ANGGARAN

KAS
DISUSUN OLEH :
Atria Ulandari 132010300051
Mila Nur Ainia 132010300081
M. Jaya Setiawan 132010300078
M. Ali Sodik 132010300107
Zakiyatul fakhiroh 132010300109
Farah Nahdzia 132010300111

PRODI AKUNTANSI/UNIVERSITAS MUHAMADIYAH SIDOARJO/2016

SEKILAS TENTANG ANGGARAN
KAS
ANGGARAN
KAS
Estimasi posisi kas periode tertentu di masa
mendatang tentang penerimaan kas dan tentang
pengeluaran kas

SIKLUS KAS
PERUSAHAAN
 Volume penjualan
kredit

Syarat pembayaran
kredit

Besarnya investasi Ketentuan

dalam piutang pembayaran kredit

Kebijakan
pengumpulan piutang

Kebiasaan pelanggan
MANAJEMEN KAS

Kas suatu perusahaan harus dikelola

dengan baik. Sebab ia merupakan
jantung yang menggerakkan semua
kegiatan. Khususnya kegiatan operasi
rutin. Suatu perusahaan yang
kekurangan kas akan kehilangan
kepercayaan dari luar dan dari dalam
perusahaan
SILKUS ARUS KAS
 ANGGARAN KAS PERUSAHAAN MANUFAKTUR
(yang baru berdiri dan beroperasi)

Keterangan tabel :
No. Keterangan Debit Kredit
Debit artinya penerimaan
1 Setoran modal pemilik 5.000
kas dan kredit artinya
2 Biaya pendirian perusahaan 2.000 pengeluaran kas
3 Harta tetap divisi pabrik 650
Anggaran kas harus
4 Pinjaman dari BRI (hutang jangka panjang) 2.000
5 Harta tetap divisi pemasaran 1.000
disusun secara bulanan,
6 Harta tetap divisi administrasi 1.200 triwulanan, setengah
7 Pembelian bahan baku (material) 400
tahunan, dan tahunan.
8 Dibayar upah tenaga kerja langsung (buruh) 1.000
9 Dibayar biaya overhead pabrik 900
Perusahan pada umumnya
10 Penjualan tunai 2.400 menentukan persediaan
11 Dibayar biaya pemasaran 800
kas besi (safety cash atau
12 Dibayar biaya administrasi 1.000
13 Dibayar beban bunga 200
iron kas) yang besarnya
14 Dibayar angsuran pinjaman 400 tergantung pada
15 Dibayar dividen 100
kebutuhan operasi
16 Dibayar bonus karyawan 200
17 Dibayar THR 100
perusahaan.
18 Diterima pinjaman jangka pendek (BCA) 1.000 Jika terjadi kekurangan
19 Pengeluaran lain-lain 100
kas, perusahaan harus
Saldo kas (ke neraca) 350
Jumlah 10.400 10.400
segera meminjam utang
jangka pendek.
 Lanjutan (yang sudah beroperasi)
Keterangan Jumlah (Rp)

Saldo awal 5.000.000

Penjualan aktiva tetap yang rusak
Penerimaan piutang
600.000
4.000.000
Keterangan Tabel:
Penerimaan tunai penjualan 15.400.000 Perusahaan yang sudah berjalan
Jumlah penerimaan kas
Peneluaran:
25.000.000
pasti mempunyai saldo kas awal
Utang Dagang 2.000.000 periode.
Utang Bunga
Utang pajak
1.800.000
1.200.000
Pada perusahaan manufaktur,
Pembelian material 3.517.000 kas terutama digunakan untuk
Upah buruh 3.528.000
Biaya overhead pabrik 3.238.400
membeli bahan baku dan
Biaya pemasaran 540.000 membayar upah buruh.
Kas harus diang.garkan dengan
Biaya administrasi 720.000
Bunga 400.000
Pajak 925.000 baik, agar tidak terjadi
Dividen 400.000
Bonus Karyawan 300.000 kelambatan membayar upah
Tunjangan hari raya 300.000
buruh, jika terjadi keterlambatan
Pembelian aktiva baru 2.000.000
Angsuran hutang jangka panjang 1.000.000 maka risikonya besar yaitu buruh
Total Pengeluaran
Saldo kas (ke neraca)
20.868.400
3.131.600
bisa mogok dan perusahaan
berhenti beroperasi, dan akan
mengalami kerugian besar.
 Anggaran Kas Perusahaan Dagang
Keterangan Januari Februari Maret April

Saldo awal
1.100 1.017 1.072 1.099

Penerimaan
4.600 6.800 6.800 5.400

Total kas tersedia

5.700 7.817 7.872 6.499
Pengeluaran;

Baraang dagang
4.270 4.830 4.060 3.290
Keterangan tabel Tabel 10.3:
Biaya operasional
1.450 2.050 1.650 1.450
Utang dan pengembaliannya
Pembelian gedung
kantor 300 0 0 0 dibuat kelipatan Rp 100 dengan
Angsuran hut. Jk.
bunga 18% per tahun. Bunga
Panjang 100 100 100 100
Bunga hutng jk. 1/12 x 18% x (Rp 1.500 = Rp 22,5
Panjang 40 38 36 34
dibulatkan menjadi Rp 23
Total pengeluaran
6.160 7.018 5.846 4.874 Saldo kas Rp 1017 = -Rp 1.460 +
Saldo kas minimum
1.000 1.000 1.000 1.000 1.500 pinjaman Rp 23 bunga +
Kebutuhan kas
7.160 8.018 6.846 5.874 Rp 1.000 saldo kas minimum
Lebih (kuran)
(1.460) (201) 1.026 625 untuk menutup kekurangan kas
Utang 1.500 300
diterima awal bulan, dan bunga
Pembayaran utang jk. dibayar akhir bulan
Pndk 0 0 900 600
Bunga februari 1,5% x Rp (1.500 +
Bunga 18% tahun
23 27 27 14
300) = Rp 27
Saldo akhir kas
1.017 1.072 1.099 1.011
Saldo utang jangka pendek =
(1.500 + 300) 900 600 = 300
 ANGGARAN KAS PERUSAHAAN JASA
Februa
Keterangan Januari ri Maret April
Saldo Awal 1.100 1.057 3.516 6.580
Keterangan Tabel :
Penerimaan 4.600 6.800 6.800 5.400
Utang dan pengembaliannya
Total Kas Tersedia 5.700 7.857 10.316 11.980
dibuat kelipatan Rp.100 dengan
Pengeluaran :
bunga 18% per tahun.
Bunga 1/12 x 18% x Rp. 200 = Rp.
Biaya Usaha 3.400 4.000 3.600 3.400
3
Pembelian Pesawat 1.300 0 0 0
Saldo kas Rp.1057 = Rp.-140 +
Angsuran hutang Jk.
200 pinjaman Rp.3 bunga +
Panjang 100 100 100 100
Rp.1000 saldo kas minimum
Bunga hutang Jk.
Pinjaman untuk menutup
Panjang 40 38 36 34
kekurangan kas diterima awal
Total Pengeluaran 4.880 4.138 3.736 3.534
bulan, dan bunga dibayar akhir
Saldo Kas Minimum 1.000 1.000 1.000 1.000
bulan
Kebutuhan Kas 5.840 5.138 4.736 4.534
Bunga februari 1.5% x Rp (1.500
Lebih (kurang) -140 2.719 5.580 7.446
+ 300) = Rp. 27
Utang 200
Saldo utang jangka pendek Rp.
Pembayaran Hutang Jk.
(1500 + 300) 900 600 = Rp.
Pendek 200
300
Bunga 18% tahun 3 3
Saldo Akhir Kas 1.057 3.516 6.580 8.446
 Pertanyaan :

1.

2.

3.

4.