Laporan

Keuangan Hotel
Oleh : Desak Putu Arde Suari (1917051062)
Pembukuan Pada Buku Besar
⊳ Merupakan ⊳ Pembukuan pada
langkah atau siklus buku besar
lanjutan dilakukan pada
pembukuan setiap akhir bulan
setelah proses agar dapat
penjurnalan disiapkan laporan
transaksi keuangan bulanan
yang merupakan
laporan interim
Proses Pembukuan pada Buku Besar
1. Menutup Jurnal 2. Melengkapi voucher jurnal

4. Membukukan voucher jurnal

3. Menyampaikan voucher
pada buku besar neraca dan
jurnal pada figure terkait
laba rugi

3
Contoh
Rekening: Kas Nomor Rekening : 100
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
31/05/07 Saldo pada bank A Vj1/V/07-1 35.521.000
31/05/07 Pembayaran Utang Vj2/V/07-1 24.022.000

Rekening: Bank Nomor Rekening : 102

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit Saldo
31/05/07 Penerimaan tunai Vj1/V/07-1 35.521.000
31/05/07 Pembayaran utang Vj2/V/07-1 24.022.000
Menutup Jurnal
⊳ Jurnal ini disiapkan ⊳ Rekening-rekening pendapatan
hanya pada akhir dan rekening-rekening harga
periode akuntansi pokok dan biaya dipindahkan ke
rekening laba yang ditahan,
sehingga pada akhir periode
saldonya menjadi nol.
Contoh
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
31/12/2015 Pendapatan Kamar Rp 3.320.153.705
Pendapatan Makanan Rp 2.468.823.320
Pendapatan Minuman Rp 966.911.660
Laba yang ditahan Rp 6.755.888.685
31/12/2015 Laba yang ditahan Rp 819.124.600
Biaya Asuransi Rp 5.469.000
Biaya Bunga Rp 3.428.000
Depresiasi dan Amortisasi Rp 581.500.000
Biaya Administrasi dan Umum Rp 43.078.800
Biaya Pemasaran Rp 28.078.800
Biaya Pemeliharaan dan Energi Rp 157.570.000

