Angs.

ke Bulan Pokok Pinjaman Cicilan Pokok Cicilan Bunga Angsuran per Bulan Sisa Pinjaman
1 1 Juli 2018 500.000.000,00 6.300.917,77 10.000.000,00 16.300.917,77 493.699.082,23
2 1 Agustus 2018 493.699.082,23 6.426.936,13 9.873.981,64 16.300.917,77 487.272.146,10
3 1 September 2018 487.272.146,10 6.555.474,85 9.745.442,92 16.300.917,77 480.716.671,25
4 1 Oktober 2018 480.716.671,25 6.686.584,35 9.614.333,42 16.300.917,77 474.030.086,90
5 1 November 2018 474.030.086,90 6.820.316,04 9.480.601,74 16.300.917,77 467.209.770,86
6 1 Desember 2018 467.209.770,86 6.956.722,36 9.344.195,42 16.300.917,77 460.253.048,50
7 1 Januari 2019 460.253.048,50 7.095.856,80 9.205.060,97 16.300.917,77 453.157.191,70
8 1 Februari 2019 453.157.191,70 7.237.773,94 9.063.143,83 16.300.917,77 445.919.417,76
9 1 Maret 2018 445.919.417,76 7.382.529,42 8.918.388,36 16.300.917,77 438.536.888,34
10 1 April 2019 438.536.888,34 7.530.180,01 8.770.737,77 16.300.917,77 431.006.708,34
11 1 Mei 2019 431.006.708,34 7.680.783,61 8.620.134,17 16.300.917,77 423.325.924,73
12 1 Juni 2019 423.325.924,73 7.834.399,28 8.466.518,49 16.300.917,77 415.491.525,45

M = 500.000.000 Jurnal
i = 24% : 12 Tanggal Rekening Debit Kredit
i= 0,02 01/06/2018 Cr RAR Fasilitas kredit 500.000.000,00
n = 48 bulan kepada nasabah belum ditarik

15/06/2018 Dr RAR Fasilitas kredit 500.000.000,00

kepada nasabah belum ditarik

Dr Kredit yang diberikan 500.000.000,00

Cr RAK Cab Bandung 100.000.000,00
Cr Giro Anto 300.000.000,00
Cr Provisi dan Komisi 5.000.000,00
Cr Persediaan Bea Meterai 60.000,00
Cr Giro Notaris 3.000.000,00
Cr Premi asuransi kredit 2.500.000,00
Cr Pendapatan administrasi 300.000,00
Cr Kas 89.140.000,00

15/07/2018 Dr Giro Anto 16.300.917,77

Cr Kredit yang diberikan 6.300.917,77
Cr Pendapatan bunga kredit 10.000.000,00

15/08/2018 Dr Giro Anto 16.300.917,77

Cr Kredit yang diberikan 6.426.936,13
Cr Pendapatan bunga kredit 9.873.981,64

15/09/2018 Dr Giro Anto 16.300.917,77

Cr Kredit yang diberikan 6.555.474,85
Cr Pendapatan bunga kredit 9.745.442,92

Cash Basis
Tanggal Rekening Debit Kredit
31/12/2018 Dr RAR tunggakan bunga* 13.946.725,90
dalam penyelesaian

15/01/2019 Cr RAR tunggakan bunga 13.946.725,90

dalam penyelesaian

Dr Kas** 32.901.835,55
Cr Kredit yang diberikan 14.052.579,16
Cr Pendapatan bunga 18.549.256,39
Cr Pendapatan lain-lain Penalty 300.000,00

* tunggakan bunga 1,5 bulan (16 Nov 2018 - 31 Des 2018)

** Angsuran pokok kredit dan bunga untuk 2 bulan (16 Nov 2018 - 15 Jan 2019)
Cicilan Pokok = 9.666.843,72 + 9.812.572,60 = 14.052.579,16
Cicilan bunga = 2.075.670,81 + 1.929.941,93 = 18.549.256,39
32.601.835,55

Accrual Basis
Tanggal Rekening Debit Kredit
31/12/2018 Dr Piutang Bunga 13.946.725,90
Cr Pendapatan Bunga 13.946.725,90

15/01/2019 Dr Kas 32.901.835,55

Cr Kredit yang diberikan 14.052.579,16
Cr Pendapatan bunga*** 4.602.530,49
Cr Piutang Bunga 13.946.725,90
 Cr Pendapatan lain lain 300.000,00

***Angsuran bunga 15 Januari 2019 = 1.929.941,93/2

Tanggal Rekening Debit Kredit

31/12/2018 Dr Piutang Bunga 13.946.725,90
Cr Pendapatan Bunga 13.946.725,90

15/01/2019 Dr Kas 32.601.835,55

Cr Kredit yang diberikan 14.052.579,16
Cr Pendapatan bunga*** 4.602.530,49
Cr Piutang Bunga 13.946.725,90
 Pencatatan oleh Bank Mandiri
Saat pelimpahan dana dari bank peserta ke bank koordinator
Tanggal Rekening Debit Kredit
14 Juni 2020 Dr Giro BI 22.500.000.000,00
Cr Giro Bank Niaga 6.000.000.000,00
Cr Giro Bank Danamon 3.000.000.000,00
Cr Giro Bank BCA 4.500.000.000,00
Cr Giro Bank BNI 7.500.000.000,00
Cr Giro Bank BRI 1.500.000.000,00

