%) kapasitas terpakai,
(3) jumlah armada tersedia dan tingkat efisiensi truck tinja milik BLUD,
(4) jumlah penambahan sambungan rumah terpasang (jika sarana yang dioperasikan
adalah SPALD Terpusat)

6
c) Peningkatan jumlah pendapatan BLUD PALD dengan parameter;

(1) jumlah pendapatan dari jasa layanan,

(2) jumlah pendapatan dari usaha lainnya non jasa layanan pelanggan,
(3) jumlah pendapatan berasal dari hibah, dan
(4) target penurunan beban APBD serta
(5) Pencapaian cost recovery (jumlah pendapatan yang mampu mencukupi kebutuhan
biaya operasi dan lebih lanjut untuk pengembangan layanan.

d) Pengelolaan sumber daya manusia yang handal dan mampu mencapai target kinerja BLUD
PALD secara efektif dengan parameter

(1) jumlah pegawai yang dipekerjakan

(2) jumlah pegawai yang mendapatkan sertifikasi kompetensi
(3) tingkat kesejahteraan atau pendapatan pegawai khususnya pegawai yang diangkat
oleh BLUD PALD

1. Penetapan strategi bisnis BLUD tetap konsisten sebagaimana target/parameter pencapaian

dari setiap aspek sasaran bisnis BLUD. Penetapan program dan kegiatan sebagaimana taget
bisnis dipilih kegiatan yang berkontribusi langsung terhadapi capaian kinerja BLUD dengan
kerangka logis sebagai berikut:

(1) Kegiatan untuk pencapaian

pencapaian target SDM

Jumlah pelanggan/akses layanan

target layanan
(4) Kegiatan untuk

Kinerjs
(2) kegiatan untuk pencapaian Tingkat recovery (kemandirian
BLUD
target sarana dan prasarana pembiayaan
PALD
(3) Kegiatan untuk pencapaian Kecukupan dan tingkat optimum
target keunagan fungsi sarana

2. Penetapatan strategi mempertimbangkan:

a) Kekuatan (modalitas) yang telah dimiliki BLUD PALD dan memanfaatkan potensi dan
peluang yang bisa diberdayakan
b) Memanfaatkan potensi dan peluang esksternal dalam menutup keterbatasan sumber
daya yang dimiliki BLUD PALD
c) Memanfaatkan kekuatan (modalitas) dan potensi atau peluang dalam menghadapi risiko
ketidak berhasilan dalam pencapaian target kinerja

3. Aspek modalitas yang perlu diperhitungkan dan dimanfaatkan secara maksimal dalam
pencapaian target kondisi menndatang antara lain;

a) Iddle kapasitas sarana yang masih mampu melayani sebanyak # pelanggan baru
b) SDM yang terlatih dan berkomitmen untuk diberdayakan secara maksimal
c) Pelanggan eksisting yang perlu di jaga loyalitasnya
d) Regulasi/Peraturan daerah yang telah ada dan mendukung secara kondusif dalam
pencapaian target layanan
e) Mitra swasta eksisting yang perlu dijaga dan dikembangkan

7
 ALUR PENYUSUNAN RENSTRA BLUD PALD

 Konteks layanan ALD bagi

PENDAHULUAN daerah
 Urgensi Renstra
 Mandat penyusunan Renstra
GAMBARAN UMUM PELAYANAN BLUD
AIR LIMBAH DOMESTIK

Gambaran Umum Layanan

Gambaran Umum Organisasi

Kondisi eksisting Pelayanan ALD gap Tuntutan mendatang yang diharapkan

 Kinerja layanan
PERMASALAHAN DAN ISU
 Kinerja operasi sarana  Kinerja layanan
STRATEGIS
 Kinerja keuangan
 Kinerja SDM  Kinerja operasi sarana
 Kinerja administrasi Identifikasi Masalah Layanan
dan manajemen  Kinerja keuangan

• Aspek layanan
Isu Strategis
• Aspek sarana

• Aspek keuangan
RENCANA PENGEMBANGAN - Pengembangan Layanan& produk
LAYANAN layanan
- Pengembangan sarpras
- Pengembangan sumber pendapatan
- Pengembangan SDM
VISI, MISI, TUJUAN DAN ARAH
- Pengembangan kapasitas manajemen
KEBIJAKAN

SASARAN DAN STRATEGI • Strategi layanan

• Strategi sarana
• Strategi keuangan
• Strategi SDM
PROGRAM DAN KEGIATAN • Strategi manajemen

- Biaya Operasi
RENCANA KEUANGAN BLUD - Biaya Modal
PALD - Sumber Pendapatan
- Usaha Peningkatan Pendapatan

8
BAB I. PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG

Uraian dalam latar belakang mencakup pokok-pokok pikiran yang menjdi landasan penyusunan
rencana strategis melputi: kontek layanan ALD di kota/kab, status UPTD eksisting, uapaya yang
telah dilakukan isu utama yang dihadapi UPTD di masa mendatang dan pernyataan urgensi
penerapan status BLUD dan penyusunan renstra. Untuk penulisan bagian latar belakang perlu
didukung dengan data tentang pelanan.

Contoh Paragraf

Pengelolaan air limbah domestik adalah bagian dari pembangunan bidang sanitasi, merupakan bentuk
layanan sanitasi aman di kota/kabupaten ……….. selaras dengan target nasional layanan sanitasi
aman sebesar 15 % pada tahun 2024. Kabupate/kota dengan jumlah penduduk sebanyak….. dan ….
rumah tangga. Jumlah rumah tangga yang telah mendapatkan akses layanan sanitasi aman sekitar
…%.

UPTD PALD Kab/Kota………… adalah unit pelaksana teknis pada Dinas…………. yang memiliki
tugas dan fungsi pengelolaan layanan air limbah domestik dibentuk pada tahun ….. berdasarkan
Perbub/Perwali No …. Tahun …….,. Dalam pelaksanaan tugasnya UPTD mengoperasikan unit
IPLT/IPALDT milik Pemerintah Kabupaten/Kota ………., yang berlokasi di ……….. Sejak
beroperasinya UPTD PALD sampai sekarang telah memberikan layanan sebanyak …. rumah tangga
yang ditangani langsung oleh UPTD dan memiliki mitra layanan dengan swasta penyedia layanan
sedot tinja sebanyak …. Perusahaan.

Kegiatan pelayanan yang dilakukan oleh UPTD PALD selama ini adalah, layanan penyedotan lumpur
tinja dan pengolahan dari segmen rumah tangga dan segmen niaga/komersial, layanan pengolahan
lumpur tinja dari layanan swasta. Walaupun pengoperasian sarana pengolahan lumpur tinja
diperumtukkan bagi rumah tangga/pelanggan dalam wilayah kab/kota ……, layanan pengolahan
lumpur tinja juga melayani jasa pengolahan dari daerah lain yang penyedotan lumpur tinjanya
dilakukan oleh swasta mitra.

Rata-rata pelayanan UPTD ke masyarakat dalam satu hari sebanyak …. Ritase/penyedotan dan
jumlah volume tinja yang diolah sebanyak … m3 termasuk pembuangan dari swasta mitra. Tuntutan
pelayanan yang semakin meningkat dari tahun ke tahun membutuhkan penanganan yang lebih
profesional dan didukung dengan kapasitas operator yang memadai. Dalam lima sampai sepuluh
tahun mendatang diprediksi sebanyak ……rumah tangga yang membutuhkan pelayanan ALD dan
isu pengelolaan ALD akan semakin kompleks menuntut penanganan yang lebih baik.

Dalam upaya peningkatan peran UPTD PALD dalam pengelolaan layanan ALD UPTD PALD
diusulkan meningkat ststuasnya menjadi BLUD PALD. Dalam pengusulan penerapan status UPTD
menjadi BLUD sebagaimana ditetapkan dalam Peraturan Menteri Dalam Negeri no 79 tahun 2018
pada pasal 36. salah satu syarat yang harus dipenuhi adalah penyiapan dokumen administratif
meliputi; dokumen Rencana Strategis, dokumen Pola Tata Kelola, dokumen Standar Pelayanan
Minimum dan dokumen Laporan Keuangan

9
Rencana Stategis BLUD PALD menjelaskan arah pengembangan layanan mencakup sasaran, strategi,
program dan kegiatan terukur berdasarkan aspek pelayanan, sarana dan prasarana, keuangan dan
sumber daya manusia dan uraian lebih lanjut dari Renstra dijelaskan pada dokumen Pola Tata Kelola
dan dokumen Standar Pelayanan Minimum BLUD PALD.

B. BATASAN RENCANA STRATEGIS

Rencana Strategis sebagaimana dijelaskan dalam Permendagri no 79 tahun 2018 pasal 41 adalah
perencanaan 5 (lima) tahun yang disusun untuk menjelaskan strategi pengelolaan BLUD dengan
mempertimbangkan alokasi sumber daya dan kinerja dengan menggunakan teknik analisis bisnis dan
ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah. Rencana Strategis sebagai persyaratan administratif
penerapan BLUD mencakup:
1. Rencama pengembangan layanan
2. Strategi dan arah kebijakan
3. Rencana program dan kegiatan, dan
4. Rencana keuangan

Rencana Strategis BLUD PALD ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah, dan sebelum
ditetapkan menjadi Peraturan Kepala Daerah dokumen Rencana Strategis BLUD ditandatangani
oleh Kepala UPTD dan Kepala Dinas …………….. untuk selanjutnya diajukan untuk mendapat
penilaian.

C. MAKSUD DAN TUJUAN PENYUSUNAN RENCANA STRATEGIS

1. Maksud

Rencana Strategis BLUD PALD dimaksudkan sebagai sebagai arah, kebijakan dan acuan BLUD PALD
dalam mejalankan tugas dan fungsinya dalam meningkatkan akses pelayanan ALD kepada masyarakat
sebagai bagian dari mandat yang dijalankan oleh Dinas ……………….. kab/kota …………...

2. Tujuan

Tujuan penyusunan Rencana Strategis BLUD PALD adalah;

1. Menetapkan tujuan akhir dan sasaran terukur yang akan dicapai oleh BLUD PALD dalam
menjalankan tugas dan fungsinya dalam pelayanan ALD
2. Menetapkan dan menjelaskan strategi dan arah kebijakan bisnis BLUD PALD dalam
pencapaian kinerja pelayanan ALD kepada masyarakat
3. Menetapkan dan menjelaskan program dan kegiatan yang akan dilaksanakan BLUD PALD
dalam upaya pencapaian sasaran pelayanan ALD kepada masyarakat
4. Menguraikan rencana keuangan dalam mendukung tugas dan fungsi pelayanan oleh BLUD
PALD

10
D. DASAR HUKUM RENCANA STRATEGIS BLUD PALD

Dasar hukum penyusunan Rencana Strategis BLUD PALD adalah:

1. Peraturan Pemerintah Nomor 23 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan
Layanan Umum yang diubah dengan Peraturan Pemerintah nomor 74 tahun 2012
2. Peraturan Pemerintah No 18 Tahun 2016 tentang Perangkat Daerah
3. Peraturan Pemerintah No 12 tahun 2019 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
4. Peraturan Menteri Dalam Negeri No 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan
Keuangan Daerah yang telah diubah kedua kalinya dengan Permendagri no 21 tahun 2011
5. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 79 tahun 2028 tentang Badan Layanan Umum
Daerah
6. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat Nomor 04/PRT/M/2017 Tahun
2017. Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik
7. Sebutkan produk peraturan terkait dari daerah anda….

E. KETERKAITAN RENSTRA BLUD PALD DENGAN RENSTRA OPD DAN

RPJMD

Rencana Strategis BLUD PALD merupakan penjabaran dari Rencana Strategis Dinas ……. pada
sasaran/strategi no…. , dan selaras dengan Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah
Kabupaten/Kota ……. pada sasaran pembangunan nomor ….. Hubungan secara hirarkhis antara
Rencana Strategis BLUD PALD dengan Rencana Strategis Dinas ……….. dan RPJMD
Kabupaten/Kota ………. garis hubungan Renstra BLUD PALD dengan perencanaan terkait adalah
sebagai berikut (contoh)

Tuliskan teks visi RPJMD

Tuliskan teks misi/sasaran dari RPJMD

yang selaras dengan Renstra BLUD PALD

Misi/sasaran Misi/sasaran no …. Renstra

Visi RPJMD no …. RPJMD Dinas ……. Kab/Kota Tuliskan teks misi/sasaran dari Renstra
Kab/Kota. ….. Kota /kab. ………….
dinas yang selaras dengan Renstra BLUD
PALD

Visi dan Misi SSK/ Roadmap Air Tuliskan teks misi/sasaran dari SSK
Limbah Domestik kab/kota Kab/Kota ….. yang selaras dengan Renstra
……………… BLUD PALD

F. SISTEMATIKA PENULISAN

Dokumen Rencana Strategis BLUD PALD disajikan dengan outline sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN

11
 A. Latar Belakang
B. Batasan Rencana Strategis
C. Maksud dan Tujuan
D. Dasar Hukum Penyusunan Rencana Strategis BLUD PALD
E. Keterkaitan Rencana Strategis BLUD dengan Renstra Dinas Induk dan RPJMD
F. Sistematika Penuliasan

BAB II ANALISIS KONDISI INTER DAN EKSTERNAL

A. Konsisi Internal UPTD PALD
B. Kondisi Eksternal UPTD PALD
C. Kondisi Yang Diharapkan Dalam Lima Tahun Mendatang
D. Rencana Pengembangan Layanan
E. Permasalahan dan Isu Strategis

BAB III VISI, MISI, TUJUAN DAN ARAH KEBIJAKAN

BAB IV SASARAN DAN STRATEGI

BAB V PROGRAM DAN KEGIATAN

BAB VI RENCANA KEUANGAN

LAMPIRAN: MATRIKS RENCANA STRATEGIS

12
BAB II. ANALISIS KONDISI INTERNAL DAN EKSTERNAL

A. KONDISI INTERNAL

1. Tugas Fungsi

UPTD PALD adalah unit pelaksana teknis pada Dinas……. Kabupaten/Kota ……., yang dibentuk
pada tahun ….berdasarkan Perbub/Perwali No ….., tentang …………………… UPTD PALD
menjalankan fungsi dan tugas sebagai berikut:

a) Fungsi:

Salin uraian fungsi sebagaimana Perbub/Perwali tentang tugas dan fungsi UPTD

b) Tugas:

Salin uraian tugas sebagaimana disebutkan dalam Perbub/Perwali tentang tugas dan fungsi UPTD

UPTD PALD dalam menjalankan tugas dan fungsinya didukung dengan … pegawai terdiri dari ….
PNS/ASN dan ….. orang pegawai kontrak/harian lepas. Sarana pengolahan lumpur tinja yang
dioperasikan adalah IPLT …… yang berlokasi di ………… dengan kapasitas terbangun sebesar
…m3/hari yang dibangun pada tahun ……

c) Wilayah Pelayanan

Wilayah kerja layanan UPTD PALD mencakup ……. Kelurahan/Desa yang tersebar di ….
Kecamatan.

Tabel II-1 Wlayah Cakupan Layanan ALD UPTD Kota/Kabupaten …………..

Nama Kecamatan Nama Kelurahan/Desa

1 Kec. …………. 1
2
3, dst

2 Kec. …………., dst 1

2
3
4, dst

d) Jenis Pelayanan UPTD

Jelaskan jenis pelayanan yang dilakukan oleh UPTD PALD selama ini misalnya:
• Pelayanan sedot lumpur tinja rumah tangga dan pengolahan lumpur tinja yang dilakukan
oleh UPT PALD
• Pelayanan pengolahan lumpur tinja dari layanan swasta penyedia jasa sedot tinja

13
 • Pelayanan penydotan dan pengolahan air limbah domestik dari segmen niaga
• Pelayanan pengolahan air limbah domestik sistem perpipaan
• Dll.

2. Struktur Organisasi dan Sumber Daya Manusia

a) Susunan Organisasi UPTD PALD

UPTD PALD Kabupaten/Kota ….. adalah UPTD kategori kelas A/B dengan struktur susunan
organisasi terdiri dari:
1) Kepala UPTD PALD
2) Kepala Sub Bagian Tata Usaha yang bertanggungjawab membantu kepala UPTD PALD
dalam pengelolaan administrasi, keuangan, kepegawaian serta perencanaan dan pelaporan
yang didukung …. orang staf terdiri dari:
a. Pengadministrasi umum dan kepegawaian
b. Pelaksana keuangan
c. Pelaksana perencanaan dan pelaporan
d. dst
3) Pejabat fungsional terdiri dari
a. Penanggungjawab pelayanan penyedotan lumpur tinja yang didukung dengan … ….
sopir dan kru
b. Penanggung jawab operasi IPLT/IPALDT yang didukung dengan …. orang operator
c. Peanggung jawab kegiatan promosi dan pemasaran

Struktur organisasi UPTD PALD eksisting adalah sebagai berikut;

b) Sumber Daya Manusia Pengelola UPTD PALD

Jumlah pegawai UPTD PALD adalah sebanyak … orang dengan posisi/jabatan, status kepegawaian, dan
tugas pokok sebagai berikut:

Tabel II-2 Daftar Nama Pegawai UPTD PALD Kab/Kota …………

14
 Status
Nama Pegawai Posisi/ Jabatan Bidang Pekerjaan Yang Ditangani
Kepegawaian
1 Kepala UPTD ASN Manajemen (penanggung jawab
operasi UPTD)
2 Ka sub bag TU ASN Manajemen administrasi, logistik,
kepegawaian dan keuangan
3 Jabatan Fungsional ASN Penanggungjawab teknis pelayanan
4 Jabatan Fungsional ASN Penanggungjawab teknis operasi
pengolahan ALD
5 Sopir/kru (petugas Kontrak Layanan sedot tinja
layanan)
6
7
8
9
10 Operator Kotrak Pengoperasian IPLT/IPALDT
IPLT/IPALDT
11
12 ………………… ……………… …………………
13 ………………… ……………… …………………
dst ………………… ……………… …………………

3. Kinerja Pelayanan ALD

a) Cakupan Pelayanan

Jelaskan target layanan sanitasi aman berdasarkan SPM layanan air limbah domestik di daerah yang
ditetapkan berdasarkan peraturan di daerah (jika ada). Jelaskan cakupan layanan air limbah domestik
prosentase perbandingan rumah tangga yang mendapatkan layanan ALD terhadap jumlah
KK/Rumah Tangga di kabupaten/kota …. Dari data layanan air limbah domestik tersebut pilahkan
berdasarkan jenis pelayananya dengan tabel sebagai berikutContoh

Cakupan pelayanan UPTD PALD sampai tahun ini adalah sebagai berikut:

15
Tabel II-3 Cakupan Pelayanan Air Limbah Domestik Kab/Kota ….. berdasarkan Jenis Pelayanan

URAIAN TAHUN …. TAHUN …. TAHUN ……

a. Jumlah Penduduk
b. Jumlah Rumah Tangga
c. Julah rumah tangga terlayani ALD melalui % % %
SPALD berbasis masyarakat
d. Jumlah rumah tangga yang medapat
layanan sedot tinja dan pengolahan ALD
melalui IPLT UPTD PALD
e. Jumlah rumah tangga yang medapat
layanan ALD melalui IPALDT sistem
perpipaan yang dikelola UPTD

Dari data di atas jumlah rumah tangga yang mendapatkan akses layanan ALD dari UPTD PALD
adalah sebanyak … rumah tangga atau sebesar …% dari total jumlah rumah tangga.

Jelaskan perbandingan jumlah layanan SPALD setempat dengan penyedotan dan pengolahan lumpur
tinja yang dilakukan secara langsung oleh UPTD dan yang dilakukan oleh swasta mitra UPTD dan
sajikan dalam tabel sebagaimana contoh di bawah ini;

Tabel II-4 Data Layanan Penyedotan Lumpur Tinja UPTD PALD Kab/Kota …. Periode Tahun …. Sd …….

Tahun ….. Tahun ……….. Tahun ………

Total Pelayanan UPTD 100% 100% 100%
Layanan oleh UPTD
Layanan oleh swasta
Total 100% 100% 100%

Rincian layanan SPALD setempat dan SPALD terpusat per bulan oleh UPTD PALD Kabupaten/Kota
……..adalah sebagai berikut:

Tabel II-5 Layanan ALD SPALD-S Perbulan UPTD PALD Kabupaten/Kota …. Tahun …. Sd …….

Jumlah Layanan
Bulan 2019 2020 2022
Oleh UPTD Oleh Swasta Oleh UPTD Oleh Swasta Oleh UPTD Oleh Swasta
Mitra Mitra Mitra

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni

16
 Jumlah Layanan
Bulan 2019 2020 2022
Oleh UPTD Oleh Swasta Oleh UPTD Oleh Swasta Oleh UPTD Oleh Swasta
Mitra Mitra Mitra

Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
Total

Tabel II-6 Layanan ALD SPALD-T Perbulan UPTD PALD Kabupaten/Kota …. Tahun …. Sd …….

Layanan SPALD Terpusat

Bulan
2019 2020 2021
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
September
Oktober
November
Desember
Total

b) Manajemen Data Pelanggan

Pada bagian ini dijelaskan jumlah pelanggan secara total yang mendapatkan pelayanan UPTD baik
yang dilayani secara langsung oleh UPTD maupun melalui skema kemitraan dengan swasta penyedia
jasa layanan sedot tinja. Juga perlu digambarkan jumlah pelanggan berdasarkan karakteristiknya yaitu
pelanggan LLTT dan pelanggan LLTTT dengan tabel atau grafik yang menunjukkan tingkat
pertambahannya dari tahun ke tahun dengan tabel sebagai berikut:

Tabel II-7 Data Jumlah Pelanggan Berbasis L2T2 dan Pelanggan L2T3 UPTD PALD Kab/Kota …. Tahun ….sd……

Uraian Tahun …… Tahun …… Tahun ……

Pelanggan LLTT (L2T2)

17
 Pelanggan LLTTT (L2T3)
Total

Perlu dijelaskan juga apakah sistem pengelolaan data pelanggan masih dilakukan secara manual atau
berbasis Sistem Informasi Manajemen (SIM) pelanggan

Jelaskan apa yang dilakukan oleh UPTD dalam meningkatkan jumlah pelanggan dari tahun ke tahun
misalnya kegiatan promosi/pemasaran dengan menggunakan media apa. Untuk melakukan verifikasi
kelayakan calon pelanggan apakah UPTD melakukan survai teknis pada tangki septik calon pelanggan
yang telah menyatakan kesediaan untuk menjadi pelanggan. Jelaskan juga tujuan verifikasi melalui
survai teknis tangki septik dan manfaat apa yang didapatkan oleh UPTD PALD dari kegiatan
verifikasi tersebut.

c) Layanan Aduan dan Survai Pelanggan

Layanan aduan pelanggan adalah layanan untuk merespon aduan pelanggan atas layanan yang
diberikan oleh petugas UPTD untuk meningkatkan kepuasan dan loyalitas pelanggan layanan UPTD
PALD.

Jelaskan apakah ada unit layanan aduan pelanggan yang UPTD lakukan. Jika ada jelaskan bagaimana
mekanisme layanan aduan pelanggan yang selama ini dilakukan dan jelaskan rata-rata aduan
pelanggan yang telah diselesaikan dengan baik setiap tahun.

Disamping kegiatan layanan aduan pelanggan di atas jelaskan apakah UPTD telah melakukan survai
kepuasan pelanggan, jika ya apakah dilaksanakan secara langsung pada saat pelayanan penyedotan
lumpur tinja dan atau dilakukan secara periodik tahunan. Dari hasil survai kepuasan pelanggan
jelaskan indeks kepuasan pelanggan beberapa tahun terakhir dari survai kepuasan pelanggan yang
telah dilakukan UPTD dan sajikan ke dalam tabel sebagai berikut:

Tabel II-8 Data Indeks Kepuasan Pelanggan UPTD PALD Kabupaten/Kota …… tahun …. Sd ……

Tahun survai
2019 2020 2021
Nilai indeks kepuasan pelanggan

4. Capaian Kinerja Operasi Sarana dan Prasarana

a) Sarana Pengelolaan Air Limbah Domestik di Kabupaten/Kota …..

(Jelaskan sistem pengelolaan air limbah domestik yang ada di daerah sampai ini baik sarana yang
dikelola UPTD maupun dikelola oleh KSM (masyarakat))

Sarana pelayanan air limbah domestik di kota/kabupaten terdiri dari; SPALD Berbasis masyarakat
yang tersebar di …. lokasi, IPLT/IPALDT berlokasi di …………… dengan rincian sebagai berikut:

Tabel II-9 Daftar Sarana Pengelolaan Air Limbah Domestik di Kab/Kota ………………

Nama Sarana Lokasi Kapasitas Jumlah Penerima Manfaat

18
 SPALD Berbasis Masyarakat
skala Permukiman
1
2
3
dst
SPALDT skala kawasan/kota
1
2
IPLT
1
2
dst

b) SPALD Yang Dikelola UPTD PALD

(1) IPLT

SPALD Setempat atau IPLT yang dikelola UPTD yeng berlokasi di …………. Memiliki spesifikasi
teknis sebagai berikut:

Nama IPLT
Lokasi
Tahun di bangun
Sumber Dana Pembangunan
Tahun Mulai Beroperasi
Kapasitas terbangun ….m3/hari
Kapasitas terpakai ….m3/hari (…%)
Tingkat iddle kapasitas ……. (%)
Nomor registrasi aset daerah …………….

19
 Foto fisik IPLT

(2) Truck Tinja

Untuk mendukung pelayanan sedot tinja masyarakat operasi IPLT di dukung dengan truck tinja
sebanyak …. Unit dengan rincian sebagai berikut:

Tabel II-10 Armada Pendukung Pelayanan ALD UPTD Kota/Kab ………….. Tahun 20….

Armada Jumlah Uraian Kondisi Fungsi

Unit
Truk Tinja milik UPT Truck Tinja 1 No Pol …………
Truck Tinja 2 No Pol …………
Truck Tinja 3 No Pol ………dst
Truck Tinja milik swasta No reg UPTD: ………………
mitra
No reg UPTD: ………………
No reg UPTD: ………………
No reg UPTD: ………………
No reg UPTD: ………………
No reg UPTD: ……………… dst
Mobile Toilet milik No Pol ……………….
UPTD

c) SPALD Terpusat

SPALDT (IPAL) sistem perpipaan yang dimiliki kabupaten/kota dan dikelola oleh UPTD PALD
adalah sebanyak … unit dengan rincian sebagai berikut;

20
 SPAL DT yang dikelola oleh UPTD PALD
Uraian
SPALDT-1 SPALDT-2 SPALDT-3 dst.
Lokasi
Tahun dibangun
Sumber anggaran
Kapasitas sambungan rumah
(SR)
Jumlah sambungan rumah
terpasang (jumlah pelanggan)
(SR)
% pemanfaatan kapasitas

Foto fisik IPALDT

d) Permasalahan Kinerja Sarana dan Prasarana

Permasalahan yang dihadapi UPTD PALD dalam pengelolaan sarana dan prasarana sampai saat ini
adalah: (contoh)
1) Rendahnya tingkat pemanfaatan IPLT
2) Kurangnya jumlah truck tinja milik UPTD
3) -
4) -
5) -

Dampak langsung yang dihadapi UPTD PALD dari permasalahan sarana dan prasarana adalah
sebagai berikut:
1) Kecilnya jumlah retribusi terkumpul

21
 2) Terbatasnya jumlah rumah tangga terlayani
3) -
4) dst

5. Capaian Kinerja Keuangan

a) Biaya Operasi dan Sumber Anggaran

Sumber anggaran operasional UPTD dalam pengelolaan layanan ALD adalah 100% berasal dari
APBD yang melekat pada OPD/Dinas induk sebagai pengampu yang diusulkan melalui skema
perencanaan kegiatan dan anggaran SKPD’. Jumlah biaya operasi UPTD PALD setiap tahun selama
tiga tahun terakhir adalah sebesar antara Rp …………….. sampai dengan Rp …………….. dan
jumlah alokasi anggaran APBD per tahun antara Rp ……………… sampai dengan Rp
……………………… Rincian biaya operasi dan alokasi anggaran setiap tahun selama tiga tahun
terakhir adalah sebagai berikut

Tabel II-11 Alokasi Anggaran Biaya Operasi dan Jumlah Biaya Operasi UPTD PALD

Tahun Anggaran
Uraian
202…… 202 ……. 202….
Jumlah alokasi anggaran
Jumlah biaya operasi
Surplus/defisit

b) Pengumpulan Reitribusi Layanan

Retribusi layanan ALD Kabupaten/Kota ….. ditetapkan berdasarkan Peraturan Daerah no …….
dengan besaran retribusi layanan air limbah domestik sebesar Rp …………….. per layanan / meter
kubik. Jumlah target pendapatan asli daerah dari layanan air limbah domestik yang dikumpulkan
UPTD PALD dan disetorkan ke kantor kas daerah ditetapkan setiap tahun sebagai berikut:

Tabel II-12 Target Pendapatan Asli Daerah (retribusi) dan Realisasinya Layanan Air Limbah Domestik

Tahun Anggaran
Uraian
202…… 202 ……. 202….
Jumlah Target Retribusi
Realisasi terkumpul dan
disetor ke kas daerah
% tingkat realisasi

c) Isu dan Permasalahan Kinerja Keuangan

Permasalahan yang dihadapi oleh UPTD PALD dalam kinerja keuangan adalah (contoh):
a. Terbatasnya jumlah alokasi anggaran APBD untuk biaya operasional
b. -

22
 c. dst

Dampak langsung dari permasalahan kinerja keuangan dalam pelaksanaan tugas dan fungsi UPTD
PALD adalah:
a. Tidak maksimalnya kegiatan pemasaran/promosi
b. Lambatnya peningkatan jumlah pelanggan
c. dst

6. Capaian Kinerja Sumber Daya Manusia

a) Kecukupan Jumlah dan Kompetensi Pegawai

Jumlah pegawai UPTD PALD sebagaimana telah dijelaskan pada sub bab struktur organisasi adalah
sebanyak …. orang dengan pegawai berstatus sebagai ASN sebanyak ….. orang dan berstatus
kontrak sebanyak…. orang. Jumlah pegawai yang ada dalam pelaksanaan operasi layanan adalah
dirasakan cukup/kurang. Berdasarkan kuanlitas dan kecukupan kompetensi dari jumlah pegawai
yang telah memenuhi standar kompetensi adalah sebanyak ….% dan yang belum memenuhi sebesar
…% dan memerlukan penguatan kapasitas/pelatihan. Status pegawai operator teknis dan tenaga
administrasi yang telah mendapatkan pelatihan sesuai dengan tugas dan fungsinya sebagai berikut:

Tabel II-13 Status Kompetensi Pegawai UPTD PALD Non ASN

Nama Latar Belakang (jurusan) Telah mendapat Keterangan

Pendidikan pelatihan

1
2
3
4
5
6
dst

b) Kesejahteraan Pegawai

Kesejahteraan pegawai UPTD PALD Kota/Kabupaten …….., diukur berdasarkan rata-rata gaji yang
diterima setiap bulan dibandingkan dengan besrnya upah minimum buruh di kabupaten/kota dan
tunjangan serta jaminan lainnya. Profil kesejahteraan pegawai UPTD PALD non ASN pada tahun
…. adalah sebagai berikut:

Tabel II-14 Besaran Gaji Pegawai Non ASN UPTD PALD dan Tujuangan berdasarkan SK Bupati/Walikota No …
tahun ….

23
 Nama Pegawai Jumlah Tahun Gaji Bulanan Rata-rata Total Pendapan
Masa Kerja pendapatan lain rata-rata per
(lembur, transportasi, bulan
makan dll)

1
2
3
4
5
6
dst

Permasalahan kinerja SDM yang dihadapi UPTD PALD adalah sebagai berikut;
1) Rendahnya gaji pegawai kontrak
2) Terbatasnya jumlah pegawai
3) dst

Dampak yang dirasakan dari permasalahan kinerja SDM adalah

1) Terbatasnya kompetensi pegawai khususnya yang menguasai aspek promosi/pemasaran
produk layanan UPTD
2) Kurangnya motivasi kerja pegawai kontrak
3) dst

7. Kinerja Administrasi dan Manajemen

a) Standar Operasional Prosedur (SOP)

Untuk mendukung kedisiplinan pelaksanaan operasi pelayanan UPTD PALD menerapkan SOP yang
dijadikan pedoman dan acuan pelaksanaan kerja pegawai/operator dan pelaksanaan kerja
manajemen. SOP yang dimiliki UPTD PALD pada saat adalah sebanyak …. SOP dengan rincian
sebagai berikut:

24
Tabel II-15 Daftar Dokumen SOP UPTD PALD Kota/Kabupaten ………

Status
No Nama SOP
Draft Disahkan Dilaksnakan

b) Perencanaan dan Pelaporan Kinerja UPTD

Jelaskan prosedur perencanaan dan pelaporan kinerja tahunan yang dilakukan UPTD kepada dinas induk
contoh:
Kelengkapan administrasi perencanaan dan pelaporan kinerja Waktu/bulan Penanggung
jawab
Usulan Rencana Kerja dan Anggaran Tahunan
Review RKA dan persetujuan oleh Ka OPD
Laporan progres kegiatan
Laporan tahunan capaian kinerja
Tambahkan jika ada yang lain

c) Pengendalian dan laporan kinerja pegawai

Untuk memastikan target kinerja dicapai oleh petugas UPTD PALD melakukan pertemuan pegawai
untuk membahas capaian kinerja dan isu dan permasalahan secara periodik (bulanan) setiap hari ….
minggu ke … Kelangkapan administrasi kinerja yang harus dipersiapkan oleh penanggung jawab
pekerjaan adalah ………………………

d) Evaluasi Kinerja

Jelaskan proses/prosedur evaluasi kinerja tahunan pegawai yang dilakukan oleh UPTD dan
tindaklanjut dari hasil evaluasi kinerja misalnya ketentuan kenaikan gaji berdasarkan nilai kinerja
pegawai dan tindakan atau tindak lanjut bagi pegawai yang berkinerja rendah

e) Permasalahan Pelaksanaan Administrasi dan Manajemen Kinerja.

Jelaskan permasalahan apa saja yang dihadapi UPTD dalam penerapan sistem administrasi dan
pelaksanaan manajemen kinerja.

25
B. KONDISI EKSTERNAL

1. Tuntutan Pelayanan

Tuntutan kebutuhan pelayanan air limbah domestik dalam lima tahun mendatang selaras dengan
semakin tingginya kesaran masyarakat tentang pentingnya kualitas pelayanan perlu direspon dengan
peningkatan profesionalitas pelayanan. Fakta isu eksternal yang akan direspon oleh BLUD PALD
dalam lima tahun mendatang adalah:
a. Semakin banyaknya jumlah rumah tangga seiring dengan semakin pesatnya pertambahan
jumlah penduduk yang berimplikasi pada tingginya tuntutan layanan air limbah domestik
b. Tidak semua daerah telah memiliki sistem layanan air limbah domestik yang berimplikasi
pemanfaatan sarana pengolahan air limbah domestik juga berasal dari luar daerah
c. Pemenuhan akses layanan air limbah domestik masyarakat selaras dengan semakin tingginya
kepedulian masyarakat dan target pencapaian SPM sanitasi aman
d. Membangun kepedulian masyarakat sebagai calon pelanggan protensial untuk menjadi
pelanggan layanan ALD BLUD PALD melalui sistem promosi dan pemasaran yang efektif
e. Memberikan jawaban/jalan keluar rumah tangga dengan tanki septik yang belum aman
menjadi aman
f. Memberikan layanan prima yang profesional yang tepat dan cepat
g. Pemenuhan kapasitas sarana dalam merespon kebutuhan layanan dari luar daerah yang
belum memiliki sarana pengelolaan air limbah domestik dari hasil layanan penyedotan
lumpur tinja dan air limbah domestik dari swasta penyedia jasa
h. Apa lagi (silahkan ditambahkan dan disesuaikan?

2. Tuntutan Laynanan

Identifikasi tuntutan mendatang berdasarkan aspek bisnis pelayanan BLUD PALD dapat diuraikan
sebagai berikut:
Aspek Kecenderungan
Aspek pelayanan • Kesadaran kritis masyarakat
terhadap kualitas layanan
• Semakin bertambahnya Rumah
tangga yang membutuhkan
pelayanan
• Kebutuhan layanan segmen
niaga/komersial
• Pelayanan di luar wilayah
administrasi UPTD untuk
menjawan permasalah tidak
tersedianya sarana pengelolaan
ALD di daerah lain
Aspek sarana • Kapasitas produksi sarana semakin
dan prasarana tidak mencukupi dengan teknologi
yang ada
Tuntutan Peningkatan Kinerja
• Perkuat kemampuan promosi dan
pemasaran produk layanan
• Perkuat sistem manajemen data
dan informasi pelanggan
• Perkuatan akuntablitas pelayanan
dan billing jasa layanan
• Kualitas petugas dalam pelayanan
• Peningkatan komptensi BLUD
dalam menjalankan bisnis yang
kompetitif
• Kemitraan layanan dengan daerah
lain
• Penambahan unit IPLT Baru
• Peningkatan teknologi dari
konvensional ke mekanikal

26
 Aspek Kecenderungan
• Peran swasta mitra akan dominan
dalan pemenuhan armada layanan
Aspek Keuangan • Semakin besarnya biaya operasi
untuk layanan berkualitas
• Semakin besarnya beban anggaran
dan Pemerintah Daerah
• Semakin terbukanya peluang
sumber pendapatan alternatif
• Tuntutan fleksibilitas pengelolaan
keuangan oleh operator
• Semakin besarnya tuntutan
akuntabilitas dalam pengelolaan
keuangan
Aspek Sumber • Kompetensi dan profesionalitas
Daya Manusia bisnis layanan semakin dibutuhkan
untuk pelayanan yang efektif
• Tuntutan kesejahteraan pegawai
sepadan dengan tingkat risiko
pekerjaan
Tuntutan Peningkatan Kinerja
• Penambahan jam operasi
pengolahan ALD
• Kemitraan layanan dengan swasta
yang kompetitif
• Peningkatan kemampuan cost
recovery
• Optimalisasi peningkatan
pendapatan berbasis jasa layanan
• Penyesuaian tarif layanan yang
kondusif dalam upaya pencapaian
target pendapatan untuk
mencukupi kebutuhan operasi
• Pengembangan sumber pendapatan
berbasis usaha lainnya
• Penguatan kapasitas SDM secara
berkesinambungan
• Pemenuhan kesejahteraan
karyawan

Aspek • Tuntutan sistem administrasi • Penerapan sistem manajemen

Administrasi dan layanan yang cepat dan akuntabel kinerja yang berorientasi pada
Manajemen • Tuntutan inovasi layanan dalam bisnis layanan
Layanan pengelolaan sarana secara efektif • Diperlukannya profesional yang
kompeten dalam perencanaan
bisnis layanan

C. RENCANA PENGEMBANGAN LAYANAN

Pengembangan layanan air limbah domestik dalam rangka merespon tuntutan kebutuhan layanan
jangka panjang yang akan dilakukan BLUD PALD mencakup; pengembangan pelayanan
masyarakat/pelanggan, pengembangan sarana dan prasarana layanan, pengembangan sumber-
sumber pendapatan dan pengembangan kapasitas sumber daya manusia serta pengembangan
manajemen layanan.

