Machine Translated by Google

melakukan bisnis di Tanzania

profil negara perjanjian dan keanggotaan internasional

struktur • Eksekutif: Presiden adalah kepala negara sekaligus kepala internasional • Perjanjian Kawasan Perdagangan Bebas Kontinental Afrika
pemerintahan pemerintah. Presiden dan wakil presiden dipilih langsung dengan suara mayoritas dan organisasi • Kelompok Bank Pembangunan Afrika
sederhana untuk masa jabatan lima tahun dan berhak untuk masa jabatan kedua. regional dan • Uni Afrika
Perdana menteri ditunjuk oleh presiden dan memiliki wewenang atas fungsi pemerintahan serikat pabean • Negara persemakmuran
sehari-hari dan merupakan pemimpin urusan pemerintah di Majelis Nasional. Kabinet • Komunitas Afrika Timur (“EAC”)
diangkat oleh presiden dan dipimpin oleh perdana menteri. • Kelompok 77
• Dana Moneter Internasional
• Legislatif: Tanzania memiliki Parlemen unikameral untuk United • Inisiatif Pers Nil
Republik Tanzania dan Zanzibar memiliki DPR sendiri. • Peradilan: Pengadilan tertinggi
• Organisasi Negara-negara Afrika, Karibia dan Pasifik
adalah Pengadilan Tinggi Tanzania. Di bawah Pengadilan Banding terdapat Pengadilan Tinggi
• Komunitas Pembangunan Afrika Selatan • Perserikatan
Republik Persatuan Tanzania Daratan dan Pengadilan Tinggi Zanzibar. Pengadilan Bangsa-Bangsa
bawahannya adalah Pengadilan Residen, pengadilan distrik, pengadilan Kadhi (berlaku di
• Grup Bank Dunia
Zanzibar untuk urusan keluarga Islam) dan pengadilan utama.
• Organisasi Pabean Dunia
• Tanzania menerima perlakuan istimewa berdasarkan perjanjian yang
• Pemilihan presiden dan parlemen berikutnya: Oktober 2025.
tercantum di sini: http://ptadb.wto.org/Country.aspx?code=834
data ekonomi • PDB Nominal (miliar USD): • PDB per 79,49
perjanjian • Tanzania memiliki perjanjian investasi bilateral dengan Kanada, Cina,
kapita (USD): 1 254,91
investasi Denmark, Finlandia, Jerman, Italia, Mauritius, Swedia, Swiss,
• Tingkat inflasi (% perubahan): 4.14
bilateral Turki dan Inggris.
• Pendapatan pemerintah (% dari PDB): • Utang 15.35
• Perjanjian telah ditandatangani dengan Mesir, Yordania, Republik Korea,
bruto pemerintah (% dari PDB): 38.26
Kuwait, Oman, Afrika Selatan dan Zimbabwe, tetapi ini belum berlaku.

*Sumber: IMF (perkiraan Maret 2023)

terkait investasi • UU Pertumbuhan dan Peluang Afrika
• Kegiatan ekonomi utama Tanzania adalah pertanian. Pertumbuhan terutama didorong oleh • Perjanjian Cotonou
transportasi, proyek infrastruktur, komunikasi, pertanian, manufaktur, listrik (terutama perjanjian / • Badan Penjamin Investasi Multilateral
sumber terbarukan), perdagangan grosir dan eceran, perjalanan dan pariwisata, real institusi
• Organisasi Perdagangan Dunia
estat, dan layanan bisnis.
• Konvensi Penyelesaian Sengketa Investasi antara Negara dan Warga Negara dari Negara
• Mitra ekspor utama Tanzania adalah India, Uni Emirat Arab, penyelesaian sengketa Lain (Konvensi ICSID)
Swiss, Uganda, dan Cina. Komoditas ekspor utama meliputi emas, kacang mete, • Komisi PBB untuk Hukum Perdagangan Internasional (“UNCITRAL”)
tembaga, logam mulia dan kacang-kacangan. • Konvensi PBB tentang Pengakuan dan Pemberlakuan
• Mitra impor utama Tanzania adalah Cina, Republik Demokratik Kongo, India, Uni Emirat Arab, Putusan Arbitrase Asing (Konvensi New York)
dan Afrika Selatan. Komoditas impor utama termasuk tembaga, minyak bumi olahan, obat-
kekayaan • Daftar lengkap perjanjian terkait IP yang ditandatangani oleh Tanzania
obatan kemasan, minyak sawit dan gandum.
intelektual ("IP") tersedia di:
perjanjian https://www.wipo.int/wipolex/en/legislation/members/profile/TZ?collect
peringkat risiko • IHS Markit (sekarang menjadi bagian dari S&P Global) Keseluruhan Risiko Negara (Q1 2023): ion = perjanjian
147/211 • Lihat bagian merek dagang di bawah ini untuk detail lebih lanjut.
• Indeks Persepsi Korupsi (2022): 94/180

