SOAL UJIAN AKHIR SEMESTER

AKUNTANSI PAJAK

PT Indah Jaya adalah produsen pakaian yang berbasis di Ungaran. Perusahaan menjual produknya
baik di dalam maupun di luar negeri. Sejak tahun 2015, perusahaan telah diakui sebagai PKP.
Sebagian besar bahan baku didapat dari dalam negeri, tetapi beberapa diimport dari Malaysia dan
India. Selain itu, perusahaan sering menerima pesanan jasa dari perusahaan garmen merk lain yang
berasal dari mancanegara. Selama bulan November 2022, perusahaan melakukan transaksi berikut:
(nilai transaksi sebelum pajak, kecuali disebutkan dalam informasi transaksi)
1 November 2022 Perusahaan mengirimkan barang kepada Mentari Departement store untuk konsinyasi
sebesar Rp 400.000.000.
PT IJ melakukan pengiriman barang kepada pelanggan PT. Nevada sebesar Rp 600.000.000
3 November 2022
belum termasuk PPN. Atas pengiriman barang ini PT. Nevada melakukan pembayaran
30%nya, sisanya akan dibayar di bulan Desember.
Mengimport bahan baku sebesar 20.000 USD. Atas import ini cost 3.000 USD, insurance
5 November 2022
1.000 USD. Bea masuk dikenakan 10% dari CIF. Kurs KMK yang berlaku saat transaksi
tersebut adalah Rp 13.400, sedangkan kurs spot sebesar Rp 13.500. PT IJ termasuk importir
yang memiliki API
Melakukan pembelian kain batik kepada pemasok lokal secara kredit sebesar Rp
8 November 2023
600.000.000 belum termasuk PPN. Barang diterima pada tanggal pembelian beserta faktur
pajaknya. Pembayaran baru dilakukan pada bulan Desember.
Mengirimkan tagihan kepada Pemerintah Kabupaten Semarang atas pembelian seragam
10 November 2022
senilai Rp 800.000.000 belum termasuk PPN. Seragam dikirimkan pada tanggal 25 Oktober
2022. Atas penagihan tersebut diterima pembayaran pada tanggal 5 Desember 2022.
PT IJ Membayar tagihan listrik sebesar Rp 66.600.000 dan telpon Rp 25.530.000. Tagihan
11 November 2022
tersebut telah termasuk PPN.
Perusahaan menyewa gudang pada PT. Arjuna sebesar Rp 1.000.000.000 untuk masa sewa
15 November 2022
5 tahun mulai Oktober 2022. Seluruh pembayaran dilakukan pada bulan November 2022.
Selain itu, Perusahaan menyewa mobil pada PT. Otocar sebesar Rp 100.000.000 / tahun
untuk kendaraan dinas pimpinan perusahaan, transaksi ini juga dilakukan tanggal 15
November 2022
Melakukan pengiriman barang pesanan kepada Pemerintah Provinsi Jawa Tengah senilai Rp
17 November 2022
700.000.000. Perusahaan belum melakukan penagihan karena proses inspeksi dan
pengecekan barang.
Perusahaan membayar jasa konsultan pemasaran Markplus sebesar Rp 200.000.000.
19 November 2022
Perusahaan memberikan kaos produksi sendiri kepada karyawannya senilai Rp 200.000.000,
20 November 2022
harga pokok produksi 80%.
Membeli mesin Bartack senilai Rp 800.000.000. Untuk pembelian peralatan ini perusahaan
23 November 2922
membayar 50% secara tunai dan sisanya dibayarkan secara angsuran dalam tiga bulan
berikutnya. Faktur pajak telah diterima.
Mengirimkan barang yang dipesan oleh HHM senilai Rp 600.000.000. Pesanan tersebut
27 November 2022
diterima pada 24 Oktober 2022 disertai DP sebesar 20%. Perusahaan mengirimkan faktur
untuk pengiriman tersebut. Perusahaan menerima pembayaran sebesar 30% dari total
barang dipesan. Sisanya dilunasi bulan Desember 2022.
Memberikan jasa untuk menyelesaikan pekerjaan jahitan baju (maklon) dari PT. Kilimanjoro
29 November 2022
yang telah ditentukan bahan baku dan spesifikasi produknya. Nilai jasa yang maklon
Rp100.000.000. Nilai produk jadi sebesar Rp500.000.000 dan nilai bahan Rp 300.000.000.
 Menerima hasil sewa aset tetap yang dimilikinya di Malaysia sebesar Rp900.000.000, tarif
30 November 2022
pajak yang berlaku di Malaysia sebesar 8%.
Asumsinya selama tahun 2022 pajak penghasilan yang telah dipotong/dipungut pihak lain antara lain:
PPh pasal 22 sebesar Rp104.000.000, PPh pasal 23 Rp50.000.000, dan PPh 24 sesuai soal di atas,
angsuran PPh pasal 25 sebesar Rp24.816.000 per bulan. Selain itu penghasilan dalam negeri selama
tahun 2022 sebesar Rp8.600.000.000 Dari transaksi-transaksi di atas, Buatlah pencatatan jurnal
sekaligus perhitungannya! Lalu hitung angsuran PPh pasal 25 tahun berikutnya, dan pajak akhir
tahunnya! Ingat, bisa jadi 1 transaksi terkait pada lebih dari 1 jenis pajak.