1. Peningkatan Akses Layanan ALD

Peningakatan akses layanan ALD adalah merupakan tujuan akhir dari kegiatan operasi layanan ALD
yang dialkukan oleh BLUD PALD. Pengembangan layanan untuk pencapaian target akses masyarakat
mencakup kegiatan promosi dan pemasaran, sistem pengelolaan data pelanggan, pengembangan
segmen pelanggan dan kepuasan pelanggan. Lingkup dan tolok ukur peningkatan akses layanan ALD
adalan sebagai berikut.

Tabel II-16 Lingkup Pengembangan Layanan dan Tolok Ukurnya

27
 Lingkup Pengembangan Layanan
a. Penguatan sistim promosi dan pemasaran
produk layanan ALD
b. Penguatan sistem pengelolaan data dan
informasi pelanggan
c. Pengembangan cakupan layanan
berdasarkan segmen layanan
d. Peningkatan kepuasan dan loyalitas layanan
Tolok Ukur Hasil Pengembangan Layanan
• Jumlah peningkatan pelanggan baru dari tahun ke
tahun
• Data pelanggan yang terupdate secara berkala
• Jumlah pelanggan segmen rumah tangga
• Jumlah pelanggan segmen komersial/niaga
• Meningkatnya Indeks kepuasan pelanggan

2. Pengembangan Sarana dan Prasarana Layanan

Sasaran pengembangan sarana dan prasarana adalah mengoptimalkan fungsi sarana yang tersedia
dan penambahan jumlah kapasitas sarana dan prasarana untuk memenuhi tuntutan pemenuhan
akses layanan ALD. Pengembangan sarana dan prasarana di dasarkan pada kebutuhan kapasitas
sarana dengan mempertimbangkan iddle kapasitas sarana eksisting. Hasil perhitungan kebutuhan
kapasitas untuk memenuhi target akses layanan ALD dalam lima tahun mendatang adalah sebesar
….m3/hari. Dari data iddle kapasitas IPLT/IPALDT saat ini sebanyak …. % yang berarti dapat
menambah jumlah pelanggan sebanyak …. rumah tangga. Untuk memenuhi total kapasitas yang
dibutuhkan untuk pelayanan bagi …. rumah tangga pada tahun …. masih dibutuhkan tambahan
kapasitas sebanyak … m3/hari. Lingkup pengembangan sarana dan prasarana layanan BLUD PALD
Kab/Kota …. sampai dengan tahun …. adalah sebagai berikut:

Tabel II-17 Lingkup dan Tolok Ukur Pengembangan Sarana dan Prasarana Pelayanan

Lingkup Pengembangan sarana dan prasarana Tolok Ukur Hasil

(contoh)
Pembangunan unit IPLT baru Tambahan kapasitas sebesar ….m3
Optimalisasi pemanfaatan IPLT Eksisting Menurunnya iddle kapasitas dari … %
menjadi … %
Peningkatan teknologi IPLT dari konvensional ke Rata-rata volume ALD yang diolah per hari
teknonoli mekanikal
Kemittraan layanan dengan swasta penyedia jasa Jumlah truck tinja yang dioperasikan dari
layanan swasta mitra BLUD PALD.

3. Pengembangan Sumber Pendapatan BLUD PALD

Pengembangan sumber pendapatan adalah upaya untuk meningkatkan jumlah pemasukan (income)
BLUD PALD Kabupaten/Kota…… dalam rangka pemenuhan kebutuhan biaya operasi menuju cost
recovery dengan tetap mengacu pada ketentuan sebagaimana diatur dalam Permendagri no 19
tahun 2019. Lingkup kegiatan pengembangan sumber pendapatan dan tolok ukur hasilnya adalah
sebagai berikut:

Tabel II-18 Lingkup dan Tolok Ukur Pengembangan Sumber Pendapatan BLUD PALD

Lingkup Pengembangan Sumber Pendapatan Tolok Ukur Hasil

(contoh)
Optimalisasi pendapatan dari Jasa Layanan Jumlah pendapatan bersih dari jasa layanan
ALD

28
 Kemitraan/usaha penyediaan tangki septik
bagi Rumah Tangga yang masih menggunakan
cubluk untuk penampungan tinja
Penggalangan dukungan CSR dan lembaga
donor
Peningkatan cakupan layanan untuk segmen
komersial/niaga
Jumlah pendapatan rata-rata per tahun dari
usaha penyediaan tangki septik
Jumlan MBR yang mendapatkan pendanaan
peningkatan kualitas tanki septik yang
disediakan oleh BLUD
Peraturan Kepala Daerah tentang tarif segmen
niaga/komersial.

4. Pengembangan Sumber Daya Manusia

Pengembangan Sumber Daya Manusia dimaksudkan untuk memenuhi kebutuhan SDM BLUD PALD
yang berkompeten dan termotivasi serta mampu menjalankan tugasnya secara profesional dan
mampu mencapai target kinerja organisasi sexara maksimal. Lingkup pengembangan sumber daya
manusia dan tolok ukurnya adalah sebagai berikut:

Tabel II-19 Lingkup dan Tolok Ukur Pengembangan Sumber Pendapatan BLUD PALD

Lingkup Pengembangan SDM (contoh) Tolok Ukur Hasil

Pemenuhan jumlah pegawai sesuai kebutuhan Jumlah pegawai yang mencukupi sesuai
kebutuhan
Penguatan kapasitas SDM Jumlah pegawai berkompetensi
Penguatan Motivasu Kerja pegawai Tingkat kesejahteraan karyawan

5. Pengembangan Sistem Administrasi Dan Manajemen

Pengembangan Kapasitas Manajemen dimaksudkan untuk meningkatkan efektivitas akuntabilitas

pengelolaan kinerja dalam pengelolaan layanan ALD. Pengembangan administrasi dan manajemen
mencakup peningkatan sistem perencanaan kinerja, penjaminan kualitas kerja, sistem evaluasi
kinerja dan akuntabilitas layanan dan administrasi kepegawaian. Lingkup kegiatan dan tolok ukur
pengembangan administrasi dan manajemen adalah sebagai berikut:

Lingkup Pengembangan administrasi dan Tolok Ukur Hasil

manajemen
Peningkatan pengelolaan kinerja
Peningkatan administrasi kepegawaian
Rencana kinerja tahunan
Sistem monitoring dan evaluasi kinerja
Penerapan SOP kerja
Akuntabilitas sistem rekrutmen pegawai
Peraturan kepegawaian BLUD diterapkan

D. IDENTIFIKASI FAKTOR STRATEGIS INTERNAL DAN EKSTERNAL

Faktor strategis adalah potensi (kekuatan) internal UPTD sebagai modal untuk bisa menjalankan
BLUD PALD yang akan dijalankan dan kondisi keterbatasan atau kelemahan yang perlu diperbaiki
pada saat menjadi BLUD. Faktor strategis eksternal adalah potensi dan peluang diluar organisasi
misalnya masyarakat (pelanggan dan calon pelanggan), dukungan Pemda dan potensi swasta sebagai
mitra BLUD.

29
Dengan mengidentifikasi faktor strategis kita bisa memilahkan permasalahan apa saja yang harus
disikapi dan dipecahkan/dihadapi dengan memanfaatkan potensi Kekuatan (odalitas) internal dan
memanfaatkan peluang yang ada di masyarakat dan sumber lainnya untuk mendukung pencapaian
target sasaran BLUD PALD nantinya. Berikut adalah contoh analisis faktor strategis internal dan
ekternal.

1. Kekuatan (modalitas) dan Keterbatasan (kelemahan)

Dalam rangka penerapan BLUD PALD, UPTD memiliki modalitas (kekuatan) dan beberapa
keterbatasan yang perlu ditingkatkan oleh UPTD setelah berubah statusnya menjadi BLUD PALD
sebagai berikut: (contoh)

Kekuatan
Layanan UPTD sudah mulai dikenal masyarakat
secara luas
Sarana dan prasarana Iddle yang tinggi yang harus
dimaksimalkan pemanfaatannya
Keuangan Perda tarif telah diperbarui dan segera
diberlakukan
Sumber daya manusia Pegawai UPTD mayoritas berusia
dibawah 40 tahun yang masih bisa
dioptimalkan fungsinya
Kelemahan/keterbatasan
Belum mantapnya sistem informasi
dan pendataan pelanggan
Terbatasnya kegiatan promosi
Terbatasnya armada truck tinja
UPTD
Belum maksimalnya pemanfaatan
kapasitas IPLT/IPALDT
Rendahnya jumlah retribusi
terkumpul
Terbatasnya jumlah dan kompetensi
SDM

2. Peluang dan Ancaman?tantangan

Peluang dan ancaman berdasarkan uraian kondisi eketernal dapat disarikan sebagai berikut (contoh)

30
 Peluang Tantangan / ancaman
 Semakin banyaknya jumlah pelanggan  Masih rendahnya capaian akses layanan
(penerima manfaat) yang akan ALD masyarakat
berkontribusi terhadap peningkatan  Banyaknya rumah tangga dengan tangki
pendapatan dari jasa layanan untuk biaya septik yang tidak memenuhi syarat untuk
operasi dilakukan penyedotan lumpur tinja
 Semakin dikenalnnya UPTD PALD oleh  Rendahnya kepedulian masyarakat untuk
masyarakat secara luas baik dari daerah melakukan pengurasan lumpur tinja
dan di luar daerah khususnya bagi swasta
 UPTD belum dikenal oleh masyarakat
penyedia jasa sedot tinja
secara luas
 Terbukanya peluang pengembangan usaha
 Dst …..
dalam peningkatan sumber income
khususnya jasa pengadaan tangki septik
untuk rumah tangga dengan tangki septik
yang belum standar
 Kemitraan dengan swasta penyedia jasa
sedot tinja untuk mengatasi keterbatasan
jumlah truk tinja milik UPTD
 Dst…

Berdasarkan identifikasi faktor strategis internal dan eksternal dari aspek keterbatasan internal dan
tantangan eksternal terdapat beberapa isu relevan yang menjadi perhatian BLUD PALD sebagai
berikut;

Tabel II-20 Contoh identifikasi masalah kinerja eksisting UPTD PALD

Aspek Kinerja Isu Relevan Permasalahan Mendasar

Pelayanan Tuliskan point penting hal-hal yang perlu
mendapat pertatian dalam hal pelayanan
misalnya;
 isu data,
 isu promosi dan pemasaran,
 rendahnya capaian target
layanan,
 rendahnya kepedulian
masyarakat
Sarana dan Tuliskan point penting hal-hal yang perlu
prasarana mendapat pertatian dalam hal
pengoperasian sarana misalnya;
 pemanfaatan sarana yang tidak
maksimal
 over kapasitas sarana yang ada
 kurangnya jumlah armada
 dan lainnya
Keuangan Tuliskan point penting terkait
permasalahan keuangan misalnya;
Tetapkan isu yang paling mendasar
dan memiliki dampak luas jika
tidak ditangani dengan baik dan
cepat. Misalnya “rendahnya
capaian target layanan” jika
ditangani dengan baik maka akan
mampu mengatasi masalah
rendahnya pendapatan
Tetapkan satu isu yang paling
mendasar sebagai isu strategis
dalam hal sarana, misalnya
pemanfaatan sarana yang tidak
maksiman. Jika pemanfaatan
ditingkatkan secara maksimal
berarti terjadi penambahan jumlah
pelanggan dan berkontribusi dalam
peningkatan pendapatan
Tetapkan satu isu yang paling
mendasar sebagai isu strategis
dalam hal keunagan, misalnya tidak

31
 Aspek Kinerja Isu Relevan Permasalahan Mendasar
 Rendahnya alokai anggaran cukupnya anggaran untuk biaya
 Tidak cukupnya biaya operasi operasi, atau tidak fleksibelnya
pengelolaan keuangan dari jasa
 Rendahnya pendapatan dari
layanan
target pengumpulan retribusi
 Tidak fleksibelnya pengelolaan
keuangan oleh UPTD PALD
Sumber Daya Tuliskan point penting terkait Tetapkan satu isu yang paling
Manusia permasalahan SDM misalnya; mendasar sebagai isu strategis
 Kurangnya jumlah pegawai dalam hal keunagan, misalnya
rendahnya motivasi kerja yang
 Kurangnya kapasitas/kompetensi
diakibatkan rendahnya
SDM
kesejahteraan
 Rendahnya tingkat kesejahteraan
SDM
 Rendahnya motivasi kerja SDM
Administrasi Tuliskan point penting terkait Tetapkan satu isu yang paling
dan permasalahan administrasi dan mendasar sebagai isu strategis
manajemen manajemen misalnya; dalam hal administrasi dan
 Lemahnya sistem perencanaan manajemen misalnya; lemahnya
dan oengendalian kinerja sistem manajemen perencanaan
dan pengendalian kinerja
 Lemahnya sistem pengelolaan
data
 Belum dimilikinya rencana
strategis dll

E. ISU STRATEGIS

Catatn Penting:

Yang perlu dipahami dalam menetapkan isu strategis, isu strategis adalah permasalahan mendasar
yang perlu ditangani dengan baik dan cepat. Isu dikatakan strategis, jika masalah tersebut dibiarkan
permasalahan akan semakin buruk dan berdampak terhadap ketidakberhasilan tugas dan fungsi
UPTD/BLUD PALD. Sebaliknya jika permasalahan tersebut diselesaikan hasilnya akan
menyelesaikan beberapa bermasalahan sekaligus. Pada bagian ini tetapkan isu strategis berdasarkan
aspek layanan, sarana dan prasarana, keuangan, SDM dan manajemen.

Hasil identifikasi isu relevan dan permasalahan mendasar dari capaian kinerja eksisting untuk
mencapai kondisi yang diharapkan dalam lima tahun mendatang untuk pencapaian target akses
layanan air limbah domestik yang akan dihadapi oleh BLUD PALD Kabupaten/Kota ….. ditetapkan
isu strategis berdasarkan aspek pelayanan, sarana dan prasarana, keuangan dan SDM sebagai berikut:

Tabel II-21 Isu Strategis Pengelolaan Layanan ALD Kabupaten/Kota ………..

32
Isu Strategis Dampak negatif jika tidak Dampak Positif
(contoh) ditangani
Layanana;  Semakin tingginya  Bertambahnya jumlah pelanggan
Rendahnya capaian risiko pencemaran  Meningkatnya jumlah retribusi/jasa
layanan ALD lingkungan layanan
 Meningkatnya  Cukupnya biaya operasi dan
prevalensi penyakit pengembangan
berbasis pencemaran  Pelayanan yang berkelanjutan
air limbah domestik
Sarana dan Sarana tidak terpelihara  Pemanfaatan yang maksimal
prasrana: Tidak tersedianya biaya  Banyaknya jumlah penerima manfaat
Pemanfaatan sarana operasu dan perawatan  Meningktnya jumlah retribusi jasa
yang kurang layanan
optimum
 Sarana terpelihara
 Keberlanjutan layanan
Keuangan: Tidak Rendahnya gaji pegawai  Cukupnya biaya operasi dan biaya
cukupnya biaya Rendahnya motivasi pegawai
operasi Terbatasnya kegiatan  Semakin baiknya kesejahteraan SDM
layanan  Meningatknya motivasi
 Tercapainya target kinerja secara
efektif
Manajemen: Kegiatan tidak terkontrol  Perencanaan terukur
Rendahnya sistem Tidak berfungsinya  Pelaksanaan kegiatan termonitor
manajemen kinerja penjaminan kualitas  Berfungsinya penjaminan kualitas
layanan ALD Kualitas kinerja yang  Peningkatan akses layanan
rendah  Peningkatan pendapatan
 Optimalisasi sarana
 Loyalitas SDM dalam mendukung
pencapaian kinerja

33
BAB III. VISI, MISI, TUJUAN DAN ARAH KEBIJAKAN
Catatan: Visi BLUD PALD adalah kondisi ideal masa mendatang yang akan diwujudkan BLUD PALD
yang bersifat menantang dan memberikan spirit seluruh sumber daya manusia BLUD PALD dalam
menjalankan tugasnya. Visi BLUD PALD sebagai bagian dari visi Pemerintah Kota/Kabupaten
bersifat visi praktis dan terkur batas waktur target pencapaiannya. Contoh rumusan visi BLUD
PALD adalah sebagai berikut.;

A. VISI BLUD PALD

Visi BLUD PALD Kabupaten/kota ……. adalah

“ Layanan total air limbah domestik bagi semua rumah tangga di kabupaten/kota …..
pada tahun …… “

Definisi operasional dari visi BLUD PALD Kabupaten/Kota ………….. adalah sebagai berikut;
a. Layanan total adalah layanan tuntas dimana seluruh rumah tangga di kab/kota ……
mendapatkan layanan air limbah domestik secara periodik paling tidak setiap tiga tahun
sekali
b. Setiap rumah tangga telah memiliki tangki septik yang memenuhi standar dan mendapatkan
pelayanan air limbah domestik

B. MISI BLUD PALD

Untuk mencapai visi layanan total air limbah domestik di kota/kabupaten……, BLUD PALD
mengemban misi tugas;
1. Memberikan pelayanan air limbah domestik yang efektif dan profesional
2. Mengelola sarana dan prasarana secara efisien
3. Meningkatkan pendapatan (income) untuk cost recovery
4. Mewujudkan kinerja efektif sumber daya manusia BLUD PALD

Definisi operasional dari misi BLUD PALD Kabupaten/Kota ………….. adalah sebagai berikut

Misi 1:
 Melakukan berbagai upaya melalui promosi yang efektif untuk meningkatkan jumlah
penerima manfaat (pelanggan)
 Melaksanakan layanan air limbah domestik yang responsif terhadap kebutuhan pelanggan
secara tepat waktu oleh tenaga yang terlatih dan memenuhi standar K3
 Memastikan pelaksanaan layanan air limbah domestik secara aman dan tidak ada kecelakaan
berbasis human oerror

Misi 2:

34
  melakukan operasi, perawatan dan pemeiharaan sarana seauai dengan standar operasi
dengan memperhatihan prinsiip efisiensi
 melakukan upaya dalam pengembangan kapasitas sarana untuk memenuhi ketuhan layanan,
 melakukan upaya penambahan penerima manfaat (pelanggan) untuk optimalisasi fungsi
sarana dan keseimbangan antara jumlah biaya operasi dengan besarnya jasa pengolahan
lumpur tinja/air limbah domestik

Misi 3:
 Melakukan berbagai upaya untuk peningkatan jumlah pelanggan untuk meningkatkan jumlah
income dari jasa layanan
 Melakukan berbagai upaya peningkatan pendapatan selain dari jasa layanan pelanggan yang
sah sesuai dengan peraturan
 Melakukan berbagai upaya untuk mengurangi beban APBD untuk mendukung biaya operasi
BLUD PALD

C. TUJUAN

Tujuan akhir dari layanan BLUD PALD Kabupaten/Kota ……… adalah mendukung pencapaian
tujuan pembangunan Pemerintah Daerah dalam mewujudkan kesejahteraan masyarakat melalui
pelayanan air limbah domestik untuk peningkatan status kesehatan masyarakat dan lingkungan.
Indikator dampak dari pelayanan air limbah domestik adalah:
 Indeks penurunan prevalensi penyakit berbasis sanitasi
 Peningkatan kualitas layanan air limbah domestik secara berkelanjutan

Untuk pencapaian tujuan akhir pengelolaan layanan ALD oleh BLUD PALD selanjutnya dijabarkan
dalam bab rencana strategis.

D. ARAH KEBIJAKAN

Untuk pencapaian kinerja yang maksnimal dalam pengelolaan layanan air limbah domesitik BLUD
PALD Kab/Kota ……….. menetapkan kebijakan teknis sebagai berikut:
1. Menerapkan prinsip-prinsip manajemen pemasaran dan manajemen pelanggan dan
melakukan peningkatan kualitas layanan secara berkelanjutan
2. Menerapkan prinsip efisiensi dan maksimalisasi capaian hasil berbasis manajemen operasi
serta meningkatkan kapasitas sarana secara bertahap sesuai kebutuhan
3. Menerapkan prinsip cost recovery dengan meningkatkan capaian target pendapatan setiap
tahun menuju kemandirian dalam operasi layanan ALD

Arah kebijakan sebagaimana disebutkan diatas dijabarkan dan dijadikan dasar dalam penetapan
target pencapaian sasaran, penetapan strategi dan program serta kegiatan yang berkontribusi secara
langsung dalam pencapaian target akses layanan ALD.

35
BAB IV. RENCANA STRATEGIS

A. SASARAN

Mempertimbangkan visi, misi, tujuan akhir dan arah kebijakan pelayanan BLUD PALD
Kabupaten/Kota …………….. menatapkan sasaran pencapaian (tujuan antara) berbasis aspek bisnis
layanan BLUD PALD sebagai berikut:
1. Akses layanan : Memberikan layanan Air Limbah Domestik bagi … % rumah tangga di
Kabupaten/Kota ….. pada tahun ………..
2. Keuangan : mencapai tingkat cost recovery ….. % biaya operasi pada tahun …… melalui
pengelolaan jasa layanan ALD dan sumber-sumber lainnya yang sah
3. Operasi sarana: mencapai tingkat efisiensi pemanfaatan IPLT/IPALDT dengan maksimal …%
iddle kapasitas dari sarana yang dikelaola, dan pemenuhan kebutuhan serta pengoperasian
armada truck tinja secara efisien.
4. Sumber Daya Manusia: Memenuhi kebutuhan jumlah dan kapasitas sumber daya manusia
manajemen dan operator serta meningkatnya kesejahteraan pegawai yang setara dengan
pegawai (ASN) pada umumnya di daerah pada tahun …………

B. STRATEGI PENCAPAIAN SASARAN

Dengan mempertimbangkan arah kebijakan dan sasaran pencapaian serta analisis kondisi lingkungan
internal dan lingkungan eksternal BLUD PALD Kab/Kota ………. Menetaopkan strategi sebagai
berikut:

SASARAN STRATEGI INDIKATOR HASIL

Memberikan layanan Air Perluasan dan percepatan
Limbah Domestik bagi pencapaian target akses
… % rumah tangga di layanan ALD melalui segmen
Kabupaten/Kota ….. rumah tangga dan segmen
pada tahun ……….. niaga/komersial dan tampat
layanan publik pengasil air
limbah domestik
Penerapan manajemen (tata
kelola) pelanggan secara efektif
mencapai tingkat cost Peningkatan jumlah
recovery ….. % biaya pendapatan BLUD dari jasa
operasi pada tahun …… layanan dan sumber
melalui pengelolaan jasa pendapatan lainnya yang sah
layanan ALD dan
sumber-sumber lainnya
yang sah
Jumlah peningkatan pelanggan per
tahun dari segmen rumah tangga
Jumlah peningkatan pelanggan per
tahun dari segmen niaga/komersial
dan tempat layanan publik
Sistem informasi pelanggan yang
dikelola berbais IT
Sistem promosi dan pemasaran
produk layanan BLUD kepada
masyarakat
Indeks kepuasan pelanggan
Jumlah pendapatan terkumpul dari
jasa layanan pelanggan dan jumlah
kenaikan rata-rata per tahun
Jumlah dana/pendapatan terkumpul
dan dibukukan dari sumber lain
pertahun, dan kenaikan rata-data per
tahun
Laporan keuangan yang akuntabel dai
diaudit oleh akuntan publik

36
 mencapai tingkat Optimalisasi fungsi sarana yang ….% tingkat efisisiensi pemanfaatan
efisiensi pemanfaatan tersedia secara efektif dan IPLT?IPALDT
IPLT/IPALDT dengan terpelihara dengan baik
maksimal …% iddle
Pengembangan/penambahan Jumlah penambahan kapasitas
kapasitas dari sarana
kapasitas IPLT/IPALDT dan IPLT/IPALDT sampai dengan tahun….
yang dikelaola, dan
sarana pelayanan (truk tinja) Jumlah truck tinja milik BLUD yang
pemenuhan kebutuhan
sesuai kebutuhan yang beroperasi dengan baik sampai dengan
serta pengoperasian
disediakan oleh BLUD dan tahun ……..
armada truck tinja
mitra swasta
secara efisien. Jumlah mitra swasata layanan
penyedotan lumpur tinja sampai
dengan tahun ….
Jumlah armeda yang disediakan dan
dioperasikan oleh swasta mitra
sampai dengan tahun ……..
Memenuhi kebutuhan Penyediaan dan % rasio jumlah pegawai dari ASN dan
jumlah dan kapasitas pengembangan kapasitas SDM pegawai yang diangkat oleh BLUD
sumber daya manusia secara berkelanjutan % jumlah pegawai yang telah
manajemen dan mendapatkan pelatihan/penguatan
operator serta kapasitas
meningkatnya
kesejahteraan pegawai Peningkatan motivasi dan % jumlah pegawai BLUD dengan
yang setara dengan kesejateraan pegawai BLUD tingkat pendatan setara dengan ASN
pegawai (ASN) pada PALD yang setara dengan berdasarkan fungsi dan jabatannya
umumnya di daerah beban dan risiko pekerjaan
pada tahun …………

C. PROGRAM DAN KEGIATAN

Program dan kegiatan dalam renstra merupakan jabaran dari strategi pencapaian sasaran yang
beroriantasi pada pencapaian indikator dari strategi. Untuk itu setiap kegiatan yang direncanakan
adalah kegiatan yang bersifat strategis dan berkontribusi langsung terhadap pencapaian indikator
strategi.

Berikut adalah contoh matrik program dan kegiatan untuk bisa dijadikan acuan

37
 PROGRAM DAN KEGIATAN RENCANA STRATEGIS BLUD PALD KAB/KOTA ….. TAHUN 202…. SD 202…….

PELAKSANAAN PENANGGU
SUMBER
STRATEGI INDIKATOR HASIL PROGRAM KEGIATAN FREKUENSI NG JAWAB
BIAYA

TH 1

TH 2

TH 3

TH 4

TH 5
*)

1. Perluasan dan  Jumlah peningkatan Perkuatan Manajemen Promosi/pemasaran produk Bulanan BLUD/APBD* BLUD/OPD
percepatan pelanggan per tahun dari pelanggan layanan BLUD PALD )
pencapaian segmen rumah tangga
target akses dan niaga/komersial Survai teknis kelayakan Trimester BLUD/APBD BLUD/OPD
layanan ALD calon pelanggan
 Sistem informasi
pelanggan yang dikelola Penyiapan sistem informasi Satu dan BLUD/APBD BLUD/OPD
berbais IT manajemen pelanggan diupdate
 Indeks kepuasan berbasis IT setiap tahun
pelanggan
Layanan aduan pelanggan Bulanan BLUD/APBD BLUD/OPD

Survai kepuasan pelanggan Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD

2. Pengembangan  Jumlah pendapatan Pengelolaan jasa Penyiapan aplikasi sistem Satu kali dan BLUD/APBD BLUD/OPD
sumber BLUD per tahun layanan yang efektif pembayaran yang akuntabel diupdate
pendapatan setiap tahun
 Laporan keuangan yang
BLUD PALD akuntabel dai diaudit
Pelatihan sistem akuntasi Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
oleh akuntan publik
untuk petugas keluangan

Pelaksanaan audit eksternal Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD

Pengembangan Membentuk unit usaha Satu kali BLUD/APBD BLUD/OPD

sumber pendapatan BLUD
non jasa
Penyediaan jasa pengadaan Bulanan BLUD/APBD BLUD/OPD
tangki septik masyarakat

Kemitraan dengan segmen Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD

komersial untuk layanan
ALD terjadwal

38
 PELAKSANAAN PENANGGU
SUMBER
STRATEGI INDIKATOR HASIL PROGRAM KEGIATAN FREKUENSI NG JAWAB
BIAYA

TH 1

TH 2

TH 3

TH 4

TH 5
*)

3. Optimalisasi ….% tingkat efisisiensi Optimalisasi Kemitraan dengan swasta Trimester BLUD/APBD BLUD/OPD
fungsi sarana pemanfaatan IPLT?IPALDT pemanfaatan IPLT penyedia jasa sedot tinja
yang tersedia
secara efektif dan Perawatan rutin Bulanan BLUD/APBD BLUD/OPD
terpelihara IPLT/IPALDT
dengan baik

4. Pengembangan/p  Jumlah penambahan Penambahan kapasitas Pembangunan unit baru Satu kali BLUD/APBD BLUD/aPD
enambahan kapasitas IPLT/IPALDT dan upgrade Upgrade IPLT/IPALDT
kapasitas teknologi IPLT
 Jumlah truck tinja milik
IPLT/IPALDT Pengadaan mesin Satu kali BLUD/APBD BLUD/OPD
BLUD yang beroperasi
dan sarana pengolahan ALD
pelayanan (truk  Jumlah truck tinja
tinja) sesuai disediakan swasta mitra Pengembangan jaringan Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
kebutuhan yang perpipaan ALD
disediakan oleh
BLUD dan mitra Penyediaan Pengadaan truck tinja baru Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
swasta kecukupan jumlah sesuai
truck tinja kebutuhan

5. Penyediaan dan  % rasio jumlah pegawai Perkuatan kapasitas Pelatihan tematik Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
pengembangan dari ASN dan pegawai dan SDM pengelolaan layanan untuk
kapasitas SDM yang diangkat oleh pegawai
secara BLUD
berkelanjutan Rekrutmen tenaga Satu kali BLUD/APBD BLUD/OPD
 % jumlah pegawai yang
profesional bidang bisnis
telah mendapatkan
dan pemasaran
pelatihan/penguatan
kapasitas

6. Peningkatan % jumlah pegawai BLUD Pengembangan Penyediaan jaminan Bulanan BLUD/APBD BLUD/OPD
motivasi dan dengan tingkat pendatan motivasi dan kesehatan karyawan
kesejateraan setara dengan ASN keterlibatan SDM
pegawai BLUD berdasarkan fungsi dan Peningkatan pendapatan Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
PALD yang jabatannya pegawai secara berkalan

39
 PELAKSANAAN PENANGGU
SUMBER
STRATEGI INDIKATOR HASIL PROGRAM KEGIATAN FREKUENSI NG JAWAB
BIAYA

TH 1

TH 2

TH 3

TH 4

TH 5
*)

setara dengan
Penghargaan pegawai Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
beban dan risiko
berprestasi
pekerjaan

7. Peningkatan Kecukupan sarana dan Peningkatan Pengadaan kendaraan, Tahunan BLUD/APBD BLUD/OPD
manajemen prasarana kerja yang kondusif infrastruktur kerja komputer dan mebelair
Operasi Kantor
*) pilih salah satu atau keduanya

40
BAB V. RENCANA KEUANGAN

A. SUMBER PENDAPATAN

Jelaskan sumber pendapatan yang akan didapatkan BLUD PALD selama lima tahuan sebagaimana
periode renstra dari beberapa sumber dari: Jasa layanan, Hibah, Hasil Usaha dan Pendapatan lain yang
sah. Masing masing sumber pendapatan dihitung berdasarkan proyeksi dan analisis. Untuk sumber
pendapatan dari APBD dihitung berdasarkan rata-rata alokasi dan kenaikan dari tahun-tahun
berikutnya.

1. Pendapatan Dari Jasa Layanan

Berkut adalah contoh perhitungan estimasi pendapatan jasa layanan.

Tabel V-1 Sumber pendapatan dari jasa layanan BLUD PALD

Proyeksi per Tahun

Uraian
2022 2023 2024 2025 2026
Pelanggan Potensial
 Jumlah Rumah Tangga yang
15.000 16.500 18.150 19.965 21.962
dilayani/per 3 tahun
 Jumlah Rumah Tangga yang
5.000 5.500 6.050 6.655 7.321
dilayani/per tahun
Pembagian Beban Pelayanan - - - -
 Pelanggan yang dilayani BLUD 2.500 2.750 3.025 3.328 3.660
 Pelanggan yang dilayani Swasta (60)%) 2.500 2.750 3.025 3.328 3.660
Kategori Pelanggan BLUD - - - -
 Rumah Tangga 1.500 1.650 1.815 1.997 2.196
 Sosial (sekolah, tempat tbadah, Panti
500 550 605 666 732
asuhan dll)
 Ruko, Rumah kost dan Wisma 200 220 242 266 293
 Komersial 300 330 363 399 439
Pengolahan LT oleh Swasta mitra 2.500 2.750 3.025 3.328 3.660
jumlah ritase truck swasta/thn 7.500 8.250 9.075 9.983 10.981
Tarif
 Rumah Tangga 400.000 400.000 400.000 400.000 400.000
 Sosial (sekolah, tempat tbadah, Panti
300.000 300.000 300.000 300.000 300.000
asuhan dll)
 Ruko, Rumah kost dan Wisma 750.000 750.000 750.000 750.000 750.000
 Komersial 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000 1.250.000
 Biaya pengolahan LT hasil
100.000 100.000 100.000 100.000 100.000
penyedotan swasta/ritase
Potensi Pendapatan
 Rumah Tangga 600.000.000 660.000.000 726.000.000 798.600.000 878.460.000
 Sosial (sekolah, tempat tbadah, Panti
150.000.000 165.000.000 181.500.000 199.650.000 219.615.000
asuhan dll)
 Ruko, Rumah kost dan Wisma 150.000.000 165.000.000 181.500.000 199.650.000 219.615.000
 Komersial 375.000.000 412.500.000 453.750.000 499.125.000 549.037.500
 Biaya pengolahan LT hasil
750.000.000 825.000.000 907.500.000 998.250.000 1.098.075.000
penyedotan swasta
TOTAL PENDAPATAN 2.025.000.000 2.227.500.000 2.450.250.000 2.695.275.000 2.964.802.500

41
 2. Pendapatan dari Hibah

Uraiakan sumber pendapatan dari hibah berdasarkan potensi yang ada atau komitmen lembaga donor
dan dengan Pemerintah Pusat dengan Matrik sebagai berikut:

Sumber Hibah Kegiatan Estimasi jumlah Bantuan

3. Pendapatan dari Usaha Lain

Uraiakan sumber pendapatan dari usaha berdasarkan potensi yang ada atau komitmen lembaga donor
dan dengan Pemerintah Pusat dengan Matrik sebagai berikut:

Nama Kegiatan Estimasi jumlah sasaran Estimasi jumlah pendapatan

Penyediaan jasa pengadaan
tangki septik
Lainnya ….
Total

4. Pendapatan APBD

Uraiakan sumber pendapatan dari usaha berdasarkan potensi yang ada atau komitmen lembaga donor
dan dengan Pemerintah Pusat dengan Matrik sebagai berikut:

Alokasi tahun Estimasi Alokasi APBD untuk Lima Tahun Mendatang selama Periode
sebelumnya Renstra BLUD
202… 202… 202… 202… 202… 202… 202…
Rp…….. Rp…….. Rp…….. Rp…….. Rp…….. Rp…….. Rp……..

5. Total Estimasi pendapatan selama lima tahun periode Renstra

Tuliskan estimasi pendapatan selama lima tahun periode renstra dan berikan keterangan asumsi-
asumsinya untuk bisa tercapainya target pendapatan tersebut dengan matrik sebagai berikut:

Sumber Tahun Anggaran Asumsi

Pendapatan
I II III IV V
Jasa Layanan
Hibah
Usaha Lain
APBD
TOTAL

42
B. KEBUTUHAN BIAYA

1. Biaya Operasi

Biaya operasi BLUD PALD mencakup belanja pegawai dan belanja barang dan jasa. Total kebutuhan
belanja pegawai untuk pegawai sebanyak …. Orang diproyeksikan sebesar Rp …….. per/tahun dengan
rata-rata kenaikan sebesar 10% pertahun. Untuk kebutuhan belanja barang dan jasa rata-rata setiap
tahun membutuhkan biaya sebesar……….. Rincian kebutuhan belanja pegawai dan belanja barang dan
jasa adalah sebagai berikut:

Tabel V-2 Rincian biaya pegawai (gaji dan tunjangan) per tahun BLUD PALD ….

Pegawai 202.. 202.. 202.. 202.. 202..

Jumlah pegawai
Total biaya gaji
Total biaya
tunjangan dan
jaminan
Total biaya gaji,
tunjangan dan
jaminan

2. Belanja Barang dan Jasa

Belanja barang dan jasa BLUD PALD meliputi

1. Biaya Operational IPLT
2. Biaya Operational Armada
3. Biaya Operasional Kantor
4. Jumlah Belanja Operasional Kantor
5. Biaya Listrik
6. Biaya Pemasaran
7. Biaya Program dan Kegiatan

Estimasi kebutuhan belanja barang dan jasa dalam lima tahun mendatang berdasarkan itum belanja
diperoleh estimasi jumlah sebagai berikut:

43
Tabel V-3 Esstimasi Kebutuhan Biaya Belanja Barang dan Jasa BLUD PALD..

Uraian Biaya
202.. 202.. 202.. 202.. 202..
Biaya Operational IPLT

Biaya Operational Armada

Biaya Operasional Kantor

Jumlah Belanja Operasional Kantor

Biaya Listrik

Biaya Pemasaran

Biaya Kegiatan (sebagaimana

tabel
program dan kegiatan dihitung
jumlahnya)
Total Belanja Barang dan Jasa/Tahun

Dasar perhitungan biaya belanja barang dan jasa sebagaimana tabel IV-3 adalah sebagai berikut:

Tabel V-4 Itum Belanja Barang dan Jasa

Volume Unit Total Biaya Per

Belanja Barang dan Jasa
Biaya Tahun
Biaya Operational IPLT

Belanja bahan kimia

Belanja Modal Unit Alat laboratorium
Belanja pakaian dinas lapangan
Jumlah Belanja Operasional IPLT

Biaya Operational Armada

Belanja bahan bakar minyak

Belanja pelumas/oli
Belanja suku cadang dan accessories
Belanja service berkala kendaraan truck tangki tinja
Belanja service kendaraan oprasional
Jumlah Belanja Operasi Armada

Biaya Operasional Kantor

Biaya utilitas dan Langganan

Belanja Tagihan Listrik
Belanja Tagihan Telepon
Belanja pengembangan sistem informasi IPALD
Biaya suplies dan barang habis pakai lainnya
Belanja Cetak (operasi dan pemeliharaan SPALD)
Belanja Fotocopy (operasi dan pemeliharaan SPALD)

44
 Volume Unit Total Biaya Per
Belanja Barang dan Jasa
Biaya Tahun
Belanja cetak (pengembangan SDM dan Kelembagaan
PALD)
Belanja foto copy (pengembangan SDM dan Kelembagaan
PALD)
Belanja cetak (penyusunan rencana, kebijakan, strategi dan
teknis SPALD)
Belanja foto copy (penyusunan rencana, kebijakan, strategi
dan teknis SPALD)
Belanja biaya dokumen
Belanja surat tanda nomor kendaraan bermotor
Belanja jasa
Biaya perawatan dan service mobil operasional
Belanja Jasa Service gedung/bangunan dan sarana prasarana
kantor
Belanja jasa perawatan dan perbaikan sarana IT
Belanja jasa tenaga ahli/profesional dan narasumber
Belanja jasa kurir
Jumlah Belanja Operasional Kantor
Biaya Listrik
Biaya Pemasaran
Biaya penyusunan dan penyiapan materi promosi
Biiaya event sosialisasi dan promosi
Biaya iklan pemasaran
Biaya jasa pemasaran dengan penyedia jasa promosi

Jumlah Biaya Belanja Pemasaran

C. PERBANDINGAN ANTARA BIAYA OPERASI DENGAN ESTIMASI

PENDAPATAN

Berdasarkan analisis potensi pendapatan dan kebutuhan biaya operasi BLUD PALD diperoleh gambaran
sebagai berikut:

Uraian Tahun
202… 202… 202… 202… 202…
Total Estimasi
Pendapatan
Total Estimasi Belanja
Operasi
Surplus/Defisit
(2-1)

45
D. BELANJA MODAL

Belanja modal BLUD PALD dalam lima tahun mencakup belanja

1. Belanja Tanah
2. Peralatan dan Mesin
3. Belanja Gedung dan Bangunan
4. Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan
5. Belanja Aset Tetap Lainnya
6. Belanja Aset Lainnya

Sesuai posisinya bahwa aset BLUD merupakan aset Pemerintah Daerah yang tidak dipisahkan
perencanaan kebutuhan biaya untuk belanja modal akan dikoordinasikan dan dikonsultasikan dengan
dinas OPD induk.