satu
Machine Translated by Google

melakukan bisnis di Tanzania

rezim hukum kompetisi

rezim hukum • Sistem hukum Tanzania didasarkan pada hukum umum dan kasus Inggris, hukum kontrol merger • Undang-Undang Persaingan Sehat, 2003 ( “Undang-Undang Persaingan”) (sebagaimana dibaca
Islam dan hukum adat. dengan Peraturan Persaingan, 2018) mengatur kontrol merger dan undang-undang
• Tanzania Daratan dan Zanzibar masing-masing memiliki sistem peradilannya sendiri, tetapi persaingan di Tanzania.
kedua sistem berada di bawah Pengadilan Banding Tanzania. • Undang-Undang Persaingan mendefinisikan merger sebagai akuisisi saham, a
bisnis atau aset lainnya, baik di dalam maupun di luar Tanzania, yang mengakibatkan
• Perselisihan antara investor asing dan Pusat Investasi Tanzania
penyelesaian sengketa (“TIC”) atau pemerintah, yang tidak diselesaikan melalui negosiasi, dapat diajukan ke perubahan kendali bisnis, bagian dari bisnis, atau aset bisnis di Tanzania.
arbitrase sesuai dengan salah satu metode berikut, yang disetujui oleh para • Dalam menghitung ambang batas merger, Tanzania menggunakan ambang
pihak:
• batas keuangan berdasarkan perputaran tahunan global atau nilai aset. Pemberitahuan
sesuai dengan Undang-Undang Arbitrase, 2020, yang telah mendirikan Pusat
wajib berlaku untuk merger di mana omzet gabungan atau nilai aset dari perusahaan
Arbitrase Tanzania dengan fungsi melakukan dan mengelola arbiter di
yang bergabung melebihi jumlah ambang batas sebesar TZS3,5 miliar.
Tanzania;
• sesuai dengan aturan arbitrase Pusat Penyelesaian Sengketa Investasi • Tanzania memiliki rezim pra-implementasi; oleh karena itu, persetujuan harus
diperoleh dari Komisi Persaingan Sehat ( "FCC") untuk transaksi yang
Internasional; atau
• memenuhi ambang pemberitahuan sebelum penerapannya.
dalam kerangka perjanjian bilateral atau multilateral tentang perlindungan
investasi yang disetujui oleh Pemerintah Tanzania dan pemerintah negara asal • Biaya pengajuan merger dibayarkan pada skala geser berkisar antara TZS25-
investor.
juta dan TZS100-juta, berdasarkan omzet tahunan global gabungan dari pihak-
• Pengadilan niaga, divisi dari Pengadilan Tinggi Tanzania
pihak yang bergabung, sesuai akun audit terakhir mereka.
semata-mata ditujukan untuk penyelesaian sengketa perdagangan yang cepat.
• • FCC akan mempertimbangkan kepentingan publik dalam membuat keputusan tentang
Dalam kasus perselisihan tentang kekayaan sumber daya alam (pertambangan dan
merger. • Setiap orang yang
minyak bumi) khususnya, pemerintah dilarang, berdasarkan Undang-Undang
melakukan merger yang bertentangan dengan Undang-Undang Persaingan melakukan
Kekayaan dan Sumber Daya Alam (Kedaulatan Permanen), 2017, untuk menyerahkan
pelanggaran dan dapat dikenakan denda tidak kurang dari 5% dan tidak lebih dari
diri ke pengadilan asing atau badan arbitrase. sengketa pembayaran
10% dari pendapatan tahunan yang diperoleh di Daratan
yang berkaitan dengan sumber daya alam harus menerapkan hukum Tanzania dan
Tanzania dari usaha atau usaha yang dipermasalahkan (selama tahun
diselesaikan melalui forum penyelesaian sengketa Tanzania.
sebelumnya). Selain itu, jika seseorang yang dituduh melakukan pelanggaran adalah
• Semua tanah adalah tanah publik yang dimiliki oleh presiden sebagai wali atas nama badan hukum, setiap orang yang, pada saat pelaksanaan jabatan, adalah seorang
Akuisisi tanah, semua warga negara dan diatur oleh Undang-Undang Pertanahan (Bab 113) yang, direktur, manajer, atau pejabat dari badan hukum tersebut dapat dituntut secara
perencanaan dan selain memberikan kerangka dasar untuk kepemilikan tanah selain tanah desa (diatur bersama-sama dalam proses yang sama dengan badan hukum tersebut, dan jika
menggunakan
berdasarkan Undang-Undang Tanah Desa, 1999) dan pengelolaan tanah, memberikan badan hukum tersebut dinyatakan bersalah atas pelanggaran tersebut, setiap direktur,
panduan tentang penyelesaian perselisihan dan hal-hal terkait. manajer, atau pejabat tersebut harus dianggap sebagai pejabat dari pelanggaran
• Orang asing dapat memperoleh hak untuk menduduki dan menggunakan tanah melalui: tersebut, kecuali jika dia membuktikan pelanggaran atas pengetahuan yang
• “Granted Right of Occupancy” (“GRO”) untuk tujuan investasi yang disetujui oleh TIC melakukan semua tindakan yang dilakukan tanpa kesalahan tersebut.
atau Kawasan Ekonomi Khusus. GRO diberikan
oleh presiden berupa sewa jangka panjang untuk jangka waktu sampai dengan • Tanzania adalah anggota badan kompetisi regional, EAC. Sementara EAC memiliki rezim
99 tahun; atau hukum persaingan operasional dan regulator operasional parsial, dipahami
• hak derivatif, yang dibuat dari GRO, diberikan untuk suatu jangka waktu bahwa rezim kontrol mergernya belum berfungsi. Hal ini juga dipahami bahwa perhatian
10 hari kurang dari jangka waktu GRO telah diberikan. dari EAC
• regulator persaingan saat ini difokuskan untuk menyelidiki potensi praktik anti
Orang asing juga dapat menyewa tanah dari pemilik swasta atau lembaga atau
persaingan dan melakukan studi sektoral. Oleh karena itu, aktivitas merger di
otoritas pemerintah dan setiap sewa dengan jangka waktu lebih dari lima
Tanzania harus dilakukan dengan mempertimbangkan badan persaingan
tahun harus didaftarkan pada Panitera Hak Milik di Kementerian Pertanahan,
regional ini.
Perumahan dan Pemukiman.