31/12/2015 Laba yang ditahan Rp 5.936.764.085

Modal Rp 5.936.764.085
Melengkapi Voucher Jurnal
Dalam voucher jurnal minimal ada tiga fungsi terlibat
dalam proses pembukuan yaitu:
⊳ Yang menyiapkan
⊳ Yang membukukan
⊳ Yang memberikan otoritas
Neraca Percobaan
⊳ Neraca percobaan ⊳ Tujuannya untuk menguji
didapatkan dengan ketepatan debet dan kredit yang
membukukan semua dibukukan pada buku besar
saldo rekening riil
dan nominal pada
akhir periode
akuntansi
Contoh Laporan
Keuangan Hotel
 Hotel Gandapura Permai
Neraca Percobaan
Per 31 Desember 2006
Neraca Percobaan
No Rekening
Debet Kredit
1 Kas 856.499.000
2 Piutang 1.625.482.800
3 Penyisihan piutang ragu-ragu 3.260.000
4 Persediaan barang 16.922.000
5 Pembayaran dimuka 2.400.000
6 Tanah 1.400.000.000
7 Mesin dan peralatan 975.000.000
8 Gedung dan perlengkapan gedung 2.600.000.000
9 Furniture and fixtures 1.500.000.000
10 Kendaraan 870.000.000
11 Utang Usaha 524.434.000
12 Hipotek 3.200.000.000
13 Modal Saham 3.250.000.000
14 Pendapatan kamar 3.317.153.705
15 Pendapatan makanan 1.271.759.235
16 Pendapatan minuman 966.911.660
17 Pendapatan Sewa Ruangan 128.000.000
18 Biaya departemen kamar 402.087.200
19 Harga pokok makanan dan minuman 2.324.400.000
20 Biaya administrasi dan umum 28.078.800
21 Biaya pemasaran 28.078.800
22 Biaya pemeliharaan dan energi 32.570.000
TOTAL 12.661.518.600 12.661.518.600
 Hotel Gandapura Permai
Neraca
Per 31 Desember 2006
Aktiva Passiva
Aktiva Lancar Jumlah Utang Lancar Jumlah
Kas Rp 45.000.000 Utang Rp 524.434.000
Piutang Rp 326.000.000
Penyisihan piutang ragu-ragu Rp (3.260.000)
Persediaan barang Rp 28.000.000
Pembayaran dimuka Rp 4.000.000
Jumlah Aktiva Lancar Rp 399.740.000 Jumlah Utang lancar Rp 524.434.000
Aktiva Tetap Utang jangka panjang
Tanah Rp 1.400.000.000 Hipotek Rp 3.200.000.000
Mesin dan peralatan Rp 975.000.000
Gedung dan perlengkapan gedung Rp 2.600.000.000 Jumlah Utang Jangka Panjang Rp 3.200.000.000
Furniture and fixtures Rp 1.500.000.000
Kendaraan Rp 870.000.000
Jumlah Aktiva Tetap Rp 7.345.000.000 Modal Saham Rp 4.020.306.000
Jumlah Aktiva Rp 7.744.740.000 Jumlah Passiva Rp 7.744.740.000
 Hotel Gandapura Permai
Laporan Laba Rugi
Periode sampai dengan 31 Desember 2006
Pendapatan Departemen Jumlah
Pendapatan kamar Rp 3.317.153.705
Pendapatan makanan Rp 1.271.759.235
Pendapatan minuman Rp 966.911.660
Pendapatan Sewa Ruangan Rp 128.000.000
Jumlah Pendapatan Departemen Rp 5.683.824.600
Biaya dan Harga Pokok
Kamar Rp 402.087.200
Makanan dan Minuman Rp 2.324.400.000
Sewa Ruangan Rp 50.000.000
Jumlah Biaya dan Harga Pokok Rp 2.776.487.200
Laba Departemen Rp 2.907.337.400
Biaya tidak distribusikan
Administrasi dan Umum Rp 28.078.800
Pemasaran Rp 28.078.800
Pemeliharaan dan Eergi Rp 32.570.000
Jumlah Biaya tidak distribusikan Rp 88.727.600
Laba setelah biaya tidak distribusikan Rp 2.818.609.800
Asuransi Rp 12.392.400
Laba sebelum biaya bunga, depresiasi, amortisasi, dan PPh Rp 2.806.217.400
Biaya Bunga Rp 7.745.200
Laba sebelum depresiasi, amortisasi, dan PPh Rp 2.798.472.200
Depresiasi, dan Amortisasi Rp 58.863.900
Laba sebelum PPh Rp 2.739.608.300
PPh (30%) Rp 821.882.490
Laba Bersih Rp 1.917.725.810
 Hotel Gandapura Permai
Laporan Perubahan Modal
Untuk Bulan 31 Desember 2006

Modal Awal Rp 3.250.000.000

Setoran Modal Awal Rp 750.000.000
Laba Bersih Rp 1.917.725.810
Modal Akhir Rp 5.917.725.810
 Hotel Gandapura Permai
Laporan Arus Kas
Periode s.d. 31 Desember 2006
Arus kas dari aktivitas operasional hotel
Laba Bersih Rp 74.795.000
Penyesuaian untuk rekonsiliasi kas
Depresiasi Rp 3.200.000
Surat Berharga jangka pendek Rp (6.500.000)
Piutang Rp (10.000.000)
Persediaan Barang Rp 400.000
Pembayaran di muka Rp (400.000)
Utang Dagang Rp 3.400.000
Utang Pajak Rp 400.000
Biaya yang diperhitungkan Rp (50.000)
Arus Kas Bersih dari Kegiatan Operasi Rp 65.245.000
2. Kegiatan Pendanaan
Pembayaran utang jangka panjang Rp (1.400.000)
Pembayaran dividen Rp (55.795.000)
Arus Kas Bersih dari Kegiatan Pendanaan Rp (57.195.000)
3. Kegiatan Investasi
Pembelian perlengkapan gedung Rp (3.050.000)
Pembelian perabotan rumah tangga Rp (4.000.000)
Pembelian tembikar, gelas, dan keramik Rp (400.000)
Arus Kas Bersih dari Kegiatan Investasi Rp (7.450.000)
Kenaikan Kas Bersih Rp 600.000
Saldo Kas Awal Rp 45.000.000
Saldo Kas Akhir Rp 45.600.000
 Laporan Akhir Bulan Mencakup

Menutup semua jurnal, jurnal Meringkas jurnal tersebut Membukukan voucher jurnal pada
umum dan jurnal khusus pada voucher jurnal buku besar dan buku pembantu

Melakukan transaksi Menyiapkan laporan keuangan

Menyiapkan neraca percobaan akhir bulan
penyesuaian yang diperlukan

15
Thanks!

16