46
BAB VI. PENUTUP
Rencana Strategis BLUD PALD adalah rencana strategis lima tahunan yang dianalisis dengan analisis
bisnis sebagai acuan dalam penyusunan Rencana Busnis dan Anggaran Tahunan dan penyusunan
dokumen Pola Tata Kelola serta dokumen SPM serta laporan keuangan. Sebagai sebuah rencana
strategis akan tetap melakukan penyesuaian mengikuti perkembangan dari tahun ketahun, Untuk itu
rencana strategis BLUD PALD akan dilakukan update secara periodik sesuai dengan kebutuhan.

47
48
DOKUMEN II:
POLA TATA KELOLA BLUD
PALD

49
PENJELASAN UMUM

A. KETENTUAN UMUM

Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik yang selanjutnya disingkat SPALD adalah serangkaian kegiatan
pengelolaan air limbah domestik dalam satu kesatuan dengan prasarana dan sarana pengelolaan air
limbah domestik. Permen PUPR No. 04/PRT/M/2017 Tentang Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air
Limbah Domestik disebutkan bahwa dalam pengelolaannya terbagi menjadi dua sistem pengelolaan
yaitu Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Setempat (SPALD-S) dan Sistem Pengelolaan Air
Limbah Domestik Terpusat (SPALD-T). Dengan demikian pengaturan pola tata kelola dalam penerapan
BLUD UPTD PALD juga mengacu pada ketentuan teknis dari PermenPUR tersebut.

Ketentuan pola tata kelola juga mengacu pada Pasal 36 huruf b Permendagri No.79 Tahun 2018 Tentang
Badan Layanan Umum Daerah, merupakan tata kelola dari Unit Pelaksana Teknis Dinas/Badan Daerah
yang akan menerapkan BLUD. Pola tata kelola dimaksud ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah
(Bupati/ Walikota). Penyusunan dokumen pola tata kelola dilakukan oleh tim teknis penyiapan BLUD
yang dapat didampingi oleh konsultan atau tenaga ahli yang kompeten dibidang engelolaan air limbah
domestik. Adapun tahapan penyusunan dokumen pola tata keloka adalah sebagai berikut:
1. Melakukan identifikasi data-data awal seperti:
a) Dasar hukum pengaturan UPTD PALD.
b) Uraian tugas, fungsi, kewenangan dan tanggungjawab UPTD.
c) Kondisi pejabat struktural, fungsional, staf pendukung (pengelolaan SDM).
d) Tinjauan dan ketersediaan SOP (teknis dan administratif).
e) Identifikasi permasalahan, peluang dan rencana kerja mendatang.
f) Melakukan analisis data
g) Melakukan serangakaian diskusi, koordinasi teknis dengan organisasi perangkat daerah.
h) Menyusun draft Peraturan Kepala Daerah.
2. Menyusun dan merumuskan dokumen pola tata kelola, yang terdiri atas:
a) Kelembagaan BLUD UPT PALD adalah menggambarkan tentang posisi jabatan, pembagian
tugas, fungsi, tanggung jawab, hubungan kerja dan wewenang.
b) Prosedur Kerja, menggambarkan hubungan dan mekanisme kerja antar posisi jabatan dan
fungsi dalam organisasi.
c) Pengelompokan Fungsi, dimaksudkan sebagai pembagian yang jelas dan rasional antara
fungsi pelayanan dan fungsi pendukung yang sesuai dengan prinsip pengendalian internal
dalam rangka efektifitas pencapaian organisasi.
d) Pengelolaan SDM termasuk di dalamnya penerimaan pegawai, penempatan sistem
remunerasi, jenjang karir, pembinaan, termasuk sistem reward dan punishment, pemutusan
hubungan kerja.

50
B. RUANG LINGKUP DOKUMEN

Dokumen pola tata kelola akan diuraikan sebagai berikut:

Uraian Dokumen Lingkup Bahasan

Bab I Pendahuluan 1. Pendahuluan. Berisi gambaran atau profil UPTD PALD yang akan
menerapkan BLUD yang dapat meningkatkan kinerja layanannya.
2. Tujuan. Berisikan maksud dan tujuan pola tata kelola yang
menerapkan BLUD pada UPTD PALD.
3. Perwujudan tata kelola. Dilakukan pelaksanaannya melalui
implementasi tata kelola yang baik sehingga dapat memberikan
dampak pada peningkatan pelayanan pada masyaraakat.
4. Prinsip tata kelola. Pada bagian ini menguraikan prinsip-prinsip yang
harus dipenuhi dalam menjamin terselenggaranya praktek-praktek
pengelolaan yang baik meliputi prinsip:
a) Transparansi
b) Akuntabilitas
c) Responsibilitas
d) Independensi
Bab II Kelembagaan 1. Memuat gambaran struktur organisasi UPTD PALD yang akan
menerapkan BLUD sesuai dengan Peraturan Kepala Daerah yang
mengatur tentang pembentukan UPT tersebut.
2. Struktur organisasi harus menggambarkan posisi jabatan,
pembagian tugas, fungsi, tanggung jawab, kewenangan, dan hak
dalam organisasi sesuai dengan peraturan yang berlaku. Struktur
organisasi merupakan bagian yang sangat menentukan pencapaian
tujuan organisasi secara efisien, efektif dan produktif Struktur
tersebut terdiri atas :
a) Pemimpin
b) Pejabat Keuangan
c) Pejabat Teknis
Bab III Prosedur Kerja 1. Mekanisme dan Prosedur kerja menggambarkan hubungan dan
mekanisme kerja antar posisi jabatan dan fungsi dalam pelaksanaan
pengelolaan dan pelayanan SPALD serta prosedur kerja pelayanan
manajemen dan administrasi.
2. Prosedur kerja penyelenggaraan sistem pengelolaan air limbah
domestik (SPALD-S dan SPALD-T), yang terdiri atas kegiatan
teknis operasional dan pemeliharaan.
3. Prosedur Kerja Manajemen dan Administrasi.
4. Dukungan pelaksanaan prosedur kerja dengan penyediaan
beberapa SOP (teknis dan administratif).
Bab IV Pengelompokan 1. Pengelompokan fungsi menggambarkan pembagian yang jelas
Fungsi antara fungsi pelayanan dan fungsi pendukung yang sesuai dengan

51
Uraian Dokumen Lingkup Bahasan
prinsip pengendalian intern dalam rangka efektivitas pencapaian
organisasi.
2. Untuk pengelompokan fungsi terbagi atas fungsi regulator dan
fungsi operator dalam melakukan pelayanan dan pengelolaan
limbah domestik.
Bab V Pengelolaan SDM Pengelolaan sumber daya manusia merupakan pengaturan dan
kebijakan yang jelas mengenai sumber daya manusia yang berorientasi
pada pemenuhan secara kuantitatif/kompeten untuk mendukung
pencapaian tujuan organisasi secara efisien, efektif, dan produktif.
1. Analisis Beban Kerja
2. Pengelolaan SDM terdiri atas:
3. Pegawai Sebagai Aset
4. Pengaturan Pegawai BLUD terkait:
5. Pengadaan Pegawai
6. Hak dan Kewajiban
7. Sistem Penghargaan (Reward) dan Sanksi (Punishment)
8. Remunerasi
9. Pengembangan SDM
10. Masa Kerja dan Batas Usia Pensiun
11. Pemberhentian Pegawai/PHK
Bab VI Pengelolaan 1. Struktur Anggaran BLUD UPTD
Keuangan BLUD 2. Perencanaan dan Penganggaran
3. Pengelolaan Barang, Pengadaan Barang dan atau Jasa
4. Tarif Layanan
5. Piutang dan Utang
6. Kerjasama BLUD
7. SILPA (Sisa Lebih Perhitungan Anggaran)
8. Laporan Keuangan
Bab VI Penutup 1. Simpulan
2. Saran

52
BAB I. PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG

Sesuai ketentuan dalam Permendagri Nomor 79 Tahun 2018 yang menyebutkan bahwa salah satu dari
persyaratan administratif yang harus dipenuhi untuk penerapan BLUD pada Unit Pelaksana Teknis
Daerah Pengelolaan Air Limbah Domestik (UPTD PALD) adalah untuk membuat dan menyampaikan
dokumen pola tata kelola. Pola tata kelola dimaksud merupakan tata kelola atas UPTD PALD yang akan
menerapkan BLUD dan ditetapkan dengan Peraturan Kepala Daerah (Bupati/Walikota).

Pola Tata Kelola sesuai Permendagri Nomor 79 Tahun 2018 disebutkan bahwa memuat antara lain :
1. Kelembagaan yang memuat posisi jabatan, pembagian tugas, fungsi, tanggung jawab, hubungan
kerja dan wewenang.
2. Prosedur kerja yang memuat ketentuan hubungan dan mekanisme kerja antar posisi jabatan
dan fungsi.
3. Pengelompokan fungsi yang memuat pembagian fungsi pelayanan dan fungsi pendukung sesuai
dengan prinsip pengendalian internal untuk efektifitas pencapaian.
4. Pengelolaan Sumber Daya Manusia yang memuat kebijakan mengenai pengelolaan sumber daya
manusia yang berorientasi pada peningkatan pelayanan kepada masyarakat.

Dalam pelaksanaan kegiatan pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik pada Pemerintah
Kabupaten/Kota, maka penjabaran dari arti tata kelola merupakan:
1. Tata Kelola Unit Pengelola Teknis Dinas Pengelolaan Air Limbah Domestik adalah suatu
rangkaian mekanisme sebagai suatu pedoman atau acuan yang mengarahkan dan mengendalikan
dalam penyelenggaraan pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik berdasarkan peraturan
perundang-undangan yang berlaku.
2. Mekanisme ini mempengaruhi penetapan dan pencapaian tujuan, pelaksanaan pemantauan dan
penilaian pelayanan serta memaksimalkan upaya peningkatan kinerja dan pengembangan
budaya kerja di lingkungan UPTD PALD.

Peraturan Pemerintah Nomor 12 Tahun 2019 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah dan Peraturan
Menteri Dalam Negeri Nomor 79 Tahun 2018, telah memberikan peluang bagi UPTD PALD untuk
menerapkan pola pengelola keuangan BLUD dengan memberikan fleksibilitas dalam pengelolaannya.
Dalam menerapkan pola pengelolaan keuangan BLUD UPTD PALD, dilakukan dengan memperhatikan
prinsip-prinsip tranparansi, akuntabilitas, responsibilitas dan Independensi.

Dengan demikian Struktur Tata Kelola UPTD PALD menetapkan hak, kewajiban, tanggung jawab dan
wewenang bagi para pengelola, termasuk pengawas dan pembina serta para pemangku kepentingan
lainnya (stakeholder) pengelolaan air limbah domestik.

B. TUJUAN TATA KELOLA

Pola Tata Kelola yang diterapkan pada Badan Layanan Umum Daerah UPT PALD bertujuan untuk :
1. Mencapai tujuan dari tugas dan fungsi penyelenggaraan layanan dan pengelolaan air limbah

53
 domestik.
2. Menjadikan pelayanan dan pengolahan yang bernilai efektif, efisien dan inovatif.
3. Menyediakan ruang dukungan teknologi yang tepat bagi pelanggan dan masyarakat.
4. Menyediakan sistem pengendalian yang dapat menjamin akuntabilitas yang sepadan dengan
risiko usaha yang dihadapi.
5. Menjaga kelangsungan usaha UPTD PALD.
6. Memberikan kontribusi secara maksimal pada peningkatan pelayanan jasa yang dikelola.

C. PERWUJUDAN TATA KELOLA

Perwujudatan Tata Kelola BLUD PALD adalah sebagai berikut;

1. Praktek Tata Kelola BLUD PLCD mengacu kepada nila-nilai dasar sebagai suatu prinsip yang
dijalankan, nilai dasar tersebut adalah Transparansi, Akuntabilitas, Kemandirian dan
Keberlanjutan.
2. Prinsip atau nilai dasar dimaksud menjadi referensi bagi pengambilan keputusan yang
bertanggung jawab guna menghindari konflik kepentingan, optimalisasi dalam pelayanan dan
pengelolaan serta peningkatan kinerja.
3. Implementasi tata kelola yang baik di lingkungan BLUD PLCD akan berimbas pada citra dan
kepedulian dari Pemerintah Kabupaten/Kota melalui pelayanan prima, terutama pada para
pemangku kepentingan (stakeholders) dalam penyediaan pelayanan dan pengolahan air limbah
domestik.

D. PRINSIP TATA KELOLA

Dalam melakukan kegiatan Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik (SPALD),
dilakukan dengan prinsip:

Prinsip I : Transparansi

Tata Kelola BLUD UPTD PALD yang baik ditentukan oleh tekad, kebijakan, dan tindakan manajemen
UPTD untuk menerapkan keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan dan
keterbukaan dalam melakukan pelayanan dan pengelolaan.

Prinsip II : Akuntabilitas

Tata Kelola BLUD UPTD PALD di lingkungan Pemerintah Kabupaten/Kota dicirikan oleh kejelasan
tugas, fungsi, pelaksanaan dan pertanggungjawaban masing-masing bidang yang ada (teknis operasional
dan manajemen) sehingga pengelolaannya terlaksana secara efektif dan efisien.

Prinsip III : Responsibilitas

Tata Kelola BLUD UPTD PALD dilakukan dengan dukungan dan komitmen para pengelola terkait
pelayanan teknis dan administratif ataupun manajemen yang cepat tanggap (quick renponse) dengan
adanya keluhan dari pelanggan maupun masyarakat umumnya.

54
Prinsip IV : Independensi

Tata Kelola BLUD UPTD PALD dilakukan secara Independensi yang merupakan bentuk merupakan
kemandirian pengelolaan organisasi secara profesional, tanpa benturan kepentingan dan pengaruh atau
tekanan dari pihak manapun yang tidak sesuai dengan peraturan perundang-undangan dan prinsip bisnis
yang sehat.

55
BAB II. KELEMBAGAAN

A. DASAR HUKUM PENGATURAN

BLUD yang akan diterapkan pada UPTD PALD didasarkan pada pola tata kelola atau peraturan internal.
Tata kelola memuat antara lain Kelembagaan, prosedur kerja, pengelompokan fungsi yang logis, dan
pengelolaan sumber daya manusia. Pengelolaan BLUD pada UPTD PALD Pemerintah Kabupaten/Kota,
secara fungsional menyelenggarakan kegiatan yang bersifat operasional baik pelayanan dan pengelolaan
dibidang air limbah domestik.
Perangkat Daerah yang bertanggungjawab dalam pengelolaan air limbah domestik merupakan unsur
pelaksana teknis dari Dinas Pekerjaan Umum dan Penataan Ruang yang melaksanakan sebagian kegiatan
teknis operasional dalam pelaksanaan pelayanan air limbah domestik. Dengan demikian UPTD PALD
yang menerapkan BLUD, bertujuan agar kelembagaan dimaksud mampu melayani masyarakat secara
optimal dalam meningkatkan kinerja pengelolaannya. Desain kelembagaan harus memerhatikan
keserasian dalam pembagian tugas dan fungsi, posisi jabatan, tanggungjawab, hubungan kerja dan
wewenang. Dalam rangka menjamin kejelasan mekanisme kerja dan akuntabilitas organisasi yang
menerapkan BLUD, maka desain organisasinya harus menggambarkan secara jelas bagan organisasi yang
meliputi kedudukan, susunan jabatan, dan hubungan kerja antar unit baik untuk
Dasar hukum untuk penerapan dan pengaturan BLUD UPT PALD di Pemerintah Kabupaten/Kota
adalah:
1. Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara
Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor 244, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia
Nomor 5587) sebagaimana telah diubah beberapa kali terakhir dengan Undang- Undang
Nomor 9 Tahun 2015 tentang Perubahan Kedua Atas Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014
tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 58, Tambahan
Lembaran Negara Indonesia Nomor 5679);
2. Peraturan Pemerintah Nomor 12 Tahun 2019 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah
(Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2019 Nomor 42);
3. Peraturan Pemerintah Nomor 2 Tahun 2018 Tentang Standar Pelayanan Minimum (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2018 Nomor 2, Tambahan Lembaran Negara Republik
Indonesia Nomor 6178);
4. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 79 Tahun 2018 tentang Badan Layanan Umum
Daerah (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2018 Nomor 1213);
5. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat Nomor 04/PRT/M/2017 tentang
Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik (Berita Negara Republik Indonesia
Tahun 2017 Nomor 456);
6. Peraturan Menteri PUPR Nomor 29/PRT/M/2018 tentang Standar Teknis SPM PUPR (Berita
Negara Republik Indonesia Tahun 2018 Nomor 1891);
7. Peraturan Peraturan Daerah Kabupaten/Kota ......... Nomor... Tahun .... tentang Urusan
Pemerintahan yang menjadi kewenangan Kabupaten/Kota ....... (Lembaran Daerah
Kabupaten/Kota ........ Nomor ..... tahun .... );
8. Peraturan Daerah Kabupaten/Kota ..... Nomor ..... Tahun ....... tentang Pembentukan dan
Susunan Perangkat Daerah Kabupaten/Kota ......... (Lembaran Daerah Kabupaten/Kota .............

56
 Nomor .... Tahun ...... );
9. Peraturan Daerah Kabupaten/Kota ........ Nomor .... Tahun ..... tentang Pengelolaan Air Limbah
Domestik (Lembaran Daerah Kabupaten/Kota ............ Nomor .... Tahun ...... ).

B. STRUKTUR ORGANISASI

Sesuai Peraturan Pemerintah Nomor 18 tahun 2016 tentang Perangkat Daerah ini pada pasal 41
menjelaskan bahwa pada dinas Daerah kabupaten/kota dapat dibentuk unit pelaksana teknis dinas
Daerah kabupaten/kota dan ketentuan Peraturan Mentri Dalam Negeri Nomor 12 Tahun 2017
Tentang Pedoman Pembentukan dan Klasifikasi Cabang Dinas dan Unit Pelaksana Teknis Dinas. Dalam
ketentuan perundangan tersebut disebutkan bahwa Unit Pelaksana Teknis Daerah yang selanjutnya
disingkat UPTD adalah organisasi yang melaksanakan kegiatan teknis operasional dan/atau kegiatan
teknis penunjang tertentu pada Dinas atau Badan Daerah. Tugas Teknis Operasional adalah tugas untuk
melaksanakan kegiatan teknis tertentu yang secara langsung berhubungan dengan pelayanan
masyarakat. Kriteria pembentukan suatu UPTD meliputi:
1. melaksanakan kegiatan teknis operasional dan/atau kegiatan teknis penunjang tertentu dari
Urusan Pemerintahan yang bersifat pelaksanaan dan menjadi tanggung jawab dari Dinas/Badan
instansi induknya;
2. penyediaan barang dan/atau jasa yang diperlukan oleh masyarakat dan/atau oleh Perangkat
Daerah lain yang berlangsung secara terus menerus;
3. memberikan kontribusi dan manfaat langsung dan nyata kepada masyarakat dan
penyelenggaraan pemerintahan;

57
 4. tersedianya sumber daya yang meliputi pegawai, pembiayaan, sarana dan prasarana;
5. tersedianya jabatan fungsional teknis sesuai dengan tugas dan fungsi UPTD yang bersangkutan;
6. memiliki Standar Operasional Prosedur (SOP) dalam melaksanakan Tugas Teknis Operasional
tertentu dan/atau tugas teknis penunjang tertentu;

Dengan demikian dalam penerapan BLUD pada UPTD yang telah melakukan pelaksana teknis
operasional pengelolaan air limbah domestik dan berkedudukan selaku kuasa pengguna anggaran/kuasa
pengguna barang. Dengan demikian UPTD PALD yang dibentuk sesuai dengan kritria yang ada serta
bertanggung jawab atas kebijakan penyelenggaraan pelayanan umum Kepala Daerah (Bupati/Walikota)
atas pelaksanaan pemberian layanan umum dan pengelolaan ALD terutama pada aspek manfaat yang
dihasilkan.

Struktur kelembagaan BLUD UPT PALD bertujuan untuk memberikan layanan umum secara lebih
efektif, efisien, ekonomis, transparan dan bertanggungjawab dengan memperhatikan asas keadilan,
kepatutan dan manfaat sejalan dengan Praktek Bisnis Yang Sehat. Dengan demikian diharapkan
kelembagaan BLUD UPT PALD tersebut dapat untuk membantu pencapaian tujuan pemerintah daerah
dalam hal pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik berdasarkan kewenangan yang didelegasikan
oleh kepala daerah.

Klasifikasi UPTD Pemerintah Kabupaten/Kota ditetapkan berdasarkan hasil analisis beban kerja, terdiri
atas:
1. UPTD kabupaten/kota kelas A untuk mewadahi beban kerja yang besar, dengan kriteria;
a. lingkup tugas dan fungsinya meliputi 2 (dua) fungsi atau lebih pada Dinas/Badan atau
wilayah kerjanya lebih dari 1 (satu) kecamatan.
b. jumlah beban kerja 10.000 (sepuluh ribu) atau lebih jam kerja efektif per tahun atau
lebih
2. UPTD kabupaten/kota kelas B untuk mewadahi beban kerja yang kecil, dengan kriteria:
a. lingkup tugas dan fungsinya hanya 1 (satu) fungsi pada Dinas/Badan atau wilayah
kerjanya hanya 1 (satu) kecamatan;
b. jumlah beban kerja antara 5000 (lima ribu) sampai dengan kurang dari 10.000 (sepuluh
ribu) jam kerja efektif per tahun.

58
Gambar II-1 Contoh Struktur Kelembagaan BLUD UPTD PALD Type A

DEWAN DINAS PEKERJAAN

PENGAWAS UMUM

KEPALA BLUD
PALD

SEKRETARIS/
SUB BAG. TATA USAHA

Administrasi Bendahara Pengelola Aset, Pemasaran,

Umum, Personil & Barang & Jasa Kerjasama &
& Manajemen Pengelola Pelayanan Penyuluhan
Informasi Sistem Keuangan

Pengelolaan Layanan Ipal Pengelolaan Layanan

Pengelolaan Layanan Pengelolaan Layanan Komunal Yang Tidak Ditangani
IPAL Terpusat IPLT Monitoring Dan Pembinaan
Masyarakat

Contoh Struktur Kelembagaan BLUD UPTD PALD Type B (Kota Bekasi)

DEWAN DINAS PERUMAHAN, KAWASAN

PENGAWAS PERMUKIM AN & PERTANAHAN

KEPALA BLUD PALD

Penanggung Jawab Administrasi Penanggung Jawa Teknis Penanggung Jawab Pemasaran,

Dan Keuangan Operasional SPALD Hukum & Informasi Pelanggan

Bendahara Perencanaan, Pengembangan & Pemasaran Dan Pengembangan

Pengawasan SPALD Kerjasama

Pengadministrasi Umum Operator Intalasi Pengolahan Pengelolaan Sistem Informasi

Lumpur Tinja/Domestik Pelanggan

Pengelola Aset, Barang& Jasa Pelayanan Penyedotan Hukum, Mediasi Dan Advokasi

Kepegawaian &Keselamatan Dan Operator IPALD

Kesehatan Kerja (K3)

Keamanan Pemeliharaan ASet

59
C. WEWENANG PENGELOLAAN AIR LIMBAH DOMESTIK

Dalam Undang-Undang No. 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah telah mengatur dan
menetapkan wewenang dalam penanganan sanitasi termasuk pengelolaan air limbah domestik, yang
merupakan salah satu sub urusan wajib pelayanan dasar dari bidang pekerjaan umum dan penataan
ruang. Selain itu dalam penyelenggaraan kewenangan, urusan wajib terkait bidang sanitasi tersebut
merupakan kewenangan konkuren yang dapat dilakukan oleh Pemerintah Pusat, Provinsi dan
Pemerintah Kabupaten/Kota. Dengan demikian yang perlu diperhatikan adalah dengan kewenangan dan
tanggungjawab yang ada maka diharapkan Pemerintah Kabupaten/Kota mampu meningkatkan
penyelenggaraan pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik dengan membangun peluang kerjasama
untuk meningkatkan pelayanan.

berdasarkan tugas dan fungsi yang ditetapkan dalam Peraturan Daerah Kabupaten/Kota ......... Nomor...
Tahun .... tentang Urusan Pemerintahan yang menjadi kewenangan Kabupaten/Kota ....... (Lembaran
Daerah Kabupaten/Kota ........ Nomor ..... tahun .... ) dan atau Peraturan Daerah Kabupaten/Kota .....
Nomor ..... Tahun ....... tentang Pembentukan dan Susunan Perangkat Daerah Kabupaten/Kota .........
(Lembaran Daerah Kabupaten/Kota ............. Nomor .... Tahun ......, maka telah ditetapkan beberapa
wewenang dari Unit Pelaksana Teknis Pengelolaan Air Limbah. Adapun beberapa wewenang tersebut
antara lain:
1. menyusun rencana operasional UPT Pengelolaan Air Limbah sesuai dengan tugas, fungsi dan
tanggungjawab sebagai pedoman pelaksanaan tugas;
2. menentukan tugas kepada pengelola dan pegawai BLUD sesuai tanggung jawabnya yang
ditetapkan, agar dapat berjalan efektif dan efisien;
3. melaksanakan penyelenggaraan sistem pengelolaan air limbah domestik (SPALD-S dan SPALD-
T);
4. mengelola pendapatan dari jasa layanan pengelolaan air limbah domestik;
5. melaksanakan koordinasi dengan instansi terkait, pengembangan kerja sama antar daerah,
kerjasama dengan swasta, melakukan kemitraan dan perluasan jejaring dalam pengelolaan air
limbah domestik.

D. PELAKSANAAN TUGAS, FUNGSI DAN TANGGUNGJAWAB

UPTD Pengelolaan Air Limbah merupakan unit pelaksana teknis pada Dinas Induk (lingkup PUPR),
dipimpin oleh Kepala BLUD UPT yang berkedudukan di bawah dan bertanggung jawab kepada kepala
dinas. UPT Pengelolaan Air Limbah mempunyai tugas melaksanakan sebagian tugas dinas dalam
pelayanan dan pengelolaan teknis operasional pengelolaan air limbah domestik.
UPTD Pengelolaan Air Limbah dalam melaksanakan tugas dinas dalam pelayanan dan pengelolaan teknis
operasional pengelolaan air limbah yang menyelenggarakan fungsi:
1. perencanaan kegiatan di bidang pengelolaan air limbah domestik;
2. pelaksanaan kegiatan di bidang pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik;
3. pembagian tugas dan mengontrol pelaksanaan kegiatan di bidang pengelolaan air limbah
domestik;
4. pelaksanaan fungsi lain yang diberikan oleh atasan terkait tugas dan fungsinya.

60
Pejabat Pengelola BLUD UPTD PALD terdiri atas:
1. Pemimpin BLUD
2. Pejabat keuangan; dan
3. Pejabat Teknis Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik

Pemimpin BLUD mempunyai tugas:

1. memimpin, mengarahkan, membina, mengawasi, mengendalikan, dan mengevaluasi
penyelenggaraan kegiatan BLUD UPTD PALD agar lebih efisien dan produktivitas;
2. merumuskan penetapan kebijakan teknis BLUD serta kewajiban lainnya sesuai dengan kebijakan
yang telah ditetapkan oleh kepala daerah;
3. menyusun Rencana Strategis (Renstra) UPTD PALD;
4. menyiapkan Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA);
5. mengusulkan calon pejabat keuangan dan pejabat teknis kepada kepala daerah sesuai dengan
ketentuan;
6. menetapkan pejabat lainnya sesuai dengan kebutuhan BLUD selain pejabat yang telah
ditetapkan dengan peraturan perundangan-undangan;
7. mengoordinasikan pelaksanaan kebijakan BLUD yang dilakukan oleh pejabat keuangan dan
pejabat teknis, mengendalikan tugas pengawasan internal, serta menyampaikan dan
mempertanggungjawabkan kinerja operasional serta keuangan BLUD kepada kepala daerah;
dan
8. tugas lainnya yang ditetapkan oleh Kepala Dinas maupun Kepala Daerah sesuai dengan
kewenangannya.

Dalam pelaksanaan tugas kegiatan tersebut, Pemimpin BLUD UPTD PALD mempunyai fungsi
sebagai penanggungjawab umum operasional dan keuangan. Selain itu Pemimpin BLUD bertindak
selaku kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang dan jika tidak berasal dari pegawai negeri
sipil, pejabat keuangan ditunjuk sebagai kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang.

Pejabat Keuangan mempunyai tugas:

1. merumuskan kebijakan terkait pengelolaan keuangan;
2. mengoordinasikan penyusunan RBA;
3. menyiapkan Dokumen Pelaksanaan Aanggaran (DPA);
4. melakukan pengelolaan pendapatan dan belanja;
5. menyelenggarakan pengelolaan kas;
6. melakukan pengelolaan utang, piutang, dan investasi;
7. menyusun kebijakan pengelolaan barang milik daerah yang berada dibawah penguasaannya;
8. menyelenggarakan sistem informasi manajemen keuangan;
9. menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan; dan tugas lainnya yang
ditetapkan oleh kepala daerah dan/atau pemimpin BLUD UPT PALD sesuai dengan
kewenangannya.

61
 Pejabat keuangan dalam melaksanakan tugasnya, mempunyai fungsi sebagai penanggungjawab
keuangan dan dibantu oleh bendahara penerimaan dan bendahara pengeluaran. Untuk posisi
Pejabat Keuangan, Bendahara Penerimaan, dan Bendahara Pengeluaran harus dijabat oleh pegawai
negeri sipil.

Pejabat Teknis Pengelolaan SPALD mempunyai tugas:

1. menyusun perencanaan kegiatan teknis operasional dan pelayanan di bidang sistem pengelolaan
air limbah domestik (SPALD);
2. melaksanakan kegiatan teknis operasional dan pelayanan sesuai dengan RBA;
3. memimpin dan mengendalikan kegiatan teknis operasional dan pelayanan dibidangnya; dan
4. tugas lainnya yang ditetapkan oleh kepala daerah dan/atau pemimpin sesuai dengan
kewenangannya.

Pejabat teknis dalam melaksanakan tugas sebagaimana mempunyai fungsi sebagai penanggung jawab
kegiatan teknis operasional dan pelayanan di bidang pengelolaan air limbah domestik. Pelaksanaan tugas
pejabat teknis tersebut berkaitan dengan mutu, standarisasi, administrasi, peningkatan kualitas sumber
daya manusia, dan peningkatan sumber daya lainnya.

62
BAB III. PROSEDUR KERJA

A. MEKANISME DAN PROSEDUR KERJA

Prosedur kerja pelaksanaan BLUD UPTD PALD merupakan serangkaian kegiatan mengenai hubungan
dan mekanisme kerja antar posisi jabatan dan fungsi yang ada. Unit Pelaksana Teknis Dinas PALD
dibentuk untuk menjalankan tugas pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik kepada masyarakat
dan mempertanggungjawabkan hasil pekerjaannya kepada Dinas dalam lingkup Pekerjaan Umum dan
Tata Ruang (PUPR) sebagai dinas induk. Dengan demikian dinas induk yang melakukan penilaian kinerja
UPTD PALD atas pencapaian mencapai target kinerjanya.

Adapun lingkup kinerja apa yang harus dilaporkan atau yang akan disupervisi dan dievaluasi oleh Dinas
Induk adalah kinerja hasil yang mencakup:
1. Jumlah, yaitu jumlah capaian layanan air limbah dengan ukuran jumlah Kepala Keluarga (KK)
yang menerima pelayanan dalam kurun waktu tertentu.
2. Kuantitas, yaitu tingkat kualitas pelayanan yang diukur berdasarkan standar Kesehatan dan
Keselamatan Kerja (K3) dan tingkat kepuasan pelanggan atas layanan yang dierikan oleh UPT.
3. Waktu, yaitu capaian target berdasarkan waktu yang ditetapkan (per bulan/semester/tahunan.
4. Efektive biaya, efisiensi antara jumlah alokasi dana terhadap jumlah hasil layanan dan efektivitas
dalam mengatasi permasalahan air limbah domestik yang ada di daerah pelayanan.

Mekanisme dan pelaksanaan prosedur kerja merupakan suatu kerangka logis yang mengacu pada
urutan kegiatan manajerial yang dilakukan UPT PALD sejak perencanaan sampai dengan laporan
pertanggungjawab kinerja. Setiap UPTD PALD menterjemahkan mandat (tugas dan fungsi) sesuai yang
ada dalam perencanaan strategis yang diuraikan atau dijabarkan dalam program dan kegiatan untuk
pencapaian target/sasaran pelayanan.

Target pelayanan ini akan dicapai selama lima tahun dan diuraikan sesuai tahapan pelaksanaan setiap
tahunnya. Penjabaran dari program dan kegiatan ini maka kinerja UPTD PALD dilakukan dengan
dukungan anggaran dan pembiayaan yang diajukan melalui ke Dinas Induk. Capaian kinerja yang sudah
berjalan dapat diukur melalui rencana kerja semester maupun tahunan yang dijalankan kepala UPTD
dan stafnya. Pengembangan kinerja pelayanan dan perkuatan kelembagaan dari UPT PALD adalah:
1. Meningkatkan pelayanan dan pengelolaan SPALD
2. Manajemen intern serta adminsitrasi
3. Manajemen Sumber Daya Manusia (SDM),
4. Manajemen Sarana Prasarana (Asset Management),
5. Pembangunan Kemitraan dan Pemberdayaan Masyarakat,
6. Penyuluhan
7. Manajemen Pelanggan
8. Pemanfaatan hasil olahan lumpur tinja.

63
 Mekanisme dan Prosedur Kerja Dalam Pencapaian Sasaran Kinerja BLUD UPTD PALD

Mekanisme dan prosedur kerja antara lain:

1. Prosedur Kerja Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air Limbah

Domestik (SPALD)

Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik merupakan serangkaian kegiatan pengelolaan air limbah
domestik dalam satu kesatuan dengan prasarana dan sarana pengelolaan air limbah domestik.
Berdasarkan Permen PUPR Nomor 04/PRT/M/2017 dalam pasal 1 ayat 1, disebutkan bahwa air limbah
domestik merupakan air limbah yang berasal dari usaha dan/atau kegiatan permukiman, rumah makan,
perkantoran, perniagaan, apartemen dan asrama. Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik terdiri atas
2 (dua) yaitu:
1. Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Setempat (SPALD S). Sistem Pengelolaan Air Limbah
Domestik Setempat atau SPALD-S merupakan sistem pengelolaan yang dilakukan dengan mengolah
air limbah domestik di lokasi sumber, yang selanjutnya lumpur hasil olahan diangkut menggunakan
sarana pengangkut ke Sub Sistem Pengolahan Lumpur Tinja. SPALD-S terdiri dari 3 (tiga) Sub
Sistem, meliputi:
a) Sub Sistem Pengolahan Setempat
b) Sub Sistem Pengangkutan
c) Sub Sistem Pengolahan Lumpur Tinja
2. Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Terpusat (SPALDT). Sistem Pengelolaan Air Limbah
Domestik Terpusat atau SPALD-T merupakan sistem pengelolaan yang dilakukan dengan
mengalirkan air limbah domestik dari sumber secara kolektif ke Sub Sistem Pengolahan Terpusat
untuk diolah sebelum dibuang ke badan air permukaan. SPALD-T memiliki 3 (tiga) Sub Sistem yang
meliputi:
a) Sub Sistem Pelayanan
b) Sub Sistem Pengumpulan

64
 c) Sub Sistem Pengolahan Terpusat

Dalam pelaksanaan pengelolaan air limbah domestik telah ditentukan sesuai dengan tahapan kegiatan
yaitu kegiatan operasi dan kegiatan pemeliharaan pada masing-masing sub sistem yang ada yaitu SPALD-
S dan SPALD-T. Berikut ini merupakan pelaksanaan bprosedur kerja kegiatan SPALD.

Dalam pelaksanaan pengelolaan air limbah domestik telah ditentukan sesuai dengan tahapan kegiatan
yaitu kegiatan operasi dan kegiatan pemeliharaan pada masing-masing sub sistem yang ada yaitu SPALD-
S dan SPALD-T. Berikut ini merupakan pelaksanaan bprosedur kerja kegiatan SPALD.