2
Machine Translated by Google
melakukan bisnis di Tanzania
praktik yang
• Undang-undang Persaingan melarang perjanjian horizontal dan vertikal antara perusahaan jika
dilarang tujuan, dampak, atau kemungkinan dampak dari perjanjian tersebut adalah untuk
mencegah, membatasi, atau mendistorsi persaingan. Suatu perjanjian dianggap tidak
memiliki tujuan, dampak atau kemungkinan dampak yang berarti untuk mencegah,
membatasi atau mendistorsi persaingan jika tidak ada pihak dalam perjanjian tersebut yang
memiliki posisi dominan di pasar yang dipengaruhi oleh perjanjian tersebut dan salah satu
dari yang berikut ini berlaku:
• pangsa pasar gabungan para pihak dalam kesepakatan dari setiap pasar yang
dipengaruhi oleh kesepakatan adalah 35% atau kurang; atau •
tidak ada pihak dalam perjanjian yang merupakan pesaing.
• Perilaku kartel (seperti penetapan harga, boikot kolektif oleh pesaing, dan tender kolusif) dilarang
oleh Undang-Undang Persaingan. • UU Persaingan melarang
penyalahgunaan posisi dominan.
• Pelanggaran bagian praktik yang dilarang dalam Undang-undang Persaingan merupakan
pelanggaran berdasarkan Undang-Undang Persaingan dan bagian larangan yang tercantum
dalam kontrol merger berlaku serupa.
• EAC mengatur praktik yang dilarang di Pasar Bersama EAC dan memiliki regulator operasional
sebagian. Kegiatan di Tanzania harus dilakukan dengan mempertimbangkan badan
kompetisi regional ini.
pekerjaan
imigrasi • Ekspatriat yang bekerja di Tanzania harus memiliki izin kerja yang sah yang dikeluarkan oleh
Komisaris Tenaga Kerja dan izin tinggal yang dikeluarkan oleh Direktur Layanan Imigrasi, atau
sertifikat pengecualian yang masih berlaku.
• Izin kerja berlaku untuk jangka waktu dua tahun dan dapat diperpanjang, asalkan total masa
berlaku hibah pertama dan perpanjangannya tidak melebihi delapan
bertahun-tahun.
• Undang-Undang Non-Warga Negara (Peraturan Ketenagakerjaan), 2015 memungkinkan
investor yang investasinya bernilai besar bagi perekonomian atau kesejahteraan
warga Tanzania untuk memiliki total masa berlaku izin kerja melebihi 10
bertahun-tahun.
• Majikan non-warga negara harus menyerahkan rencana suksesi yang menunjukkan kapan
posisi yang diduduki oleh non-warga negara akan diambil alih oleh warga negara.
• Dalam undang-undang ketenagakerjaan Tanzania, seorang karyawan dapat
ketenagakerjaan lokal diperbantukan ke Tanzania karena bukan merupakan persyaratan hukum bagi karyawan
dll.
lokal atau asing untuk dipekerjakan oleh entitas lokal.
penugasan
• Namun, dalam undang-undang imigrasi Tanzania, pekerjaan oleh entitas lokal merupakan
prasyarat untuk mengajukan izin kerja.
kontrak
• Kontrak jangka waktu tertentu dapat diadakan dengan staf untuk tugas tertentu dan durasi tertentu.
jangka tetap dan
Kontrak tersebut akan berakhir pada saat kedaluwarsa kecuali diperbarui dengan