Untuk menentukan tingkat suku bunga yang dibebankan pada debitur

Suku bunga Suku bunga
Bank Peserta Share Bobot individual tertimbang
Bank Mandiri 7.500.000.000,00 0,25 14% 3,50%
Bank Niaga 6.000.000.000,00 0,2 15% 3,00%
Bank Danamon 3.000.000.000,00 0,1 13% 1,30%
Bank BCA 4.500.000.000,00 0,15 15% 2,25%
Bank BNI 7.500.000.000,00 0,25 14% 3,50%
Bank BRI 1.500.000.000,00 0,05 12% 0,60%
Jumlah 30.000.000.000,00 14,15%

Pencatatan di Bank Mandiri

Tanggal Rekening Debit Kredit
17 Juni 2020 Dr Kredit yang diberikan 30.000.000.000,00
Cr Giro PT Subur Jaya 29.580.000.000,00
Cr Pendapatan provisi dan administrasi 300.000.000,00
Cr Premi Asuransi Kredit 120.000.000,00

Pendapatan provisi didistribusikan ke bank peserta dan biaya asuransi dilimpahkan pada PT Manulife
Tanggal Rekening Debit Kredit
18 Juni 2020 Dr Pendapatan provisi&Adm-Bank Niaga 60.000.000,00
Dr Pendapatan provisi&Adm-Bank Danamon 30.000.000,00
Dr Pendapatan provisi&Adm-Bank BCA 45.000.000,00
Dr Pendapatan provisi&Adm-Bank BNI 75.000.000,00
Dr Pendapatan provisi&Adm-Bank BRI 15.000.000,00
Dr Premi Asuransi Kredit 120.000.000,00
Cr Giro BI 225.000.000,00
Cr Giro PT Manulife 120.000.000,00

Perhitungan Bunga Kredit (Postnumerando)

Angs. ke Bulan Pokok Pinjaman (OSC) Cicilan Pokok Cicilan Bunga Angsuran per Bulan Sisa Pinjaman
M= 30.000.000.000 1 17 Juli 2020 30.000.000.000,00 673.765.857,89 353.750.000,00 1.027.515.857,89 29.326.234.142,11
i= 14,45% : 12 2 17 Agustus 2020 29.326.234.142,11 681.710.680,29 345.805.177,59 1.027.515.857,89 28.644.523.461,82
i= 0,01179166667 3 17 September 2020 28.644.523.461,82 689.749.185,40 337.766.672,49 1.027.515.857,89 27.954.774.276,42
n= 36 bulan 4 17 Oktober 2020 27.954.774.276,42 697.882.477,88 329.633.380,01 1.027.515.857,89 27.256.891.798,54
5 17 November 2020 27.256.891.798,54 706.111.675,43 321.404.182,46 1.027.515.857,89 26.550.780.123,11
6 17 Desember 2020 26.550.780.123,11 714.437.908,94 313.077.948,95 1.027.515.857,89 25.836.342.214,18
7 17 Januari 2021 25.836.342.214,18 722.862.322,61 304.653.535,28 1.027.515.857,89 25.113.479.891,57
8 17 Februari 2021 25.113.479.891,57 731.386.074,17 296.129.783,72 1.027.515.857,89 24.382.093.817,40
9 17 Maret 2021 24.382.093.817,40 740.010.334,96 287.505.522,93 1.027.515.857,89 23.642.083.482,44
10 17 April 2021 23.642.083.482,44 748.736.290,16 278.779.567,73 1.027.515.857,89 22.893.347.192,29
11 17 Mei 2021 22.893.347.192,29 757.565.138,91 269.950.718,98 1.027.515.857,89 22.135.782.053,38
12 17 Juni 2021 22.135.782.053,38 766.498.094,51 261.017.763,38 1.027.515.857,89 21.369.283.958,87

Perhitungan alokasi pokok kredit dan bunga untuk bulan ke-1/cicilan 1 :

Suku bunga
Bank Peserta Bobot Cicilan Pokok individual OSC bulan ke-1 Alokasi bunga Angsuran total
Bank Mandiri 0,25 168.441.464,47 14% 7.500.000.000,00 88.437.500,00 256.878.964,47
Bank Niaga 0,20 134.753.171,58 15% 6.000.000.000,00 70.750.000,00 205.503.171,58
Bank Danamon 0,10 67.376.585,79 13% 3.000.000.000,00 35.375.000,00 102.751.585,79
Bank BCA 0,15 101.064.878,68 15% 4.500.000.000,00 53.062.500,00 154.127.378,68
Bank BNI 0,25 168.441.464,47 14% 7.500.000.000,00 88.437.500,00 256.878.964,47
Bank BRI 0,05 33.688.292,89 12% 1.500.000.000,00 17.687.500,00 51.375.792,89
Jumlah 1,00 673.765.857,89 30.000.000.000,00 353.750.000,00 1.027.515.857,89

