Nama : Ni Kadek Linda Citra Dewi

NPM : 202133121184

Kelas : D3 Akuntansi / SMT 4

Matkul: Analisa Lap. Keuangan

Analisa Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja

A. Pengertian Sumber Dan Penggunaan Dana

Sumber dana adalah asal dana yang dimaksud didapatkan. Dalam pengertian kas, sumber dana
adalah kegiatan yang mengakibatkan bertambahnya kas seperti berkurangnya aktiva tetap
seperti terjualnya barang, bertambahnya hutang, serta keuntungan dari operasi lainnya. Sumber
ini tidak harus dari kegiatan penjualan.
B. Definisi Modal Kerja
Modal kerja atau working capital merupakan istilah yang digunakan untuk menggambarkan
jumlah dana yang dibutuhkan oleh suatu perusahaan untuk menjalankan kegiatan
operasionalnya dalam jangka pendek.
C. Konsep Konsep Modal Kerja
Menurut Riyanto dalam bukunya Dasar-Dasar Pembelanjaan Perusahaan (2009:57) terdapat
tiga konsep yang menerangkan pengertian modal kerja, yaitu;
1. Konsep kuantitatif, Konsep ini mendasarkan pada kuantitas dari dana yang tertanam dan
unsur unsur aktiva lancar.
2. Konsep kualitatif, Konsep ini mendasarkan pada kualitas modal kerja.
3. Konsep fungsional, Konsep ini mendasarkan pada fungsi dari dana yang dimiliki dalam
rangka menghasilkan pendapatan (laba) dari usaha pokok perusahaan.
D. Sumber Modal Kerja
Untuk memenuhi kebutuhan perusahaan maka diperlukan modal kerja yang dapat dicari dari
berbagai sumber yang ada. Berikut ini terdapat sumber modal kerja yang dapat digunakan
untuk memenuhi kebutuhan perusahaan akan modal kerja (Kasmir,2010).
1. Hasil oprasi perusahaan
2. Keuntungan penjuualan saham
 3. Penjualan saham
4. Penjualan aktiva tetap
5. Penjualan oblihgasi
6. Memproleh pinjaman
7. Dana hibah
E. Penggunaan Modal Kerja
Setelah memperoleh modal kerja yang diinginkan, tugas manajer keuangan adalah
menggunakan modal kerja tersebut. Secara umum dikatakan bahwa penggunaan modal kerja
biasa dilakukan perusahaan untuk:
1. Pengeluaran untuk gaji, upah, dan biaya operasi perusahaan lainnya;
2. Pengeluaran untuk membeli bahan baku atau barang dagangan;
3. Menutupi kerugian akibat penjualan surat berharga;
4. Pembentukan dana;
5. Pembelian aktiva tetap (tanah, bangunan, kendaraan, mesin, dan lain-lain);
6. Pembayaran utang jangka panjang (obligasi, hipotek, utang bank jangka panjang)
7. Pembelian atau penarikan kembali saham yang beredar;
8. Pengambilan uang atau barang untuk kepentingan pribadi;
9. Penggunaan lainnya.
F. Laporan Sumber Dan Penggunaan Modal Kerja
Perolehan modal kerja dari sumber yang telah dipilih serta penggunaan modal kerja yang telah
dilakukan selama operasi perusahaan perlu dibuatkan laporan sebagai bentuk
penanggungjawaban manajer keuangan
Perubahan yang terjadi dalam modal kerja harus dibuatkan laporannya yang kita sebut dengan
nama laporan perubahan modal kerja Dalam praktiknya laporan perubahan modal kerja
menggambarkan:
1. posisi modal kerja per periode;
2. perubahan modal ketja; komposisi modal ketja;
3. jumlah modal kerja yang berasal dari penjualan saham;
4. jumlah modal kerja yang berasal dari utang jangka panjang;
5. jumlah modal kerja yang digunakan untuk aktiva tetap;
6. jumlah aktiva tetap yang telah dijual;