STUDI KASUS

A. Data Perusahaan
Nama Perusahaan : Perseroan Terbatas “PT. SURYA UTAMA”
Alamat : Jl. Alamanda Blok B No. 50 Semarang
No. Telephone : (024) 7689004
Akte Pendirian : No. 1215 Tanggal. 10 Januari 2017
(Akte: Tn. Agung Laksono, SH di Semarang)
N.P.W.P : 01.008.224.9-654.000 Tanggal. 10 Maret 2017
PT. SURYA UTAMA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan alat-alat
elektronik. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari
beberapa distributor dan kemudian menjualnya kembali secara kredit dan tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di Semarang.

B. Kebijakan Akuntansi
PT. SURYA UTAMA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut:
1. Kebijakan Umum
a. Sistem berpasangan dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d 31 Desember) dibagi 12 periode
bulanan karena adanya transaksi Penyesuaian
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Menggunakan jurnal khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi
e. Mata uang yang digunakan adalah Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (Value Added Taxes-In)
10% dari nilai pembelian
b. Setiap return pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Masukan(Value Added Taxes-In)
c. Termin pembayaran 2/10, n/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur standar
3. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (Value Added Taxes-
Out) 10% dari nilai penjualan
b. Setiap return penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN Keluaran (Value Added Taxes-Out)
c. Termin pembayaran 2/10, n/30
 d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur standar
4. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar
di dalam brankas
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening Giro no. 012-30-12345 Bank
Mandiri KC Imam Bonjol Semarang
5. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,- dibayar dengan cek dan didukung
dengan bukti pengeluaran kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,- atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil dan system pencatatannya menggunakan system dana tidak tetap
(system Fluktuasi)
6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
a. Sistem pencatatannya menggunakan system Perpectual
b. Metode yang digunakan adalah metode rata-rata tertimbang (moving
average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap (peralatan kantor) dihitung dengan
metode garis lurus, nilai residu Rp 3.300.000,- umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung

C. Daftar Akun
DAFTAR AKUN

No Type Type
Account Account Title Akun Cash Flow
Current Asset
1-1111 Cash on Hand Bank
1-1112 Bank Mandiri Bank
1-1121 Account Receivable Account Receivable Operating
1-1122 Allowances For Doubtful Debt Account Receivable Operating
1-1131 Merchandise Inventory Other Current Asset Operating
1-1132 Office Supplies Other Current Asset Operating
1-1141 Value Added Taxes-In Other Current Asset Operating
1-1151 Prepaid Advertising Other Current Asset Operating
1-1161 Prepaid Rent Other Current Asset Operating
1-1171 Prepaid Income Taxes Other Current Asset Operating
Fix Asset
1-1212 Equipment Fixed Asset Investing
1-1221 Accumulated Depr-Equipment Fixed Asset Operating
 Current Liability
2-2111 Account Payable Account Payable Operating
2-2112 Expense Payable Other Current Liability Operating
2-2113 Value Added Taxes-Out Other Current Liability Operating
2-2114 Income Tax Payable
2-2115 Devidend Payable
Long Term Liability
2-2211 Bank Loan Long Term Liability Financing
Equity
3-3001 Capital Stock Equity Financing
3-3003 Retained Earning Equity Financing
3-3004 Deviden Equity Financing
Income
4-4110 Sales Income Net Profit/Loss
4-4111 Sales Return Income Net Profit/Loss
4-4112 Sales Discount Income Net Profit/Loss
Cost of Sales
5-5110 Cost of Goods Sold Cost of Sales Net Profit/Loss
5-5111 Freight paid Cost of Sales Net Profit/Loss
Expense
6-6110 Wages & Salaries Expense Net Profit/Loss
6-6111 Electricity and Telephone Expense Expense Net Profit/Loss
6-6112 Advertising Expense Expense Net Profit/Loss
6-6113 Insurance Expense Expense Net Profit/Loss
6-6114 Rent Expense
6-6115 Doubtful Debt Expense Expense Net Profit/Loss
6-6116 Supplies Expense Expense Net Profit/Loss
6-6117 Depreciation Expense-Equipment Expense Net Profit/Loss
6-6118 Other Operating Expense Expense Net Profit/Loss
Other Income
8-8110 Interest Revenue Other Income Net Profit/Loss
Other Expense
9-9110 Bank Charges Other Expense Net Profit/Loss
9-9111 Interest Expense Other Expense Net Profit/Loss
9-9112 Company Income Taxes Other Expense Net Profit/Loss