Penyelenggaraan Prosedur Kerja - SPALD

Penyelenggaraan Prosedur Kerja - SPALD
Komponen SPALD Kegiatan Teknis Operasional
SPALD-S
(setempat)
Sub Sistem Pengolahan Untuk skala individual dilaksanakan pada
Setempat. Berdasarkan setiap rumah tinggal untuk memastikan
kapasitas pengolahan pengolahan secara biologis dapat
terdiri atas Skala berlangsung.
Indivuidual dan Skala Untuk skala komunal dilaksanakan oleh
Komunal kelompok masyarakat untuk
memastikan pengolahan secara biologis
dapat berlangsung.
Sub Sistem Penyedotan lumpur tinja;
Pengangkutan Pengangkutan lumpur tinja;
Pembuangan lumpur tinja di IPLT.
Sub Sistem Pengolahan Pengumpulan lumpur tinja;
Lumpur Tinja Penyaringan benda kasar dalam lumpur
tinja;
Pemisahan partikel disktrit;
Pemekatan lumpur tinja;
Penstabilan lumpur tinja
Pengeringan lumpur tinja.
Kegiatan Pemeliharaan
Mencegah masuknya sampah
atau benda lain yang dapat
mengganggu penyaluran dan
proses pengolahan di tangki
septik.
Pemeliharaan sarana
pengangkut, peralatan, dan
pompa sedot tinja untuk
menjaga kondisinya.
Pengangkatan sampah,
lumpur dan sedimen;
Pemeliharaan prasarana dan
sarana IPLT;
Pemeliharaan peralatan
mekanikal elektrikal.

Komponen SPALD Kegiatan Teknis Operasional Kegiatan Pemeliharaan

SPALD-T (terpusat)
Cakupan pelayanan
terdiri Skala Perkotaan,
Skala Permukiman dan
Skala kawasan tertentu
Sub Sistem Pelayanan Pengoperasian bak penangkap lemak dan Pembersihan bak penangkap
minyak; lemak dan minyak;
Pengoperasian bak kontrol akhir; Pembersihan bak kontrol
Pengoperasian lubang inspeksi. akhir;

65
 Pembersihan lubang inspeksi.
Sub Sistem Pengoperasian jaringan pipa retikulasi Pemeliharaan jaringan pipa
Pengumpulan dan pipa induk; retikulasi dan pipa induk;
Pengoperasian prasarana dan sarana Pemeliharaan prasarana dan
pelengkap. sarana pelengkap
Sub Sistem Pengolahan Pengoperasian bangunan pengolahan air Pemeliharaan bangunan
Terpusat limbah; pengolahan air limbah;
Pengoperasian bangunan pengolahan Pemeliharaan bangunan
lumpur; pengolahan lumpur;
Pengoperasian unit pemrosesan lumpur Pemeliharaan unit
kering. pemrosesan lumpur kering.

2. Prosedur Kerja : Manajemen dan Administrasi.

Prosedur pelayanan umum dan kepegawaian adalah serangkaian tahapan kegiatan dalam proses
penyelenggaran manajemen pelaksanaan UPTD PALD yang berisi cara melakukan prosedur kegiatan,
waktu pelaksaaan, tempat penyelenggaraan pelayanan umum dan administrasi yang sesuai dengan
masing-masing tugas dan fungsi sesuai dengan aturan, regulasi, dan kebijaka pengelolaan keuangan.
Dasar pengaturan prosedur kerja ini sesuai dengan SOP maupun instruksi kerja yang diterapkan
sebagai rangkaian kegiatan bersifat rutin, terulang serta berdasarkan target kegiatan yang dirumuskan
dalam program dan kegiatan. . Dengan demikian akan menjadi model perilaku yang benar bagi seluruh
pengelola dan pegawai BLUD UPTD PALD.

66
B. DUKUNGAN STANDAR OPERASIONAL DAN PROSEDUR (SOP)

Berdasarkan Permenpan Reformasi Birokrasi No. 35 Tahun 2012 tentang Pedoman Penyusunan
Standar Operasional Prosedur Administrasi Pemerintahan (SOP-AP), disebutkan bahwa Standar
Operasional Prosedur adalah serangkaian instruksi tertulis yang dibakukan mengenai berbagai proses
penyelenggaraan aktivitas organisasi, bagaimana dan kapan harus dilakukan, dimana dan oleh siapa
dilakukan.

Standar Operasional Prosedur (SOP) adalah alat untuk menjamin kualitas dalam pelaksanaan kinerja.
Dengan proses yang memenuhi standar prosedur maka hasil pekerjaannya akan bisa dipertanggung
jawabkan. Sekaligus dapat menekan potensi kesalahan. SOP berbicara tentang “menjalankan apa,
langkah yang harus dilalui”. Urgensi pentingnya UPT PALD menjalankan SOP karena sebagai berikut:
1. Pekerjaan pengelolaan lumpur tinja merupakan pekerjaan yang berisiko terhadap kesehatan
dan keselamatan tenaga kerja dan orang lain.
2. Pengelolaan UPT PALD berhubungan dengan pelanggan yang menuntut kualitas pelayanan
dengan tingkat kemanan yang tinggi, karena salah prosedur bisa berakibat menimbulkan hal
yang fatal.
3. Pekerjaan UPT PALD berhubungan dengan pelaksanaan fungsi manajemen yaitu perencanaan,
pengorganisasian, pelaksanaan dan pengendalian yang harus dipertanggungjawabkan secara
administratif dan menuntut akuntabilitas.
4. Jika pelaksanaan tugas dan fungsi tidak di dasarkan pada perencanaan terukur maka tidak bisa
melihat capaian prestasi/kinerjanya.
5. Jika tidak dilakukan pengorganisasian yang baik maka tim operator dan manajemen tidak bisa
memilah mana pekerjaan yang harus didahulukan dan tidak bisa memastikan berapa lama
maksimal waktu yang digunakan untuk pelayanan sejak berangkat sampai datang ke kantor
untuk mendapat penugasan di tempat lain pada hari yang sama.
6. Pengelolaan UPT PALD berisiko terhadap protes warga sekitar IPLT karena dampak
keberadaan instalasi pengolahan lumpur tinja dapat menimbulkan kualitas pelayanan maupun
derajat kesehatan bagi lingkungan.

SOP berdasarkan Sifat Kegiatan dikategorikan ke dalam dua jenis, yaitu:

1. SOP Teknis. Prosedur standar yang sangat rinci dari kegiatan yang dilakukan oleh satu orang
aparatur atau pelaksana dengan satu peran atau jabatan. Setiap prosedur diuraikan dengan
sangat teliti sehingga tidak ada kemungkinan-kemungkinan variasi lain.
2. SOP Administratif. SOP administratif adalah prosedur standar yang bersifat umum dan tidak
rinci dari kegiatan yang dilakukan oleh lebih dari satu orang aparatur atau pelaksana dengan
lebih dari satu peran atau jabatan.

Prosedur kerja setiap proses pengelolaan manajerial dan pelayanan telah di dokumentasikan dalam
Standar Operasional Prosedur (SOP). SOP merupakan acuan bagi seluruh kegiatan dalam melaksanakan
pekerjaan dan diharapkan merupakan suatu standar baku dalam proses pelayanan, pengelolaan dan
bisnis, sehingga pelayanan seluruh pengguna dapat mencapai standar yang diinginkan.

67
Dalam pelaksanaan mekanisme dan prosedur kerja terkait pelayanan dan pengolahan air limbah
domestik, BLUD UPT PALD Kabupaten/Kota, harus menyiapkan SOP baik teknis dan administratif,
berikut beberapa contoh dari SOP dimaksud:

JENIS SOP TEKNIS JENIS SOP ADMINISTRATIF

1. SOP penyedotan lumpur tinja 1. SOP pengelolaan surat masuk
2. SOP pengangkutan dan pembuangan lumpur tinja. 2. SOP pengelolaan surat keluar
3. SOP Pengoperasian Instalasi Pengolahan Lumpur 3. SOP penanganan pengaduan masyarakat
Tinja; 4. SOP survey kepuasan pelanggan/
4. SOP Pengoperasian Instalasi Pengering Lumpur masyarakat
Tinja; 5. SOP pembaharuan pelanggan SPALDT
5. SOP Pengoperasian Inlet Instalasi Pengolahan 6. SOP pembaharuan data pelanggan SPALD
Lumpur Tinja;
7. SOP penyusunan rencana strategis
6. SOP Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Lumpur
Tinja Pada Pompa Chemical; 8. SOP pelaksanaan pemasaran
7. SOP Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Lumpur 9. SOP pemungutan retribusi
Tinja Pada Mesin Dewatering; 10. SOP Penatausahaan prasarana dan sarana
8. SOP Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Lumpur 11. SOP Pelaksanaan Pelayanan Penyedotan
Tinja Pada Pompa Submersible; dari Aplikasi;
9. SOP Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Lumpur 12. SOP Pelaksanaan Pelayanan Penyedotan
Tinja Pada Pompa Aerator; dari Telepon atau Langsung;
10. SOP Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Lumpur 13. SOP Pelaksanaan Pelaksanaan
Tinja Pada Hangar Pengering; Penyedotan Terjadwal;
11. SOP Pemeliharaan Instalasi Pengolahan Air 14. SOP Pelaksanaan Pelayanan Pendaftaran
limbah Domestik; Layanan Lumpur Tinja Terjadwal dari
12. SOP pemeliharaan truck vakum Aplikasi Android;
13. SOP pengambilan sampel 15. SOP Pelaksanaan Pelayanan Pendaftaran
Layanan Lumpur Tinja Terjadwal Secara
14. SOP pengopreasian dan pemeliharaan unit Langsung;
penerima
16. SOP Pelaksanaan Sosialisasi Pengolahan
15. SOP pengoperasian SSC (Solid Separation Air Limbah Domestik;
Chamber)
17. SOP Pelaksanaan Pemeliharaan Jaringan
16. SOP pemeliharaan SSC Berkala;
17. SOP pengoperasian unit kolam anaerobic 18. SOP Pelaksanaan Pemeliharaan Jaringan
18. SOP pemeliharaan unit kolan anaerobic Berdasarkan Keluhan ;
19. SOP pemeliharaan unit kolan fakultatif 19. SOP Penyusunan Nota Dinas Usulan
20. SOP pengoperasian unit kolam maturasi Sarana dan Prasarana;
21. SOP pemeliharaan unit kolam maturasi 20. SOP Pelaksanaan Pengaduan Pelanggan
Pada Layanan Penyedotan;
22. SOP pemeliharaan wetland
21. SOP Pelaksanaan Menerima Tamu;
23. SOP pengoperasian Drying Area
24. SOP pemeliharaan Drying area
25. SOP pengoperasian SPLADT skala permukiman
26. SOP pemeliharaan SPLADT skala permukiman
27. SOP pemeliharaan truck tinja
28. SOP pemeliharaan pompa dan tangki vakum
29. SOP pengoperasian dan pemeliharaan grease trap
30. SOP pemeliharaan manhole

68
Prosedur kerja yang merupakan proses kegiatan dan pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik,
dilaksanakan sesuai dengan pedoman mutu yang dapat dijadikan bahan evaluasi terhadap pelaksanaan
dan hasil kinerja dari setiap proses kegiatan. Standar operasional prosedur pada BLUD UPT PALD
dalam rangka memberikan pelayanan kepada masyarakat baik pelayanan administratif atau manajemen
dan pelayanan teknik, telah dimiliki sebelumnya oleh UPTD PALD.

69
BAB IV. PENGELOMPOKAN FUNGSI

A. FUNGSI REGULATOR DAN OPERATOR

Berdasarkan Permendagri No. 79 tahun 2018 disebutkan bahwa pengelompokan fungsi adalah memuat
pembagian fungsi pelayanan dan fungsi pendukung sesuai dengan prinsip pengendalian internal. untuk
efektifitas pencapaian tujuan, maka Pimpinan BLUD UPTD PALD mempunyai fungsi sebagai penanggung
jawab umum, kegiatan teknis operasional dan keuangan. Jika pemimpin BLUD yang berstatus sebagai
Pegawai Negeri Sipil (PNS) maka otomatis bertindak selaku kuasa pengguna Anggaran/Kuasa pengguna
barang. Dalam hal pemimpin BLUD tidak berasal dari pegawai negeri sipil, maka pejabat keuangan dari
pegawai negeri sipil ditunjuk sebagai kuasa pengguna anggaran/kuasa pengguna barang. UPTD PALD
Pemerintah Kabupaten/Kota, sebagai “Lembaga Pengelola” Air Limbah Domestik melaksanakan tugas
sebagai berikut:
1. Melaksanakan kegiatan teknis pembinaan, pengelolaan dan pelayanan air limbah domestik.
2. Melaksanakan tugas pembinaan masyarakat dalam pengelolaan air limbah domestik terutama
untuk sarana prasarana yang sudah terbangun.
3. Melaksanakan kegiatan administrasi dan manajemen perkantoran termasuk mengelola barang
dan harta yang sudah dikelola kepada BLUD UPTD PALD.

Sedangkan Fungsi dari UPTD PALD meliputi:

1. Menyusun rencana kerja dan anggaran tahunan bidang pengelolaan air limbah domestik.
2. Memberi masukan, dan ikut terlibat dalam perencanaan pengembangan SPALD-S dan SPALD-
T.
3. Melaksanakan kegiatan pendataan data pelanggan, melakukan promosi sanitasi kepada
pelanggan SPALD.
4. Pelaksanaan promosi penyambungan sambunagn rumah kepada calon pelanggan SPALD
Terpusat (Skala Perkotaan, Skala Permukiman dan Skala Kawasan tertentu).
5. Melaksanakan pembinaan dan monitoring kepada pengelola SPALD-S untuk sub pengolahan
setempat (skala individual dan skala komunal).
6. Melaksanakan operasional pengelolaan IPLT dan SPALD.
7. Melaksanakan penyedotan lumpur tinja
8. Melaksanakan pengolahan atau pemanfaatan air limbah/lumpur tinja.
9. Melakukan Kerja sama dengan pemerintah daerah lain dan swasta untuk penyedotan tinja dan
pengolahan IPLT.
10. Melaksanakan koordinasi dengan instansi terkait, pengembangan kerjasama dalam pengelolaan
air limbah.
Dalam kegiatan penyelenggaraan system pengelolaan air limbah domestik (SPALD) sesuai dengan
kewenangan yang ada, maka sudah selayaknya ada pembagian fungsi antara Dinas Induk (Lingkup PUPR)

70
yang berkedudukan menjalankan fungsi Regulator dan pengelola BLUD UPT PALD yang menjalankan
fungsi operator. Pembagian fungsi dari masing-masing kewenangan dimaksud adalah sebagai berikut:
Fungsi Regulator oleh Dinas Induk (Lingkup PUPR) mempunyai tugas dan kewajiban untuk:
1. Memberikan arah kebijakan dalam pengelolaan SPALD.
2. Menentukan prioritas kegiatan dan penetapan anggaran.
3. Melakukan koordinasi, pembinaan, pengawasan (control) dan penindakan dalam hal adanya
pelanggaran yang dilakukan oleh orang atau unit pelaksana.
4. Memberikan sangsi berupa pembatalan atau pencabutan izin, dll.
Fungsi Operator (BLUD UPT PALD) mempunyai tugas dan kwajiban untuk:
1. Melakukan pengelolaan dan pemeliharaan sarana dan prasarana SPALD-S dan SPALD-T.
2. Melakukan kegiatan penyedotan, pengangkutan, pembuangan dan pengolahan ke IPLT.
3. Melakukan kegiatan pembinaan, pengawasan dan pemeliharaan IPALD yang terbangun.
4. Melakukan Pembinaan dan pengawasan terhadap KPP/KSM yang mengelola IPALD yang ada
dilingkungan masyarakat.
5. Melakukan pengawasan dan pembinaan kepada Perusahaan Swasta yang bekerja sama dalam
penyedotan dan pembuangan lumpur tinja.
6. Melakukan pendataan pelanggan, melakukan survey atas kepuasan pelanggan dan menyusun
laporan teknis fungsional operasional dan fungsional administratif.
7. Tugas lain yang diberikan Dinas Induk maupun Kepala Daerah.
Dalam pelaksanaan dan penerapan BLUD UPTD PALD perlu dilakukan kegiatan pembinaan dan
pengawasan Badan Layanan Umum Daerah. Fungsi Pembina dan pengawas BLUD terdiri atas:
a) Pembina teknis dan pembina keuangan;
b) Satuan Pengawas Internal (SPI)
c) Dewan Pengawas.
Pembagian Tugas dan Fungsi, dari masing-masing pejabat pembina dan pengawas BLUD UPTD PALD
tersebut adalah:
1. Pembina teknis dilakukan oleh kepala SKPD yang bertanggungjawab atas urusan pemerintahan
yang terkait dengan pengelolaan air limbah domestik yaitu Dinas Induk (Lingkup PUPR).
Sedangkan Pembina keuangan dilakukan oleh Pejabat Pengelola Keuangan Daerah (PPKD)
Pemerintah Kabupaten/Kota.
2. Satuan Pengawas Internal (SPI) “ dapat ” dibentuk oleh Pimpinan BLUD UPTD PALD untuk
pengawasan dan pengendalian internal terhadap kinerja pelayanan, keuangan dan pengaruh
lingkungan sosial dalam menyelenggarakan Praktek Bisnis Yang Sehat. Satuan pengawas internal
berkedudukan langsung dibawah Pemimpin BLUD UPTD PALD, dan pembentukannya dengan
mempertimbangkan:
a) keseimbangan antara manfaat dan beban;
b) kompleksitas manajemen; dan
c) volume dan/atau jangkauan pelayanan.

71
 Tugas satuan pengawas internal, membantu manajemen untuk:
a) pengamanan harta kekayaan;
b) menciptakan akurasi sistem informasi keuangan;
c) menciptakan efisiensi dan produktivitas; dan
d) mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen dalam penerapan Praktek Bisnis Yang
Sehat.
3. Dewan Pengawas

Dewan Pengawas dapat dibentuk oleh Kepala Daerah (Bupati/ Walikota). Pembentukan Dewan
Pengawas hanya dapat dilakukan oleh BLUD yang memiliki realisasi pendapatan menurut laporan
realisasi anggaran 2 (dua) tahun terakhir atau nilai aset menurut neraca 2 (dua) tahun terakhir.
Kedudukan Dewan Pengawas dibentuk untuk pengawasan dan pengendalian internal yang dilakukan
oleh Pejabat Pengelola, dengan jumlah anggota paling banyak 3 (tiga) orang atau 5 (lima) orang. Tugas
dari Dewan Pengawas adalah:
a) memantau perkembangan kegiatanBLUD;
b) menilai kinerja keuangan maupun kinerja nonkeuangan BLUD dan memberikan rekomendasi
atas hasil penilaian untuk ditindaklanjuti oleh Pejabat Pengelola BLUD;
c) memonitor tindak lanjut hasil evaluasi dan penilaian kinerja dari hasil laporan audit pemeriksa
eksternal pemerintah;
d) memberikan nasehat kepada Pejabat Pengelola dalam melaksanakan tugas dan kewajibannya;
dan
e) memberikan pendapat dan saran kepada Kepala Daerah (Bupati/ Walikota) mengenai:
(1) RBA yang diusulkan oleh Pejabat Pengelola;
(2) permasalahan yang menjadi kendala dalam pengelolaan BLUD; dan
(3) kinerja pelayanan dan pengelolaan BLUD UPTD PALD.

Penilaian kinerja keuangan BLUD UPTD PALD diukur paling sedikit meliputi:
1. memperoleh hasil usaha atau hasil kerja dari layanan yang diberikan (rentabilitas);
2. memenuhi kewajiban jangka pendeknya (likuiditas);
3. memenuhi seluruh kewajibannya (solvabilitas); dan
4. kemampuan penerimaan dari jasa layanan untuk membiayai pengeluaran.

Sedangkan untuk Penilaian kinerja non keuangan BLUD UPTD PALD diukur paling sedikit berdasarkan
perspektif pelanggan, proses internal pelayanan, pembelajaran, dan pertumbuhan.

Dalam pelaksanaan tugas dari Dewan Pengawas, membuat dan menyanpaikan laporan kepada Kepala
Daerah (BUapti/Walikota) secara berkala paling sedikit 1 (satu) kali dalam satu tahun atau sewaktu-
waktu jika diperlukan.

72
Keanggotaan Dewan Pengawas

Jumlah anggota Dewan Pengawas terbagi atas 2 jenis, yaitu paling banyak 3 (tiga) orang atau 5 (lima)
orang. Untuk Jumlah anggota Dewan Pengawas yang paling banyak 3 (tiga) orang, maka penerapan
untuk BLUD yang memiliki:
1. realisasi pendapatan menurut laporan realisasi anggaran 2 (dua) tahun terakhir, sebesar
Rp30.000.000.000,00 (tiga puluh miliar rupiah) sampai dengan Rp100.000.000.000,00 (seratus
miliar rupiah); atau
2. nilai aset menurut neraca 2 (dua) tahun terakhir sebesar Rp150.000.000.000,00 (seratus lima
puluh miliar rupiah) sampai dengan Rp500.000.000.000,00 (lima ratus miliar rupiah).
3. 3 (tiga) anggota Dewan Pengawas terdiri atas unsur:
a) 1 (satu) orang pejabat SKPD (Satuan Kerja Perangkat Daerah) yang membidangi kegiatan
BLUD (Dinas Lingkup PUPR);
b) 1 (satu) orang pejabat SKPD yang membidangi pengelolaan keuangan daerah; dan
c) 1 (satu) orang tenaga ahli yang sesuai dengan kegiatan BLUD.

Sedangkan untuk Jumlah anggota Dewan Pengawas yang paling banyak 5 (lima) orang, maka
penerapan untuk BLUD yang memiliki:
a) realisasi pendapatan menurut laporan realisasi anggaran 2 (dua) tahun terakhir, lebih besar
dari Rp100.000.000.000,00 (seratus miliar rupiah); atau
b) nilai aset menurut neraca 2 (dua) tahun terakhir, lebih besar dari Rp500.000.000.000,00
(lima ratus miliar rupiah).
c) 5 (lima) anggota Dewan Pengawas terdiri atas unsur:
(1) 2 (dua) orang pejabat SKPD (Satuan Kerja Perangkat Daerah) yang membidangi
kegiatan BLUD (Dinas Lingkup PUPR);
(2) 2 (dua) orang pejabat SKPD yang membidangi pengelolaan keuangan daerah; dan
(3) 1 (satu) orang tenaga ahli yang sesuai dengan kegiatan BLUD.

Tenaga ahli yang menjadi anggota Dewan Pengawas dapat berasal dari tenaga profesional, atau
perguruan tinggi yang memahami tugas fungsi, kegiatan dan layanan BLUD UPTD PALD.

Syarat anggota Dewan Pengawas, yaitu:

a) Sehat jasmani dan rohani
b) Memiliki keahlian, integritas, kepemimpinan, pengalaman, jujur, perilaku yang baik, dan dedikasi
yang tinggi untuk memajukan dan mengembangkan BLUD;
c) Memahami penyelenggaraan pemerintahan daerah;
d) Memiliki pengetahuan yang memadai tugas dan fungsi BLUD;
e) Menyediakan waktu yang cukup untuk melaksanakan tugasnya;
f) Berijazah paling rendah S-1;
g) Berusia paling tinggi 60 (enam puluh) tahun;

73
 h) Tidak pernah menjadi anggota Direksi, Dewan Pengawas, atau Komisaris yang dinyatakan
bersalah menyebabkan badan usaha yang dipimpin dinyatakan pailit;
i) Tidak sedang menjalani sanksi pidana; dan tidak sedang menjadi pengurus partai politik, calon
kepala daerah atau calon wakil kepala daerah, dan/atau calon anggota legislatif.

B. INDIKATOR KINERJA

Indikator kinerja adalah merupakan hasil pekerjaan yang dilakukan BLUD UPTD PALD yang
dipertanggungjawabkan kepada Dinas induknya (Dinas Lingkup Pekerjaan Umum), dalam menjalankan
tugas dan fungsinya untuk pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik kepada pelanggan dan
masyarakat. Sesuai dengan kapasitas dan sumber daya (resource) yang dimiliki, BLUD akan memenuhi
target kinerja yang telah ditetapkan dan disepakati bersama antara kepala BLUD dengan pimpinan dinas
induknya.
Kinerja yang dipertanggungjawabkan BLUD kepada pimpinan dinas induknya adalah kinerja hasil dan
kinerja proses. Kinerja hasil diukur berdasarkan:
1. Jumlah rumah tangga/jumlah penduduk yang mendapatkan pelayanan air limbah domestik oleh
BLUD PALD.
2. Kualitas pelayanan dengan Indikator Kepuasan Pelanggan (IKP) melalui kegiatan survey yang
dilakukan secara berkala (tergantung kebutuhan).
3. Pencapaian target pendapatan dan pengelolaan keuangan berdasarkan waktu yang ditetapkan
atau direncanakan.
4. Efektivitas dan efisiensi

Pelaksanaan kinerja BLUD secara proses dilaksanakan dengan dukungan adanya SOP (administrasi dan
teknis operasional) secara benar dan ketentuan ketentuan yang digariskan oleh Dinas Induk (Lingkup
PUTR). Capaian kinerja diukur berdasarkan rencana kerja jangka tahunan dan menengah yang berisi
target capaian dan kegiatan yang akan dilaksanakan serta biaya yang akan digunakan. Penilaian kinerja
untuk tugas dan fungsi BLUD PALD pada dasarnya menilai efisiensi, efektivitas dan akuntabilitas atas
input (anggaran, sarana dan prasarana, dan SDM) dalam menghasilkan capaian target kinerja. Untuk
mencapai target kinerja, maka dalam pelaksanaan kegiatan pelayanan dan pengelolaan air limbah
domestik, diperlukan adanya pengelompokan tugas dan fungsi, dimana pembagian ini dimaksudkan
adalah adanya pembagian yang jelas antara fungsi pengelolaan teknis operasional dan fungsi pengelolaan
tata usaha (administrasi dan keuangan) yang sesuai dengan prinsip pengendalian intern dalam rangka
efektivitas pencapaian tujuan.
Pelaksanaan kinerja dalam Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik (SPALD), sebagai
berikut:

74
75
BAB V. PENGELOLAAN SUMBERDAYA MANUSIA

A. PEGAWAI SEBAGAI ASET

Pengelolaan Sumber Daya Manusia pada BLUD UPTD PALD merupakan pengaturan dan kebijakan yang
jelas mengenai Sumber Daya Manusia yang berorientasi pada pemenuhan secara kuantitatif dan kualitatif
untuk mendukung pencapaian tujuan organisasi secara efisien. Pemimpin BLUD menyusun perencanaan
kebutuhan pegawai berdasarkan analisa kebutuhan pegawai atau beban kerja di lingkungan BLUD UPTD
PALD. Atas dasar perencanaan yang telah dilakukan, Pemimpin BLUD mengusulkan kebutuhan
penambahan personil sesuai formasi pegawai kepada Kepala Dinas Induknya (Lingkup PUPR).

Pengelolaanan Sumberdaya manusia merupakan pengaturan dan kebijakan yang jelas mengenai
pengelolaan staf atau karyawan yang berorientasi pada pemenuhan secara kuantitatif dan kualitatif
untuk mendukung pencapaian tujuan BLUD Pemerintah Kabupaten/Kota secara efisien, efektif dan
ekonomis. Kinerja sumberdaya manusia/karyawan adalah merupakan segalanya bagi BLUD UPTD
PALD, karena fungsi sumberdaya merupakan modalitas utama selain anggaran keuangan dan
infrastruktur yang dimiliki. Kinerja sumberdaya manusia juga berkaitan dengan motivasi, kemampuan
dan dukungan organisasi.

Hal-hal yang dibutuhkan BLUD untuk pencapaian kinerja SDM yang maksimal adalah:
1. Orang yang tepat dan memiliki kompetensi yang dibutuhkan untuk pekerjaan yang ditangani
(manajerial dan teknis operasional).
2. Orang memiliki motivasi tinggi, memiliki visi dan sikap positif terhadap pekerjaan, memiliki
keperilakukan kerja yang mendukung pencapaian tujuan.
3. Dukungan yang tepat dan cukup dari organisasi yang menjadikan karyawan termotivasi dan
nyaman serta dapat berinovasi dalam pencapaian kinerjanya.

Gambaran tentang Hubungan antar faktor yang berkaitan dengan Kinerja SDM Pengelola BLUD UPTD

Kemampuan
Menjalankan Tugas
Fungsional
Teknis & Administrasi
KINERJA SDM
PENGELOLA BLUD PLCD

Motivasi, Disiplin,
Budaya Kerja &
Kesejahteraan Dukungan Kebijakan Kepala Dinas
Terkait Komitmen, Reward &
Punishment

B. ANALISIS BEBAN KERJA

Analisis Beban Kerja adalah proses untuk menetapkan jumlah jam kerja orang yang digunakan atau
dibutuhkan untuk merampungkan suatu pekerjaan dalam waktu tertentu, atau dengan kata lain analisis

76
beban kerja bertujuan untuk menentukan berapa jumlah personalia dan berapa jumlah tanggung jawab
atau beban kerja yang tepat dilimpahkan kepada seorang pengelola dan pegawai BLUD UPTD PALD.

Analisis beban kerja bertujuan untuk menentukan berapa jumlah pegawai yang dibutuhkan untuk
merampungkan suatu pekerjaan dan berapa jumlah tanggung jawab atau beban kerja yang dapat
dilimpahkan kepada seorang pegawai, atau dapat pula dikemukakan bahwa analisis beban kerja adalah
proses untuk menetapkan jumlah jam kerja orang yang digunakan atau dibutuhkan untuk
merampungkan beban kerja dalam waktu tertentu. Dengan cara membagi isi pekerjaan yang mesti
diselesaikan oleh hasil kerja rata-rata satu orang, maka akan memperoleh waktu yang dibutuhkan untuk
merampungkan pekerjaan tersebut. Atau akan memperoleh jumlah pegawai yang dibutuhkan melalui
jumlah jam kerja setiap pegawai tersebut.

Dalam manajemen kepegawaian, kegiatan penerimaaan dan penempatan pegawai mutlak harus
dilakukan didalam satu unit organisasi, termasuk dalam lingkungan pemerintah daerah. Kegiatan
manajemen kepegawaian adalah kegiatan untuk mendapatkan landasan guna penerimaan dan
penempatan pegawai yang pada awalnya dilakukan terlebih dahulu melalui analisis jabatan (job analysis),
yang berarti suatu kegiatan untuk memberikan gambaran tentang syarat-syarat jabatan (job
specification) yang diperlukan bagi setiap pegawai yang akan diterima dalam menduduki suatu jabatan
pada UPTD PALD.

Perencanaan kebutuhan pegawai suatu instansi mutlak diperlukan dalam rangka memenuhi kebutuhan
pegawai yang tepat baik jumlah dan waktu, maupun kualitas. Melalui analisis beban kerja yang dilakukan
akan dapat memberikan gambaran pegawai yang dibutuhkan baik kuantitatif maupun kualitatif yang
dirinci menurut jabatan dan unit kerja. Hasil dari kegiatan analisis beban kerja, maka akan terlihat
kebutuhan struktur yang dibentuk dan kebutuhan berupa personil yang diperlukan pada jabatan yang
ada. Hal ini misalkan terkait dengan jabatan tentang Kepala BLUD UPTD PALD, Subbagian Tata Usaha,
Jabatan Pengelola Keuangan dan Jabatan pengelola teknis operasional penyelenggaraan SPALD.

C. PENGATURAN PEGAWAI

1. Pengadaan Pegawai

a) Perencanaan.

Perencanaan pegawai BLUD UPTD PALD merupakan proses yang sistimatis dan strategis untuk
memprediksi kondisi jumlah Aparatur Sipil Negara (ASN), Pegawai Pemerintah dengan Perjanjian Kerja
(PPPK) dan Pegawai Profesional sesuai dengan jenis Kualifikasi, keahlian dan kompetensi yang diinginkan
melalui Analisis Beban Kerja. Kebutuhan perencanaan pegawai ini didasarkan atas penilaian dan analisis
dalam untuk mendukung melaksanakan tugas dan fungsi penyelenggaraan sistem pengelolaan air limbah
domestik agar lebih baik dan meningkat pelayanannya.

b) Rekruitmen

Pola rekruitmen pegawai BLUD UPTD PALD sesuai dengan mekanisme yang ditentukan perundangan
baik untuk pegawai yang berstatus Aparat Sipil Negara (ASN), Pegawai Kontrak dan Tenaga profesional.
Pola rekruitmen pegawai sesuai dengan kebutuhan profesionalitas, kemampuan keuangan BLUD dan
berdasarkan pada prinsip efisiensi, ekonomis dan produktif dalam rangka peningkatan pelayanan.

77
Tujuan rekruitmen SDM adalah untuk menjaring pegawai yang profesional, jujur, bertanggung jawab,
netral, memiliki kompetensi sesuai dengan tugas/jabatan yang akan diduduki sesuai dengan kebutuhan
yang diharapkan serta mencegah terjadinya unsur KKN (kolusi, korupsi, dan nepotisme) dan
rekruitmen dilakukan secara adil dan transparan. Pola rekuitmen SDM BLUD UPTD PALD terdiri dari
:
1. Sumber Daya Manusia berasal dari ASN
a) Fit dan propertest untuk jabatan pemimpin BLUD PALD
b) Penunjukan langsung oleh Wali kota yang profesional dibidang air limbah domestik.
2. Sumber Daya Manusia berasal dari Non ASN
a) Rekrukmen SDM untuk mengisi formasi yang dibutuhkan oleh BLUD UPT PALD
b) Untuk menjaring SDM yang profesional jujur, dan bertanggung jawab yang memiliki
kompetensi sesuai dengan tugas yang akan diduduki sesuai dengan kebutuhan yang
diharapkan serta mencegah terjadinya unsur KKN dalam rekrukmen SDM.

c) Pengangkatan

Pengangkatan pegawai BLUD UPTD PALD dilakukan sesuai perencanaan yang dilakukan dan pola
rekruitmen pegawai dapat berasal dari Aparatur Sipil Negara (ASN), Pegawai Pemerintah dengan
Perjanjian Kontrak (PPPK) dan unsur Profesional. Mekanisme pengangktan pegawai BLUD UPT PALD
yang berasal dari Aparatur Sipil Negara (ASN), Pegawai Pemerintah dengan Perjanjian Kontrak (PPPK)
dan profesional di BLUD UPTD PALD dilaksanakan sesuai dengan peraturan perundangan- undangan
yang berlaku.

d) Penempatan

Penempatan pegawai BLUD berdasarkan kompetensi yaitu pengetahuan, keahlian, ketrampilan,

integritas, kepemimpinan, pengalaman, dedikasi dan sikap perilaku yang diperlukan dalam pelaksanaan
tugas dan sesuai dengan kebutuhan praktek bisnis yang Sehat.

2. Hak dan Kewajiban

a) Hak pegawai

Pegawai BLUD UPT PALD mempunayi hak antara lain:

(1) Setiap pegawai berhak memperoleh dan meningkatkan jenjang karier.
(2) Jenjang karier dapat berupa kenaikan pangkat, kenaikan posisi jabatan, dan kesempatan
mendapat pendidikan sesuai tugas dan fungsinya.
(3) Jenjang karier bagi pegawai yang berstatus ASN ketentuannya sesuai peraturan perundang-
undangan.
(4) Jenjang karier bagi pegawai Non ASN disesuaikan dengan kebutuhan dalam menunjang
pelaksanaan tugas dan fungsinya.
(5) Setiap pegawai berhak untuk mendapatkan perlindungan kesehatan sesuai dengan prosedur
Kesehatan dan Keselamatan Kerja (K3).

78
 b) Kewajiban Pegawai

Pegawai BLUD UPTD PALD mempunyai kewajiban antara lain:

(1) Setia dan patuh pada ketentuan kepegawaian serta sumpah jabatan.
(2) Menjalankan pelaksanaan tugas dan fungsi sesuai dengan penempatan pada pelaksanaan
pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik.
(3) Menjalankan ketentuan-ketentuan yang mengatur tentang kepegawaian dan selalu menjaga
profesionalisme dibidangnya.
(4) Bersikap jujur dan tidak menggunakan status kepegawaian untuk kepentingan pribadi.
(5) Menjaga rahasia terhadap data teknis, data keuangan dan data lainnya untuk kepentingan diluar
pekerjaannya.

3. Sistem Penghargaan (reward) dan Pemberian Sanksi (punishment)

a) Sistem Penghargaan

Pegawai BLUD UPT PALD dapat diberikan penghargaan berupa:

(1) Bonus atas prestasi yang sesuai dengan inovasi, jenis dan kegiatan yang telah dilakukan
meningkatkan pelayanan dan pengelolaan air limbah domestik.
(2) Pendidikan, latihan atau peningkatan kapasitas lainnya sesuai dengan meningkatnya pelaksanaan
tugas dan fungsinya.

b) Pemberian Sanksi

Pemberian sanksi kepada pegawai BLUD UPT PALD diberikan karena:

(1) Tidak disiplin dalam menjalankan kewajiban sesuai dengan tanggungjawabnya.
(2) Teguran lisan dan tertulis secara berjenjang jika pegawai melakukan kesalahan yang disengaja
dan untuk kepentingan pribadi pegawai.

4. Remunerasi

a) Pengaturan Remunerasi

Pejabat pengelola BLUD dan Pegawai BLUD dapat diberikan remunerasi sesuai dengan tingkat tanggung
jawab dan profesionalisme. Komponen Remunerasi meliputi:
(1) Gaji yaitu imbalan kerja berupa uang yang bersifat tetap setiap bulan;
(2) Tunjangan tetap yaitu imbalan kerja berupa uang yang bersifat tambahan pendapatan di luar gaji
setiap bulan;
(3) Insentif yaitu imbalan kerja berupa uang yang bersifat tambahan pendapatan di luar gaji;
(4) Bonus atas prestasi yaitu imbalan kerja berupa uang yang bersifat tambahan pendapatan di luar
gaji, tunjangan tetap dan insentit atas prestasi kerja yang dapat diberikan 1 (satu) kali dalam 1
(satu) tahun anggaran setelah BLUD memenuhi syarat tertentu;

79
 (5) Pesangon yaitu imbalan kerja berupa uang santunan purna jabatan sesuai dengan kemampuan
keuangan; dan/atau
(6) Pensiun yaitu imbalan kerja berupa uang.

b) Indikator Remunerasi

Indikator remunerasi meliputi :

(1) Pengalaman dan masa kerja;
(2) Ketrampilan, ilmu pengetahuan dan perilaku;
(3) Risiko kerja;
(4) Tingkat kegawat daruratan;
(5) Jabatan yang disandang; dan
(6) Hasil/capaian kinerja.

c) Pengaturan Remunerasi.