layanan persetujuan antara pemberi kerja dan pekerja. • Undang-undang
pekerjaan memperlakukan kontrak jangka tetap dengan dasar yang sama dengan kontrak jangka panjang
sementara kontrak, dan pemutusan sebelum berakhirnya, selain yang ditentukan di bawah
hukum, dapat disebut sebagai tidak adil dalam hal hukum ketenagakerjaan dan perburuhan.
• Mempekerjakan staf melalui perantara tenaga kerja / agen tenaga kerja diperbolehkan
di Tanzania, tunduk pada perusahaan tersebut yang memegang lisensi yang sah.
Meskipun saat ini tidak ada izin yang dikeluarkan untuk mempekerjakan staf melalui
perantara tenaga kerja / agen tenaga kerja, izin dikeluarkan untuk mencari karyawan bagi
perusahaan.
pembayaran • Bukan persyaratan hukum untuk pembayaran upah dalam mata uang lokal.
dalam mata uang lokal Namun, akuntansi harus dilakukan dalam shilling Tanzania sebagai alat pembayaran
yang sah.
pembatasan • Setiap perjanjian yang melarang seseorang menjalankan profesi yang sah,
perdagangan atau bisnis, termasuk pembatasan perjanjian perdagangan, tidak sah dan dapat
perjanjian perdagangan dilaksanakan, kecuali pembatasan itu untuk kepentingan pihak-pihak yang terlibat dan
masyarakat.
rezim investasi asing
rezim investasi • Undang-Undang Investasi Tanzania yang baru, 2022, yang mulai berlaku pada
Desember 2022, mengatur investasi di Tanzania. TIC bertindak sebagai one stop shop
untuk mengkoordinasikan, mendorong, mempromosikan dan memfasilitasi investasi di
Tanzania
• Toko serba ada membantu investor dalam memperoleh NPWP, sertifikat insentif, surat
pembebasan pajak, izin, lisensi, visa, sertifikat tanah turunan dan layanan terkait bisnis
lainnya.
Registrasi / • Pendaftaran dengan TIC tidak wajib, tapi investor asing yang
persyaratan bermaksud untuk berinvestasi di Tanzania berhak untuk mengajukan sertifikat insentif ke TIC
lisensi jika, antara lain, jumlah yang akan diinvestasikan oleh investor asing setidaknya USD500 000
atau setara dalam mata uang apa pun. • Investor di sektor mineral dan
perminyakan tidak dapat mendaftar ke TIC, tetapi ketentuan Undang-Undang Investasi
Tanzania yang berkaitan dengan perlindungan investasi, jaminan repatriasi
keuntungan, dan hasil penjualan bisnis, berlaku untuk bisnis semacam itu.
pendaftaran • Pendaftaran / lisensi khusus non-industri umum berikut mungkin juga
khusus diperlukan:
non-industri /
lisensi
lisensi • Bisnis yang melakukan segala bentuk perdagangan, perniagaan, keahlian, atau profesi tertentu
bisnis untuk mendapatkan laba atau keuntungan di Tanzania harus memiliki sertifikat yang sah
izin usaha, yang dikeluarkan baik oleh Kementerian Perindustrian, Perdagangan dan
Investasi (MITI) secara elektronik melalui Tanzania National Business
Portal, atau secara fisik melalui Instansi Pemerintah Daerah (LGA),
tergantung jenis usahanya.
3
Machine Translated by Google