Pencatatan alokasi angsuran bunga dan pokok kredit sindikasi bulan ke-1 di Bank Mandiri
Tanggal Rekening Debit Kredit
17 Juli 2020 Dr. Giro PT Subur Jaya 1.027.515.857,89
Cr. Kredit yang diberikan 673.765.857,89
Cr. Pendapatan bunga kredit sindikasi 353.750.000,00

Pelimpahan Dr. Kredit yang diberikan 505.324.393,42

(673.765.857,89 × 75%)
Dr. Pendapatan bunga kredit sindikasi 265.312.500,00
(274.156.250 × 75%)
Cr. Giro Bank Niaga 205.503.171,58
Cr. Giro Bank Danamon 102.751.585,79
Cr. Giro Bank BCA 154.127.378,68
Cr. Giro Bank BNI 256.878.964,47
Cr. Giro Bank BRI 51.375.792,89

Perhitungan alokasi pokok kredit dan bunga bulan ke-2

Suku bunga
Bank Peserta Bobot Cicilan Pokok individual OSC bulan ke-1 Alokasi bunga Angsuran total
Bank Mandiri 0,25 170.427.670,07 14% 7.331.558.535,53 86.451.294,40 256.878.964,47
Bank Niaga 0,20 136.342.136,06 15% 5.865.246.828,42 69.161.035,52 205.503.171,58
Bank Danamon 0,10 68.171.068,03 13% 2.932.623.414,21 34.580.517,76 102.751.585,79
Bank BCA 0,15 102.256.602,04 15% 4.398.935.121,32 51.870.776,64 154.127.378,68
Bank BNI 0,25 170.427.670,07 14% 7.331.558.535,53 86.451.294,40 256.878.964,47
Bank BRI 0,05 34.085.534,01 12% 1.466.311.707,11 17.290.258,88 51.375.792,89
Jumlah 1,00 681.710.680,29 29.326.234.142,11 345.805.177,59 1.027.515.857,89

Pencatatan alokasi angsuran bunga dan pokok kredit sindikasi bulan ke-2 di Bank Mandiri
Tanggal Rekening Debit Kredit
17 Agustus 2020 Dr. Giro PT Subur Jaya 1.027.515.857,89
Cr. Kredit yang diberikan 681.710.680,29
Cr. Pendapatan bunga kredit sindikasi 345.805.177,59

Pelimpahan Dr. Kredit yang diberikan 511.283.010,22

(681.710.680,29 × 75%)
Dr. Pendapatan bunga kredit sindikasi 259.353.883,19
(345.805.177,59 × 75%)
Cr. Giro Bank Niaga 205.503.171,58
Cr. Giro Bank Danamon 102.751.585,79
Cr. Giro Bank BCA 154.127.378,68
Cr. Giro Bank BNI 256.878.964,47
Cr. Giro Bank BRI 51.375.792,89

Perhitungan alokasi pokok kredit dan bunga bulan ke-3

Suku bunga
Bank Peserta Bobot Cicilan Pokok individual OSC bulan ke-1 Alokasi bunga Angsuran total
Bank Mandiri 0,25 172.437.296,35 14% 7.161.130.865,45 84.441.668,12 256.878.964,47
Bank Niaga 0,20 137.949.837,08 15% 5.728.904.692,36 67.553.334,50 205.503.171,58
Bank Danamon 0,10 68.974.918,54 13% 2.864.452.346,18 33.776.667,25 102.751.585,79
Bank BCA 0,15 103.462.377,81 15% 4.296.678.519,27 50.665.000,87 154.127.378,68
Bank BNI 0,25 172.437.296,35 14% 7.161.130.865,45 84.441.668,12 256.878.964,47
Bank BRI 0,05 34.487.459,27 12% 1.432.226.173,09 16.888.333,62 51.375.792,89
Jumlah 1,00 689.749.185,40 28.644.523.461,82 337.766.672,49 1.027.515.857,89

Pencatatan alokasi angsuran bunga dan pokok kredit sindikasi bulan ke-3 di Bank Mandiri
Tanggal Rekening Debit Kredit
17 September 2020 Dr. Giro PT Subur Jaya 1.027.515.857,89
Cr. Kredit yang diberikan 689.749.185,40
Cr. Pendapatan bunga kredit sindikasi 337.766.672,49

Pelimpahan Dr. Kredit yang diberikan 517.311.889,05

(689.749.185,40 × 75%)
Dr. Pendapatan bunga kredit sindikasi 253.325.004,37
(337.766.672,49 × 75%)
Cr. Giro Bank Niaga 205.503.171,58
Cr. Giro Bank Danamon 102.751.585,79
Cr. Giro Bank BCA 154.127.378,68
Cr. Giro Bank BNI 256.878.964,47
Cr. Giro Bank BRI 51.375.792,89