Remunerasi ditetapkan oleh Peraturan Kepala daerah (Bupati/Walikota) berdasarkan usulan yang
disampaikan oleh Pemimpin BLUD melalui Kepala Dinas Induk (Lingkup PU) dengan dengan
mempertimbangkan prinsip proporsionalitas, kesetaraan, kepatutan, kewajaran dan kemampuan
keuangan BLUD UPTD PALD. Remunerasi bagi Dewan Pengawas berupa honorarium sebagai imbalan
kerja berupa uang, bersifat tetap dan diberikan setiap bulan. Honorarium Dewan Pengawas sebagai
berikut
(1) Honorarium Ketua Dewan Pengawas paling banyak sebesar 40%(empat puluh persen) dari gaji
dan tunjangan pemimpin;
(2) Honorarium anggota Dewan Pengawas paling banyak sebesar 36% (tiga puluh enam persen)
dari gaji dan tunjagan pemimpin; dan
(3) Honorarium sekretaris Dewan Pengawas paling banyak sebesar 15% (lima belas persen) dari
gaji dan tunjangan pemimpin.

5. Pengembangan SDM

Dari gambaran kondisi sumber daya manusia tersebut diatas, maka program pengembangan
sumberdaya manusia BLUD UPTD PALD lima tahun kedepan diarahkan pada pemenuhan jumlah SDM
agar berada pada rasio yang ideal, hal ini juga terkait dengan kelengkapan prasarana dan sarana
pengelolaan ALD, kecukupan dana, dan fasilitas pendukung, selain itu pembangunan sumber daya
manusia diarahkan agar memenuhi kualifikasi SDM yang dibutuhkan. Program pengembangan sumber
daya manusia BLUD UPTD PALD dijabarkan sesuai berikut:
1. Memberi kesempatan pegawai untuk pengembangan kemampuan SDM baik teknis maupun non
teknis melalui kegiatan pelatihan, seminar, simposium, studi banding, dan lokakarya dll.
2. Meningkatkan standar pendidikan tenaga administratif dan teknik agar menjadi profesional.

6. Masa Kerja dan Batas Usia Pensiun

80
Masa kerja pegawai BLUD UPTD PALD berakhir apabila:
1. Memenuhi batas usia pensiun bagi pegawai ASN, PPPK dan pegawai profesional termasuk yang
memangku jabatan yang ditugaskan secara penuh pada unit pelayanan sesuai ketentuan
peraturan perundang-undangan.
2. Bagi Pegawai yang memiliki keahlian tertentu dan masih dibutuhkan BLUD UPTD PALD dapat
diperpanjang sesuai kebutuhan. Jenis keahlian pada pegawai dengan keahlian atau profesional
ditentukan oleh Kepala BLUD UPTD PALD.
3. Apabila terjadi penyederhanaan organisasi, Pegawai BLUD UPTD PALD dapat diberhentikan
dengan hormat setelah mendapat persetujuan Kepala Dinas Pekerjaan Umum .
4. Pegawai yang diberhentikan tidak dengan hormat, tidak mendapat hak-hak kepegawaian.

7. Pemberhentian Pegawai/Pemutusan Hubungan Kerja (PHK)

Hubungan kerja antara UPTD PALD dan Pegawai dapat berakhir karena satu atau lebih sebab-sebab
berikut:
1. Pegawai diberhentikan dengan hormat antara lain :
a) Meninggal dunia
b) Atas permintaan sendiri
c) Mencapai batas usia pensiun sesuai ketentuan perundangan
d) Tidak cakap jasmani dan atau rohani
e) Adanya penyederhanaan organisasi sesuai dengan peraturan perundang-undangan.
2. Pegawai diberhentikan tidak dengan hormat :
a) Melakukan usaha dan atau kegiatan yang beftujuan mengubah Pancasila dan Undang-undang
Dasar 1945 atau terlibat dalam gerakan atau melakukan kegiatan yang menentang Negara
dan Pemerintah.
b) Dipidana penjara atau kurungan berdasarkan ketentuan pengadilan yang telah mempunyai
kekuatan hukum yang tetap, karena melakukan suatu tindak pidana kejahatan yang ada
maupun tidak ada hubungannya dengan jabatan.
3. Setiap proses pemutusan hubungan kerja akan dilaksanakan dengan berpedoman pada
ketentuan-ketentuan kepegawaian yang berlaku.

81
BAB VI. PENGELOLAAN KEUANGAN BLUD

A. STRUKTUR ANGGARAN BLUD UPTD PALD

1. Pendapatan

Pendapatan BLUD. Pendapatan BLUD terdiri dari:

1. Jasa Layanan Jasa layanan berupa imbalan yang diperoleh langsung oleh UPTD PALD dari jasa
layanan yang diberikan kepada masyarakat. Jasa layanan BLUD UPTD PALD diperoleh dari jenis
layanan yang diberikan kepada Masyarakat/Pelaku Usaha meliputi: Penyedotan, Pengoahan
Lumpur Tinja/Domestik lainnya, dan Penjualan tanki septic. Komponen jasa layanan UPTD
PALD meliputi: jasa sarana dan jasa pelayanan yang ditetapkan dalam tarif layanan.
2. Hibah Pendapatan hibah diperoleh UPTD PALD dari masyarakat atau badan lain yang bersifat
terikat atau tidak terikat. Pendapatan dari hibah yang bersifat terikat, digunakan sesuai dengan
tujuan pemberi hibah, sesuai dan selaras dengan tujuan UPTD PALD, sebagaimana tercantum
dalam naskah perjanjian hibah.
3. Hasil kerjasama dengan pihak lain Pendapatan hasil kerjasama diperoleh UPTD PALD dari hasil
kerjasama dengan pihak lain.
4. APBD Pendapatan BLUD UPTD PALD dari APBD diperoleh dari alokasi DPA APBD untuk
UPTD PALD sepeti anggaran operasional BLUD UPTD PALD serta honor subsidi dan non
subsidi.
5. Lain-lain pendapatan BLUD UPTD PALD yang sah. Pendapatan lainlain yang sah meliputi:
a) jasa giro;
b) Pendapatan bunga;
c) Keuntungan selisih nilai tukar rupiah terhadap mata uang asing;
d) Komisi, potongan ataupun bentuk lain sebagai akibat dari penjualan dan/atau pengadaan
barang dan/atau jasa BLUD;
e) Investasi;
f) Pengembangan usaha. Pengembangan usaha dilaksanakan dengan cara pembentukan unit
usaha yang merupakan bagian dari PALD yang bertujuan untuk peningkatan dan
pengembangan layanan.
g) Pendapatan BLUD dilaksanakan melalui rekening kas UPTD PALD sesuai RBA kecuali yang
berasal dari hibah yang terikat.

2. Belanja

Belanja BLUD. Belanja BLUD UPTD PALD terdiri dari belanja operasi dan belanja modal:
1. Belanja operasi mencakup seluruh belanja untuk menjalankan tugas dan fungsi meliputi:
a) Belanja pegawai;
b) Belanja barang dan jasa;

82
 c) Belanja bunga dan belanja lainnya.
2. Belanja modal mencakup seluruh belanja untuk perolehan asset tetap dan aset lainnya yang
memberi manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan untuk digunakan dalam kegiatan UPTD PALD.
Belanja modal meliputi belanja tanah, belanja peralatan dan mesin, belanja gedung dan
bangunan, belanja jalan, belanja irigasi dan jaringan, dan belanja aset tetap lainnya.

3. Pembiayaan BLUD

Pembiayaan BLUD UPTD PALD adalah semua penerimaan yang perlu dibayar kembali dan/atau
pengeluaran yang akan diterima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan maupun tahun
anggaran berikutnya. Jenis pembiayaan meliputi:

1) Penerimaan pembiayaan. Penerimaan pembiayaan UPTD PALD meliputi:

(1) Sisa lebih perhitungan anggaran tahun anggaran sebelumnya;
(2) Divestasi;
(3) Penerimaan utang/pinjaman.

2) Pengeluaran pembiayaan. Pengeluaran pembiayaan meliputi:

(1) Investasi;
(2) Pembayaran pokok utang/pinjaman.

B. PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN BLUD

UPTD PALD merencanakan anggaran dan belanja BLUD dengan menyusun Rencana Bisnis Anggaran
(RBA) yang mengacu kepada Renstra dan RBA BLUD UPTD PALD disusun berdasarkan:

1. Anggaran berbasis kinerja, yaitu analisis kegiatan yang berorientasi pada pencapaian output
dengan penggunaan dana secara efisien.

2. Standar satuan harga, merupakan harga satuan setiap unit barang/jasa yang berlaku di
Pemerintah Daerah.

3. Kebutuhan belanja dan kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diperoleh dari layanan
yang diberikan kepada masyarakat, hibah, hasil kerjasama dengan pihak lain dan/atau hasil usaha
lainnya, APBD, dan sumber pendapatan BLUD lainnya. Belanja dirinci menjadi belanja modal
dan belanja operasi.

Dokumen RBA BLUD UPTD PALD meliputi:

1. Ringkasan pendapatan dan belanja.

2. Rincian anggaran pendapatan, belanja dan pembiayaan yang merupakan rencana anggaran untuk
seluruh kegiatan tahunan yang dinyatakan dalam satuan uang yang tercermin dari rencana
pendapatan, belanja dan pembiayaan.

83
 3. Perkiraan harga, merupakan estimasi harga jual produk barang/jasa setelah memperhitungkan
biaya per satuan dan tingkat margin yang ditentukan seperti tercermin dalam Tarif Layanan.

4. Besaran persentase ambang batas, yaitu besaran persentase perubahan anggaran bersumber
dari pendapatan operasional yang diperkenankan dan ditentukan dengan mempertimbangkan
fluktuasi kegiatan operasional BLUD.

5. Perkiraan maju/forward estimate, yaitu perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran
berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan
kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun berikutnya.

RBA BLUD UPTD PALD menganut pola anggaran fleksibel dengan suatu presentase ambang batas.
RBA juga disertai Standar Pelayanan Minimal. Konsolidasi perencanaan anggaran BLUD UPTD PALD
dalam APBD dilaksanakan dengan ketentuan sebagai berikut:

1. Pendapatan BLUD yang berasal dari jasa layanan, hibah, hasil kerjasama dan pendapatan lain
yang sah, dikonsolidasikan ke dalam RKA UPTD PALD pada akun pendapatan daerah pada
kode rekening kelompok pendapatan asli daerah pada jenis lain pendapatan asli daerah yang
sah dengan obyek pendapatan dari BLUD;

2. Belanja BLUD yang sumber dananya berasal Pendapatan BLUD (jasal ayanan, hibah, hasil
kerjasama dan pendapatan lain yang sah) dan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA) BLUD
dikonsolidasikan ke dalam RKA UPTD PALD pada akun belanja daerah yang selanjutnya dirinci
dalam 1 (satu) program, 1 (satu) kegiatan, I (satu) output dan jenis belanja. Belanja BLUD
tersebut dialokasikan untuk membiayai program peningkatan pelayanan serta kegiatan
pelayanan dan pendukung pelayanan;

3. Pembiayaan BLUD dikonsolidasikan ke dalam RKA UPTD PALD yang selanjutnya

dikonsolidasikan pada akun pembiayaan pada Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah selaku
Bendahara Umum Daerah;

4. BLUD UPTD PALD dapat melakukan pergeseran rincian belanja sepanjang tidak melebihi pagu
anggaran dalam jenis belanja pada DPA untuk selanjutnya disampaikan kepada PPKD;

5. Rincian belanja dicantumkan dalam RBA.

Ketentuan konsolidasi RBA dalam RKA sebagai berikut:

1. RBA dikonsolidasikan dan merupakan kesatuan dari RKA PALD.

2. RKA beserta RBA disampaikan kepada PPKD sebagai bahan penyusunan rancangan peraturan
daerah tentang APBD.

3. PPKD menyampaikan RKA beserta RBA kepada tim anggaran pemerintah daerah untuk
dilakukan penelaahan.

4. Hasil penelaahan antara lain digunakan sebagai dasar pertimbangan alokasi dana APBD untuk
BLUD.

84
 5. Tim anggaran menyampaikan kembali RKA beserta RBA yang telah dilakukan penelaahan
kepada PPKD untuk dicantumkan dalam rancangan peraturan daerah tentang APBD yang
selanjutnya ditetapkan menjadi Peraturan Daerah tentang APBD.

6. Tahapan dan jadwal proses penyusunan dan penetapan RBA mengikuti tahapan dan jadwal
proses penyusunan dan penetapan APBD dan diatur lebih lanjut dalam Peraturan Kepala
Daerah.

1. Pelaksanaan Anggaran

Tahapan pelaksanaan anggaran BLUD UPTD PALD meliputi ketentuan sebagai berikut:

1. UPTD PALD menyusun DPA BLUD berdasarkan peraturan daerah tentang APBD untuk
diajukan kepada PPKD. DPA memuat pendapatan, belanja dan pembiayaan BLUD.

2. PPKD mengesahkan DPA sebagai dasar pelaksanaan anggaran BLUD.

3. DPA yang telah disahkan PPKD menjadi dasar pelaksanaan anggaran yang bersumber APBD
yang digunakan untuk belanja pegawai, belanja modal dan belanja barang dan/atau jasa yang
mekanismenya dilakukan sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan. Pelaksanaan
anggarannya dilakukan secara berkala sesuai dengan kebutuhan yang telah ditetapkan dengan
memperhatikan anggaran kas dalam DPA memperhitungkan: jumlah kas yang tersedia, proyeksi
pendapatan dan proyeksi pengeluaran. Pelaksanaan anggaran dilengkapi dengan melampirkan
RBA.

4. DPA yang telah disahkan dan RBA menjadi perjanjian kinerja yang ditandatangani oleh
Bupati/Walikota. Perjanjian kinerja memuat kesanggupan untuk:
a) meningkatkan kinerja pelayanan bagi masyarakat.
b) meningkatkan kinerja keuangan dan meningkatkan manfaat bagi masyarakat.

5. Pemimpin BLUD menyusun laporan pendapatan BLUD, laporan belanja BLUD dan laporan
pembiayaan BLUD secara berkala dan dilaporkan kepada PPKD. Laporan dilampiri dengan
Surat Pernyataan Tanggunjawab yang ditandatangani pemimpin BLUD.

6. Berdasarkan laporan BLUD tersebut, Kepala Dinas Induk (lingkup PUPR) menerbitkan Surat
Permintaan Pengesahan Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan untuk disampaikan kepada PPKD
(SP3B).

7. PPKD kemudian mengesahkan dan menerbitkan Surat Pengesahan Pendapatan, Belanja dan
Pembiayaan (SP2B).

Penata usaha keuangan BLUD dilaksanakan dengan ketentuan:

1. Pemimpin BLUD membuka rekening kas BLUD untuk keperluan pengelolaan kas sesuai dengan
ketentuan peraturan perundang-undangan.
2. Rekening kas BLUD digunakan untuk menampung penerimaan dan pengeluaran kas yang
sumber dananya berasal dari Pendapatan BLUD yaitu jasa layanan, hibah, hasil kerjasama dan
pendapatan lain yang sah.

85
 3. Penyelenggaraan pengelolaan kas BLUD meliputi:
a) Perencanaan penerimaan dan pengeluaran kas.
b) Pemungutan pendapatan atau tagihan.
c) Penyimpanan kas dan dan mengelola rekening BLUD.
d) Pembayaran.
e) Perolehan sumber dana untuk menutupi defisit jangka pendek.
f) Pemanfaatan surplus kas untuk memperoleh pendapatan tambahan.
4. Penerimaan BLUD dilaporkan setiap hari kepada pemimpin melalui Pejabat Keuangan.
5. Penatausahaan keuangan BLUD paling sedikit memuat:
6. Pendapatan dan belanja.
7. Penerimaan dan pengeluaran.
8. Utang dan piutang.
9. Persediaan, aset tetap dan investasi.
10. Ekuitas.

2. Pengelolaan Belanja

Pengelolaan Belanja BLUD diberikan fleksibilitas dengan mempertimbangkan volume kegiatan

pelayanan. Fleksibilitas yang dimaksud adalah belanja yang disesuaikan dengan perubahan pendapatan
dalam ambang batas RBA dan DPA yang telah ditetapkan secara definitif. Fleksibilitas dilakanakan
terhadap Belanja BLUD yang bersumber dari Pendapatan BLUD yang meliputi: jasa layanan, hibah, hasil
kerjasama dan pendapatan lain yang sah serta hibah tidak terikat.

Ambang batas RBA merupakan besaran persentase realisasi belanja yang diperkenankan melampaui
anggaran dalam RBA dan DPA dengan memperhatlkan ketentuan sebagai berikut:
1. Dalam hal belanja BLUD melampaui ambang batas, terlebih dulu mendapat persetujuan
Bupati/Walikota.
2. Dalam hal terjadi kekurangan anggaran PALD mengajukan usulan tambahan anggaran dari
APBD kepada PPKD.
3. Besaran persentase ambang batas dihitung tanpa memperhitungkan saldo awal kas.
4. Besaran persentase ambang batas memperhitungkan fluktuasi kegiatan operasional meliputi
5. Kecenderungan/tren selisih anggaran pendapatan BLUD selain APBD tahun berjalan dengan
realisasi 2 (dua) tahun anggaran sebelumnya.
6. Kecenderungan/tren selisih pendapatan BLUD selain APBD dengan prognosis tahun anggaran
berjalan.
7. Besaran persentase ambang batas dicantumkan dalam RBA dan DPA berupa catatan yang
memberikan informasi besaran persentase ambang batas.
8. Persentase ambang batas merupakan kebutuhan yang dapat diprediksi, dicapai, terukur,
rasional dan dipertanggungjawabkan.

86
 9. Ambang batas digunakan apabila Pendapatan BLUD (jasa layanan, hibah, hasil kerjasama dan
pendapatan lain yang sah) diprediksi melebihi target pendapatan yang telah ditetapkan dalam
RBA dan DPA tahun yang dianggarkan.

C. PENGELOLAAN BARANG PENGADAAN BARANG DAN/ATAU JASA.

Ketentuan terkait pengelolaan barang dan/atau jasa pada BLUD UPTD PALD mengikuti ketentuan
sebagai berikut :

1. Pengadaan barang dan/atau jasa yang bersumber dari APBD dilaksanakan berdasarkan
ketentuan peraturan perundangan mengenai barang/ jasa pemerintah.

2. Pengadaan barang dan/atau jasa yang bersumber dari jasa layanan, hibah tidak terikat, hasil
kerjasama dan lain-lain pendapatan BLUD yang sah, diberikan fleksibilitas berupa pembebasan
sebagian atau seluruhnya dari peraturan perundangan-undangan mengenai pengadaan
barang/jasa pemerintah.

3. Ketentuan lebih lanjut mengenai pengadaan barang dan/atau jasa diatur dengan Peraturan
Bupati/Walikota untuk menjamin ketersediaan barang dan/atau jasa yang lebih bermutu, lebih
murah, proses pengadaan yang sederhana, cepat, serta mudah menyesuaikan dengan kebutuhan
untuk mendukung kelancaran pelayanan BLUD UPTD PALD.

4. Pengadaan barang dan/atau jasa yang dananya berasal dari hibah terikat, dilakukan sesuai dengan
kebijakan pengadaan dari pemberi hibah atau Peraturan Bupati/Walikota sepanjang disetujui
oleh pemberi hibah.

Pelaksanaan pengadaan barang dan/atau jasa dengan ketentuan:

1. Pengadaan barang dan/atau jasa dilakukan oleh pelaksana pengadaan yaitu panitia atau unit yang
dibentuk pemimpin untuk BLUD UPTD PALD untuk melaksanakan pengadaan barang dan/atau
jasa BLUD.

2. Pelaksana pengadaan terdiri atas personil yang memahami tata cara pengadaan, substansi
pekerjaan/kegiatan yang bersangkutan dan bidang lain yang diperlukan. Ketentuan pengelolaan
barang BLUD UPTD PALD mengikuti ketentuan peraturan perundang-undangan mengenai
barang milik daerah.

D. TARIF LAYANAN

BLUD UPTD PALD mengenakan Tarif Layanan sebagai imbalan atas penyediaan layanan barang/jasa
kepada masyarakat berupa besaran Tarif dan/atau Pola Tarif. Penyusunan Tarif Layanan sesuai
ketentuan berikut:

1. Tarif Layanan bisa disusun atas dasar:

a) Perhitungan biaya per unit layanan. Bertujuan untuk menutup seluruh atau sebagian dari biaya
yang dikeluarkan untuk menghasilkanbarang/jasa atas layanan yang disediakan PALD. Cara
perhitungan dengan akuntansi biaya.

87
 b) Hasil per investasi dana. Menggambarkan tingkat pengembalian dari investasi yang dilakukan
oleh PALD selama periode tertentu.

2. Jika Tarif Layanan tidak dapat ditentukan atas dasar perhitungan biaya per unit layanan atau hasil
per investasi, maka Tarif ditentukan dengan perhitungan atau penetapan lain yang berpedoman
pada ketentuan peraturan perundang-undangan.

3. Besaran Tarif disusun dalam bentuk:

a) Nilai nominal uang; dan/atau

b) Persentase atas harga patokan, indeks harga, kurs, pendapatan kotor/bersih, dan/atau penjualan
kotor/bersih.

c) Pola Tarif merupakan penyusunan Tarif Layanan dalam bentuk formula. Proses penetapan Tarif
Layanan sebagai berikut:
(1) Pemimpin BLUD menyusun Tarif Layanan BLUD UPTD PALD dengan mempertimbangkan
aspek kontinuitas, pengembangan layanan, kebutuhan, daya beli masyarakat, atas keadilan
dan kepatutan, dan kompetisi sehat dalam penetapan Tarif Layanan yang dikenakan kepada
masyarakat serta batas waktu penetapan Tarif.
(2) Pemimpin BLUD mengusulkan Tarif Layanan BLUD UPTD PALD kepala Bupati/Walikota
berupa usulan Tarif Layanan baru dan/atau usulan perubahan Tarif Layanan.
(3) Usulan Tarif Layanan dilakukan secara keseluruhan atau per unit layanan.
(4) Untuk penyusunan Tarif Layanan, pemimpin BLUD dapat membentuk tim yang terdiri dari:
a. Dinas Induk UPTD PALD (Linkup PUPR)
b. Pengelolaan Keuangan Daerah
c. Unsur Perguruan Tinggi
d. Lembaga profesi

d) Tarif Layanan diatur dengan Peraturan Bupati/Walikota dan disampaikan kepada pimpinan
Dewan Perwakilan Rakyat Daerah.

E. PIUTANG DAN UTANG/PINJAMAN

Ketentuan pengelolaan piutang BLUD sesuai ketentuan berikut:

1. Piutang sehubungan dengan penyerahan barang, jasa, dan/atau transaksi yang berhubungan
langsung atau tidak langsung dengan kegiatan BLUD UPTD PALD
2. Penagihan piutang pada saat piutang jatuh tempo, dilengkapi dengan administrasi penagihan.
3. Jika piutang sulit tertagih, penagihan piutang diserahkan kepada Bupati/Walikota dengan
melampirkan bukti yang sah.
4. Piutang dapat dihapus secara mutlak atau bersyarat. Tata caranya diatur melalui Peraturan
Bupati/Walikota.

88
Ketentuan pengelolaan utang BLUD sebagai berikut:

1. Utang/pinjaman sehubungan dengan kegiatan operasional dan/atau perikatan pinjaman dengan

pihak lain.

2. Utang/pinjaman dapat berupa:

a) Utang/pinjaman jangka pendek. Yaitu utang/pinjaman yang memberikan manfaat kurang dari
1 (satu) tahun yang timbul karena kegiatan operasional dan/atau yang diperoleh dengan
tujuan untuk menutup selisih antara jumlah kas yang tersedia ditambah proyeksi jumlah
penerimaan kas dengan proyeksi jumlah pengeluaran kas dalam 1 (satu) tahun anggaran.
Dibuat dalam bentuk perjanjian utang/pinjaman yang ditandatangani oleh pemimpin BLUD
dan pemberi utang/pinjaman.

b) Pembayaran kembali utang/pinjaman jangka pendek harus dilunasi dalam tahun anggaran
berkenaan dan menjadi tanggung jawab UPTD PALD. Pembayaran bunga dan pokok
utang/pinjaman yang telah jatuh tempo menjadi kewajiban UPTD PALD. Pemimpin BLUD
dapat melakukan pelampauan pembayaran bunga dan pokok sepanjang tidak melebihi nilai
ambang batas yang telah ditetapkan dalam RBA. Mekanisme pengajuan utang/pinjaman
jangka pendek diatur dengan Peraturan Bupati/Walikota.

c) Utang/pinjaman jangja panjang yaitu utang/pinjaman yang memberikan manfaat lebih dari
1 (satu) tahun dengan masa pembayaran kembali atas utang/pinjaman tersebut lebih dari 1
(satu) tahun anggaran. Utang/pinjaman jangka panjang hanya untuk pengeluaran belanja
modal. Pembayaran utang/pinjaman jangka panjang merupakan kewajiban pembayaran
kembali utang/pinjaman yang meliputi pokok utang/pinjman, bunga, dan biaya lain yang
harus dilunasi pada tahun anggaran berikutnya sesuai dengan persyaratan perjanjian
utang/pinjaman yang bersangkutan. Mekanisme pengajuan utang/pinjaman jangka panjang
sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

F. KERJASAMA BLUD

UPTD PALD dapat melakukan kerjasama dengan pihak lain untuk meningkatkan kualitas dan kuantitas
pelayanan berdasarkan prinsip efisiensi, efektivitas, ekonomis dan saling menguntungkan. Prinsip saling
menguntungkan dapat berbentuk finansial dan/atau non finansial. Bentuk kerjasama tersebut meliputi:

1. Kerjasama operasional. dilakukan melalui pengelolaan manajemen dan proses operasional

secara bersama dengan mitra kerjasama dengan tidak menggunakan barang milik daerah.

2. Pemanfaatan barang milik daerah. dilakukan melalui pendayagunaan barang milik daerah
dan/atau optimalisasi barang milik daerah dengan tidak mengubah status kepemilikan untuk
memperoleh pendapatan dan tidak mengurangi kualitas pelayanan umum yang menjadi
kewajiban UPTD PALD. Pelaksanaan kerjasama dalam bentuk perjanjlan. Pendapatan dari
pemanfaatan barang milik daerah yang sepenuhnya untuk menyelenggarakan tugas dan fungsi
kegiatan UPTD PALD yang bersangkutan merupakan Pendapatan BLUD. Pemanfaatan barang
milik daerah mengikuti peraturan perundang-undangan. Tata cara kerjasama dengan pihak lain
mengikuti Peraturan Kepala Daerah.

89
 3. Investasi BLUD, UPTD PALD dapat melakukan investasl sepanjang memberikan manfaat bagi
peningkatan pendapatan dan peningkatan pelayanan kepada masyarakat serta tidak mengganggu
likuiditas keuangan dengan tetap memperhatikan rencana pengeluaran. Investasi yang
diperbolekan adalah investasi jangka pendek. Yaitu investasi yang dapat segera dicairkan dan
dimaksudkan untuk dimiliki selama 12 (dua belas) bulan atau kurang. Investasi jangka pendek
dapat dilakukan dengan mengoptimalkan surplus kas jangka pendek dengan memperhatikan
rencana pengeluaran. Investasi jangka pendek meliputi:
a) Deposito pada bank umum dengan jangka waktu 3 (tiga) sampai dengan 12 (dua belas)
bulan dan/atau yang dapat diperpanjang secara otomatis
b) Surat berharga negara jangka pendek Karakteristik investasi jangka pendek yaitu:
(1) Dapat segera diperjualbelikan
(2) Ditujukan untuk manajemen kas
(3) Instrumen keuangan dengan risiko rendah

G. SILPA (SISA LEBIH PERHITUNGAN ANGGARAN)

Sisa lebih perhitugan anggaran (SiLPA) merupakan selisih lebih antara realisasi penerimaan dan
pengeluaran PALD selama 1 (satu) tahun anggaran. Dihitung berdasarkan Laporan Realisasi Anggaran
(LRA) pada 1 (satu) periode anggaran. Ketentuan mengenal SiLPA sebagai berikut:
1. SILPA dapat digunakan dalam tahun anggaran berikutnya, kecuali atas perintah kepala daerah
disetorkan sebagian atau seluruhnya ke kas daerah dengan mempertimbangkan posisi likuiditas
dan rencana pengeluaran BLUD UPTD PALD.
2. Pemanfaatan SILPA dalam tahun anggaran berikutnya dapat digunakan untuk memenuhi
kebutuhan likuiditas.
3. Pemanfaatan SiLPA dalam tahun anggaran berikutnya yang digunakan untuk membiayai program
dan kegiatan harus melalui mekanisme APBD.
4. Dalam kondisi mendesak, pemanfaatan SiLPA tahun anggaran berikutnya dapat dilaksanakan
mendahului perubahan APBD.
5. Kondisi mendesak yang dimaksudkan adalah:
6. Program dan kegiatan pelayanan dasar masyarakat yang anggarannya belum tersedia dan/atau
belum cukup anggarannya pada tahun anggaran berjalan.
7. Keperluan mendesak lainnya yang apabila ditunda akan menimbulkan kerugian yang lebih besar
bagi pemerintah daerah dan masyarakat.

Defisit anggaran merupakan selisih kurang antara pendapatan dengan belanja BLUD. Dalam hal anggaran
diperkirakan defisit, ditetapkan pembiayaan untuk menutupi defisit tersebut antara lain dapat
bersumber dari SILPA tahun anggaran sebelumnya dan penerimaan pinjaman.

H. LAPORAN KEUANGAN BLUD.

UPTD PALD menyusun pelaporan dan pertanggungjawaban berupa laporan keuangan. Laporan
keuangan BLUD terdiri atas:

90
 1. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
2. Laporan perubahan saldo anggaran lebih
3. Neraca
4. Laporan Operasional (LO)
5. Laporan arus kas
6. Laporan perubahan ekuitas, dan
7. Catatan Atas Laporan Keuangan (CALK)

Laporan keuangan disusun berdasarkan Standar Akuntansi Pemerintah (SAP). Laporan keuangan
disertai dengan laporan kinerja yang berisikan informasi pencapaian hasil atau keluaran BLUD. Laporan
keuangan diaudit oleh pemeriksa eksternal pemerintah sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-
undangan. Penyusunan laporan keuangan memperhatikan ketentuan sebagai berikut:
a) Pemimpin BLUD menyusun laporan keuangan semesteran dan tahunan
b) Laporan keuangan disertai dengan laporan kinerja paling lama 2 (dua) bulan setelah periode
pelaporan berakhir, setelah dilakukan review oleh bidang pengawasan di Pemerintah Daerah.
c) Laporan keuangan diintegrasikan/dikonsolidasikan ke dalam laporan keuangan Dinas Induk
(Lingkup PUPR) untuk selanjutnya diintegrasikan/dikonsolidasikan ke dalam laporan keuangan
Pemerintah Daerah.
d) Hasil review merupakan kesatuan dari laporan keuangan BLUD UPTD PALD

91
BAB VII. PENUTUP

A. KESIMPULAN

1. Pendekatan dalam mewujudkan tata kelola yang baik dalam penerapan BLUD pada UPTD
PALD Pemerintah Kabupaten/Kota, diharapkan mempunyai pengaruh dan menimbulkan
peningkatan pelayanan. Hal ini dapat diwujudkan apabila dilakukan melalui peningkatan
terhadap sistem pengawasan dan pembinaan internal melalui peningkatan kinerja pelayanan
secara efektif, efisiensi dan inovatif dalam pelayanan dan pengelolaannya.
2. Penerapan BLUD UPTD PALD memberi fleksibilitas dalam pengelolaan keuangan, hal ini dapat
mempercepat dan mendorong target kinerja yang terukur. Selain itu juga untuk mewujudkan
peningkatan cakupan area pelayanan dalam pengelolaan air limbah domestik.
3. Pola Tata Kelola ini dinyatakan berlaku secara efektif, sejak ditetapkan oleh Kepala Daerah
(Bupati/Walikota) .

B. SARAN

A. Pola Tata Kelola BLUD UPTD PALD yang akan diterapkan, perlu dilakukan telaahan dan
dimutakhirkan (review) secara berkala untuk disesuaikan dengan kebutuhan dalam menunjang
pelayanan dan pengelolaan serta perubahan lingkungan usaha.
B. Hal-hal yang belum diatur dalam Tata Kelola BLUD UPTD PALD ini tetap mengacu pada
ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
C. Setiap perubahan terhadap pola tata kelola harus disetujui oleh Kepala Daerah
(Bupati/Walikota

92
93
DOKUMEN III:
STANDAR PELAYANAN
MINIMAL BLUD PALD

94
95
PENJELASAN UMUM
A. PENGERTIAN DAN BATASAN
Standar Pelayanan Minimal sebagaimana dijelaskan dalam Permendagri nomor 79 Tahun 2018 pasal
Pasal 36 huruf d memuat batasan minimal mengenai jenis dan mutu layanan dasar yang harus dipenuhi
oleh Unit Pelaksana Teknis Dinas/Badan.

Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD diatur dengan Peraturan Kepala Daerah untuk menjamin
ketersediaan, keterjangkauan, pemerataan, kesetaraan, kemudahan dan kualitas layanan umum yang
diberikan oleh UPTD. Dan sebelum ditetapkan menjadi Peraturan Kepala Daerah, dokumen Standar
Pelayanan Minimal BLUD ditandatangani oleh Kepala UPTD dan Kepala Dinas pengampu untuk
selanjutnya diajukan untuk mendapat penilaian.

B. SYARAT PENILAIAN MUATAN SPM

Berdasarkan Surat Edaran Menteri Dalam Negeri Nomor 981/1010/SJ Tahun 2019 tentang Modul
Penilaian BLUD, dijelaskan bahwa dokumen Standar Pelayanan Minimal harus memenuhi persyaratan
sebagai berikut:
1. Fokus pada jenis pelayanan; mengutamakan kegiatan pelayanan yang menunjang
terwujudnyatugas dan fungsi BLUD.
2. Terukur; maksudnya suatu kegiatan yang pencapaiannya dapat dinilai sesuai dengan standar
yangtelah ditetapkan.
3. Dapat dicapai; maksudnya merupakan kegiatan nyata, dapat dihitung tingkat pencapaiannya,
rasional, sesuai kemampuan dan tingkat pemanfaatannya.
4. Relevan dan dapat diandalkan; dan merupakan kegiatan yang sejalan, berkaitan dan dapat
dipercayauntuk menunjang tugas dan fungsi BLUD.
5. Kerangka waktu, merupakan kesesuaian jadwal dan kegiatan pelayanan yang telah ditetapkan.

Selain itu diperhatikan juga terkait kelengkapan jenis pelayanan sesuai dengan SPM yang diberlakukan,
keterkaitan antara SPM dengan renstra dan anggaran tahunan serta Peraturan Kepala Daerah.

C. MUATAN SPM

Minimum informasi yang harus tersedia dalam dokumen SPM adalah informasi mengenai:
1. Jenis jenis pelayanan yang diberikan oleh UPTD PALD berdasarkan SOTK,
2. Mutu pelayanan yang akan diberikan
3. Prosedur pelayanan yang dilakukan,
4. Penerima layanan

Semua informasi yang dijelaskan di Standar Pelayanan Minimal harus disesuaikan ketersediaan sumber
daya baik sarana prasarana, kompetensi SDM dan informasi lainnya yang relevan

Jenis Pelayanan

Berdasarkan Peraturan Menteri Pekerjaan Umum No. 04 Tahun 2017, jenis pelayanan dasar air limbah
domestik yang diberikan kepada masyarakat, yang diberikan melalui dua cara yang terdiri dari Sistem

96
Pengelolaan Air Limbah Domestik Setempat (SPALD-S) dan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik
Terpusat (SPALD-T). Dalam dokumen SPM, jenis pelayanan yang akan diterapkan adalah jenis pelayanan
yang terkait dengan tugas dan fungsi dari UPTD PALD yang tertuang dalam SOTK.

Mutu Pelayanan

Berdasarkan Dokumen Standar Teknis Standar Pelayanan Minimal (SPM) Sub-Urusan Air
Limbah Domestik, mutu pelayanan Air Limbah Domestik harus memenuhi dari sisi kuantitas
maupun dari sisi kualitas. Upaya pemenuhan kuantitas dan kualitas pelayanan BLUD PALD
diambil dari target kinerja yang ada di dalam dokumen Rencana Strategis BLUD.

Prosedur Pelayanan

Prosedur pelayanan adalah serangkaian proses penyelenggaraan pelayanan yang memuat sekurang-
kurangnya mengenai tata cara-tata cara yang pelayanan mulai dari tahap penyampaian informasi
pelayanan, pengajuan permohonan pelayanan, penanganan pelayanan, penyampaian hasil pelayanan
hingga penyampaian pengaduan pelayanan. Dengan adanya kejelasan tersebut baik pemberi pelayanan
maupun pemohon pelayanan akan mendapatkan kemudahan, kejelasan dan kepastian dalam rangka
proses pelayanan BLUD SPALD . Prosedur pelayanan di BLUD PALD disusun dalam Standar
Operasional Prosedur yang digunakan untuk menyediakan pelayanan dengan mengacu kepada
Standar Operasional Prosedur UPTD PALD yang telah ditetapkan oleh Kepala OPD Terkait
melalui Surat Keputusan Kepala OPD.

Penerima Layanan

Penentuan target penerima layanan BLUD PALD dimaksudkan agar pelayanan lebih focus dan terjamin
kualitas layanannya.

Dengan adanya dokumen SPM, maka diharapkan dapat meningkatkan kualitas penyelenggaraan
pelayanan, ketanggapan kebutuhan dalam melakukan pelayanan, menyusun upaya pembiayaan
pengembangan pelayanan, kuantitas serta perluasan area pelayanan. Setelah Standar Pelayanan Minimal
(SPM) dijalankan dengan baik maka akan berdampak pada kepuasan pengguna layanan dan terpenuhinya
urusan wajib Pemerintah Daerah dalam pelayanan dasar pengelolaan air limbah domestic. Seperti yang
tergambar pada ilustrasi berikut ini.