melakukan bisnis di Tanzania

Tanzania perseroan terbatas swasta

• Semua wajib pajak harus mendaftar ke TRA dan mendapatkan Wajib Pajak
revue Nomor Identifikasi (TIN) dalam waktu 15 hari sejak memulai bisnis di Tanzania. jumlah • Diperlukan minimal dua pemegang saham dan maksimum yang diperbolehkan adalah
otoritas minimum 50.
(“TRA”) • Jika omzet perusahaan melebihi ambang batas pendaftaran PPN (lihat 'pajak' di pemegang saham • Pada umumnya tidak ada persyaratan untuk kepemilikan saham lokal, tetapi mungkin
bawah), perusahaan juga harus mengajukan pendaftaran PPN secara khusus. diperlukan dalam industri tertentu, seperti pertambangan, perbankan, asuransi,
telekomunikasi, radio dan televisi, dan mereka yang berurusan dengan batu permata
Nasional • Setiap pemberi kerja di sektor swasta harus mendaftar ke NSSF. dan batu mulia.
Keamanan sosial • Selain itu, setiap karyawan individu harus terdaftar dengan dana tersebut. • Peraturan konten lokal pertambangan dan perminyakan memperkenalkan persyaratan
Dana (“NSSF”)
konten lokal yang ketat, berlaku untuk pemegang hak gadai dan pemasok di
pekerja • Setiap pemberi kerja wajib mendaftar ke WCF ketika mulai mempekerjakan sektor tersebut.
Kompensasi staf.
modal • Pada umumnya tidak ada persyaratan modal saham minimum menurut Undang-Undang
Dana (“WCF”)
saham minimal Perusahaan tahun 2002 di Tanzania. Namun, modal saham minimum yang
Pekerjaan • Pemilik atau penghuni tempat kerja diharuskan mendaftarkan tempat kerja disyaratkan dalam Perusahaan (Biaya yang Dibayarkan kepada BAE)
keselamatan dan tersebut ke OSHA sebelum beroperasi. Regulasi, 2017 adalah TZS20 000. Ini hanya berlaku untuk sektor yang tidak ada
kesehatan
• Sebelum menyetujui permohonan, pejabat OSHA akan mengunjungi lokasi untuk spesifikasi modal inti.
otoritas pemeriksaan kesehatan dan keselamatan. • Persyaratan kecukupan modal tertentu yang ditentukan ada untuk bank, game
(“OSHA”)
dan perusahaan asuransi.
spesifik • Lisensi khusus industri juga mungkin diperlukan.
direksi • Sebuah perusahaan swasta harus memiliki minimal dua direktur. • Tidak
industri
lisensi ada persyaratan umum untuk memiliki direktur residen, kecuali dalam kasus perusahaan
insentif asuransi, di mana sepertiga anggota dewan direksi harus warga negara Tanzania dan
• Insentif meliputi:
“direktur tidak terafiliasi”
• tunjangan investasi awal sebesar 50% dari biaya pabrik dan mesin yang memenuhi
dan di perusahaan pertambangan dan perminyakan, di mana partisipasi lokal dalam hal
syarat yang digunakan dalam proses manufaktur, budidaya ikan dan pariwisata;
ekuitas dan jabatan direktur bersifat wajib. Dalam kasus bank, meskipun tidak ada
kewajiban direktur lokal, semua direktur dan manajemen senior harus mendapat
• pembebasan dari pemotongan pajak atas bunga yang dibayarkan kepada bank bukan persetujuan terlebih dahulu dari Bank of Tanzania.
penduduk oleh investor strategis yang diterbitkan dengan sertifikat insentif
yang diterbitkan oleh TIC; Dan Sekretaris • Setiap perusahaan harus menunjuk seorang sekretaris perusahaan (perseorangan).
• pembebasan pajak 10 tahun dan insentif lain yang diberikan kepada investor Zona Perusahaan • Sekretaris perusahaan tidak perlu menjadi penduduk Tanzania tetapi, di
Pemrosesan Ekspor (EPZ) yang memenuhi syarat. praktiknya, hal ini direkomendasikan, karena sekretaris harus hadir di negara tersebut untuk
menandatangani dokumen dan mengambil tindakan yang diperlukan.
regulasi • Tidak ada pembatasan kontrol pertukaran di Tanzania.
kontrol • Namun, bank mungkin memerlukan bukti alasan pembayaran tertentu seperti pengumuman auditor • Sebuah perusahaan swasta harus menunjuk seorang auditor.
pertukaran dividen dan pembayaran biaya layanan sesuai dengan Peraturan Bank of Tanzania.
alamat • Setiap perusahaan harus memiliki kantor terdaftar di Tanzania yang semuanya
terdaftar komunikasi dan pemberitahuan dapat ditangani.
• Pinjaman luar negeri harus terdaftar di Bank of Tanzania, dalam waktu 14
hari penandatanganan perjanjian yang mendasari, melalui bank komersial lokal dan • Suatu perusahaan mungkin memiliki alamat terdaftarnya di kantor akuntan
pembayaran dilakukan menggunakan Nomor Pendaftaran Utang (DRN) sebagai perusahaan, pengacara atau pihak ketiga lainnya.
referensi.
rak • Tidak ada perusahaan rak yang tersedia di Tanzania.
jenis • Perusahaan publik (perusahaan saham gabungan); perusahaan
entitas • Perseroan terbatas; Dan proses • Perusahaan terdaftar dengan Pendaftaran dan Perizinan Usaha
yang tersedia • cabang terdaftar dari perusahaan asing. registrasi Agency (BRELA), dan dibutuhkan sekitar tujuh hingga 14 hari kerja untuk menyelesaikan
untuk pendaftaran setelah semua dokumen yang diperlukan telah diserahkan.
investasi asing

4
Machine Translated by Google

melakukan bisnis di Tanzania

pajak
tarif pemotongan tarif APA
sistem pajak • Tanzania memiliki sistem pajak berbasis tempat tinggal di mana penduduk Tanzania dikenakan pajak (“WHT”) rakyat bukan penduduk*
pembayaran
pajak atas penghasilan mereka di seluruh dunia, sedangkan bukan penduduk dikenakan
ke laba cabang T/A 10% (atas
pajak hanya atas penghasilan mereka yang bersumber dari Tanzania.
keuntungan yang
tempat • Suatu perusahaan merupakan penduduk di Tanzania jika didirikan atau dibentuk berdasarkan dianggap dipulangkan)
tinggal perusahaan hukum Tanzania atau jika manajemen dan kontrol urusannya dilakukan di Tanzania, dividen 5% (perusahaan tercatat 5% (perusahaan terdaftar)
baik secara fisik maupun melalui elektronik atau setidaknya
cara. 10% (lainnya)
25% pemegang saham)

tarif pajak • Perusahaan residen dan bentuk usaha tetap dari perusahaan asing dikenakan pajak penghasilan 10% (lainnya)
perusahaan badan dengan tarif 30%. • Pengurangan tarif pajak perusahaan minat 10% (pengecualian 10%
sebesar 25% berlaku untuk tiga tahun pertama sampai berlaku) 0% (jika dibayar oleh investor
perusahaan yang terdaftar di Bursa Efek Dar es Salaam jika sekurang-kurangnya 30% saham
strategis yang memegang TIC
perusahaan tersebut dikeluarkan untuk umum.
sertifikat insentif untuk bank
• Perusahaan yang baru didirikan pabrik perakitan kendaraan bermotor, traktor, kapal penangkap bukan penduduk)
ikan atau out-boat engine yang memiliki perjanjian kinerja dengan pemerintah dikenakan
pajak sebesar 10% untuk jangka waktu lima tahun.
royalti 15% 15%

• Perusahaan manufaktur yang baru didirikan di industri farmasi dan kulit dikenakan pajak biaya manajemen, 5% 15%
sebesar 20% selama lima tahun pertama beroperasi. konsultasi dan
• Tarif pajak khusus berlaku untuk beberapa perusahaan pertambangan dan layanan teknis
perminyakan. *
Tarif pemotongan pajak dapat dikurangi dalam hal perjanjian pajak berganda yang relevan.
• Pajak minimum alternatif berlaku dengan tarif 0,5% dari omzet perusahaan yang berada
dalam posisi rugi pajak untuk tiga tahun berjalan dan tiga tahun sebelumnya.
perjanjian • DTA berlaku dengan Kanada, Denmark, Finlandia, India, Italia, Norwegia,
pajak ganda Afrika Selatan, Swedia, dan Zambia.
pajak keuntungan • Keuntungan yang timbul dari pelepasan aset oleh perusahaan termasuk dalam
(“DTA”)
modal (“CGT”) penghasilan kena pajak biasa dan dikenakan tarif pajak penghasilan badan dengan tarif
standar. kehilangan • Kerugian dapat dialihkan tanpa batas waktu. Kerugian yang diusahakan selama empat
tahun berturut-turut dari pendapatan hanya dapat dikurangkan sampai maksimum
70% dari pendapatan tahun sebelum dikurangi kerugian.
Pembatasan tidak berlaku bagi perusahaan di bidang jasa pertanian, kesehatan atau
pendidikan. • Kerugian pajak di
sektor pertanian, pertambangan dan perminyakan sangat kecil
berpagar.