D. Saldo Perkiraan

PT. SURYA UTAMA

SALDO PERKIRAAN
No November 30 2019 Desember 31 2018

Account Account Title Debit Kredit Debit Kredit

1-1111 Cash on Hand Rp 10.000.000 Rp 10.000.000
1-1112 Bank Mandiri Rp 98.320.000 Rp 164.060.000
1-1121 Account Receivable Rp 795.300.000 Rp 647.250.000
1-1122 Allowances For Doubtful Debt Rp 11.800.000 Rp 11.800.000
1-1131 Merchandise Inventory Rp 660.000.000 Rp 575.000.000
 1-1132 Office Supplies Rp 9.800.000 Rp 10.000.000
1-1141 Value Added Taxes-In Rp 15.000.000 Rp 12.180.000
1-1151 Prepaid Insurance Rp 15.300.000 Rp 15.000.000
1-1161 Prepaid Rent Rp 21.300.000 Rp 18.000.000
1-1171 Prepaid Income Taxes Rp 15.000.000
1-1212 Equipment Rp 63.300.000 Rp 63.300.000
1-1221 Accumulated Depr-Equipment Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
2-2111 Account Payable Rp 535.700.000 Rp 436.165.000
2-2112 Expense Payable Rp 8.865.000 Rp 13.000.000
2-2113 Value Added Taxes-Out Rp 18.500.000 Rp 19.825.000
2-2114 Income Tax Payable
2-2115 Devidend Payable Rp 2.500.000
2-2211 Bank Loan Rp 440.000.000 Rp 550.000.000
3-3001 Capital Stock Rp 419.000.000 Rp 419.000.000
3-3003 Retained Earning Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
3-3004 Devidend Rp 25.400.000
4-4110 Sales Rp 753.800.000
4-4111 Sales Return
5-5110 Cost of Goods Sold Rp 387.230.000
5-5111 Freight Paid Rp 8.800.000
6-6110 Wages & Salaries Rp 36.300.000
6-6111 Electricity and Electricity Expense Rp 8.700.000
6-6112 Advertising Expense Rp 4.200.000
6-6113 Insurance Expense Rp 14.300.000
6-6114 Rent Expense Rp 23.300.000
6-6115 Doubtful Debt Expense Rp 15.100.000
6-6116 Supplies Expense Rp 4.750.000
6-6117 Depreciation Expense-Equipment Rp 13.750.000
6-6118 Other Operating Expense Rp 9.300.000
8-8110 Interest Revenue Rp 6.985.000
9-9110 Bank Charges Rp 1.100.000
9-9111 Interest Expense Rp 6.600.000
9-9112 Company Income Taxes
Jumlah Rp 2.262.150.000 Rp 2.262.150.000 Rp 1.514.790.000 Rp 1.514.790.000

E. Daftar Cutomer, Suplier dan Inventory

DAFTAR CUSTOMER

No.
No Nama Alamat Tanggal Saldo
Faktur
C001 Sapto Elektronik Jl. A.Yani No. 104 Semarang FJ-14 27/11/2019 Rp 159.500.000
C002 Dinar Elektronik Jl. Mawar No. 12 Semarang FJ-17 28/11/2019 Rp 316.800.000
C003 Maju Jaya Elektronik Jl. Anggrek No. 13 Semarang FJ-24 30/11/2019 Rp 178.200.000
C004 Harapan Elektronik Jl. Delima No. 2 Semarang FJ-20 29/11/2019 Rp 140.800.000
Jumlah Rp 795.300.000
 DAFTAR SUPPLIER

No.
No Nama Alamat Tanggal Saldo
Faktur
S001 PT. BUMI RAYA Jl. Patimura No. 15 Semarang FC-224 27/11/2019 Rp 251.900.000
S002 PT. WIJAYA KAYA Jl. Diponegoro No. 12 Semarang F-123 28/11/2019 Rp 214.500.000
S003 CV. DERMAGA Jl. Benalu No. 14 Semarang FB-345 30/11/2019 Rp 69.300.000
Jumlah Rp 535.700.000

DAFTAR PERSEDIAAN

No Kode Nama Item Quantity Harga Jual Harga Beli Jumlah

1 123TV TV P-123 24 Rp 18.000.000 Rp 15.000.000 Rp 360.000.000
2 AC78V AC V-78 15 Rp 24.000.000 Rp 20.000.000 Rp 300.000.000
Jumlah 39 Rp 660.000.000

Informasi Penyesuaian per 31 Desember 2019:

1. BM 1201 : Dari rekening Koran Bank per 31 Desember 2019 yang diterima
perusahaan ada yang belum dicatat oleh perusahaan yaitu:
Interest Revenue Rp 6.500.000
Bank Service Charge Rp 230.000
2. BM 1202 : Data penyesuaian akhir periode :
a. Persediaan akhir Office Supplies dinilai Rp. 3.750.000
b. Beban sewa toko bulan Desember 2019 Rp. 2.500.000
c. Beban Asuransi bulan Desember 2019 Rp. 1.250.000
d. Cad. Kerugian piutang dagang 5% dari saldo piutang per 31 Desember 2019
3. BM 1203 :
a. Penyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp. 1.250.000,-
b. Gaji bulan Desember sebesar Rp. 3.500.000,-
c. Beban Listrik dan Telepon bulan Desember sebesar Rp. 2.500.000,-
4. Hitung pajak penghasilan Badan dengan dasar pengenaan pajak adalah tarif
tunggal 25%. Perhatikan pula ketentuan dalam pasal 31E UU No. 36 Tahun 2008.
Bila peredaran bruto kurang dari 4,8 Milyar maka perhitungan pajaknya = 50% x
25% x Penghasilan Kena Pajak. Catat PPn ke dalam Company income taxes dan
income taxes payable. Perhitungkan income taxes payable dengan prepaid income
taxes.