97
 Ilustrasi Keterkaitan Standar Operasi, SPM BLUD PALD
dan SPM Urusan Wajib Pemerintah Daerah

D. DAFTAR ISTILAH
1. Standar Pelayanan Minimal (SPM) adalah batasan minimal mengenai jenis dan mutu layanan
dasar yang harus dipenuhi oleh Unit Pelaksana Teknis Dinas/Badan Daerah yang akan
menerapkan BLUD
2. Target pencapaian SPM BLUD adalah pencapaian layanan BLUD berdasarkan jumlah
kapasitas sarana yang dsediakan oleh Pemerintah Daerah
3. Air Limbah Domestik (ALD) adalah air limbah yang berasal dari usaha dan/atau kegiatan
pemukiman, rumah makan, perkantoran, perniagaan, apartemen, dan asrama.
4. Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik yang selanjutnya disingkat SPALD adalah
serangkaian kegiatan pengelolaan air limbah domestik dalam satu kesatuan dengan
prasarana dan sarana pengelolaan air limbah domestik.
5. Penyelenggaraan SPALD adalah serangkaian kegiatan dalam melaksanakan pengembangan
dan pengelolaan prasarana dan sarana untuk pelayanan air limbah domestik..
6. Pelayanan pengolahan air limbah domestik adalah rangkaian layanan pengolahan Air Limbah
Domestik yang diberikan Pemerintah Daerah, mulai dari sumber sampai aman untuk
dilepaskan ke lingkungan.
7. SPALD Setempat yang selanjutnya disebut SPALD-S adalah sistem pengelolaan yang
dilakukan dengan mengolah air limbah domestik di lokasi sumber, yang selanjutnya lumpur
hasil olahan diangkut dengan sarana pengangkut ke Sub-sistem Pengolahan Lumpur Tinja.
8. SPALD Terpusat yang selanjutnya disebut SPALD-T adalah sistem pengelolaan yang
dilakukan dengan mengalirkan Air Limbah Domestik dari sumber secara kolektif ke Sub-
sistem Pengolahan Terpusat untuk diolah sebelum dibuang ke badan air permukaaan
9. Instalasi Pengolahan Lumpur Tinja yang selanjutnya disingkat IPLT adalah instalasi
pengolahan air limbah yang dirancang hanya menerima dan mengolah lumpur tinja yang
berasal dari Sub-sistem Pengolahan Setempat.
10. Instalasi Pengolahan Air Limbah Domestik yang selanjutnya disingkat IPALD adalah
bangunan air yang berfungsi untuk mengolah air limbah domestik.

98
11. Rumah adalah bangunan gedung yang berfungsi sebagai tempat tinggal yang layak huni.
Sarana pembinaan keluarga, cerminan harkat dan martabat penghuninya, serta aset bagi
pemiliknya.
12. Akses dasar Air Limbah Domestik adalah fasilitas buang air besar (BAB) individual yang
terkoneksi ke bangunan pengolahan setempat yang berupa cubluk.
13. Akses aman Air Limbah Domestik adalah fasilitas buang air besar (BAB) individual yang
terkoneksi ke sistem terpusat (perpipaan) atau tangki septik yang disedot secara berkala
dengan lumpur yang dibuang ke Instalasi Pengolahan Lumpur Tinja.

99
 BAB I. PENDAHULUAN

A. LATAR BELAKANG

Dalam penyelenggaraan pelayanan yang menyangkut masyarakat umum. Pemberi pelayanan publik
selalu dihadapkan dengan norma, aturan, standar, dan ukuran yang harus dipenuhi agar dalam
menjalankan pelayanan dapat diberikan secara akuntabel dapat dipertanggung jawabkan dan berkinerja
tinggi.

Di samping pelayanan dan pengelolaan layanan yang berkualitas, fasilitas pelayanan publik juga dituntut
untuk memberikan pelayanan yang aman (safety), sehingga tidak terjadi sesuatu tindakan yang
membahayakan maupun mencederai pelanggan. Oleh karena itu perlu disusun sistem manajemen untuk
mencegah terjadinya kejadian yang tidak diinginkan,yang meliputi: identifikasi risiko, analisis risiko,
evaluasi risiko, penanganan risiko,monitoring yang berkesinambungan, dan komunikasi. Untuk
melakukan monitoring yang berkesinambungan diperlukan adanya indikator (tolak ukur) dan
target(threshold) yang harus dicapai atau dipenuhi.

Sebagai Badan Layanan Umum Daerah (BLUD), UPT PALD diharapkan dapat meningkatkan mutu
pelayanan, meningkatkan efisiensi dan dapat memberikan aksesibilitas yang cukup baik kepada
masyarakat. Pada akhirnya status UPT PALD sebagai Badan Layanan Umum Daerah (BLUD), dapat
dimanfaatkan oleh masyarakat dalam memperoleh jasa layanan pengelolaan air limbah yang lebih
terjangkau, lebih baik dan lebih meningkatkan kesejahteraan bagi provider internal karena fleksibilitas
pengelolaan BLUD menggunakan kaidah-kaidah bisnis yang sehat.

Percepatan Implementasi Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) bagi
UPTD PALD saat ini sangat tergantung pada multistakeholder UPTD air limbah itu sendiri, dimana
perubahan status ini merupakan wujud komitmen Pemerintah Kota/Kabupaten …………… dalam
upaya meningkatkan keterjangkauan dan kualitas pelayanan air limbah kepada masyarakat. Perubahan
status UPTD menjadi UPTD dengan BLUD mengacu kepada Permendagri Nomor 79 Tahun 2018
tentang Badan Layanan Umum Daerah (BLUD) dimana dalam Permendagri tersebut telah memberikan
arahan yang jelas mengenai tahapan dan persyaratan pelaksanaan perubahan status menjadi BLUD.

Sesuai dengan Permendagri Nomor 79 Tahun 2018 tentang Badan Layanan Umum Daerah, disebutkan
bahwa persyaratan UPTD yang akan menerapkan BLUD harus memenuhi 3 persyaratan, yaitu:
substantif, teknis dan administratif

Untuk persyaratan administratif yang harus dipenuhi apabila UPTD akan menerapkan BLUD adalah
sebagai berikut :
1. Surat pernyataan kesanggupan untuk meningkatkan kinerja;
2. Pola tata kelola
3. Rencana strategis
4. Standar pelayanan minimal
5. Laporan keuangan atau prognosis/proyeksi keuangan

100
 6. Laporan audit terakhir atau pernyataan bersedia untuk diaudit oleh pemeriksa eksternal
pemerintah
Salah satu dokumen yang harus dipenuhi sebagai kelengkapan seperti tertuang di atas adalah dokumen
Standar Pelayanan Minimal (SPM).

SPM yang disusun dalam dokumen ini adalah bagian dari pemenuhan urusan wajib Pemerintah
Kota/Kabupaten ………..dalam pelayanan air limbah domestic, yang disesuaikan dengan ketugasan yang
diemban oleh UPTD PALD Kota/Kabupaten ……….. yaitu melaksanakan tugas teknis pelayanan air
limbah domestic di Kota/Kabupaten ……………..

SPM ini memuat batasan minimal jenis dan mutu layanan dasar, yang harus dipenuhi oleh Unit Pelaksana
Teknis Dinas/Badan Daerah yang akan menerapkan BLUD. SPM ini diatur dalam Peraturan Kepala
Daerah untuk menjamin ketersediaan, keterjangkauan, pemerataan, kesetaraan, kemudahan dan
kualitas layanan umum yang diberikan oleh UPTD yang akan menerapkan BLUD sesuai peraturan
perundang undangan yang berlaku.

B. PENGERTIAN STANDAR PELAYANAN MINIMAL

Standar Pelayanan Minimal sebagaimana dijelaskan dalam Permendagri nomor 79 Tahun 2018 pasal
Pasal 36 huruf d memuat batasan minimal mengenai jenis dan mutu layanan dasar yang harus dipenuhi
oleh Unit Pelaksana Teknis Dinas/Badan.

Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD diatur dengan Peraturan Kepala Daerah untuk menjamin
ketersediaan, keterjangkauan, pemerataan, kesetaraan, kemudahan dan kualitas layanan umum yang
diberikan oleh UPTD. Dan sebelum ditetapkan menjadi Peraturan Kepala Daerah, dokumen Standar
Pelayanan Minimal BLUD ditandatangani oleh Kepala UPTD dan Kepala Dinas …………….. untuk
selanjutnya diajukan untuk mendapat penilaian.

C. MAKSUD DAN TUJUAN PENYUSUNAN STANDAR PELAYANAN MINIMAL

1. Maksud

Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD ini dimaksudkan guna memberikan pelayanan atau kegiatan
minimal yang harus dilakukan BLUD PALd sebagai tolok ukur kinerja dalam menentukan capaian jenis
dan mutu pelayanan pengelolaan air limbah

2. Tujuan

Tujuan penyusunan Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD adalah;

1. Terlaksananya peningkatan pelayanan dan pengelolaan air lmbah domestic yang bermutu dan
berkelanjutkan demi meningkatkan citra lingkungan dan kesehatan masyrakat dari ancaman
sanitasi yang buruk

2. Terlaksananya kegiatan peningkatan mutu berkelanjutan yang sesuai standar berbasis

profesionalisme dengan tetap mengedepankan masalah aksesibilitas masyarakat.

101
D. DASAR HUKUM STANDAR PELAYANAN MINIMAL BLUD PALD

Dasar hukum penyusunan Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD adalah:

1. Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara

Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor 244, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia
Nomor 5587) sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Undang-Undang Nomor
9 Tahun 2015 tentang Perubahan Kedua Atas Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang
Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 58,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor5679);

2. Peraturan Pemerintah Nomor Peraturan Pemerintah Nomor 2 Tahun 2018 tentang Standar
Pelayanan Minimal (Lembaran Negara Republik lndonesia Tahun 2018 Nomor 2, Tambahan
Lembaran Negara Republik lndonesia Nomor 6178);

3. Peraturan Menteri Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat Nomor 04/PRT/M/2017 tentang
Penyelenggaraan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik (Berita Negara Republik Indonesia
Tahun 2017 Nomor 456);

4. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 79 Tahun 2018 tentang Badan Layanan Umum
Daerah (Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2018 Nomor 1213);

5. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 100 Tahun 2018 tentang Standar Pelayanan Minimal

6. Peraturan Menteri PUPR Nomor 29/PRT/M/2018 tentang Standard Teknis Pelayanan Minimum
Pekerjaan Umum dan Perumahan Rakyat;

7. Sebutkan Peraturan-peraturan terkait penyelenggaraan pelayanan air limbah domestic yang ada
di Kota/Kabupaten

E. SISTEMATIKA PENULISAN

Dokumen Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD disajikan dengan outline sebagai berikut:
Bab I Pendahuluan yang terdiri dari:
A. Latar Belakang
B. Maksud dan Tujuan
C. Landasan Hukum
D. Sistematika Dokumen Standar Pelayanan Minimal

2. Bab II Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD

A. Jenis Pelayanan BLUD PALD
B. Mutu Pelayanan BLUD PALD
C. Prosedur Pelayanan
D. Penerima Pelayanan
E. Standar Pelayanan Minimal
F. Uraian Indikator & Formula Pengukuran

4. Bab III Rencana Pencapaian SPM

102
 A. Strategi Untuk Pencapaian SPM
B. Rencana Pembiayaan Untuk Pencapaian SPM

5. Bab VI Penutup

103
BAB II. STANDAR PELAYANAN MINIMAL

A. JENIS PELAYANAN

Berdasarkan Peraturan Menteri Pekerjaan Umum No. 14 Tahun 2017, jenis pelayanan dasar air limbah
domestik yang diberikan kepada masyarakat, yang diberikan melalui dua cara yang terdiri dari Sistem
Pengelolaan Air Limbah Domestik Setempat (SPALD-S) dan Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik
Terpusat (SPALD-T).

1. Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Setempat (SPALD-S)

Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Setempat terdiri dari komponen sebagai berikut:
1) Sub-sistem pengolahan setempat

Penyediaan pelayanan untuk sub-sistem pengolahan setempat berupa pengadaan dan pemasangan
unit pengolahan setempat (tangki septic standar SNI)
2) Sub-sistem pengangkutan

Sub-sistem pengangkutan merupakan sarana untuk memindahkan lumpur tinja dari sub-sistem
pengolahan setempat ke sub-sistem pengolahan lumpur tinja.

Penyediaan pelayanan pengolahan air limbah dometik untuk sub-sistem pengangkutan berupa
penyediaan jasa layanan penyedotan dan pengangkutan lumpur tinja.
3) Sub-sistem pengolahan lumpur tinja

Sub-sistem pengolahan lumpur tinja berfungsi untuk mengolah lumpur tinja yang masuk ke dalam
IPLT. Sub-sistem pengolahan lumpur tinja terdiri dari pengolahan fisik, pengolahan biologis,
dan/atau pengolahan kimia.

Penyediaan pelayanan untuk sub-sistem pengolahan lumpur tinja berupa pengolahan Lumpur Tinja.

2. Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Terpusat (SPALD-T)

Sistem Pengelolaan Air Limbah Domestik Terpusat terdiri dari komponen sebagai berikut
1) Sub-sistem pelayanan (sambungan rumah)

Sub-sistem pelayanan (sambungan rumah) merupakan prasarana dan sarana untuk menyalurkan air
limbah domestik dari sumber melalui perpipaan ke sub-sistem pengumpulan.

Penyediaan pelayanan untuk sub-sistem pelayanan berupa pelayanan pemasangan sambungan

rumah.
2) Sub-sistem pengumpulan

Sub-sistem pengumpulan merupakan prasarana dan sarana untuk menyalurkan air limbah domestik
melalui perpipaan dari Sub-sistem Pelayanan ke sub-sistem pengolahan terpusat.

104
 Penyediaan pelayanan untuk sub-sistem pengumpulan terdiri dari pemeliharaan pipa retikulasi, pipa
induk, dan prasarana dan sarana pelengkap.
3) Sub-sistem pengolahan terpusat

Penyediaan pelayanan untuk sub-sistem pengolahan terpusat berupa prasarana dan sarana untuk
mengolah air limbah domestik yang dialirkan dari sumber melalui sub-sistem pelayanan dan sub-
sistem pengumpulan.

Penyediaan pelayanan untuk sub-sistem pengolahan terpusat berupa pengoperasian prasarana dan
sarana untuk mengolah air limbah domestic

Penentuan jenis pelayanan yang akan dilaksanakan oleh BLUD PALD mengacu pada mandat yang
diberikan oleh Dinas ……………….. seperti yang tertuang dalam Peraturan Walikota/Bupati
…………… terkait tugas dan fungsi pelayanan air limbah domestik.

Mandat yang diberikan kepada UPTD PALD Kota/Kabupaten …………diatur dalam Peraturan
Walikota/Bupati ………………….nomor ….Tahun …..Tentang Tugas Pokok Dan Fungsi Serta Tata
Kerja Unit Pelaksana Teknis Pada Badan Dan Dinas Daerah Kota/Kabupaten ………

UPTD Pengelolaan Air Limbah Domestik mempunyai tugas pokok melaksanakan tugas teknis Dinas di
bidang teknis pengelolaan air limbah domestik berdasarkan peraturan perundang-undangan yang
berlaku. Untuk melaksanakan tugas tersebut UPTD Pengelolaan Air Limbah Domestik mempunyai
tugas pelayanan sebagai berikut:

1. Pelayanan SPALDS
a) Pelayanan penyedotan lumpur tinja
b) Pelayanan penyedotan air limbah domestik
c) Pelayanan pengolahan lumpur tinja di IPLT
d) Pelayanan pengolahan air limbah domestic di IPALD
e) Pelayanan penjualan dan pemasangan tangki septik SNI
2. Pelayanan SPALDT
a) Pelayanan pengelolaan IPAL Permukiman
1) Pelayanan sambungan baru
2) Pelayanan perawatan dan pemeliharaan sambungan rumah
b) Pelayanan pengelolaan IPAL Kawasan
1) Pelayanan sambungan baru
2) Pelayanan perawatan dan pemeliharaan sambungan rumah
c) Pelayanan pengelolaan IPAL Skala Kota
1) Pelayanan sambungan baru
2) Pelayanan perawatan dan pemeliharaan sambungan rumah

3. Pelayanan Lainnya
a) Jasa penyedotan pipa tersumbat/mampet
b) Penyewaan toilet mobil

105
 c) Penyediaan perlengkapan sanitasi
d) Pemeriksaan laboratorium (kualitas air limbah domestik)
e) Pemanfaatan hasil olahan air limbah domestik. seperti pupuk, biogas,dll

(Sesuaikan jenis pelayanan dengan mandat yang ada didalam SOTK UPTD PALD)

Contoh : Tabel Jenis Pelayanan & Kebutuhan Sarana Prasarana ALD yang Dibutuhkan

Jenis Sarana Prasarana Yang Harus

Jenis Pelayanan
Tersedia
SPALD-S
Penjualan dan pemasangan tangki septik sesuai standar Tangki Septik SNI
Penyedotan lumpur tinja (L2T2/L2T3) - Kendaraan Penyedot dan
pengangkut Lumpur Tinja:
 Truk Tinja dan
 Motor Tinja
Pengolahan lumpur tinja - Bangunan IPLT & sarana penunjang
Pengolahan air limbah domestik - Bangunan IPAL & sarana penunjang
SPALD-T
Pelayanan pengelolaan SPALDT Permukiman
- Pelayanan sambungan baru
- Pelayanan perawatan dan pemeliharaan
- Jaringan Perpipaan Air Limbah
Pelayanan pengelolaan SPALDT Skala Kawasan
Domestik
- Pelayanan sambungan baru - IPAL & sarana penunjang
- Pelayanan perawatan dan pemeliharaan - Peralatan pemeliharaan jaringan
Pelayanan pengelolaan IPAL Skala Kota perpipaan air limbah domestik

- Pelayanan sambungan baru

- Pelayanan perawatan dan pemeliharaan
Layanan Lainnya
Jasa penyedotan pipa mampet - Pompa vacuum
Penyewaan toilet mobil - Toilet Mobil
Penyediaan perlengkapan sanitasi - Misal : Kloset, urinal, biofilter dll
Pemeriksaan Laboratorium (kualitas air limbah - Laboratorium Pemeriksaan Kualitas
domestik) Air Limbah Domestik
Pemanfaatan hasil olahan lumpur tinja dan air limbah - Diperlukan peralatan tambahan
domestik seperti pupuk, Biogas,dll untuk memanfaatkan effluent yang
dihasilkan dari IPLT/IPAL

106
B. MUTU PELAYANAN

1. Pengertian Mutu Pelayanan

a. Mutu adalah tingkat kesempurnaan dari penampilan sesuatu yang sedang diamati
(Winston Dictionary, 1956).
b. Mutu adalah sifat yang dimiliki oleh suatu program (Donabedian, 1980).
c. Mutu adalah totalitas dari wujud serta cirri dari suau barang atau jasa, yang di dalamnya
terkandung sekaligus pengertian rasa aman atau pemenuhan kebutuhan para pengguna
(Din ISO 8402, 1986).
d. Mutu adalah kepatuhan terhadap standar yang telah ditetapkan (Crosby, 1984).

Berdasarkan Dokumen Standar Teknis Standar Pelayanan Minimal (SPM) Sub-Urusan Air Limbah
Domestik, mutu pelayanan Air Limbah Domestik harus memenuhi dari sisi kuantitas maupun dari sisi
kualitas. Dengan demikian pada dokumen Standar Pelayanan Minimal yang diterapkan pada BLUD
PALD, akan meliputi kuantitas pelayanan dan kualitas pelayanan.

2. Kuantitas Pelayanan

Kuantitas pelayanan yang akan diberikan oleh BLUD PALD Kota/Kabupaten ............ adalah angka
cakupan pelayanan atau banyaknya jumlah rumah yang dapat dilayani oleh BLUD PALD setiap tahun.
yang ditentukan berdasarkan perhitungan proyeksi cakupan pelayanan dan perhitungan kebutuhan
sarana prasarana bersumber dari Rencana Strategis BLUD PALD Kota/Kabupaten .............

Kuantitas pelayanan yang akan disajikan pada dokumen SPM ini adalah cakupan layanan hingga akhir
periode SPM. Direncanakan BLUD PALD akan melayani sebanyak ……. unit sambungan rumah atau
sekitar …% penduduk Kota/Kabupaten ............,hingga akhir tahun ….. melalui jenis pelayanan sebagai
berikut:

• SPALDS melalui:
- pelayanan penyedotan lumpur tinja sebanyak ……. sambungan rumah atau sebanyak …..%
penduduk
- pelayanan pengolahan lumpur tinja sebesar …..m3/hari

• SPALDT melalui
- SPALD Pemukiman sebanyak ……. unit sambungan rumah atau sekitar …… % penduduk
Kota/Kabupaten ............
- SPALD Kawasan sebanyak ……. unit sambungan rumah atau sekitar …% penduduk
Kota/Kabupaten ............
- SPALD Kota sebanyak ……... unit sambungan rumah atau sekitar .….% penduduk
Kota/Kabupaten ............
Berdasarkan dokumen Rencana Strategis Bisnis BLUD PALD Kota/Kabupaten ............, kebutuhan
sarana prasarana pelayanan BLUD PALD hingga akhir tahun 2026 untuk melayani ………unit
sambungan rumah atau ,,,,,,% penduduk Kota/Kabupaten ............ adalah sebagai berikut:

- Mengoperasikan ….. unit truk tinja, dimana ….. unit truk milik UPTD dan sisanya ….. unit
diadakan oleh swasta

107
 - Mengoperasikan IPLT ……. dengan kapasitas pengolahan sebesar …… m3/hari dan IPLT
……kapasitas …. m3/hari.
(sebutkan kapasitas masing-masing unit, jika IPLT lebih dari 1 unit)
- Mengoperasikan IPAL Kota…………. untuk melayani …… unit sambungan rumah pelanggan
SPALD Kota
- Mengoperasikan IPAL Kawasan…………. untuk melayani …… unit sambungan rumah
pelanggan SPALD Kawasan
- Mengoperasikan IPAL Permukiman sebanyak ………….unit untuk melayani …… unit
sambungan rumah pelanggan SPALD Permukiman

3. Kualitas Pelayanan

Dari sisi kualitas, mutu pelayanan yang akan diberikan oleh BLUD PALD Kota/Kabupaten ............ adalah
sesuai dengan visi BLUD PALD yaitu …………………………………………….. (sebutkan visi BLUD
PALD yang termuat dalam Rencana Strategis BLUD PALD)

Pengertian dari pernyataan visi tersebut adalah: (contoh sebagai berikut)

- Pengelolaan air limbah domestic yang memanfaatkan teknologi dalam operasional, system
informasi, pelayanan dan pengoperasian sarana prasarana.
- Pengelolaan air limbah domestic oleh SDM yang professional
- Pelayanan pelanggan yang berbasis teknologi (MIS & GIS) memberi kemudahan dalam
merespon dan menangani keluhan pelanggan

Untuk mencapai keberhasilan visi maka ditetapkan beberapa ukuran keberhasilan visi yang dijadikan
sebagai rujukan bagi standar mutu pelayanan BLUD PALD Kota/Kabupaten ............, yang meliputi:
 Kemudahan (mendapatkan informasi, prosedur)
 Keterjangkauan (pembiayaan, lokasi)
 Kesetaraan (MBR juga dilayani)
 Keamanan dan keselamatan (zero accident)
 Kepuasan (survey kepuasan pelanggan)

C. PROSEDUR PELAYANAN

Dalam serangkaian proses penyelenggaraan pelayanan harus memuat sekurang-kurangnya mengenai

tata cara-tata cara yang pelayanan mulai dari tahap penyampaian informasi pelayanan, pengajuan
permohonan pelayanan, penanganan pelayanan, penyampaian hasil pelayanan hingga penyampaian
pengaduan pelayanan. Dengan adanya kejelasan tersebut baik pemberi pelayanan maupun pemohon
pelayanan akan mendapatkan kemudahan, kejelasan dan kepastian dalam rangka proses pelayanan
BLUD PALD .

Prosedur pelayanan di BLUD PALD disusun dalam bentuk Standar Operasional Prosedur Pelayanan
yang mengacu kepada Standar Operasional Prosedur UPTD PAL yang ditetapkan oleh Kepala Dinas
…………. Kota/Kabupaten………….melalui Surat Keputusan Kepala Dinas ………………..
Kota/Kabupaten ……...

108
Standar Oprasional Prosedur (SOP) merupakan serangkaian instruksi tertulis yang dibakukan mengenai
berbagai proses penyelengaraan aktivitas. Tujuan penyusunan Standar Oprasional Prosedur di BLUD
UPTD PALD adalah agar berbagai proses kerja rutin terlaksana dengan efisien, efektif,
konsisten/seragam dan aman dalam rangka meningkatkan mutu pelayanan melalui pemenuhan standard
yang berlaku.

Manfaat SOP bagi BLUD UPTD PALD adalah memenuhi persyaratan standard pelayanan BLUD PALD,
mendokumentasikan langkah – langkah kegiatan dan memastikan staf BLUD UPTD PALD memahami
bagaimana melakukan pekerjaannya. Pembahasan tentang Standar Operasional Prosedur selengkapanya
dapat dilihat pada Dokumen Pola Tata Kelola BLUD PALD Kota/kabupaten ……………..Pada Tabel
berikut dapat dilihat kebutuhan SOP untuk masing-masing jenis pelayanan.

Contoh: Tabel Jenis Pelayanan dan SOP Yang Dibutuhkan

No Jenis & Tahapan Pelayanan SOP Yang Dibutuhkan

A Pelayanan Penjualan dan Pemasangan Tangki Septik
1 Pemesanan & pembelian Tangki Septik SOP Pemesanan & Pembelian Tangki Septik
2 Penyediaan dan pemasangan SOP Penyediaan dan Pemasangan Tangki Septik
3 Penanganan Pengaduan SOP Penanganan Pengaduan

B Pelayanan Penyedotan Lumpur Tinja

1 Pendaftaran Pelayanan Sedot Tinja SOP Pendaftaran Peyedotan
2 Pelayanan Sedot Tinja SOP Penyedotan Lumpur Tinja
3 Penanganan Pengaduan SOP Penanganan Pengaduan

C Pelayanan Pengolahan Lumpur Tinja

1 Pendaftaran Pelayanan Pengolahan Lumpur Tinja SOP Pendaftaran Pengolahan Lumpur
2 Pelayanan Pengolahan Lumpur Tinja SOP Pengolahan Lumpur Tinja
3 Penanganan Pengaduan SOP Penanganan Pengaduan

D Pelayanan Pengolahan Air Limbah Domestik

1 Pendaftaran Pelayanan Pengolahan ALD SOP Pendaftaran Pengolahan ALD
2 Pelayanan Pengolahan ALD SOP Pengolahan ALD
3 Penanganan Pengaduan SOP Penanganan Pengaduan

E Pelayanan Sambungan Baru SPALD Terpusat

1 Pendaftaran Pelayanan Pengolahan ALD SOP Pendaftaran Pengolahan ALD
2 Pelayanan Sambungan Rumah SOP Pengolahan ALD
3 Penanganan Pengaduan SOP Penanganan Pengaduan

F Pelayanan Perawatan dan Pemeliharaan Jaringan

1 Pelayanan Sambungan Rumah SOP Pengolahan ALD
2 Penanganan Pengaduan SOP Penanganan Pengaduan

G Sebutkan Pelayanan Lainnya (jika ada)

D. PENERIMA LAYANAN

Penerima pelayanan dasar air limbah domestik yaitu setiap warga yang termasuk dalam wilayah
pelayanan pengolahan air limbah domestik kabupaten/kota dengan memprioritaskan pada masyarakat
miskin atau tidak mampu yang berdomisili pada daerah rawan sanitasi dan dekat badan air. Penentuan

109
penerima layanan akan menunjukkan focus dari target layanan BLUD dan kebutuhan sarana prasarana
dan petugas untuk melayaninya

Contoh: Penerima pelayanan BLUD PALD di Kota/Kabupaten ……………, terdiri dari:

- Seluruh rumah/bangunan di Kota/Kabupaten…..
- Area komersial
- Petugas Armada Truk Tinja Swasta
- KSM Pengelola IPAL permukiman
- Sebutkan target penerima layanan lainnya

E. STANDAR PELAYANAN MINIMAL

Dalam memberikan pelayanan, BLUD PALD melaksanakan serangkaian kegiatan yang dirancang dapat
memenuhi kebutuhan pelanggannya. Untuk menjamin optimalnya pelayanan tersebut, disusun beberapa
indikator yang dapat diukur keberhasilannya. Indikator tersebut disesuaikan dengan jenis layanan yang
akan diberikan. Pada table muatan SPM dapat dilihat indicator yang perlu dimonitor dan dievaluasi
capaiannya setiap tahun.

Standar Pelayanan Minimal ini disusun untuk masing-masing jenis pelayanan dan berlaku selama 5 (lima)
tahun, dimulai dari Tahun …….. hingga Tahun ……. Untuk menjamin semua pelaksnaan pelayanan
akan berjalan sesuai rencana, maka setiap tahun akan dievaluasi tingkat pencapaian untuk masing-masing
indicator.

Contoh: Tabel Standar dan Indikator Pelayanan Minimal BLUD PALD

Target Capaian (%)

No Jenis Pelayanan & Indikator Kinerja
(%) 2022 2023 2024 2025 2026

1 Pelayanan Penyedotan Lumpur Tinja

Jumlah Rumah Yang Dilayani Penyedotan
a. 100% 80% 85% 90% 96% 100%
Tinja
b. Pengoperasian Truk Tinja Yang Tersedia 100% 70% 80% 90% 100% 100%
Ketersediaan Regulasi Layanan
c. 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Penyedotan
Ketersediaan Layanan Penyedotan Dengan
d. 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Program LLTT dan LLTTT
e. Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan 100% 70% 80% 90% 100% 100%
f. Ketersediaan Informasi pelayanan 100% 100% 100% 100% 100% 100%
g. Kesiapan Petugas Pelayanan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
h. Ketepatan Waktu Pelayanan Penyedotan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
i. Respon Pengaduan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
j. Penanganan Pengaduan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
k. Kepuasan Pelanggan >90% 70% 80% 90% 90% 90%

2 Pelayanan Pengolahan Lumpur Tinja

a. Pengoperasian IPLT Yang Tersedia 100% 70% 80% 90% 95% 100%

110
 Target Capaian (%)
No Jenis Pelayanan & Indikator Kinerja
(%) 2022 2023 2024 2025 2026
Ketersediaan Regulasi Layanan
b. 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Pengolahan Lumpur Tinja
c. Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan 100% 70% 80% 90% 100% 100%
d. Ketersediaan Informasi pelayanan 100% 100% 100% 100% 100% 100%
e. Kesiapan Petugas Pelayanan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
f. Ketepatan Waktu Pelayanan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
g. Respon Pengaduan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
h. Penanganan Pengaduan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
i. Kepuasan Pelanggan >90% 70% 80% 90% 90% 90%

3 Pelayanan Pengolahan Air Limbah Domestik

a. Pengoperasian IPAL Yang Tersedia 100% 60% 70% 80% 90% 100%
Ketersediaan Regulasi Layanan
b. 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Pengolahan Air Limbah Domestik
c. Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan 100% 70% 80% 90% 100% 100%
d. Ketersediaan Informasi Pelayanan 100% 100% 100% 100% 100% 100%
e. Kesiapan Petugas Pelayanan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
f. Ketepatan Waktu Pelayanan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
g. Respon Pengaduan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
h. Penanganan Pengaduan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
i. Kepuasan Pelanggan >90% 70% 80% 90% 90% 90%

4 Pelayanan Pemasangan Sambungan Baru

Jumlah Rumah Yang Dilayani Sambungan
a. 100% 80% 90% 100% 100% 100%
Rumah
Ketersediaan Regulasi Layanan
b. 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Sambungan Baru
c. Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan 100% 70% 80% 90% 100% 100%
d. Ketersediaan Informasi pelayanan 100% 100% 100% 100% 100% 100%
e. Kesiapan Petugas Pelayanan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Ketepatan Waktu Pelayanan
f. 100% 80% 85% 90% 96% 100%
Penyambungan Baru
g. Respon Pengaduan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
h. Penanganan Pengaduan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
i. Kepuasan Pelanggan >90% 70% 80% 90% 90% 90%

5 Pelayanan Pemeliharaan dan Perbaikan SPALD Terpusat

Jumlah SPALD Terpusat Yang Beroperasi
a. 100% 60% 70% 80% 90% 100%
Dengan Baik
b. Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan 100% 70% 80% 90% 100% 100%
c. Ketersediaan Informasi pelayanan 100% 100% 100% 100% 100% 100%
d. Kesiapan Petugas Pelayanan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
Ketepatan Waktu Pelayanan
e. 100% 80% 85% 90% 96% 100%
Pemeliharaan dan Perbaikan SPALDT

111
 Target Capaian (%)
No Jenis Pelayanan & Indikator Kinerja
(%) 2022 2023 2024 2025 2026
f. Respon Pengaduan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
g. Penanganan Pengaduan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
h. Kepuasan Pelanggan >90% 70% 80% 90% 90% 90%

6 Pelayanan Penjualan dan Pemasangan Tangki Septik SNI

a. Jumlah Tangki Septik Yang Terjual 100% 80% 85% 90% 95% 100%
b. Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan 100% 70% 80% 90% 100% 100%
c. Ketersediaan Informasi pelayanan 100% 100% 100% 100% 100% 100%
d. Kesiapan Petugas Pelayanan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
e. Ketepatan Waktu Pelayanan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
f. Respon Pengaduan 100% 80% 85% 90% 96% 100%
g. Penanganan Pengaduan 100% 90% 100% 100% 100% 100%
h. Kepuasan Pelanggan >95% 70% 80% 90% 90% 90%

112
F. URAIAN INDIKATOR DAN FORMULA PENGUKURAN

Dari table SPM yang telah diuraikan di atas, maka selanjutnya akan diuraikan keterangan untuk masing-
masing indicator mulai dari dimensi mutu, tujuan, definisi operasional, frekwensi pengumpulan data,
periode analisa dan penanggung jawab pencatatan data monitoring pencapaian SPM. Berikut adalah
contoh dari uraian indicator dan formula pengukurannya.

Contoh Tabel Uraian Indikator dan Formula Pengukuran Pencapaian SPM

Judul Jumlah Rumah Yang Dilayani Penyedotan Tinja

Dimensi Mutu Cakupan Pelayanan

Tujuan Mencapai target cakupan pelayanan tiap tahun sesuai
dengan target Rencana Strategis BLUD PALD
Definisi Operasional - Melakukan updating jumlah rumah tangga yang telah
dilayani
- Melakukan pemasaran pelayanan penyedotan tinja agar
target tahunan tercapai
- Mencari strategi untuk percepatan pemenuhan target
pelayanan

Frekuensi Pengumpulan Data Harian

Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah rumah yang dilayani penyedotan Tinja
Denominator Jumlah keseluruhan rumah tangga terjadwal penyedotannya
Sumber data Laporan Bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian Pelanggan

113
 Judul Pengoperasian Truk Tinja Yang Tersedia

Dimensi Mutu Pemenuhan cakupan pelayanan dan keselamatan kerja

Tujuan Mengoptimalkan pemanfaatan truk tinja yang tersedia
dengan melaksanakan pelayanan penyedotan dan
pengangkutan lumpur tinja berjalan dengan baik dan aman
Definisi Operasional - Menjamin Truk yang tersedia beroprasi dengan baik
dan sesuai standar keamanan dan keselamatan kerja
- Melakukan Kerjasama dengan pihak swasta yang
melakukan usaha penyedotan lumpur tinja
- Petugas Truk Tinja melaksanakan tugasnya sesuai SOP
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah truk tinja yang beroprasi
Denominator Jumlah keseluruhan truk tinja yang tersedia
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian Operasioanal

Judul Ketersediaan Layanan LLTT/LLTTT

Dimensi Mutu Cakupan dan kesetaraan pelayanan

Tujuan Memberikan pelayanan penyedotan lumpur tinja pada
semua rumah tangga sesuai target yang telah ditetapkan
Definisi Operasional - Melayani penyedotan semua rumah tangga baik yang
telah ditetapkan jadwal penyedotannya maupun yang
tidak terjadwal
- Petugas memberikan pelayanan sesuai SOP
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah rumah tangga terlayani sesuai jadwal
Denominator Jumlah keseluruhan rumah tangga yang terjadwal
penyedotannya dalam kurun waktu tertentu
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian pelanggan

114
Judul Pengoperasian IPAL/IPLT Yang Tersedia

Dimensi Mutu Kesinambungan/keberlanjutan pelayanan

Tujuan - Memaksimalkan pemanfaatan IPAL/IPLT yang tersedia

Definisi Operasional - IPAL/IPLT beroperasi setiap hari
- Petugas melaksanakan operasional IPAL sesuai SOP
- Menjamin adanya tindakan darurat yang tidak
mengganggu operasional apabila ada kerusakan
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jam operasional IPAL setiap harinya
Denominator Total operasional IPAL selama 24 jam
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian operasional IPAL

Judul Jumlah Rumah Yang Dilayani Sambungan Rumah

Dimensi Mutu Cakupan pelayanan

Tujuan Memberikan pelayanan air limbah kepada penduduk di area
pelayanan
Definisi Operasional - Seluruh penduduk area pelayanan dilayani sesuai rencana
- Melakukan pemasaran pelayanan penyedotan tinja agar
target tahunan tercapai
- Mencari strategi untuk percepatan pemenuhan target
pelayanan
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah penduduk dilayani sambungan rumah
Denominator Jumlah penduduk di area rencana pelayanan
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian pelayanan

Judul Jumlah SPALD Terpusat Yang Beroperasi Dengan Baik

115
 Dimensi Mutu Kualitas Pelayanan
Tujuan Memberikan pelayanan ALD sesuai standar pelayanan
Definisi Operasional - SPALD terpusat beroprasi sesuai standart
- Petugas menjalankan pemeliharaan SPALD terpusat
sesuai SOP
- Menjamin bahwa apabila ada kerusakan instalasi dapat
segera diperbaiki dan menjamin adanya ketersediaan
prasrana cadangan untuk memback up pelayanan
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah instalasi SPALD yang beroprasi dengan baik
Denominator Jumlah keseluruhan instalasi SPALD yang ada
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian operasional

Judul Jumlah Tangki Septik Yang Terjual

Dimensi Mutu Peningkatan sanitasi aman

Tujuan - Meningkatnya jumlah penduduk menggunakan Tangki
septik sesuai standart.
- Meningkatnya tingkat penjulan tangki septik sesuai
standart
- BLUD mampu menyediakan tangki septik sesuai standar
Definisi Operasional - Jumlah tangki septik yang terjual setiap harinya
- Petugas penjulan melakukan penjualan sesuai SOP
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah tangki septik yang terjual
Denominator Jumlah persediaan tangki septik dalam kurun waktu
tertentu
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian pelayanan

Judul Ketersediaan Regulasi Layanan

116
Dimensi Mutu Kepastian Pelayanan
Tujuan Menjamin pelayanan berjalan dengan baik dan berkualitas,
baik dalam pelayanan maupun dalam operasional instalasi
Definisi Operasional Adanya payung hukum yang memadai dalam melaksanakan
pelayanan Air Limbah kepada masyarakat
Frekuensi Pengumpulan Data Semester
Periode Analisa Semester
Numerator Regulasi yang telah ada
Denominator Jumlah keseluruhan regulasi yang dibutuhkan dalam
pelanayan air limbah
Sumber data Laporan Semester
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian Sumberdaya

Judul Ketersediaan Sarana Penunjang Pelayanan

Dimensi Mutu Kualitas pelayanan

Tujuan Memberikan pelayanan terbaik kepada pengguna layanan
Definisi Operasional Tersedianya sarana penunjang yang dibutuhkan, seperti:
- Ruang pendaftaran, ruang tunggu
- Area Parkir truk tinja
- Papan informasi pelayanan
- Kamar kecil dan sambungan air bersih
- Cahrge HP dan sarana lain sebagainya sesuai kebutuhan
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Ketersediaan sarana penunjang yang ada
Denominator Sarana penunjang sesuai standart
Sumber data Laporan bulanan
Target 100 %

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian pelayanan

Judul Ketersediaan Informasi pelayanan

Dimensi Mutu Kejelasan informasi

Tujuan Memberikan informasi kepada pelanggan tentang:
- Waktu pelayanan

117
 - Biaya pelayanan
- Alamat Pengaduan pelayanan
Definisi Operasional - Menjelaskan Waktu pelayanan : Senin – Sabtu,
Pukul
- Menjelaskan Biaya pelayanan (Besaran biaya)
- Menjelaskan Media informasi yang akan digunakan:
(banner, leaflet, informasi secara langsung, WA,
Facebook, Intagram, Google Baris, tiktok, Youtube) dan
media lainnya
- Menjelaskan Alamat Pengaduan Pelayanan yang telah
tersedia
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah media informasi yang tersedia
Denominator Jumlah media informasi yang digunakan
Sumber data Laporan bulanan
Target 100%

Penanggungjawab pengumpul data Kepala bagian Pelayanan

Judul Kesiapan petugas pelayanan

Dimensi Mutu Keamanan dan Keselamatan

Tujuan Memberikan pelayanan sesuai SOP oleh petugas pelayanan
yang sesuai dengan standar kompetensi pelayanan (SKKNI)
Definisi Operasional Petugas mampu melaksanakan pelayanan sesuai SOP
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah petugas yang melakukan pelayanan
Denominator Jumlah petugas pelayanan sesuai SOP
Sumber data Laporan bulanan
Target 100%

Penanggungjawab pengumpul data Kabag Operasional Pelayanan

Judul Ketepatan waktu pelayanan

Dimensi Mutu Kepastian waktu

Memberikan pelayanan yang efektif dan tepat waktu untuk
Tujuan
memuaskan pelanggan

118
Definisi Operasional Waktu pelayanan sesuai SOP
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Waktu pelayanan actual
Denominator Waktu pelayanan sesuai SOP
Sumber data Laporan bulanan
Target 100% sesuai SOP
Penanggungjawab pengumpul data Kabag operasional pelayanan

Judul Respon Pengaduan

Dimensi Mutu Kecepatan respon terhadap pengaduan

Tujuan Memberikan umpan balik pelayanan pengaduan secepat
cepatnya kepada semua pelanggan
Definisi Operasional Kecepatan waktu untuk menanggapi setiap pengaduan oleh
pelanggan kepada UPT sesuai SOP
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Waktu yang digunakan untuk merespon pengaduan
pelanggan
Denominator Kecepatan respon sesuai SOP
Sumber data Laporan Bulanan
Target 100 % sesuai SOP
Penanggungjawab pengumpul data Kabag operasional Pelayanan

119
 Judul Penanganan Pengaduan

Dimensi Mutu Pengaduan yang dapat diselesaikan oleh petugas

Tujuan Menyelesaikan setiap pengaduan secara efektif dan efisien
secara tuntas secepatnya
Definisi Operasional Waktu yang diperlukan untuk menyelesaikan pengaduan
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah pengaduan yang dapat diselesaikan
Denominator Jumlah pengaduan
Sumber data Laporan Bulanan
Target 100 %
Penanggungjawab pengumpul data Kabag Operasional Pelayanan

Judul Kepuasan Pelanggan

Dimensi Mutu Memuaskan pelanggan

Tujuan Memberikan pelayanan prima kepada pelanggan
Definisi Operasional Jumlah pelanggan yang merasa puas terhadap semua
pelayanan yang diberikan oleh UPTD PALD
Frekuensi Pengumpulan Data Harian
Periode Analisa Bulanan
Numerator Jumlah pelanggan yang merasa puas terhadap pelayanan
Denominator Jumlah keseluruhan pelanggan yang ada
Sumber data Laporan bulanan
Target Lebih dari 90%
Penanggungjawab pengumpul data Kabag Operasional pelayanan

120
BAB III. RENCANA PENCAPAIAN SPM

A. STRATEGI PENCAPAIAN SPM

Ada dua indikator yang perlu diukur dan disepakati dalam rencana pencapaian SPM, yaitu:

1. Indikator SPM sebagai konsekuensi pelaksanaan urusan wajib Pemerintah Daerah

2. Indikator SPM berdasarkan jenis jenis pelayanan yang dilakukan oleh BLUD PALD untuk
memenuhi kebutuhan pelanggan

Untuk Rencana pencapaian indikator SPM berdasarkan urusan wajib dibuat berdasarkan dokumen
Rencana Strategis Pengembangan Layanan Air Limbah Domestik Badan Layanan Umum Daerah PALD.
Untuk mencapai target SPM pelayanan dasar air limbah domestik yang menjadi urusan wajib Pemerintah
Kota/Kabupaten sesuai dengan Peraturan Menteri Pekerjaan Umum Nomor 29/PRT/M/2018 Tentang
Standar Teknis Standar Pelayanan Minimal Sub Bidang Urusan Air Limbah Domestik.