5
Machine Translated by Google

melakukan bisnis di Tanzania

ongkos • Dalam hal aturan penetapan harga transfer Tanzania, transaksi antara rekanan
transfer harus dilakukan secara wajar.
• Sebuah perusahaan adalah rekanan dari orang lain di mana, antara lain, baik secara langsung atau
melalui satu atau lebih entitas yang ditempatkan, mengendalikan atau mungkin mendapatkan keuntungan
dari 25% atau lebih hak atas pendapatan atau modal atau hak suara entitas lain.
pajak gaji • Pungutan keterampilan dan pengembangan yang dikenakan berdasarkan Undang-Undang
Pendidikan dan Pelatihan Kejuruan, dibayarkan oleh perusahaan mana pun yang
mempekerjakan 10 karyawan atau lebih dengan tarif 4% dari total gaji kotor bulanan
yang dibayarkan oleh pemberi kerja kepada semua karyawan.
biaya materai • Bea materai dipungut berdasarkan Undang-Undang Bea Meterai (Bab 189) pada sejumlah instrumen.

pembatasan • Dalam aturan kapitalisasi tipis Tanzania, rasio utang terhadap ekuitas maksimum yang • Bea meterai dengan tarif 1% dari nilai saham harus dibayarkan atas pengalihan saham,
diterima adalah 7:3 untuk “entitas penduduk yang dikontrol bebas”. • Entitas residen surat utang, obligasi dan surat berharga lainnya.
pengurangan bunga yang dikecualikan-dikendalikan termasuk entitas residen yang 25% atau lebih dari kepemilikan • Pemindahan barang tidak bergerak dikenakan bea materai dengan tarif sebesar
yang mendasari entitas tersebut dipegang oleh non 1% dari pertimbangan.
penduduk
pajak
• Setiap bunga yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan tidak diperbolehkan secara permanen.
pertambahan nilai (“PPN”)
pajak • Tarif pajak penghasilan yang berlaku untuk individu penduduk di Daratan persediaan • PPN dibayarkan atas penyediaan barang atau jasa di Tanzania Daratan dan atas impor barang
pegawai Tanzania adalah:
kena pajak atau jasa.

pendapatan yang dapat dikenakan biaya persentase pajak

tarif PPN • 18%
tahunan (TZS) hingga 3 240 000 0%
ambang • Setiap orang yang penghasilan kena pajak tahunannya diharapkan melebihi TZS100-
3 240 001 – 6 240 000 8% pendaftaran juta harus mendaftar untuk keperluan PPN.
6 240 001 – 9 120 000 20% • Pendaftaran PPN juga berlaku untuk layanan profesional terlepas dari
9 120 001 – 12 000 000 25% ambang.

di atas 12.000.000 30% membalikkan • Orang bukan penduduk yang melakukan kegiatan ekonomi (secara luas
PPN atas ditentukan) di Tanzania dan membuat persediaan kena pajak, diwajibkan untuk menunjuk
• Karyawan non-residen dikenakan pajak flat rate sebesar 15%.
layanan yang diimpor perwakilan PPN Tanzania yang akan bertanggung jawab atas kewajiban PPN orang
• Karyawan dan pemberi kerja di sektor swasta harus memberikan kontribusi jaminan sosial bulanan bukan penduduk tersebut di Tanzania. Jika penunjukan perwakilan pajak tidak dapat dilakukan
kontribusi ke NSSF. karena keadaan bisnis orang non-residen, non-residen diharuskan mendaftar untuk keperluan
keamanan sosial • Tingkat iuran pemberi kerja dan pekerja adalah 10% dari PPN di Tanzania.
gaji kotor bulanan karyawan.
• Ekspatriat dapat mengajukan pembebasan dari kontribusi jika mereka berkontribusi pada skema • Perusahaan residen yang membuat pasokan kena pajak antara 10% dan 90% dari total pasokan,
negara serupa yang dijalankan oleh pemerintah negara asal mereka, yang memberikan manfaat diwajibkan untuk memperhitungkan PPN keluaran sehubungan dengan layanan
serupa. impor yang diberikan oleh bukan penduduk (tidak terdaftar untuk PPN di Tanzania) dalam
• Semua pemberi kerja diwajibkan untuk berkontribusi pada WCF dengan tarif 0,5% dari gaji hal mekanisme pembebanan cadangan. Sepanjang jasa-jasa tersebut digunakan untuk
tahunan mereka. pembuatan barang kena pajak, PPN tersebut dapat ditagih sebagai kredit masukan.

• Perusahaan residen yang membuat pasokan kena pajak lebih dari 90% dari total pasokan
tidak perlu memperhitungkan PPN atas layanan impor dalam hal mekanisme pembebanan
balik karena total pajak masukan yang dihasilkan akan dapat diklaim sebagai kredit.

• Perusahaan residen yang membuat pasokan kena pajak yang jumlahnya kurang dari 10% dari
total pasokan, diwajibkan untuk menghitung PPN keluaran sehubungan dengan jasa
impor, sementara tidak diperbolehkan untuk mengklaim kredit masukan apapun.

6
Machine Translated by Google

melakukan bisnis di Tanzania

merek dagang ENSafrica adalah firma hukum layanan lengkap dengan pengalaman signifikan dan keahlian spesialis yang mencakup
konvensi semua bidang hukum komersial, pajak, forensik, dan IP di seluruh Afrika. Untuk informasi lebih lanjut atau bantuan silahkan
• Organisasi Kekayaan Intelektual Regional Afrika (Protokol Banjul) hubungi:
internasional, • Protokol Harare
perjanjian • Serikat yang bagus
Celia Becker
dan pengaturan • Konvensi Paris untuk Perlindungan Properti Industri Eksekutif | Regulasi Afrika dan intelijen bisnis
• Konvensi Organisasi Kekayaan Intelektual Dunia cbecker@ENSafrica.com
• Organisasi Perdagangan Dunia / Aspek Terkait Perdagangan dari Kekayaan Intelektual
Hak (TRIPS) Dokumen ini berisi informasi umum dan tidak ada informasi yang diberikan di sini dengan cara apa pun yang
klasifikasi dapat dianggap sebagai nasihat hukum dari ENSafrica, salah satu personelnya dan/ atau firma korespondennya.
• Klasifikasi Barang dan Jasa Internasional (“Nice
Nasihat profesional harus diminta dari ENSafrica sebelum tindakan apa pun diambil berdasarkan informasi yang
Klasifikasi") berlaku. Aplikasi terpisah diperlukan untuk setiap kelas.
diberikan di sini. Dokumen ini adalah milik ENSafrica, dan izin harus diperoleh dari ENSafrica sebelum
kategori merek • Ketentuan dibuat untuk: informasi yang diberikan di sini direproduksi dan/ atau didistribusikan dengan cara apa pun.
dagang • merek barang dan jasa; TERAKHIR DIPERBARUI MARET 2023
• tanda seri;
• tanda sertifikasi;
• tanda tiga dimensi, setelah memberikan bukti pendaftaran dari negara lain;
Dan
• tanda kolektif.

• Nama dan alamat pemohon;

persyaratan pengajuan
• pembayaran biaya resmi;
• hanya menandatangani Surat Kuasa;
• 10 cetakan tanda, kecuali tanda kata dalam tipe biasa;
• salinan resmi dokumen prioritas (jika ada), dengan bahasa Inggris yang terverifikasi
terjemahan;
• spesifikasi barang dan jasa yang pendaftarannya akan didaftarkan sesuai
dengan Nice Classification edisi saat ini.

prosedur • Aplikasi diperiksa untuk formalitas, pendaftaran yang melekat dan konflik dengan
pendaftaran / aplikasi yang sudah ada sebelumnya.
• Aplikasi yang diterima diiklankan.

oposisi • Oposisi dapat diajukan dalam waktu 60 hari setelah tanggal iklan
permohonan merek dagang.
• Perpanjangan periode oposisi dimungkinkan atas kebijakan dari
Pendaftar.

durasi dan • Pendaftaran merek dagang berlaku selama tujuh tahun sejak tanggal pengajuan dan
pembaharuan dapat diperpanjang tanpa batas waktu untuk jangka waktu 10 tahun sesudahnya.