PROBLEM 5-1

NAMA PERUSAHAAN
LAPORAN POSISI KEUANGAN
December 31, 20XX
Assets
Non-current assets Dr. Cr.
Long-term investments
Bond sinking fund $XXX
Land for future plant site XXX

Property, plant, and equipment

Land $XXX
Buildings $XXX
Less: Accum. depreciation— XXX XXX
buildings
Equipment XXX
Less: Accum. depreciation— XXX XXX
equipment
Total property, plant, and XXX
equipment
Intangible assets
Copyrights XXX
Patents XXX XXX
Current assets
Inventory (ending) XXX
Prepaid rent XXX
Accounts receivable XXX
Less: Allowance for doubtful
accounts XXX XXX
Interest receivable XXX
Advances to employees XXX
XXX
etty cash) XXX
XXX XXX
Total current assets XXX
Total assets $XXX
 Equity and Liabilities
Equity
Share capital
Preference shares $XXX
(description)
Ordinary shares XXX
(description)
Share premium—ordinary XXX
Retained earnings XXX
Less: Treasury shares XXX
Equity attributable to $XXX
controlling shareholders
Non-controlling interest XXX
Total equity XXX
Non-current liabilities
Bonds payable $XXX
Pension liability XXX
Total non-current liabilities XXX

Current liabilities
Notes payable XXX
Payroll taxes payable XXX
Salaries and wages payable XXX
Dividends payable XXX
Unearned service revenue XXX
Total current liabilities XXX
Total liabilities XXX
Total equity and liabilities $XXX
PT HONEY akan melakukan rekonsiliasi bank per tanggal 30 Juni 2015 guna
mencari saldo kas yang tepat. Berikut adalah data yang berhasil dikumpulkan.
a. Saldo kas perusahaan menurut pembukaan adalah Rp. 40.700.000
sedangkan menurut rekening Koran bank adalah Rp. 30.700.000
b. Beban administrative bank adalah Rp. 750.000
c. Bank telah menagihkan wesel perusahaan sebesar Rp. 2.100.000 dengan
bunga Rp. 300.000
d. Bagian akuntansi telah salah menctat cek No 321 yang seharusnya senilai
Rp. 6.300.000 telah salah di bukukuan senilai Rp. 3.600.000. cek tersebut
guna membayar hutang perusahaan.
e. Cek yang belum di cairkan terdiri dari :
Cek no 203 : Rp 5.700.000
Cek no 471 : Rp 3.900.000
Cek no 514 : Rp 2.200.000
f. Cek yang ternyata tidak ada dananya (NSF) senilai Rp. 5.050.000
g. Cek senilai Rp. 5.500.000 telah di bebankan oleh bank senilai Rp.
5.000.000
h. Perusahaan telah menyetorkan dana senilai Rp. 16.200.000 tetapi belum
terlihat di rekening Koran
Buatlah Rekonsiliasi bank guna mencari saldo kas yang benar.
 PT Honey
Rekonsiliasi Bank
Per 30 Juni 2015
Saldo Catatan Bank Rp30.700.000 Saldo Catatan Perusahaan Rp40.700.000
Ditambah Ditambah
Setoran dalam Rp16.200.000 Beban Bunga Rp300.000
perjalanan (h) Wesel (c)
Kesalahan Rp2.100.000
Perusahaan (d)

Total Rp16.200.000 Total Rp2.400.000

Dikurang Dikurang
Cek yang Rp5.700.000 Beban Rp750.000
masih beredar Rp3.900.000 administrative
(e) (Cek No. Rp2.200.000 bank (b)
203, 471, 514)
Pengeluaran Rp500.000 Kesalahan Rp2.700.000
terlalu kecil (g) pencatatan (d)
Cek Kosong (f) Rp5.050.000

Total Rp12.300.000 Total Rp8.500.000

Saldo Bank Rp34.600.000 Saldo Rp34.600.000

Penyesuaian Perusahaan
Penyesuaian