Tabel Pencapaian Indikator SPM BLUD PALD Dalam Pemenuhan Urusan Wajib Pemerintah Daerah

Rencana Capaian Indikator SPM BLUD PALD

No Indikator Unit SR
2022 2023 2024 2025 2026

1 Jumlah Rumah yang Dilayani

SPALDS

2 Jumlah Rumah Yang Dilayani

SPALDT

Strategi pencapaian SPM yang yang dilakukan oleh BLUD PALD untuk memenuhi kebutuhan pelanggan
dilaksanakan melalui program kegiatan yang disusun dalam Rencana Strategis Pengembangan Layanan
Air Limbah Domestik BLUD PALD. Dengan demikian terlihat kesesuaian antara Rencana Strategi
BLUD PALD dan SPM yang meliputi 4 strategi sebagai berikut:

1. Strategi percepatan pelayanan

2. Strategi keuangan
3. Strategi operasi sarana dan prasarana
4. Strategi SDM
Pada table-tabel berikut akan terlihat kesesuaian antara indicator yang termuat dalam dokumen
Rencana Strategis dan Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD.

121
 Tabel strategi Percepatan Layanan

Strategi 1 Percepatan Layanan

Sasaran Memenuhi target ….. % akses layanan air limbah domestik di Kota/Kabupaten…… pada tahun
……
Indikator Keberhasilan Renstra Indikator SPM

(1). Data pelanggan terupdate secara periodik

(2). Bertambahnya jumlah pelanggan baru dari waktu
ke waktu Capaian jumlah pelanggan SPALDS dan SPALDT
(3). Dukungan dan kepedulian masyarakat untuk yang dilayani
pengelolaan ALD
(4). Adanya mitra layanan
(1). Tersedia dan berfungsinya MIS
Ketersediaan Informasi pelayanan
(2). Informasi produk layanan

(1). Rating kepuasan pelanggan 1. Ketepatan waktu pelayanan penyedotan

2. Kesiapan petugas pelayanan
3. Respon pengaduan
4. Penanganan pengaduan
5. Kepuasan pelanggan

Tabel Strategi Keuangan

Strategi 2 Keuangan
Sasaran Memenuhi kecukupan biaya untuk operasi dan pengembangan layanan BLUD PALD
secara berkelanjutan

Indikator Keberhasilan Renstra Indikator SPM

(1). Sistem pengelolaan jasa layanan 1. Ketersediaan regulasi layanan (termasuk

(2). Sistem billing yang efektif regulasi tentang tarif retribusi layanan)
2. Ketersediaan informasi (termasuk informasi
tarif retribusi layanan)

122
Tabel Strategi Pengoperasian Sarana Prasarana

Strategi 3 Operasi sarana dan prasarana

Sasaran Memenuhi kebutuhan kapasitas dan memaksimalkan fungsi sarana prasarana pelayanan

Indikator Keberhasilan Renstra Indikator SPM

(1). Fungsi dan kapasitas sarana dan prasarana a. Kapasitas Pengolahan yang tersedia
(2). Sistem pengendalian kinerja sarana dan prasarana b. Jumlah Truk yang tersedia
(3). Kapasitas fungsi sarpras yang memadai c. Ketersediaan system informasi pelayanan
d. Ketersediaan prasarana pendukung di ruang
tunggu

(1). Sistem pengendalian K3 a. Kesiapan petugas pelayanan

b. Kesesuaian dengan SOP pelayanan
c. Ketersediaan peralatan K3

Tabel Strategi Sumber Daya Manusia

Strategi 4 Sumberdaya Manusia

Sasaran Memenuhi jumlah dan kompetensi SDM BLUD dalam menjajalankan tugas dan perannya
Indikator Keberhasilan Renstra Indikator SPM
(1). Terpenuhinya kebutuhan jumlah SDM Kesiapan petugas pelayanan
(2). Sistem pengelolaan kinerja SDM
Ketersediaan regulasi layanan

(1). Engegement (keterlibatan dan tanggungjawab) dan

motivasi SDM dalam pencapaian kinerja pelayanan
(2). Tingkat kompetensi SDM sesuai tuntutan kinerja Pelayanan sesuai SOP

B. RENCANA PEMBIAYAAN UNTUK PENCAPAIAN SPM

Untuk mencapai target pencapaian indicator SPM sampai dengan akhir tahun ….., ,BLUD PALD
Kota/Kabupaten ……………… diindikasikan membutuhkan biaya sebesar : Rp …………….,- yang
terdiri dari ;
1. Biaya Operasional dan pemeliharaan sebesar : Rp. ………………….
2. Belanja Modal sebesar : Rp. ……………………

Rencana pembiayaan tersebut bersumber pada rencana keuangan yang termuat di dalam dokumen
Rencana Strategis BLUD PALD. Pada Tabel berikut dapat dilihat rincian indikasi pembiayaan tiap tahun
hingga tahun 2026.

123
Tabel Rencana Pembiayaan untuk Pencapaian SPM BLUD PALD Kota/Kabupaten ……………

Uraian 2022 2023 2024 2025 2026

Belanja Operasi

- Belanja Pegawai

- Belanja Barang dan

Jasa

Total Biaya Operasi

Belanja Modal

Total Belanja

124
BAB IV. PENUTUP
Standar Pelayanan Minimal disusun untuk memberikan panduan arah kebijakan pelayanan Air
Limbah Domestik di BLUD PALD. Untuk dapat terlaksananya kebijakan dalam Standar Pelayanan
Minimal perlu mendapat dukungan dan partisipasi seluruh karyawan BLUD PALD serta perhatian
dan dukungan Pemerintah Kota/Kabupaten ………baik bersifat materil, administrative maupun
politis.

Standar Pelayanan Minimal BLUD PALD ini akan direvisi apabila terjadi perubahan terhadap
Peraturan Perundang – undangan yang terkait dengan Pola Tata Kelola BLUD PALD sebagaimana
disebutkan di atas. Serta disesuaikan dengan fungsi, tanggung jawab dan kewenangan Organisasi
BLUD PALD.

125
DOKUMEN IV:
LAPORAN KEUANGAN
POKOK

126
127
PENJELASAN UMUM

A. STANDAR LAPORAN KEUANGAN BLUD

Laporan Keunagan merupakan salah satu syarat dokumen administratif yang harus dipersiapkan
untuk diajukan dan dinilai oleh tim penilai. Parameter penilaian dokumen laporan keuangan dalam
rangkaian penilaian syarat administrasif yaitu kesesuaian laporan keuangan dengan Standar
Akuntansi Pemerintahan sebagaimana diatur dalam Peraturan Pemerintah No 71 tahun 2010
tentang Standar Akuntansi Pemerintahan. SAP. Pengaturan lebih lanjut tentang laporan keuangan
Badan Layanan Umum adalah diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan Republik Indonesia Nomor
217/PMK.05/2015. Tentang Pernyataan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Nomor
13 Tentang Penyajian Laporan Keuangan Badan Layanan Umum.

Dalam PSAP Nomor 13 dinyatakan bahwa: Laporan Keuangan BLU adalah bentuk
pertanggungjawaban BLU yang disajikan dalam bentuk Laporan Realisasi Anggaran, Laporan
Perubahan Saldo Anggaran Lebih, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Arus Kas, Laporan
Perubahan Ekuitas, dan Catatan atas Laporan Keuangan. Sehingga BLU kini melaporkan 7 laporan
keuangan yang disajikan dengan dasar akrual basis. Laporan keuangan yang disajikan dalam dokumen
pengusulan pembentukan BLUD sebagaimana di atur Permendagri no 79 tahun 2018 pasal ….,
terdiri dari lima laporan yaitu;

1) Laporan Realisasi Anggaran (LRA)

2) Neraca
3) Laporan Operasional
4) Laporan Perubahan Ekuitas dan
5) Catatan Atas Laporan Keuangan

Laporan keuangan dalam pengajuan penerapan BLUD sesuai SAP dan PSAP No 13 sebagaimana
PMK no 217/PMK.05/2015 merupakan proses kondisioning dari awal yang selanjutnya standar
laporan ini yang akan disiapkan setiap tahun pada saat berstatus sebagai BLUD PALD.

B. LANGKAH PERSIAPAN

Mempertimbangkan UPTD pada saat mengajukan penerapan BLUD memiliki keterbatasan terhadap
ketersediaan data keuangan yang ditangani langsung oleh UPTD untuk memenuhi standar laporan
ini maka peran dinas / OPD ini memegang peran utama dalam membantu menyiapkan data laporan
keuangan ini dengan cara memilahkan data/dokumen laporan keuangan OPD yang dikeluarkan
untuk operasi UPTD baru dimasukkan ke dalam format laporan dengan standar SAP dan mengacu
pada PSAP no 13 pada jenis laporan yang disyaratkan sebagaimana Permendagri no 79 tahun 2018.

Persiapkan data dan Pengajuan untuk

Pelajari format laporan Pengerjaan laporan Review draft laporan
dokumen bersama penilaian laporan
keuangan Keuangan keuangan
OPD keuangan

128
 1. Format Laporan

Format laporan keuangan menggunakan format baku laporan keuangan Badan Layanan Umum
sebagaimana standar SAP dalam PP no 71 2010 yang dijabarkan dalam PMK no 217/PMK.05/2015.
Untuk itum laporan yang perlu dimasukkan akan tetapi itum tersebut tidak tersedia datanya
dikarenakan belum pernah dilakukan dalam kapasitasnya sebagai UPTD maka dalam kolom angka
diisi denga “0”, dan baru akan terisi pada laporan tahun berikutnya pada saat status BLUD sudah
beroperasi

Laporan Keuangan untuk pengusulan Laporan Keuangan Tahunan BLUD

penerapan BLUD

 Diisi berdasarkan aktivitas  Diisi berdasarkan berdasarkan

keuangan UPTD sesuai kewenangan Standar laporan aktivitas keuangan BLUD yang lebih
yang melekat pada UPTD baik yang lengkap sesuai kewenangan yang
keuangan BLUD
dilakukan oleh UPTD sendiri melekat pada BLUD
maupun yang dilakukan oleh dinas  Seluruh jenis laporan dipersiapkan
induknya. PSAP - 13
 Hanya menyiapkan lima jenis
laporan (LRA, neraca, LO,
perubahan ekuitas dan CaLK)

Merupakan proses transisi penyesuaian (pengkondisian)

untuk mampu memenuhi standar laporan BLUD pada saat
sudah berjalan

2. Penyiapan Data

Data yang dibutuhkan untuk memenuhi kebutuhan Laporan Keuangan dalam usulan penerapan
BLUD mencakup;

Data pendapatan (PAD) terdiri dari

 jumlah retribusi yang terkumpul dan disetorkan ke kantor kas daerah
 jumlah/nilai hibah yang diberikan kepada Pemerintah Daerah melalui Dinas Induk yang
diperuntukkan bagi UPTD baik dana pembangunan atau biaya kegiatan yang bisa
dikoncversikan dengan uang. Data nilai hibah berada di dinas induknya.

Data Belanja

Biaya Operasi (belanja pegawai dan belanja barang dan jasa)

 belanja operasi untuk biaya pegawai yang berada di dinas induknya yang khusus untuk
biaya pegawai UPTD baik yang berstatus ASN maupun kontrak
 belanja barang dan jasa dari data yang ada di UPTD maupun yang masih tergabung
dengan data belanja barang dan jasa pada dinas induk yang diperuntukkan untuk UPTD

129
 Belanja Modal

Data belanja modal untuk : belanja tanah; peralatan dan mesin; gedung dan bangunan; jalan,
irigasi dan jaringan, aset tetap lainnya dan aset lainnya baik data yang tersedia di UPTD maupun
data yang tersedia di dinas induknya digabungkan untuk mengetahui rincian belanja modal dan
total belanja modal.

3. Data Aset
 Kas/setara kas
o Jumlah kas yang tercatat milik UPTD pada akhir tahun anggaran dan awal tahun
anggran yang ada pada bendahara dinas induk
 Data aset seluruh sarana dan prasarana milik Pemerintah Daerah yang terdaftar yang
digunakan oleh UPTD baik untuk operasi pelayanan maupun operasi kantor meliputi:
o Nilai (rp) berdasarkan itum aset pada tahun laporan dan tahun sebelumnya
o Nilai penyusutan atas seluruh itum aset berdasarkan ketentuan yang diatur di
daerah tentang penyusunan aset
 Data ekuitas meliputi;
o Ekuitas Awal diminta ke bagian keuangan dinas induk
o Surplus/Defisit LO diambil dari laporan neraca dan laporan operasional
o Selisih Realisasi Aset Tetap

4. Konsultasi

Kepala UPTD PALD melakukan konsultasi dan koordinasi secara inten dengan bendahara dan
bagian keuangan pada dinas induk untuk mendapatkan data yang dibutuhkan untuk memenuhi
kebutuhan laporan keuangan, dan konsultasi untuk memastikan seluruh penyajian laporan keuangan
telah sesuai dengan standar yang dibutuhkan. Konsultasi/koordinasi dengan BAKD juga diperlukan
untuk mendapatkan klarifikasi dan konfirmasi tentang aset daerah yang akan dilaporkan dalam
laporan keuangan dan mendapat masukan untuk memastikan laporan keuangan telah memenuhi
standar SAP khususnya berdasarkan PSAP-13.

130
C. FORMAT LAPORAN

1. batasan

Laporan keuangan yang diperyaratkan dalam pengajuan usulan penerapan BLUD sebagaimana diatur
dalam Permendagri no 79 tahun 2018 meliputi:
1. Laporan Realiasai Anggaran (LRA)
2. Neraca
3. Laporan Operasional
4. Laporan Perubahan Ekuitas dan
5. Catatan Atas Laporan Keuangan

Penyiapan laporan keungan harus memenuhi Standar Akuntasi Pemerintahan sebagaimana diatur
dalam Peraturan Pemerintah no 71 tahun 2010, dan khusus untuk Laporan Keuangan BLUD
dijelaskan lebih lanjt dalam PMK no no 217/PMK.05/2015

Dikarenakan laporan keuangan ini disusun dalam kapasitasnya sebagai UPTD dan beberapa unsur
yang dilaporkan sebagaimana SAP tidak dilakukan oleh UPTD dikarenakan faktor kewenangannya,
maka dengan tetap menggunakan format yang ada akan tetapi hanya memasukkan pengeluaran dan
penerimaan serta unsur lainnya sesuai dengan kegiatan keuangan yang dilakukan oleh UPTD. Data
keungan yang harus dimasukkan dimungkinkan tidak semuanya tersedia di UPTD akan tetapi
sebagian ada di dinas induknya, untuk itu dalam pengisian laporan keuangan harus bekerjasama
dengan petugas keuangan pada dinas induk UPTD PALD.

131
FORMAT LAPORAN
Berikut adalah format Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan
Perubahan ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan digambarkan sebagaimana contoh-contoh
berikut:
UNIT PELAKSANA TEKNIS PALD KOTA/KAB ……………………..
LAPORAN REALISASI ANGGARAN

Per 31 Desember 202.. dan Tahun 202……

REALISASI TH REALISASI TH
No URAIAN ANGGARAN 2021 %
2021 2020
1. PENDAPATAN
2. Pendapatan Jasa Layanan dari Masyarakat 500.000.000 500.000.000 100% 450.000.000
3. Pendapatan jasa Layanan dari entitas 0 0 0 0
akuntansi/entitas pelaporan
4. Pendapatan hasil kerjasama 0 0 0 0
5. Pendapatan Hibah *) 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 0
6. Pendapatan usaha lainnya 0 0 0 0
7. Jumlah Pendapatan 2 sd 6 1.500.000.000 1.550.000.000 100% 450.000.000
8. BELANJA
9. Belanja Operasi
10. Belanja Pegawai 1.500.000.000 1.500.000.000 100% 1.450.000.000
11. Belanja Barang 1.000.000.000 950.000.000 95% 900.000.000
12. Bunga 0 0 0 0
13. Belanja lain-lain 50.000.000 50.000.000 0 0
14. Jumlah Belanja Operasi (10 sd 13) 1.550.000.000 1.550.000.000 --------- 1.350.000.000
15. Belanja Modal
16. Belanja tanah 0 0 0 0
17. Belanja peralatan dan mesin 1.000.000.000 1.000.000.000 100% 200.000.000
18. Belanja gedung dan bangunan 0 0 0 0
19. Belanja jalan. Irigasi, dan jaringan 0 0 0 0
20. Belanja Aset tetap lainnya 300.000.000 300.000.000 0 50.000.000
21. Belanja aset lainnya 0 0 0 0
22. Jumlah Belanja Modal (17 sd 22) 1.300.000.000 1.300.000.000 250.000.000
23. Jumlah Belanja (14+22) 2.850.000.000 2.850.000.000 1.600.000.000
24. SURPLUS/DEFISIT (8-14) (1.350.000.000) (1.350.000.000) (1.150.000.000)
25. PEMBIAYAAN
26. PENERIMAAN
27. PENERIMAAN PEMBIAYAAN DALAM NEGERI
28. Penerimaan Pinjaman 0 0 0 0
29. Penerimaan dari Divestasi 0 0 0 0
30. Penerimaan kembali pinjaman kepada pihak lain 0 0 0 0
31. Jumlah penerimaan pembiayaan dalam negeri 0 0 0 0
32. JUMLAH PENERIMAAN PEMBIAYAAN 0 0 0 0
33. PENGELUARAN
34. PENGELUARAN PEMBIAYAAN DALAM NEGERI
35. Pembayaran Pokok Pinjaman 0 0 0 0
36. Pengeluaran Penyertaan Modal 0 0 0 0
37. Pemberian pinjaman kepada pihak lain 0 0 0 0
38. Jumlah Penerimaan Pembiayaan Dalam Negeri 0 0 0 0
39. JUMLAH PENGELUARAN PEMBIAYAAN 0 0 0 0

132
 REALISASI TH REALISASI TH
No URAIAN ANGGARAN 2021 %
2021 2020
40. PEMBIAYAAN NETO 0 0 0 0

………………….. .... Juli 2021

Kepala UPTD Pengelolaan Air Limbah Domestik ……………….

--------------------------
Pangkat : ……………
NIP. xxxxxxxxxxxxxxx

Ketetarangan :
*) Bantuan APBN untuk pengadaan mesin pengolahan lumpur tinja

133
 UNIT PELAKSANA TEKNIS PAL KOTA xxxxxxxxxxxxxxxx
NERACA
Per 31 Desember 2021 dan Tahun 2020

No Uraian 31-Dec-2021 31-Dec-2020

1 ASET
2 ASET LANCAR
3 Kas di Bendahara Pengeluaran xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
4 Kas pada BLUD 0 0
5 Kas Lainnya setara kas 0 0
6 Investasi Jangka Pendek BLUD 0 0
7 Piutang dari Kegiatan Operasional BLUD 0 0
8 Piutang dari Kegiatan Non Operasional BLUD 0 0
9 Penyisihan Piutang Tidak Tertagih 0 0
10 Belanja Dibayar Dimuka 0 0
11 Uang Muka Belanja 0 0
12 Persediaan BLUD 0 0
13 Jumlah Aset Lancar xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
14 ASET TETAP
15 Tanah 0 0
16 Gedung dan Bangunan 0 0
17 Peralatan dan Mesin 1.000.000.000 200.000.000
18 Jalan, irigasi dan jaringan 0 0
19 Aset Tetap Lainnya (kendaraan dan peralatan kantor) 300.000.000 50.000.000
20 Konstruksi dalam Pengerjaan - -
21 Akumulasi Penyusutan
22 Jumlah Aset Tetap 1.300.000.000 250.000.000
23 PIUTANG JANGKA PANJANG
24 Tagihan Penjualan Angsuran 0 0
25 Tagihan Penjualan Angsuran 0 0
26 Tagihan Tuntutan ganti Rugi 0 0
27 Penyisihan Piutang Tidak tertagih 0 0
28 Jumlah Piutang Jangka Panjang 0 0
29 ASET LAINNYA
30 Kemitraan dengan Pihak Ketiga 0 0
31 Dana Kelolaan 0 0
32 Aset yang Dibatasi Penggunaanya 0 0
33 Aset Tidak Berwujud 0 0
34 Aset lain-lain 0 0
35 Akumulasi Omortisasi 0 0
36 Jumlah Aset Lainnya 0 0
37 JUMLAH ASET 57.110.765.000 57.010.670.000
38 KEWAJIBAN
39 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK - -
40 Utang Usaha 0 0
41 Utang Pihak ketiga 0 0
42 Utang Pajak 0 0
43 Utang kepada KUN 0 0
44 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang 0 0
45 Belanja yang Masih Harus Dibayar 0 0
46 Pendapatan Diterima Dimuka 0 0
47 Utang Jangka Pendek Lainnya 0 0

134
No Uraian 31-Dec-2021 31-Dec-2020
48 Jumlah Kewajiban Jangka Pendek 0 0
49 JUMLAH KEWAJIBAN 0 0
50 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
51 Utang Jangka Panjang 0 0
52 Jumlah Kewajiban Jangka Panang 0 0
53 JUMLAH KEWAJIBAN 0 0
54 EKUITAS
55 Ekuitas
56 JUMLAH EKUITAS xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx
57 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 57.110.765.000 57.110.765.000

…………………; .... 2021

………………….. .... Juli 2021

Kepala UPTD Pengelolaan Air Limbah Domestik ……………….

--------------------------

Pangkat : ……………

NIP. xxxxxxxxxxxxxxx

135
 UNIT PELAKSANA TEKNIS PAL KOTA/KAB XXXXXX
LAPORAN OPERASIONAL
Per 31 Desember 2020 dan Tahun 2019
Kenaikan
No Uraian 31-Dec-21 31-Dec-2020
Penurunan
%
1. PENDAPATAN
2. Pendapatan Jasa Layanan dari Masyarakat 500.000.000 450.000.000
Pendapatan jasa Layanan dari entitas
0
3. akuntansi/entitas pelaporan
4. Pendapatan hasil kerjasama 0 0 0
5. Pendapatan Hibah 0 0 0
6. Pendapatan usaha lainnya 0 0 0
7. Pendapatan APBD 0 0 0
8. Jumlah Pendapatan 500.000.000 450.000.000 50.000.000 10%
9. BEBAN
10. Beban Pegawai 1.500.000.000 1.450.000.000 50.000.000 …%
11. Beban Persediaan 0 0 0
12. Beban Jasa 950.000.000 900.000.000 50.000.000 …%
13. Beban Pemeliharaan 0 0 0
14. Beban langganan Daya dan Jasa 0 0 0
15. Beban Perjalanan Dinas 0 0 0
16. Beban Penyusutan Aset xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
17. Beban Bunga 0 0 0
18. Jumlah Beban xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
19. Surplus /defisit Operasional xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
20. KEGIATAN NON OPERASIONAL
21. surplus /defisit Penjualan Aset Non-lancar xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
22. (Kerugian) Penurunan Nilai Aset xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
23. Surplus/defisit dari Kegiatan Non Operasional xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
24. Lainnya xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%
JUMLAH SURPLUS/DEFISIT DARI KEGIATAN
25. NON OPERASIONAL
SURPLUS/DEFISIT SEBELUM POS LUAR
26. BIASA
27. POS LUAR BIASA
28. Pendapatan Luar Biasa 0 0 0
29. Beban Luar biasa 0 0 0
30. JUMLAH POS LUAR BIASA 0 0 0
31. SURPLUS/DEFISIT LO xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx …%

…………………; .... 2021

………………….. .... Juli 2021
Kepala UPTD Pengelolaan Air Limbah Domestik ……………….

--------------------------
Pangkat : ……………
NIP. xxxxxxxxxxxxxxx

136
 UNIT PELAKSANA TEKNIS PAL KOTA/KAB ………………
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Per 31 Desember 2021 dan Tahun 2020

URAIAN 2020 2019

1 Ekuitas Awal xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

2 Surplus/Defisit LO xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3 Dampak Komulatif Perubahan xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Kebijakan/Kesalahan Mendasar

4 Koreksi Nilai Persediaan xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

5 Selisih Realisasi Aset Tetap xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

6 Lain-lain xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

7 Ekuitas Akhir xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

…………………; .... 2021

………………….. .... Juli 2021

Kepala UPTD Pengelolaan Air Limbah Domestik ……………….

--------------------------

Pangkat : ……………

NIP. Xxxxxxxxxxxxxxx

137
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
TAHUN ANGGARAN ………….

BAB I. PENDAHULUAN

A. MAKSUD DAN TUJUAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN UPTD

Kebutuhan pelayanan air limbah domestik di Kota/Kab xxxxxx seiring dengan semakin cepatnya
pertambahan penduduk dan perluasan kawasan perumahan dan permukiman menuntut penanganan
layanan yang lebih baik dan profesional yang didukung dengan fungsi lembaga pengelola yang lebih
efektif.

Dengan dibangunnya IPAL Kawasan Perkotaan di Losari dengan teknologi yang lebih modern akan
meningkatkan jumlah pelanggan secara signifikan dan memerlukan penangan yang lebih baik baik
dari segi tata kelola pelayanan maupun pengelolaan keuangan dan aset. Jika pengelolaan air limbah
domestik menggunakan pola UPTD maka percepatan target akses layanan tidak akan maksimal
dengan segala keterbatasan kewenangan baik dalam perencanaan strategis dan operasional dan
fleksibilitas dalam pengelolaan anggaran dari APBD dan fleksibilitas dalam menggali sumber
pendapatan lainnya dalam kerangka peningkatan Pendapatan Asli Daerah. Banyaknya potensi
sumber daya dalam rangka peningkatan sumber PAD dan semakin meningkatnya jumlah pelanggan
potensial Dinas Pekerjaan Umum mengusulkan peningkatan status UPTD menjadi BLUD yang
secara teknis dan kewenangannya akan memungkinkan UPTD ini dapat menjalankan mandatnya
dengan maksimal.

Proses dan persyaratan pengusulan perubahan status UPTD menjadi BLUD telah diatur dalam
Permendagri no 79 tahun 2018. Kriteria syarat pengusulan UPTD menjadi BLUD mencakup kriteria
substansi, teknis dan administrasi. Salah satu persyaratan administrasi pengusulan perubahan status
UPTD menjadi BLUD adalah laporan keungan pokok yang terdiri dari; laporan realisasi anggaran,
laporan operasional, neraca, perubahan ekuitas dan catatan atas laporan keuangan (CALK)

Catatan atas laporan keuangan ini adalah menyampaikan penjelasan secara rinci mengenai status
laporan keuangan yang telah disajikan dalam laporan realisasi anggaran, laporan operasional, neraca
dan laporan perubahan ekuitas untuk memaastikan seluruh laporan keuangan dapat
terpertanggungjawabkan secara akuntabel.

Lingkup laporan keuangan dalam susulan perubahan status UPTD menjadi BLUD PALD Kota/Kab
xxxxxx mencakup;
1. Laporan Realisasi Anggaran; menyajikan informasi mengenai realisasi pendapatan,
belanja, surplus/defisit dan pembiayaan dari suatu entitas pelaporan yang masing-masing
dibandingkan dengan anggarannya dalam satu periode tertentu.
2. Neraca; menggambarkan posisi keuangan suatu entitas pelaporan mengenai aset,
kewajiban dan ekuitas dana pada tanggal tertentu.
3. Laporan Operasional; menyajikan ikhtisar sumber daya ekonomi yang menambah

138
 ekuitas dan penggunaannya yang dikelola oleh pemerintah pusat/daerah untuk kegiatan
penyelenggaraan pemerintahan dalam satu periode pelaporan.
4. Laporan Perubahan Ekuitas; menyajikan informasi kenaikan atau penurunan ekuitas
tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya

B. LANDASAN HUKUM PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN UPTD

Landasan hukum penyusunan laporan keuangan dalam rangka perubahan status UPTD menjadi
BLUD PALD Kota/Kab xxxxxx sebagai berikut:
a. Peraturan Pemerintah No 71 tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan
b. PMK ……
c. Permendagri No 79 Tahun 2018 Tentang Badan Layanan Umum Daerah
d. Permendagri No77 Tahun 2020 Tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Daerah
e. Peraturan Daerah tentang tarif layanan ………………..
f. Peraturan WaliKota/Kab xxxxxx …… tentang sietem laporan keuangan daerah ? …..
(tolong dilengkapi0

C. SISTEMATIKA PENULISAN CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN

UPTD

Sistematika penulisan Catatan Atas Laporan Keuangan mengacu pada Permendagri No 77 Tahun
2020 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah disusun dengan siatematika sebagai berikut:
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Maksud dan tujuan penyusunan laporan keuangan UPTD
1.2. Landasan hukum penyusunan laporan keuangan UPTD
1.3. Sistematika penulisan catatan atas laporan keuangan UPTD
BAB II IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN UPTD
2.1. Ikhtisar realisasi pencapaian target kinerja keuangan SKPD
2.2. Hambatan dan kendala yang ada dalam pencapaian target yang telah ditetapkan
BAB III PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN UPTD
3.1. Rincian dari penjelasan dari masing-masing pos-pos pelaporan keuangan UPTD
3.1.1. Pendapatan – LRA
3.1.2. Belanja
3.1.3. Pendapatan – LO
3.1.4. Beban
3.1.5. Aset
3.1.6. Kewajiban
3.1.7. Ekuitas Dana
3.2. Pengungkapan atas pos-pos aset dan kewajiban
BAB IV PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI NON KEUANGAN UPTD
BAB V PENUTUP

139
BAB II. IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN
UPTD PALD

A. BATASAN

UPTD sebagaimana statusnya sebagai unit pelaksana teknis daerah yang bertugas untuk menjalankan
sebagian pekerjaan teknis pada dinas induknya kegiatan yang dijalankan dan anggaran yang digunakan
menjadi satu kesatuan dari kegiatan dan anggaran pada Dinas Pekerjaan Umum. Berdasarkan
substansi urusan UPTD PALD menangani urusan air limbah domestik meliputi layanan sedot tinja
dan pengolahan lumpur tinja dari masyarakat pelanggan langsung UPTD, layanan pengolahan lumpur
tinja dari swasta mitra penyedia jasa layanan sedot tinja, layanan pembinaan dan penjaminan kualitas
teknis pada SPALD skala komunitas yang dikelola berbasis masyarakat,

Figur laporan keuangan ini adalah merupakan alokasi APBD pada Dinas Pekerjaan Umum yang
dialokasikan untuk kegiatan layanan air limbah domestik oleh UPTD PAL Kota/Kab xxxxxx .
Demikian pula untuk laporan aset pada neraca adalah penjelasan tentang aset Dinas Pekerjaan
Umum yang secara nyata dioperasikan oleh UPTD yang diadakan atau disediakan oleh Dinas
Pekerjaan Umum dan atau oleh Pemerintah Kota serta asset dari sumber lainnya.

1. Pendapatan

a) Retribusi Layanan

Pendapatan dari kegiatan pelayanan ALD UPTD PALD adalah hasil penarikan retribusi pelayanan
sebagai pendapatan asli daerah. Retribusi pelayanan ditagih oleh UPTD selanjutnya disetorkan
kepada Kas Daerah sebagai pendapatan asli daerah. Dalam kapasitasnya sebagai UPT, UPTD PALD
tidak memiliki kewenangan untuk mengelola secara langsung. Total pendapatan dari retribusi
layanan yang ditargetkan oleh Pemerintah Kota melalui Dinas Pekerjaan Umum pada tahun 2020
adalah sebesar. Rp. xxxxxxxxxxxxx,- dan terealisir sebesar Rp. xxxxxxxxxxxxx atau mencapai sebesar
305%. Dibandingkan dengan perolehan retribusi dan disetorkan pada tahun 2019 sebesar Rp,
xxxxxxxxxxxxx atau mengalami penurunan sebesar Rp xxxxxxxxxxxxx

Sumber pendapatan di atas adalah hasil retribusi layanan air limbah domestik berbasis rumah tangga
dan segmen niaga, sedangkan untuk layanan pembinaan SPAL Berbasis Komunitas tidak dipungut
biaya dan bukan sebagai obyek retribusi. Dari perolehan retribusi yang cenderung menurun
dibandingkan dengan tahun sebelumnya dikarenakan faktor situasi pandemi Covid 19 yang
mempengaruhi keputusan masyarakat untuk melakukan penyedotan lumpur tinja yang bisa ditunda
sampai dengan kondusifnya situasi.

b) Alokasi APBD

Jumlah alokasi APBD untuk UPTD PALD yang diusulkan untuk tahun anggaran 2020 adalah Kegiatan
PenyelenggaraanPelayanan Pengelolaan air Limbah Domestik sebesar Rp……………..,-.

Dengan nilai keseluruhan Rp. ……………,- yang diusulkan dan yang disetujui sebesar
Rp…………….,- anggaran tersebut digunakan untuk biaya operasi meliputi belanja operasi dan
belanja modal. Mekanisme perencanaan dan belanja serta pertanggungjawaban belanja adalah

140
sebagaimana mekanisme yang diselenggarakan pada dinas induk. Sebagian belanja dieksekusi
langsung oleh UPTD dan sebagian dieksekusi oleh dinas. Skema perencanaan, pengusulan dan
penggunaan alokasi dana anggaran kegiatan UPTD PALD atas anggaran pada Dinas Pekerjaan Umum
adlah sebagai berikut:

Gambar II-1 Skema Alur Perencanaan dan Penganggaran UPTD PALD Kota/Kab xxxxxx

Pedoman Pedoman Pedoman

RPJMD RKPD KUA RAPBD APBD

Pedoman

Pedoman Pedoman
RENSTRA RENJA RKA Penjabara
SKPD SKPD SKPD n APBD

RENCANA KERJA ANGGARAN

Gambar II-2 Skema Alur Penyusunan Anggaran

Pagu anggaran DINAS

Kebutuhan
Rumusan Kegiatan PEKERJAAN
Anggaran Diajukan/proses UMUM

Data Kegiatan

RKA/Alokasi Ang- Dasar Susun

garan UPTD PALD Skala Prioritas Renja TAPD

Produk

Pagu Indikatif

Perubahan
UPTD PALD KAK/DPA
Anggaran

141
B. BELANJA

1. Belanja Operasi

Belanja operasi terdiri dari belanja pegawai dan belanja barang dan jasa untuk mendukung operasi
kantor dan operasi layanan masyarakat serta operasi IPLT dalam pengolahan air limbah.

a) Belanja Pegawai

Jumlah belanja pegawai pada tahun 2020 adalah sebesar Rp xxxxxxxxxxxxx,- dari total anggaran
sebesar Rp. xxxxxxxxxxxxx,- atau realisasi sebesar 94%. Komponen belanja pegawai meliputi gaji dan
tunjangan serta belanja lembur pegawai dalam menjalankan tugasnya diluar jam kerja. Jumlah
pegawai yang dikelola UPTD PALD pada tahun 2020 adalah sebanyak 58 Orang dengan rincian
sebagai berikut:

Jumlah
Klasifikasi Pegawai
2021 2020
1. Pegawai Negeri (aparat sipil negara) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
2. Pegawai Kontrak xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
3. Pegawai status lainnya xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total Pegawai xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total Belanja Pegawai xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

b) Belanja Barang dan Jasa

Belanja barang dan jasa adalah belanja untuk kebutuhan operasional sehari-hari diluar belanja aset
/modal. Belanja barang dan jasa meliputi belanja kebutuhan sehari-hari operasi kantor, belanja beban
utilitas seperti biaya telepon, biaya langgaran air, belanja barang dan jasa untuk pengoperasian
kendaraan, mesin dan perawatan IPLT termasuk biaya operasional kegiatan SPAM dan SPALD
Berbasis komunitas.

Total belanja barang dan jasa UPTD PALD Kota/Kab xxxxxx pada tahun 2020 adalah sebesar Rp.
xxxxxxxxxxxxx atau terealisir sebesar 88% dari total anggaran. Dibandingkan dengan belanja barang
dan jasa pada tahun 2019 sebesar Rp xxxxxxxxxxx mengalami penurunan sebesar ,,,,,,,,,,,,, (…%).
Rincian belanja operasi pada tahun 2020 adalah sebagai berikut:

Tabel II-1 Realisasi Belanja Operasi UPTD PALD Kota/Kab xxxxxx Tahun 2020

ANGGARAN REALISASI TH REALISASI TH

URAIAN %
2021 2021 2020
Belanja Pegawai
belanja upah harian / borongan xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
(Gaji pegawai kontrak)
tunjangan operasional non PNS xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Uang honorarium kegiatan PNS xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
dan non PNS
TPP PNS xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
JUMLAH xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Belanja Barang dan Jasa

142
 Belanja barang non aset xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Belanja jasa kantor xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Belanja pemeliharaan xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Jumlah belanja barang dan Jasa xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Jumlah Belanja Operasi xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

2. Belanja Modal

Belanja modal yang tercakup dalam laporan keuangan pokok mencakup belanja aset tetap meliputi;
belanja tanah; belanja peralatan dan mesim; belanja gedung dan bangunan; belanja jalan, irigasi dan
jaringan; dan belanja aset tetap lainnya. Selama tahun anggaran 2020 tidak ada pengeluaran belanja
modal untuk tanah, gedung dan bangunan, jaringan, dan lainnya kecuali belanja peralatan dan mesin
senilai Rp. xxxxxxxxxxxxx Pada tahun 2019 jumlah belanja modal untuk peralatan dan mesin adalah
sebesar Rp. xxxxxxxxxxxxx,- Penggunaan belanja peralatan dan mesin adalah sebagai berikut:
Nama Barang Jumlah Unit Harga per Unit Jumlah
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

C. KEBIJAKAN AKUNTANSI DAN BELANJA

Laporan keuangan untuk pengusulan perubahan status UPTD menjadi BLUD secara khusus tidak
diatur dan mengikuti format laporan keuangan SKPD sebagaimana di atur dalam Permendagri No
77 Tahun 2020. Kebijakan akuntansi secara umum berdasarkan Peraturan Pemerintah No 1 Tahun
2020 dan Pemerintah Kota/Kab xxxxxx menurunkannya ke dalam Peraturan Walikota No ……….

Kebijakan belanja pengadaan barang dan jasa untuk kebutuhan operasional kantor UPTD mengikuti
kebijakan yang ditetapkan Pemerintah Kota dengan pola pengadaan secara terpusat. Artinya
sebagian dari kegiatan belanja barang dan jasa langsung dilakukan oleh Dinas Pekerjaan Umum dan
UPTD menerimanya dalam bentuk barang. Daftar kebutuhan barang untuk operasi UPTD yang
dibelanjakan langsung secara terpusat oleh Dinas Pekerjaan Umum adalah sebagai berikut:

Tabel II-2 Daftar Barang yang Diadakan Secara Terpusat Melalui Dinas Pekerjaan Umum Tahun 2020

No Nama Barang Nilai Belanja Per Bulan Total Belanja

1 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
4 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
7 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

143
BAB III. HAMBATAN DAN KENDALA PENCAPAIAN
TARGET KINERJA KEUANGAN

A. HAMBATAN/KENDALA PENCAPAIAN TARGET PENDAPATAN ASLI

DAERAH

Walaupun secara jumlah retribusi yang dikumpulkan dan disetorkan ke kas daerah telah jauh
melebihi target yang ditetapkan. Namun untuk ukuran Kota/Kab xxxxxx dengan jumlah pelanggan
potensial yang sangat besar seharusnya bisa terkumpul jumlah yang lebih besar. Terlebih untuk
persiapan kemampuan UPTD setelah berubah statusnya menjadi BLUD idealnya antara jumlah
pendapatan dengan kebutuhan biaya operasi dalam posisi seimbang.

Hambatan teknis yang dihadapi UPTD PAL Kota/Kab xxxxxx adalah terbatasnya kapasitas IPLT
untuk mampu memberikan pelayanan secara menyeluruh dan terbatasnya sarana truck tinja yang
dioperasikan langsung oleh UPTD. Ada beberapa faktor yang perlu mendapatkan penanganan dari
Pemerintah Kota untuk pengelolaan ALD oleh BLUD PALD mendatang yaitu; penambahan
kapasitas IPLT, penambahan armada truck tinja BLUD PALD dan tinjauan tarif pelayanan pengolahan
lumpur tinja oleh swasta.

Belajar dari kebijakan tarif eksisting biaya pengolahan lumpur tinja hasil layanan swasta hanya Rp.
25.000,-, dan kebijakan ke depan tetap mempertahankan dan meningkatkan cakupan layanan yang
ditangani swasta, Jika dengan tarif yang hanya 25.000,- per ritase maka kontribusi swasta dalam
peningkatan pendapatan tidak memberikan nilai yang signifikan bahkan akan mengalami defisit jika
dihitung berdasarkan beban pegawai dan beban pengolahan dalam satu truck tinja dari swasta
biayanya jauh lebih besar dari pada retribusi yang dibayarkan, dan ini berarti beban APBD akan jauh
lebih besar setiap tahunnya.

Jika tarif biaya pengolahan disesuaikan menjadi Rp.100.000,- per ritase atase atau setara dengan 20%
dari jjasa yang swasta terima dari pelanggan minimal Rp 500.000,- per layanan maka posisinya akan
ideal dan tetap realistis antara retribusi yang diterima dengan beban biaya operasi yang dikeluarkan
oleh UPTD/BLUD PALD.

1. Sistem Penagihan Dan Billing

Proses pembayaran retribusi dari pelanggan diberikan/ditipkan kepada petugas setelah mendapatkan
invoice jumlah biaya yang harus dibayar kemudian petugas menyerahkan kepada petugas
administrasi keuangan di kantor UPTD untuk selanjutnya disetorkan ke kantor kas daerah.

Proses tradisional ini belum aman dari risiko penyalahgunaan tugas yang berimplikasi adanya
permasalahan terkait penerimaan, penyerahan dan penyetoran retribusi. Proses yang ideal dan akan
dikembangkan pada saat berubah status UPTD menjadi BLUD adalah mengubah sistem pembayaran
berbasis cash ke berbasis non cash dengan cara transfer atau debit pada kartu bayar dan perlu
melakukan kerjasama dengan bank yang ditunjuk.

144
 2. Tarif Retribusi

Retribusi layanan dibedakan berdasarkan jenis layanan yaitu layanan penyedotan lumpur tinja dan
Layanan Pengolahan Jasa sedot tinja swasta dalam Peraturan Walikota No. ----- Tahun =====
tentang ……………… sebagai berikut:
1 Tarif Rumah Tangga xxxxxxxxxxxxx
Golongan 1 xxxxxxxxxxxxx
Golongan 2 xxxxxxxxxxxxx
2 Tarif Sosial xxxxxxxxxxxxx
3 Tarif Komersial xxxxxxxxxxxxx

Kendala teknis dalam penetapan jumlah yang harus dibayar oleh pelanggan atas layanan UPTD
adalah tidak fleksiblenya tarif dan objek retribusi untuk dapat dirubah di karenakan harus menunggu
persetujuan Legislatif dan ditetapkan dalam peraturan daerah.

3. Penyetoran retribusi layanan ke kas daerah

Penyetoran hasil retribusi layanan dari UPTD dilakukan dengan proses penerimaan dan pencatatan
uang masuk dari petugas keuangan UPTD kemudian secara berkala disetorkan ke bendahara
penerimaan pada Dinas Pekerjaan Umum untuk dicatat dan selanjutnya disetorkan ke kantor kas
daerah. Hambatan/kendala teknis dari penerimaan sampai dengan penyetoran retribusi ke kantor
kas daerah adalah ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,.

4. Hambatan/Kendala Pencapaian Target Realisasi Belanja

a) Kendala Belanja Pegawai

Total pegawai UPTD PALD Kota/Kab xxxxxx pada tahun 2020 sebanyak ,,,, orang dengan total
biaya sebesar Rp 1.281.600.000- dan mengalami penurunan yang sangat signifikan dibandingkan
dengan tahun sebelumnya sebesar Rp. 2.055.919.000,-. Berkurangnya jumlah belanja pegawai dari
tahun 2019 ke 2020 tidak terlepas dari situasi pandemi covid 19 yang berdampak terhadap
penguarangan anggaran di semua dinas termasuk di Dinas Pekerjaan Umum.

Pelaksanaan belanja barang dan jasa yang dilakukan secara terpusat melalui dinas memberikan
implikasi sulitnya merunut jumlah nilai belanja untuk UPTD dan bukti pengeluraan yang menjadi
satu kesatuan dengan barang yang dibelanjakan untuk kebutuhan dinas lainnya.

b) Kendala Belanja Modal

Pada tahun 2020 tidak dilakukan belanja modal secara signifikan kecuali untuk belanja peralatan dan
mesin. Total anggaran belanja modal belum bisa memenuhi kebutuhan sarana pelayanan truck tinja
dikarenakan faktor keterbatasan anggaran. Kendala teknis lainnya terkait belanja modal adalah
…………………………………………..

145
 c) Pengajuan Realisasi / Pencairan Dana

Belanja operasi yang dilakukan oleh UPTD berdasarkan rencana belanja dan usulan pencairan yang
telah dicairkan oleh bendahara dinas secara berkala setiap 1 bulan/triwulan. Untuk pengusulan dan
pencairan pada tahap berikutnya dilakukan setelah realisasi belanja dari pencairan tahap sebelumnya
dilaporkan dan disertai dengan semua dokumen transaksi dengan status balace nol rupiah kemudian
usulan pencaitan berikutnya tersebut ditransfer ke rekening UPTD. Kendala teknis yang dihadapi
UPTD dalam proses pengusulan dan pencairan anggaran adalah sebagai berikut:

1. Kendala fleksibilitas penggunaan uang untuk belanja yang bersifat mendesak untuk kelancaran
pelayanan yang tidak termasuk dalam uraian pada usulan belanja dan tidak termasuk dalam
akun pembiayaan kegiatan pada RKA tahun berjalan.
2. Kegiatan yang bersifat mendesak atau emergensi pada layanan UPTD sangat dimungkinkan
terjadi misalnya penggantian suku cadang peralatan dan mesin akibat kejadian tertentu harus
diganti, sementara kebutuhan biaya tersebut tidak teranggarkan dikarenakan dalam hitungan
ekonomomis seharusnya belum saatnya melakukan penggantian suku cadang pada RKA tahun
anggaran berjalan.

146
 BAB IV. PENJELASAN POS-POS LAPORAN
KEUANGAN UPTD PALD

A. PENDAPATAN – LRA

1. Retribusi

Sumber Pendapatan Asli Daerah yang dikumpulkan dan disetorkan UPTD ke kantor kas daerah
adalah retribusi kakus dan Pemakaian kekayaan daerah di bidang pertanahan dan asset daerah
(pengolahan pada IPLT).

Capaian retribusi tahun 2020 berdasarkan target yang ditetapkan dinas induk sebesar Rp
118.260.000,- UPTD bisa menghasilkan sebesar 360.765.000 atau tercapai sebesar 305%. Jumlah
kenaikan tersebut mengindikasikan jumlah pelanggan semakin banyak pada tahun 2020. Banyaknya
jumlah pelanggan pada tahun 2020 tidak terlepas dengan semakin tingginya kesadaran masyarakat
akan pentingnya pengelolaan ALD rumah tangga yang aman. Rincian pendapatan dari retribusi
berdasarkan kevenderungan per bulannya adalah sebagai berikut:

Tabel IV-1 Rincian Pendapatan Retribusi Pelayanan UPTD PAL Kota/Kab xxxxxx Tahun 2020

Bulan Retribusi sedot tinjaRetribusi pengolah LT dari swasta Jumlah Pendapatan

Januari xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Februari xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Maret xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
April xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Mei xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Juni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Ju;i xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Agustus xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
September xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Oktober xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
November xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Desember xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

2. Kekayaan yang dipisahkan

Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan tidak ada dikarenakan UPTD PALD menjadi
bagian dari fungsi Dinas Perkimtan dan tidak mengelola kekayaan daerah lainnya selain sarana dan
prasarana pelayanan air limbah domestik.

3. Hibah

Tidak ada endapatan bersumber dari hibah (non APBD) pada tahun 2020

147
B. BELANJA OPERASI

1. Gaji Pegawai Non PNS

Gaji pegawai PNS secara eksplisit tidak dicantumkan dikarenakan mengikuti dan dilakukan secara
langsung oleh dinas berikut uraian tunjangannya. Gaji pegawai atau upah borongan (gaji pegawai
kontrak) sebesar 360.000.000 diberikan kepada pegawai dengan rincian sebagai berikut;

Tabel IV-2 Rincian Belanja Pegawai Non PNS UPTD PAL Kota/Kab xxxxxx Tahun 2020

Nama Pegawai Biaya per bulan Jumlah per tahun

xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

2. Tunjangan Operasional Non PNS, Uang Honorarium Kegiatan,

Dll

Berikan penjelasan jika ada pengeluaran untuk komponen tersebut

C. BELANJA BARANG DAN JASA

1. Belanja Barang NonAset

Belanja barang non aset tahun 2020 sebesar Rp ………….. adalah barang habis pakai untuk
mendukung operasional pengolahan lumpur tinja dan kegiatan operasional kantor. Rincian belanja
barang non aset adalah sebagai berikut:

Tabel IV-3 Belanja Barang Non Aset Tahun 2020

URAIAN BELANJA JUMLAH

xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx

2. Belanja Jasa Kantor

Belanja barang jasa kantor sebesar 1.045.219.750 adalah belanja listrik, telepon, kawat faksimili
internat dan TV kabel, belanja instalasi jaringan dan biaya dokumen pengadaan barang dan jasa,
Rincian pengeluaran belanja jasa kantor adalah sebagai berikut:

Tabel IV-4 Rincian Belanja Jasa Kantor Tahun 2020

148
 URAIAN BELANJA JUMLAH
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx

3. Belanja Pemeliharaan

Belanja pemeliharaan tahun 2020 sebesar 325.000.000 adalah belanja pemeliharaan alat berat,
pemeliharaan saluran, jalan dan irigasi pada jaringan, pemeliharaan dan servis kendaraan truck tinja,
pembelian suku cadang, belanja balik nama kendaraan, uji laboratorium, Rincian belanja
pemeliharaan adalah sebagai berikut:

Tabel IV-5 Rincian Belanja Pemeliharaan Tahun 2020

BELANJA PEMELIHARAAN JUMLAH

xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx

D. BELANJA MODAL

1. Belanja Peralatan dan Mesin

Belanja peralatan dan mesin adalah belanja modal untuk pembelian aset yang digunakan dalam
mendukung oprasi layanan air limbah domestik, SPAM dan kegiatan operasional kantor UPTD.
Besarnya belanja peralatan dan mesin untuk kegiatan ALD sebesar Rp. 227,905,440 dan peralatan
dan mesin untuk SPAM sebesar Rp 167,255,440 adalah untuk pembelian barang-barang sebagai
berikut:

Tabel IV-6 Rincian Belanja Peralatan dan Mesin untuk Layanan ALD UPTD PALD Tahun 2020

149
 URAIAN JUMLAH
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx
TOTAL xxxxxxxxxxxxx
Belanja Gedung dan Bangunan

Tidak ada belanja gedung dan bangunan pada tahun …………

2. Belanja Jalan. Irigasi dan Jaringan

Tidak ada belanja jalan, irigasi dan jaringan pada tahun …………..

3. Belanja Aset Tetap Lainnya

Tidak ada belanja aset tetap lainnya pada tahun …………

150
BAB V. PENDAPATAN – LO

A. RETRIBUSI JASA LAYANAN

Cukup jelas sebagaimana dijelaskan pada pendapatan LRA nomor ………..

1. Hibah

Cukup jelas sebagaimana dijelaskan pada pendapatan LRA nomor ………..

2. Lain-lain pendapatan yang sah

Cukup jelas sebagaimana dijelaskan pada pendapatan LRA nomor ………..

3. Beban Operasi

a) Beban Belanja Pegawai

Jumlah beban pegawai hampir stara dengan belanja barang dan jasa yaitu 2.055.919.000 untuk
belanja pegawai dan sebesar 2.210.091.619 untuk belanja barang dan jasa, Hal ini dimaklumi
jumlah pegawai yang dipekerjakan untuk kegiatan pelayanan sedot tinja di masyarakat, dan
pengolahan lumpur tinja di IPLT banyak membutuhkan tenaga manusia

b) Beban Barang dan Jasa

Beban belanja barang dan jasa mengalami kenaikan yang signifikan dibandingkan dengan dengan
tahun 2019 yang hanya sebesar 294.799.000 dikarenakan faktor penambahan jenis barang dan jasa
yang dibutuhka dan faktor kenaikan harga barang dan jasa khususnya untuk biaya operasi IPLT.

c) Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin

Beban penyusutan peralatan dan mesin sebesar 93.000.0000 adalah niali penyusutan dari aset
sebagai berikut
Nama aset Tahun peolehan Harga Perolehan Nilai penyusutan
tahun 2021
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

d) Beban Penyusutan gedung dan bangunan

Beban penyusutan peralatan dan mesin sebesar 50.000.000 adalah niali penyusutan dari aset sebagai
berikut
Nama aset Tahun peolehan Harga Perolehan Nilai penyusutan tahun
2021
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

151
 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

e) Beban Penyusutan jalan, irigasi dan jaringan

Tidak ada beban penyusutan jalan, irigasi dan jaringan pada tahun 2020

f) Beban Penyusutan Aset Tetap Lainnya

Beban penyusutan peralatan dan mesin sebesar 150.000.000 adalah niali penyusutan dari aset
sebagai berikut
Nama aset Tahun peolehan Harga Perolehan Nilai penyusutan tahun
2020
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

g) Beban Penysutan Aset Lainnya

Beban penyusutan gedung dan bangunan sebesar 50.000.000 adalah niali penyusutan dari aset
sebagai berikut
Nama aset Tahun peolehan Harga Perolehan Nilai penyusutan tahun
2020
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

4. Aset

a) Aset Lancar

Aset lancar UPTD berdasarkan rekening pada tanggal 31 Desember 2020 sebesar 360.765.000
adalah sisa selisih antara anggaran dengan realisasi belanja operasi pada tahun 2020, dan pada tahun
2019 sebesar 360.670.000 dari sisa selisih belanja pada tahun 2019.

Besarnya sisa realisasi belanja dengan anggaran tahun 2020 adalah dikarenakan faktor harga dan
adanya kegiatan yang tidak bisa dilaksanakan sesuai dengan rencana dikarenakan berbagai faktor
antara lain …………………………………..

152
 b) Aset Tanah

Aset tanah adalah milik Pemerintah Kota yang tidak dipisahkan yaitu tanah yang digunakan untuk
pembangunan IPLT dan kantor yang nilainya belum sempat diprediksi atau tidak tersedia secara
khusus, Namun demikian dapat pahami bahwa secara nyata seluruh bangunan IPLT dan sarana dan
prasarana lainnya adalah berada di atas tanah aset Pemerintah Kota di mana UPTD diberikan
mandat untuk menempati dan mengelolanya.

Nilai tanah pada instalasi IPLT Nipa-nipa seluas…….. m2 berdasarkan harga pasaran pada tahun
2020 adalah sebesar 5.000.000.000 dan tidak disusutkan dikarenakan harga tanah cenderung
mengalami kenaikan secara signifikan dari tahun ke tahun..

c) Aset Peralatan dan Mesin

Total aset peralatan dan mesin UPTD PALD pada tahun 2020 adalah sebesar Rp 50.000.000
berdasarkan nilai sisa ekonomis setalah dikurangi penyusutan sampai dengan tahu 2020 Nila
peralatan dan mesin ini akan mengalami penurunan nilai akhir setelah dikurangi penyusutan pada
tahun berikutnya.

Tabel V-1 Rincian Aset Peralatan dan Mesin ALD UPTD PALD Kota/Kab xxxxxx Tahun 2020

Nilai Aset
Uraian Aset Peralatan dan Mesin ALD
2021 2020
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

d) Aset Gedung dan Bangunan

Aset gedung dan bangunan SPALD adalah bangunan IPLT beserta unit kantor senilai
3.700.000.000 kondisi pada tahun 2020 besarnya nilai aset ini dan dalam kondisi fungsi yang sama
jika dihitung secara riil tidak mengalami perubahan nilai dikarenakan untuk mendapatkan barang
yang sama dari tahun sebelumnya harganya akan naik dikarenakan faktor harga material dan harga
tenaga kerja.

e) Aset Jalan, Irigasi dan Jaringan

Tidak ada aset irigasi dan jaringan yang dikelola UPTD pada tahun 2020 sehingga tidak disebutkan
atau tidak dijelaskan dalam laporan ini

f) Aset Tetap Lainnya

Total nilai aset lainnya yang dikelola oleh UPTD PALD pada tahun 2020 adalah sebesar
3.000.000.000 dan pada tahun 2019 sebesar …… dengan rincian sebagai berikut

153
 Tabel V-2 Rincian Aset Tetap Lainnya UPTD PALD Kota/Kab xxxxxx Tahun 2020

NILAI ASET
URAIAN ASET TETAP LAINNYA
2021 2020
Armada
• Truck Tinja 1 xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Jumlah nilai aset armada xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Peralatan Kantor
• Filing Cabinet Besi xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• Apa lagi xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• Apa lagi xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
• xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total Peralatan Kantor xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Total xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

5. Kewajiban

Lingkup kewajiban dalam laporan neraca adalah kewajiban yang berkaitan dengan hutang perusahaan
yang harus dibayar sesuai batas waktunya. Sebagai UPTD sebagai bagian dari Dinas Perkimtan UPTD
PALD tidak memiliki tnggungan atau kwajiban membayar hutang atau pajak karena seluruh retribusi
yang dikumpulkan disetorkan ke Kantor Kas Daerah

6. Ekuitas Dana

Total ekuitas akhir atau kekayaan UPTD adalah Rp 9.044.705.250 berupa aset yang dikelola untuk
kegiatan operasi yang masih ada nilai ekonomisnya. Total ekuitas tersebut adalah nilai seluruh aset
lancar dan aset tetap dikurangi beban penyusutan dan beban defisit pada laporan operasional.

B. PENGUNGKAPAN ATAS POS-POS ASET DAN KEWAJIBAN

Seluruh data tentang asset adalah didasarkan pada data-data dan dokumen yang tersedia pada dinas
induk dan sebagian data atau dokumen yang ada pada UPTD. Ststus aset yang dilaporkan didasarkan
pada fakta bahwa aset tersebut aset yang dikelola secara langsung oleh UPTD dalam menjalankan
tugas dan fungsinya sebagai pengelola layanan air limbah domestik dan SPAM, belum ada dokumen
secara terpisah yang menyatakan nilai akhir dari aset tersebut dari dinas induk dan dinas terkait
sebagai pengelola aset daerah.

Apabila usulan perubahan status UPTD menjadi BLUD PALD distujui dan ditetapkan maka
diperlukan surat keputusan dari dinas induk dan dinas terkait tentang jumlah aset tetap yang

154
diserahkan dan tidak terpisahkan sebagai aset Pemerintah Kota tentang jenis dan nilai aset pada
saat diserahkan untuk selanjutnya dijadikan pedoman dalam penyusunan laporan tahun 2022 dan
menjadi bahan koreksi atas nilai aset dan ekuitas pada tahun 2021,

Angka nilai kewajiban tidak tercantum dalam laporan aset dan ekuitas dikarenakan UPTD tidak
memiliki kegiatan atau kewenangan melaksanakan kegiatan yang berimplikasi terhadap timbulnya
kewajiban yang harus dibayar oleh UPTD.

155
BAB VI. PENJELASAN ATAS INFORMASI-INFORMASI
NON KEUANGAN UPTD PALD

A. TENTANG PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN INI

Penyiapan laporan keuangan pokok ini adalah dalam rangka memenuhi persyaratan administrasi
pengajuan perubahan status UPT PALD menjadi BLUD PALD. Jenis laporan keuangan yang
dipersiapkan ini merupakan standar laporan tahunan BLUD sebagaimana diatur dalam Permendagri
No 79 Tahun 2018. Secara teknis dalam penyiapan laporan ini banyak mengalami kendala dalam
pengisian dikarenakan dalam kapasitasnya sebagai UPT UPTD PALD memiliki keterbatasan dalam
pengelolaan keuangan dikarenakan seluruh anggaran UPTD menjadi satu kesatuan dengan anggran
dari dinas induknya.

Implikasi dari keterbatasan tersebut adalah banyak post dari itum laporan tidak terisi dikarenakan
berada diluar kapasitas UPTD, walaupun secara riil pengeluaran atau belanja tersebut ada akan
tetapi diadakan oleh dinas dan menjadi satu kesatuan dengan pemenuhan kebutuhan untuk bagian
lain di lingkungan dinas misalnya belanja barang dan jasa untuk kebuthan kantor dan belanja aset
lainnya. Kendala teknis lainnya adalah pada saat menetapkan jenis dan jumlah aset yang dalam
pengadaannya dilakukan oleh dinas dan menjadi satu kesatuan dengan pengadaan aset lainnya yang
telah terjadi empat atau lima tahun sebelumnya dan dokumen tersebut tidak dalam kendali UPTD.
Untuk mendapatkan data tentang harga perolehan dan penyusutan sampai dengan jumlah nilai
terakhir untuk dimasukkan dalam neraca dalam laporan ini.

UPTD PALD memahami dan menerima kondisi ini sebagai proses awal pengkondisian untuk siap
menyusun laporan keuangan tahunan secara lengkap pada saat berstatus sebagai BLUD. Laporan ini
selanjutnya akan menjadi dasar dalam penyusunan laporan keuangan tahun pertama BLUD PALD
Kota/Kab xxxxxx , Implikasi dari keterbatasan ini adalah perlunya tindak lanjut untuk melengkapi
informasi tentang jenis dan jumlah aset yang terkonfirmasi dari Dinas Pekerjaan Umum dan dinas
terkait yang berkompeten untuk melakukan koreksi seperlunya dalam menghitung status eksisting
dan perubahan equitas pada laporan keuangan BLUD tahun 2022 dengan asumsi usulan penerapan
BLUD disetujui dan mulai efektif pada tahun 2022.

B. TARGET KINERJA LAYANAN ALD

Kinerja pelayanan ALD diukur berdasarkan capaian target akses layanan kepada masyarakat dan
kinerja sarana dan prasarana pelayanan. Target kinerja pelayanan ditetapkan berdasarkan rencana
dan ketetapan dari Dinas Pekerjaan Umum sebelum penyusunan rencana kerja dan anggaran tahun
yang diusulkan. Berdasarkan mandatnya UPTD PALD menjalankan tugas layanan ALD bagi seluruh
rumah tangga di Kota/Kab xxxxxx . Faktor keberhasilan dalam pelaksanaan tugas layanan ini antara
lain:

 Adanya jaminan seluruh rumah tangga/unit rumah memiliki SPAL dengan kondisi septic tank
kedap air dan memenuhi syarat untuk dilakukan penyedotan.
 Jumlah volume kapasitas IPLT memenuhi kebutuhan dengan jumlah lumpur tinja yang akan
diolah setiap hari

156
  Jumlah armada truck tinja untuk layanan penyedotan lumpur tinja harus mencukupi
kebutuhan layanan rata-rata per hari.

Jika mengacu pada kondisi eksisting pada saat ini UPTD hanya mampu memberikan layanan sebanyak
…..truck tinja per hari dengan kapasitas volume layanan pada IPLT sebesar ….. m3 perhari. Jika
dihitung secara matematis untuk menjakau target akses 100 % lananan ALD atau sanitasi aman pada
tahun 2026 masih sangat jauh dari kebutuhan sarana dan prasarana yang dibutuhkan. Rencana
pembangunan IPAL Kawasan di Losari dengan kapasitas lebih dari 10.000 m3 per hari akan
menambah kapasitas yang dibutuhkan walaupun masih perlu di tambah lagi dengan pembangunan
unit IPAL/IPLT baru.

Isu penting yang akan ditindaklanjuti UPTD adalah koordinasi dengan pimpinan dinas untuk
mempertimbangkan kembali besarnya target pemenuhan akses sanitasi layak secara rasional selaras
dengan besarnya kapasitas IPLT yang tersedia. Untuk efektivitas pengelolaan layanan ALD dengan
mengoperasikan IPLT Nipa-nipa dan IPAL Kawasan Losari akan dilakukan upaya-upaya sebagai
berikut::

a. Memperbaiki manajemen kinerja yang lebih efektif

b. Memenuhi kecukupan SDM berkompetensi sesuai kebutuhan
c. Mengubah SItem Pelayana Penyedotan dari permintaan menjadi Penjadwalan.
d. Kerjasama layanan penyedotan antara Pemerintah Kota/Kab xxxxxx dengan Mitra Swasta
lebih ditingkatkan
e. Melakukan penyesuaian besaran tarif layanan untuk mencapai tingkat keseimbangan antara
biaya operasi dengan pendapatan
f. Mengubah orientasi dan mentalitas SDM dari pelaksana tugas menjadi pelayanan yang
berorientasi pada bisnis pelayanan publik yang mampu cost recovery.

C. PEMBANGUNAN UNIT BARU IPAL KAWASAN LOSARI

Pembangunan IPAL kawasan Losari telah dimulai pada tahun 2021 dan diproyeksikan pada tahun
2022 telah bisa diujicobakan operasinya sebagian dan diproyeksikan baru bisa beroperasi secara
penuh pada tahun 2023. Pengoperasian IPAL dengan sistem perpipaan membawa konsekuensi logis
pengelolaan manajemen kinerja yang lebih baik dan kompleks yang melibatkan seluruh aspek
pengoperasian mulai dari; kontrol fungsi jaringan perpipaan, fungsi pengolahan dan kontrol kualitas
air limbah hasil pengolahan. Disamping aspek pekerjaan yang perlu mendapat perhatian adalah aspek
biaya operasi untuk kebutuhan biaya listrik dan bahan kimia.

Sesuai dengan dokumen perhitungan biaya operasi kebutuhan biaya per bulan mencapai 1 miliar
rupiah, Besarnya jumlah biaya operasi ini juga perlu diperhitungkan dalam penetapan tarif layanan
atau langganan per bulan dari kelompok rumah tangga dan kelompok komersial. Isu tarif ini perlu
segera direspon dengan ketetapan Pemerintah Kota/Kab xxxxxx dalam bentuk Peraturan Daerah
atau Peraturan Walikota.

157
D. LINGKUP PEKERJAAN UPTD PALD

Pekerjaan UPTD pada tahun 2020 adalah sebagaimana tugas dan fungsi memberikan layanan
penyedotan dan pengolahan lumpur tinja. Disamping tugas pokok tersebut UPTD juga melakukan
pekerjaan koordinasi dan pengaturan teknis layanan pengolahan lumpur tinja dari swasta dan telah
mulai dilakukan kerjasama secara formal dengan swasta dalam jumlah terbatas dan akan ditingkatkan
secara berkelanjutan untuk memastikan seluruh aktivitas layanan sedot tinja dari swasta di Kota
Makasaar harus berakhir di IPLT untuk pengolahan lumpur tinja.

Bauran antara tugas teknis dan tugas pengendalian penyedotan lumpur tinja oleh swasta merupakan
pekerjaan yang cukup menantang dan perlu didukung dengan kerangka kebijakan atau peraturan
yang dibutuhkan untuk memastikan seluruh swasta penyedia jasa sedot tinja patuh pada standar dan
dapat berkontribusi ke peningkatan pendapatan secara signifikan yang akan mendukung peran BLUD
PALD di masa mendatang.

158
159
PARAMETER PENILAIAN UNTUK
PENGUSULAN PENERAPAN BLUD

160
 FORMAT : PENILAIAN
HASIL PENILAIAN PEMBENTUKAN BLUD UPTD PALD PALD KABUPATEN/KOTA

No Dokumen Nilai Indikator Unsur Yang Dinilai Nilai Bobot Hasil NILAI
Administratif Bobot per per Penilaian AKHIR
yang Dinilai Dokumen Unsur Unsur per (8x3)
(Skalai- Unsur
10) (6x7)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Pernyataan 5% Adanya a Kesesuaian dengan 10 2,0 0 0,0
Kesanggupan pernyataan Permendagri No 79 Tahun
meningkatkan kesanggupan 2018
kinerja b Ditandatagani oleh Kepala 10 8,0 0 0,0
SKPD/Unit Kerja dan
diketahui Sekda atau Kepala
SKPD
Sub Total 1 10 0 0
2 Pola Tata Kelola 20% Adanya kebijakan- a Kelembagaan 10 1,0 0 0,0
kebijakan
mengenai b Prosedur Kerja (akuntabilitas 10 2,0 0 0,0
organisasi dan berbasis kinerja)
tata laksana c Pengelompokan fungsi 8 2,0 0 0,0
(akuntabilitas berbasis kinerja)
d Pengelolaan SDM (pengadaan, 8 2,0 0 0,0
persyaratan, pengangkatan,
penempatan, batas usia, masa
kerja, hak, kewajiban,
termasuk sistem reward dan
punishment, serta
pemberhentian/PHK)
Adanya a Peraturan Kepala Daerah 8 3,0 0 0,0
pengesahan dari
Kepala Daerah
Sub Total 2 10 0 0
3 Rencana Strategis 30% Adanya a Pernyataan Visi dan Misi 9 1,0 0 0,0
pernyataan Visi
dan Misi
Tergambarnya a Kesesuaian Renstra SKPD 9 1,0 0 0,0
program strategis dengan RPJMD
dan arah
b Kesesuaian Visi dan Misi, 8 1,0 0 0,0
kebijakan
Program dengan pencapaian
kinerja (kinerja layanan,
kinerja keuangan, dan kinerja
manfaat
Rencana Program a Indikator Kinerja 9 1,0 0 0,0
b Target Kinerja Tahun Berjalan 9 1,0 0 0,0
Rencana a Program Kegiatan dan 9 1,0 0 0,0
Keuangan dan Pendanaan
Pengembangan b Penanggung Jawab Program 10 0,5 0 0,0
c Prosedur Pelaksanaan 8 0,5 0 0,0
Program
Adanya a Peraturan Kepala Daerah 8 3,0 0 0,0
pengesahan dari
Kepala Daerah
Sub Total 3 10 0 0
4 Standar 20% SPM yang sesuai a Fokus 10 1,0 0 0,0
Pelayanan dengan Mutu dan
Minimal Jenis Pelayanan
b Terukur 9 1,0 0 0,0
c Dapat dicapai 8 0,5 0 0,0
d Relevan dan dapat diandalkan 9 1,0 0 0,0
e Kerangka Waktu 8 0,5 0 0,0

161
 Kelengkapan dan a Kelengkapan jenis pelayanan 8 1,0 0 0,0
Kesesuaian Jenis sesuai dengan SPM yang
dan Target diberlakukan
Kinjera
Adanya b Keterkaitan antara SPM 8 2,0 0 0,0
keterkaitan dengan Rencata Bisnis dan
antara SPM Anggaran Tahunan
dengan Rencana
Bisnis dan
Anggaran
Adanya c Peraturan Kepala Daerah 8 3,0 0 0,0
pengesahan dari
Kepala Daerah
Sub Total 4 10 0 0
5 Laporan 20% Laporan Realisasi a LRA sesuai dengan SAP 9 2,0 0 0,0
Keuangan Anggaran (LRA)

laporan Neraca b Neraca sesuai SAP 9 2,0 0 0,0

Laporan c LO sesuai dengan SAP 8 2,0 0 0,0
Operasional (LO)

Laporan d LPE sesuai dengan SAP 8 2,0 0 0,0

Perubahan
Ekuitas (LPE)
Catatan Atas e CaLK sesuai dengan SAP 9 2,0 0 0,0
Laporan
Keuangan
Sub Total 5 10 0 0
6 Pernyataan 5% Adanya a Kesesuaian dengan 10 2,0 0 0,0
bersedia untuk pernyataan Permendagri No 79 Tahun
diaudit oleh bersedia diaudit 2018
pemeriksa oleh pemeriksa
eksternal pemda eksternal pemda b Ditandatangani oleh Kepala 10 8,0 0 0,0
sesuai ketentuan SKPD/Unit Kerja dan
diketahui Sekda atau Kepala
SKPD
Sub Total 6 10 0 0
Hasil DITOLAK 0

162
KERJA SAMA USAID IUWASH PLUS DAN KEMENTERIAN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA