CURICULLUM VITAE

Nama Dr Hanna Permana Subanegara MARS

Lahir Tasikmalaya, 4 Agustus 1953
Pendidikan S-2
Status Menikah, satu istri 2 anak
Pengalaman 1. Direktur RS Pemerintah
Bekerja 2. Direktur RS Swasta
3. Dosen Pascasarjana UI, UGM, Urindo dan UNHAS
4. Konsultan PT Daya Pakar Gemilang, Health care
consult group
5. Hospital management expert PT Darena
6. Senior Consultant PT Sanksekerta Consulting Group
7. Dewan Penasehat Arsada Pusat
Alamat Jl Pondok Damar E-5, Suvarna Padi Golf Estate, Cikupa
Tangerang, Banten
Telp 081218772233
Home & Fax 0215926383
E-mail dhabeda@gmail.com
BUSINESS PLAN
Rencana Strategis Bisnis

Hanna Permana Subanegara

 Pengertian Business Plan
Suatu perencanaan untuk melakukan bisnis pada satu perusahaan
Bagaimana strategi meningkatkan pendapatan berdasarkan analisa
pasar. Merupakan pembuka jalan menuju Laba
Berguna bagi Investor, Shareholder dan Stakeholder
Sebagai Panduan yang dapat diikuti sepanjang usia bisnis,
Merupakan Business blue print, yang dilengkapi alat analisa dan
menerapkan perubahan perubahan agar usaha lebih menguntungkan
Sebagai dokumen pendanaan perusahaan
Merupakan alat standar untuk berbisnis ditingkat global
Sangat baik jika menggunakan pendekatan balanced scorecard.
 Garis Besar Proposal Business Plan
Lembara sampul
Daftar Isi
 Ringkasan Eksekutif (Executive summary)
 Rencana Organisasi (Organizational plan)
 Rencana Pemasaran (Marketing plan)
 Dokumen Keuangan (Financing document)
 Dokumen Pendukung (Supporting document)
I. EXECUTIVE SUMMARY
Ringkasan Eksekutif
Executive summary
Merupakan ringkasan dari seluruh isi Business Plan, harus
bisa menjawab pertanyaan : siapa, apa, dimana, kapan,
mengapa dan bagaimana
Tidak sama dengan Pendahuluan
Ditulis maksimal satu halaman.

Dibuat terakhir setelah isi Business Plan selesai, namun

dalam dokumen ditempatkan pada halaman paling depan
Dibuat dengan ringkas dan jelas.
II. ORGANIZATION PLAN
Rencana Organisasi
Organizational plan

 Sejarah berdirinya perusahaan /RS

 Gambaran singkat bisnis
 Produk atau jasa
 Kekayaan Intelektual
 Lokasi Bisnis
 Aspek legal atau Badan Hukum
 Manajemen dan karyawan
 Akuntansi dan Bantuan Hukum
 Asuransi
 Keamanan
Sejarah Berdirinya Perusahaan (RS)

A. Kapan didirikan
B. Bagaimana kronologis pendirian RS
C. Siapa para pendirinya
D. Apa tujuan mendirikan RS
 Gambaran Singkat Bisnis
VISI, MISI DAN VALUE
 Visi,
1. Adalah bayangan masa depan yang seolah-olah terjadi
saat ini, asal kata dari “VIDERE” artinya melihat.
2. Visi intangible, tetapi harus reailistik, menggigit dan
menantang, mampu membangkitkan semangat.
2. Singkat dan menarik
Contoh
“Rumah Sakit handal dan terpercaya “
 Misi
1. merupakan pernyataan alasan fundamental dari
keberadaan, atau Raison d’etre, suatu organisasi.
Dan apa yang hendak dilakukan oleh organisasi.
2. Dibuat dalam kata kerja
3. Harus ditulis sejelas mungkin.

Contoh
1. Mengembangkan kompetensi seluruh
SDM secara berkesinambungan
 NILAI (Value)
Value,
1. adalah nilai –nilai yang dianut oleh suatu
Organisasi,
2. yang berguna sebagai pedoman, agar dalam
menjalankan misinya, selalu melihat mengingat dan
melihat Visi
3. Value merupakan komitmen yang mengikat
karyawan agar tetap berada dalam visi organisasi
 Contoh Nilai Dasar (Values)
Phillip Morris
a. The right to freedom of choice
b. Winning-beating others in good fight
c. Encouraging individual initiative
d. Opportunity based on merit, no one is entitled to anything
e. Hard work and continuous self-improvement
PepsiCo.
a. Diversity-respecting for individual differences
b. Integrity-doing what we say
c. Honesty-speaking openly and working hard to understand and resolve
issues
d. Teamwork-working on real customer needs
e. Accountability-committing fully to meeting expectation
f. Balance-respecting individual decisions to achieve professional and
personal balance in life
Falsafah (Philosophy)
1. Asal kata dari bahasa Greek “Philo” artinya cinta
dan “sophos” artinya kebebasan
2. Adalah suatu studi terhadap masalah umum dan
mendasar. Yang berhubungan dengan realitas,
eksistensi, pengetahuan, nilai, alasan, pola pikir
dan bahasa.
3. merupakan investigasi dari kebenaran dan prinsip
hidup, pengetahuan dan perilaku.
Motto
1. Berasal dari bahasa latin “Muttum”
2. Merupakan kalimat singkat yang digunakan untuk
mengungkapkan prinsip, tujuan atau idealisme.
3. Diarahkan kepada pelanggan.

Contoh
“Anda sehat, kami bahagia”
“Kesehatan anda kebanggaan kami”
B. MODEL BISNIS
 Seperti apa model bisnis RS (profit non for profit)
 Alasan mengapa model ini dianut

C. STRATEGI ORGANISASI
 Analisa lingkungan bisnis (SWOT, TOW’S Matrix, Business Life
Cicle, Business Position, BCG Matrix, GE Matrix dll)
 Issue Strategis
 Strategi
 Sasaran strategi dan Target strategis
 Estimasi Permintaan Pasar
 Bagaimana merealisasi sasaran tersebut
 Analisis Lingkungan Bisnis
Analisa SWOT
• Dilakukan dengan cara kualitatif atau kuantitatif
berdasarkan data yang ada.
• Gunakan pendekatan Balanced scorecard, yang
berkaitan dengan empat perspektif yaitu : pembelajaran
SDM, proses bisnis internal, pelanggan dan keuangan.
• Isi nilai yang ada dalam tabel sesuai dengan keahlian
dan pengetahuan anda .
• Setelah didapat angkanya buatlah grafik SWOT
 Analisis Internal

Strength Weakness
No OBJEK +1 s/d +10 -1 s/d -10

1
2
3
4
5
6
7
8
9
SCORE
TOTAL SCORE
 Analisis External

Opportunity Threats
No OBJEK +1 s/d +10 -1 s/d -10

1
2
3
4
5
6
7
8
9
SCORE
TOTAL SCORE
 Grafik SWOT

Strength

Defensive Offensive/Agresive

Threat Opportunit
s y

Liquidation Reconsiliation

Weaknesess
 Posisi Kehidupan Bisnis
Busines life cycle
Renewal

Cost recovery Maturity

100%

75% Decline
Growth

50%

Introduction
25%

menemukan Keputusan Membangun Memanen Pembaruan Keputusan

Formula Kembangkan Posisi Keuntungan Formula Tambah
keberhasilan Atau tidak Keunggulan (ROI) keberhasilan investasi
kompetitif Atau tidak
 Issue Strategis

• Seluruh hasil analisa pada poin C dilisting

• Lakukan pemilahan untuk mengetahui mana yang lebih penting
• Buat kalimat issue yang jelas
Contoh issue :
RS berada dalam posisi agresif, pemanfaatan rumah sakit cenderung
meningkat, peralatan canggih dan memadai ditunjang dengan Jumlah
SDM yang memiliki skill dan knowledge yang baik, akan tetapi attitude
SDM kurang memadai. Sehingga besar kemungkinan branding rumah
sakit akan mengalami cedera.
 Strategi
• Strategi adalah suatu pernyataan apa yang akan
ditindak lanjuti berdasar issue strategis hasil analisa
• Ditulis dalam kata kerja secara jelas dan mudah
dimengerti
Contoh :
 Meningkatkan kompetensi SDM pada semua lini
pelayanan
 Mengembangkan pelayanan unggulan dalam bentuk
pelayanan plastic surgery secara bertahap.
 Sasaran dan Target Strategis
• Sasaran adalah apa yang akan dilaksanakan secara jelas
dan rinci
• Sasaran inilah yang akan diterjemahkan menjadi program
program kemudian menjadi kegiatan kegiatan
• Target adalah apa yang ingin dicapai, berapa nilainya
• Jika ada target tentunya ada indikator keberhasilannya
• Buat tabel untuk memudahkan
 SASARAN, PROGRAM DAN TAHUN PELAKSANAAN

No SASARAN PROGRAM TAHUN

2014 2015 2016 2017 2018
1. Tersedianya Pengembangan
SDM yang kompetensi SDM
memiliki Aparatur
kompetensi
standar
 Target Strategy map
Balance scorecard
SASARAN INDIKATOR TARGET/STANDAR

Learning & Growth

 Inservice & Off service  Tidak terjadinya error  99,9%

Training  Sesuai standar RS Kls B
 Melengkapi SDM  ketersediaan fulltimerper  100%
 Dokter fulltimer bagian  1 fullltimer/bag
 Bimbingan dan arahan pada Tahun 2011
 Pengembangan Attitude  12 X /tahun
 SASARAN INDIKATOR TARGET/STANDAR

INTERNAL BUSINESS
PROCESS

 Perencanaan  SAP, Im P, AnP, Acc Syst  100%

 SPO  Penerapan SPO  100%
 Pelayanan  Pelayanan sesuai SPM  100%
 pencapaian ADQ  Target di seluruh unit pelayanan  100%
 Patient safety Terpantaunya KTD  100%
 Audit Medik  pelaksanaan audit kasus KTD  100% kasus KTD
 MPKP  Penerapan di ruangan  100% rawat inap
 Value Chain  Penerapan konsep Value Chain  100%
 Akuntabilitas Kinerja terpantau  100%
 Akreditasi  Lulus akreditasi 16 pelayanan  Tahun 2012
 Lulus 12 pelayanan dan ISO  2013
 Pengembangan  Jml pengembangan sesuai program  100%
pelayanan

 Pengendalian biaya  Penerapan CCS  100% unit

 SASARAN INDIKATOR TARGET/STANDAR
CUSTOMER

 Menjaring informasi  Penerapan the Voice of the Costumer 100%

keinginan pelanggan
 Survey kepuasan  Kepuasan Pelanggan, thd Dokter,  95%
pelanggan Perawat, Tenaga setara, Mnj, Keu, dan
fasilitas RS
 Pemasaran  Market rentention  70% pasien lama
 Jumlah kontrak perusahaan  180 Per/2011
 Building marketer  100% Karyawan
 Aggressive promotions  100% Prog
 Delight Customer  OTD  100%
 Time response  < 5 menit
 Tidak terjadi Komplain Pelanggan  99,9%
 Waiting time Bedah central  Maksimal 2 hari
 SASARAN INDIKATOR TARGET/STANDAR

FINANCE

 Peningkatan  Pendapatan  75.269.939.000

pendapatan tahun 2010
 Pengembalian asset  ROA  2,5 Tahun 2012
 BEP  5.679.818.000

 pembayaran Gaji dan  ketepatan waktu dan jumlah  100% tepat waktu
Honor dan tepat jumlah
 Cost Containment  Reduce cost  10% dari 2009
PROGRAMMING

No SASARAN PROGRAM INDIKATOR STANDAR

TARGET
I. Terselenggaranya 1. Pelayanan IGD  Seluruh karyawan •100%
pelayanan bersertifikat ATLS
berkualitas dan  Kemampuan life saving • 100%
menyenangkan  Memiliki Tim bencana • 1 tim
 Salam dan perkenalkan • 100%
diri sebelum pelayanan
 Time response < 5 menit • 100%
 ADQ sesuai target • 100%
strategis
2. Pelayanan  On time deliveri sesuai • 100%
Rawat Jalan jadwal
 Diperiksa dokter spesialis • 100%
 dst
PROGRAMMING

No SASARAN PROGRAM INDIKATOR STANDAR

TARGET
II. Terselenggaranya 1. Pendidikan dan  20 jam/kar/tahun •100%
peningkatan Kompetensi
kompetensi SDM Bidang • 100%
2. Pendidikan dan  Seluruh karyawan • 1 tim
pelatihan bersertifikat ATLS
Kompetensi  Kemampuan life saving •100%
Teknis  Salam dan perkenalkan • 100%
diri sebelum pelayanan
PROGRAMMING

No SASARAN PROGRAM INDIKATOR STANDAR

TARGET
III. Terselenggaranya 1. Pembangunan  Tersedianya bangunan • Tahun 2016
pengembangan IGD IGD dengan luas 560 m2
bangunan yang 2. Renovasi Rawat  Tersedianya gedung rawat •Tahun 2017
atraktif Jalan jalan yang menyenangkan
•100%
• 100%

IV. Terselenggaranya 1. Pengadaan CT  Tersedianya CT Scan • Tahun 2017

pengembangan Scan
peralatan medik
V. Terselenggaranya 1. Pengadaan kursi  Tersedianya 200 kursi • Tahun 2016
pengembangan tunggu tunggu
peralatan non
medik
 TARGET BERDASAR
ESTIMASI PERMINTAAN PASAR
Tahun X Y X2 XY
(Data kinerja)
2006 -3 50.000 9 -150.000
2007 -2 60.000 4 -120.000
2008 -1 70.000 1 -70.000
2009 0 80.000 0 0
2010 1 90.000 1 84.000
2011 2 85.000 4 170.000
2012 3 92.000 9 276.000
n=7 0 527.000 28 190.000

Rumus : Y = a + bx (Linier ekstrapolasi)

a = Jml Y/n = 527.000 : 7 = 75.285
b = jml XY / jml X2 = 190.000 : 28 = 6.785
Y = a + b.x = 75.285 + 6.785 (x)
Perkiraan Pasien Tahun 2014
Y 2014 = a + bx = 75.285 + 6.785 (5) = 109.210 pasien
Simple Linear Regression Model
Jika data yang dimiliki sedikit

Yt = a + bx 0 1 2 3 4 5 x
(weeks)

35
 Calculating a and b

a = y - bx

b=
 xy - n( y)( x )
 x - n( x )
2 2

36
 Regression Equation
Example
Week Sales
1 150
2 157
3 162
4 166
5 177

Develop a regression equation to predict sales

based on these five points.
37
 x x2 y xy
Week Week*Week Sales Week*Sales
1 1 150 150
2 4 157 314
3 9 162 486
4 16 166 664
5 25 177 885
3 55 162.4 2499
Average Sum Average Sum
 y = a + bx
y =143.5 + 6.3x

Jika x dalam waktu seminggu maka dikalikan

minggu
Jadi y = adalah kelipatan dari seminggu
berdasarkan x
jika ingin mengetahui minggu ke10 maka :
y = a + b.10
 y = 143.5 + 6.3x
180
175
170
165
160 Sales
Sales

155 Forecast
150
145
140
135
1 2 3 4 5

Period
39
 TARGET UTILISASI 5 TAHUN
BERDASAR ESTIMASI PERMINTAAN
PASIEN UMUM
TARGET – STANDARD LIMA TAHUNAN
No Revenue Activity Driver (ESTIMASI PERMINTAAN)
Center
2014 2015 2016 2017 2018
1 IGD Kunjungan
2 Rawat Jalan Kunjungan 109.210 115.995 122.780 129.505 129.565
3 Rawat Inap Hari Rawat
4 Bedah Sentral Operasi
5 ICU / ICCU / NICU Hari rawat
6 Laboratorium Patologi Klinik Pemeriksaan
7 Laboratorium Patologi Anantomi Pemeriksaan
8 Radiologi Foto
9 Apotik R/
10 Konsultasi Psychologi Pasien
11 Konsultasi Gizi Pasien
12 General Checkup Kunjungan
 TARGET UTILISASI 5 TAHUN
BERDASAR ESTIMASI PERMINTAAN
PASIEN JKN
TARGET – STANDARD LIMA TAHUNAN
No Revenue Activity Driver (ESTIMASI PERMINTAAN)
Center
2014 2015 2016 2017 2018
1 IGD Kunjungan
2 Rawat Jalan Kunjungan
3 Rawat Inap Hari Rawat
4 Bedah Sentral Operasi
5 ICU / ICCU / NICU Hari rawat
6 Laboratorium Patologi Klinik Pemeriksaan
7 Laboratorium Patologi Anantomi Pemeriksaan
8 Radiologi Foto
9 Apotik R/
10 Konsultasi Psychologi Pasien
11 Konsultasi Gizi Pasien
12 General Checkup Kunjungan
 TARGET PEMBIAYAAN DAN PENDAPATAN (PENJUALAN)
BERDASAR ESTIMASI PERMINTAAN TAHUNAN PASIEN UMUM
Target Pembiayaan dan Pendapatan Tahun 2010 Dalam Ribuan Rupiah
No REVENUE CENTER Activity Driver PEMBIAYAAN (ribuan) PENDAPATAN
ADQ UC TFR ADQ P TR
1 IGD Kunjungan
Tindakan
2 Rawat Jalan Kunjungan 109.210 10 1.092.100 109.210 15 1.536.375
Tindakan
3 Rawat Inap Hari Rawat
4 Bedah Sentral Operasi
-Kecil
-Sedang
-Besar
-khusus
5 ICU / ICCU / NICU Hari rawat
6 Laboratorium Patologi Klinik Pemeriksaan
7 Laboratorium Patologi Anantomi Pemeriksaan
8 Radiologi Foto
9 Apotik R/
10 Konsultasi Psychologi Pasien
11 Konsultasi Gizi Pasien
12 General Checkup Kunjungan

JUMLAH
 TARGET PEMBIAYAAN DAN PENDAPATAN (PENJUALAN)
BERDASAR ESTIMASI PERMINTAAN TAHUNAN PASIEN JKN
Target Pembiayaan dan Pendapatan Tahun 2010 Dalam Ribuan Rupiah
No REVENUE CENTER Activity Driver PEMBIAYAAN (ribuan) PENDAPATAN
ADQ UC TFR ADQ P TR
1 IGD Kunjungan
Tindakan
2 Rawat Jalan Kunjungan
Tindakan
3 Rawat Inap Hari Rawat
4 Bedah Central operasi
-Kecil
-Sedang
-Besar
-Khusus
5 ICU / ICCU / NICU Hari rawat
6 Laboratorium Patologi Klinik Pemeriksaan
7 Laboratorium Patologi Anantomi Pemeriksaan
8 Radiologi Foto
9 Apotik Resep
10 Konsultasi Psychologi Pasien
12 General Checkup Kunjungan

JUM LAH
No Pelayanan Activity RENCANA PEMBIAYAAN 5 TAHUN
Driver (RIBUAN RUPIAH)
2015 2016 2017 2018 2019
1 IGD PS
2 Rawat Jalan PS
3 Rawat Inap HR
4 Bedah Sentral OP
5 ICU HR
6 Perinatologi HR
7 VK PART
8 Radiologi FOTO
9 Laboratorium PEM
10 apotik R/
11 Rehab Medik PS
13 Pengembangan SDM LAT

14 Pembangunan UNIT
15 Investasi peralatan Unit

JUMLAH
No Pelayanan Activity ESTIMASI PENDAPATAN 5 TAHUN
Driver (RIBUAN RUPIAH)
2014 2015 2016 2017 2018
1 IGD PS
2 Rawat Jalan PS
3 Rawat Inap HR
4 Bedah Sentral OP
5 ICU HR
6 Perinatologi HR
7 VK PART
8 Radiologi FOTO
9 Laboratorium PEM
10 apotik R/
11 Rehab Medik PS
13 Lain lain
13
14
JUMLAH
D. HUBUNGAN STRATEGIS
Siapa yang terlibat, baik internal maupun eksternal organisasi yang
bisa menguntungkan organisasi

E. RESIKO
Apa Resiko yang dihadapi RS/Departemen baik internal maupun
eksternal

Contoh :
Resiko utama dalam bisnis ini adalah mengalami kerugian financial,
resiko lainnya adalah tuntutan dari masyarakat pengguna jika terjadi
pelayanan substandar atau terjadi malpraktis
 Produk Atau jasa Perusahaan
A. PRODUK YANG DIBERIKAN
Jenis produk yang ditawarkan, misalnya pelayanan Penyakit
Dalam, Bedah dsb
Mengapa produk ini diberikan
Siapa yang akan memberikan produk tersebut
Sebutkan keunikan pelayanan RS/Departemen, core product,
Specific product
B. CARA MENJUAL PRODUK
Apakah langsung kepada pelanggan
Apakah melalui jaringan internet
 Kekayaan Intelektual
A. HAK PATENT
 Jika RS memiliki Hak Patent maka perlu digambarkan
 Bisa dalam bentuk ide, atau produk layanan itu
sendiri

B. MEREK DAGANG
 Logo RS, apa maknanya
 Simbol yang telah terdaftar

C. HAK CIPTA
Gambarkan hak cipta yang telah dimiliki RS
 Lokasi Bisnis
A. LOKASI BISNIS
 Dimana alamat
 No telepon
 Contact person : nama, nomor HP, nomor telepon
B. SEJARAH LOKASI
 Gambarkan sejarah mengapa RS berada pada lokasi saat ini
 Bagaimana hubungannya dengan pendirian RS, apa alasan RS didirikan pada
lokasi tersebut
C. LOKASI DAN LINGKUNGAN
 Keamanan lingkungan
 Bisnis lain sekitar lokasi
 Akses terhadap lokasi
 Ketersediaan bahan baku
 Kaitannya dengan pesaing
 Kapasitas Parkir
 Denah Parkir
 Analisa Lokasi (lampiran)
1. Alamat …………………………………………………..
2. Nama, alamat. No telepon kontak person………………………………..
3. Biaya tanah per meter persegi……………………………….
4. Sejarah lokasi……………………………………
5. Lokasi sehubungan dengan pasar sasaran…………………………..
6. Pola lalu lintas bagi pelanggan……………………………………………..
7. Tempat parkir (sertakan diagram)……………………………………….
8. Angka kejahatan wilayah………………………………………………………
9. Kualitas pelayanan umum (polisi, pemadam kebakaran, kelurahan)
dll……………………………….
10. Catatan rute perjalanan………………………………
11. Toko toko disekitar lokasi dan bsinis lokal…………………………………..
12. Peraturan penetapan wilayah…………………………………
13. Kecukupan utilities…………………………………………..
14. Ketersediaan bahan baku………………………………….
15. Ketersediaan tenaga kerja……………………………………..
16. Ketersediaan perumahan karyawan……………………………….
17. Pajak perusahaan dan perorangan (daerah, negara, penghasilan)
...…………………………………..
18. Evaluasi lokasi berkaitan dengan persaingan……………………………
 Aspek Legal

A. Gambarkan badan hukum yang dipilih RS, apakah LTD, BLU, PT

mengapa dipilih
B. Buatlah ulasan mengenai nama pemilik serta direksi dilihat dari sudut
kekuatan dan kelemahannya
C. Jika Pemilik tunggal, jelaskan kekuatan dan mengapa RS dimiliki oleh
satu orang
D. Jika Pemilik Kemitraan gambarkan mengapa kemitraan dan apa
kekuatan serta kelemahannya
E. Jika RS merupakan Korporasi Uraikan struktur kepemilikannya
terutama jika merupakan Perseroan terbatas (Limited Liability
Company, LLC), buat gambaran mengenai pemilik dan direksi, serta
alasan keuntungan dari korporasi
 Manajemen dan Karyawan

A. GAMBARAN STRUKTUR ORGANISASI RS/Departemen

Apa keuntungan struktur organisasi, mengapa struktur ini dipilih

Gambarkan siapa bertanggung jawab kepada siapa

B. KARYAWAN

Gambarkan jumlah karyawan, jika mungkin lengkap dengan jabatan

dan profesinya
Bagaimana sistem remunerasi dan jenjang kariernya
Bagaimana dana pensiunnya
Apakah karyawan diasuransikan
Contoh Struktur Organisasi
Governing Body

Direktur Utama

Komite Medik S.P.I

Direktur Direktur Direktur

Pelayanan Penunjang Direktur Umum Keuangan

-Gawat Darurat
-Rawat Jalan Rekam Medik Administrasi Akuntansi
-Rawat Inap
-Bedah Sentral IPSRS
- H.R.D Verifikasi
ICU/ICCU/NICU Quality Control
-Radiologi Customer Mobilisasi Dana
Logistik Service
-Lab. Pat. Klinik
-Lab Pat Gizi
Anatomi Hukum/Humas
-Psykologi CSSD
-Konsultasi Gizi Marketing
-Pem. Jenazah Laundry
-Ambulance
 Karyawan
No NAMA STATUS PROFESI JABATAN
KEPEGAWAIAN
 Akuntansi dan Bantuan Hukum
A. AKUNTANSI
Sistem akuntansi apa yang digunakan RS
Gambarkan asset RS
Siapa yang bertanggung jawab dan bagaimana
kualifikasinya

B. HUKUM
Badan Hukum mana yang mem-backup RS
Apa keuntungan menggunakan bantuan hukum
 2.9. Keamanan
A. KEAMANAN UMUM
Jelaskan sistem pengamanan apa yang secara umum dipergunakan
pada RS ini
Siapa yang bertanggung jawab

B. KEAMANAN DOKUMEN
Jelaskan sistem pengamanan apa terhadap dokumen penting
Siapa yang bertanggung jawab

C. KEAMANAN PELANGGAN
Jelaskan sistem pengamanan apa terhadap pelanggan
Siapa yang bertanggung jawab
III. MARKETING PLAN
 ANALISA PASAR
A. IDENTIFIKASI PASAR SASARAN
 Demografi
 Psikografi, ATP,WTP
 Relung/ceruk pasar

B. ANALISA PESAING
 RS Mana sebagai pesaing anda
 Seberapa besar kekuatan pesaing dibanding RS kita
 Positioning
 Kekuatan dan Kelemahan berkompetisi
Variabel RS Pesaing 1 Pesaing 2
……………
Buruk....……...Baik Buruk………….Baik Buruk…........Baik
Ukuran Ruang 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Reputasi 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Lokasi 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Orientasi Konsumen 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Keahlian Manajemen 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Fleksibilitas 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Tarif 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Jaminan Kepastian 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Kualitas Produk 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Reliabilitas Pelayanan 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Variabilitas Produk 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Pelayanan Paripurna 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Promosi 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Customer Service 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Penampilan SDM 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5
Kelengkapan alat 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5

JUMLAH
Penjelasan :
 Daya Tarik Pesaing Terhadap Konsumen
RS Porsi pasar Trend kedepan Alasan utama konsumen
membeli dari kompetitor
1. RSUD Dhabeda
36,53 Naik - Dekat dengan
perumahan
masyarakat
- Murah terjangkau

2. RS Dharea
32,40 Naik - Lebih nyaman
- Lebih ramah
3. RS Dhasarua
31,04 ? ?
4.

Penjelasan :
 Daya Tarik RS…… Terhadap Konsumen
Daya tarik yang ditawarkan
Segmen Pasar Terhadap konsumen saat ini

Individu 1. Biaya Murah

2. Dokter spesialis lengkap
ASKES 1. Biaya ditanggung ASKES + Cost sharing
2. Dokter Spesialis lengkap
Kontraktor/Perusahaan 1. Biaya ditanggung perusahaan dan murah
2. Dokter Spesialis lengkap
Asuransi Swasta 1. Biaya ditanggung asuransi
2. Lokasi mudah dijangkau

Penjelasan :
B - 6. Posisi Bisnis

100

75
Competitiveness
Good

50 Warning

25 Danger

100% 75% 50% 25%

Maturity
 Analisis Detail

Pertanyaan Kunci Jawaban Kunci

Produksi apa yang diinginkan konsumen untuk di konsumsi.
Apa sebetulnya kebutuhan mereka
Bagaimanakah produk anda dapat memuaskan mereka
Siapakah yang berpengaruh pada proses pembelian produk
layanan anda
Siapakah yang mengambil keputusan dalam proses pembelian
produk anda
Siapa yang bertanggung jawab terhadap penjualan produk
anda
Bagaimana dukungan pemerintah terhadap instalasi anda
C. TREND ANALYSIS
 Bagaimana trend industri RS
 Bagaimana trend sasaran pasar

D. RISET PASAR
 Metode Riset, Questioner, group fokus, Survey
 Analisa basis data
 Analisa Penjualan
Tabel -1. Trend Segmen Pasar berdasarkan Kepesertaan

Segmen Pasar Data Kegiatan Rata-Rata % Trend

2007 2008 2009 Volume
UMUM
Askes
Jamkesda
JKN

JUMLAH 100
Cara mengetahui trend
Trend 2002 ke 2003 adalah 1200 – 1000 = 200
trend = (200 : 1000) X 100% = 20%

Trend 2003 ke 2004 adalah : 1400 – 1200 = 200

Trend = (50 : 1200) X 100% = 4,2%
Trend Segmen Pasar Berdasarkan Jenis Pelayanan

Jenis Pelayanan Data Kegiatan Rata-Rata Volume % Trend

2007 2008 2009
IGD
Rawat Jalan
Rawat Inap
Bedah Sentral
ICU
Radiologi
Laboratorium
Apotik

JUMLAH 100
Penjelasan :
Trend Segmen Pasar Berdasarkan Asal Pengunjung

Segmen Pasar Data Kegiatan Rata-Rata % Trend

2002 2003 2004 Volume
Jakarta Timur
Jakarta Barat
Jakarta Selatan
Jakarta Utara
Jabotabek
JUMLAH 100

Penjelasan :
 Trend yang diminati pasar
Segmen pasar mana yang dilayani sekarang dan daya ungkit apa yang
menyebabkan trend terjadi

Trend yang diminati pasar Faktor pengungkit

yang berkaitan dengan (Laverage) terjadinya trend
pelayanan RS anda yang diminati konsumen

1. Perawatan Penyakit
Dalam
2. Perawatan Bedah
3. Perawatan Anak
E. METODA PELAYANAN
 Langsung dilokasi
 Perawatan di rumah
 Pelayanan ditempat tinggal pelangan
 Pelayanan di Kantor atau perusahaan pelanggan
F. KEBIJAKAN TARIF (HARGA)
 Gambaran strategi pentarifan, menentukan tarif berdasarkan
jarak price floor dan price ceiling, bagaimana pricing policy
 Perhitungkan shadow price pada posisi persaingan
G. PENETAPAN MEREK (LOGO RS)
 Bagaimana strategi memahamkan pelanggan tentang logo RS
 Bagaimana memfokuskan citra RS terhadap pelanggan
H. INSENTIF PROMOSI

I. STRATEGI IKLAN

J. STRATEGI PENJUALAN

 Periklanan tradisional, TV, Media Cetak Radio dan

Periklanan Ekstrim misalnya Billboard
 Periklanan Website/Media Baru
 Iklan Banner
 Iklan PDA
 Portal/Vortal
 Interaktif tele
 Sponsorship jangka panjang
 HUMAS
A. MEMBANGUN ONLINE

B. EVENT-EVENT
 Menciptakan even yang menarik pelanggan
 Aktif dalam berbagai event Nasional atau Internasional

C. PUBLIKASI
 Liputan PERS
 Media Elektronik

D. RILIS BERITA
 Tabloid, Surat Kabar harian, Majalah
 Jasa-jasa kabel, segera menyampaikan berita baru yang masih hangat
 Radio, TV
 Marketing plan documents
(Philip Kotler, Sonic Personal Digital Assistant)
 Current marketing situation
Bagaimana situasi pasar saat ini, siapa yang mendominasi dan bagaimana trend pasarnya
 Opportunity and issue analysis
Berapa besar kemampuan kita untuk menembus pasar, dan pasar yang mana
 Objectives
apa tujuan pemasaran, apa targetnya
 Marketing strategy
Positioning, product management, Pricing, distribution, marketing communications, marketing
research, sales
 Action program
Apa yang akan dilakukan perusahaan, dan bagaimana tahapannya
 Financial projections
Berapa besar pendapatan yang akan dicapai dan dari produk apa saja
 Implementation controls
Bagaimana cara pengawasannya , accountability systems dalam bentuk monitoring dan evaluasi
kegiatan dan program
IV. FINANCING DOCUMENTS
 Kondisi Keuangan
Berapa besar asset perusahaan
Siapa saja sebagai shareholder perusahaan, lengkap dengan kualifikasi
dan bonafiditas mereka
Berapa besar modal awal (start-up cost)
Berapa besar biaya operasional (Operating cost)
Bagi perusahaan yang sudah lama gambarkan kesehatan keuangan
perusahaan
Berapa besar profit yang kita harapkan
Laporan rugi laba dan Neraca Perusahaan (Accrual)
Analisa Titik Impas (Breakeven point)
 CONTOH NERACA
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH DHABEDA KABUPATEN HAMBALANG
NERACA
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH KABUPATEN BEKASI
NERACA
Per 31 Desember 2013 dan 31 Desember 2012
Per 31 Desember 2013 dan 31 Desember 2012

31 DESEMBER 2013 31 DESEMBER 2012 31 DESEMBER 2013 31 DESEMBER 2012

URAIAN URAIAN
(Rp) (Rp) (Rp) (Rp)

I. ASET LANCAR IV. KEWAJIBAN LANCAR

1 Kas dan Setara Kas 1.903.263.587,78 1.903.263.587,78 1 Utang kepada pihak ketiga - -
2 Investasi Jangka Pendek - - 2 Biaya Yang Masih Harus Dibayar 2.029.447.339,09 2.029.447.339,09
3 Piutang Jasa Layanan 5.073.618.347,73 5.073.618.347,73 3 Pendapatan diterima dimuka 368.517.414,78 368.517.414,78
Penyisihan Piutang Jasa Layanan - -
4 Persediaan 5.058.104.597,00 5.058.104.597,00
Jumlah Aset Lancar 12.034.986.532,51 12.034.986.532,51 Jumlah Kewajiban Lancar 2.397.964.753,87 2.397.964.753,87

II. INVESTASI JANGKA PANJANG - V KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -

III. ASET TETAP JUMLAH KEWAJIBAN 2.397.964.753,87 2.397.964.753,87

1 Tanah 2.332.779.000,00 2.332.779.000,00
2 Peralatan dan Mesin 105.036.499.380,23 46.628.789.481,23 VI EKUITAS
3 Gedung dan Bangunan 44.878.197.769,00 44.878.197.769,00 1 Ekuitas Tidak Terikat - -
4 Jalan, Irigasi dan Jaringan 1.602.966.475,00 1.602.966.475,00 Ekuitas Awal 91.410.093.752,17 91.410.093.752,17
5 Aktiva Tetap Lainnya 290.992.112,00 288.772.011,00 Surplus dan Defisit Tahun Lalu 15.125.628.715,62 -
6 Konstruksi dalam pengerjaan 33.373.425.380,00 33.221.425.380,00
Jumlah Aset Tetap 187.514.860.116,23 128.952.930.116,23 Surplus dan Defisit Tahun Berjalan 50.221.188.675,27 15.125.628.715,62
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (40.394.970.751,81) (32.054.229.427,08) Ekuitas Donasi - -
Nilai Buku Aset Tetap 147.119.889.364,42 96.898.700.689,15 Jumlah Ekuitas Tidak Terikat 156.756.911.143,06 106.535.722.467,79

ASET LAINNYA
Aset lain-lain 328.934.291,00 328.934.291,00
Jumlah Aset Lainnya 328.934.291,00 328.934.291,00
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (328.934.291,00) (328.934.291,00)
Nilai Buku Aset Tetap - -

TOTAL ASET 159.154.875.896,93 108.933.687.221,66 TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 159.154.875.896,93 108.933.687.221,66
 RUMAH SAKIT UMUM DAERAH DHABEDA KABUPATEN HAMBALANG
PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH KABUPATEN BEKASI
PROYEKSI LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2013
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR TANGGAL 31 DESEMBER 2013

Proyeksi 2013
U R A I A N
(Rp)

A. PENDAPATAN

1 PENDAPATAN JASA LAYANAN

1) Jasa Layanan 22.500.000.000,00

2 PENDAPATAN HIBAH
1) Hibah tidak terikat -
2) Hibah terikat -
Jumlah Pendapatan Hibah -

3 PENDAPATAN APBD 81.553.220.000,00

4 PENDAPATAN APBN 14.000.000.000,00

5 LAIN-LAIN PENDAPATAN BLUD YANG SAH

1) Hasil penjualan kekayaan yang tidak dipisahkan -
2) Hasil pemanfaatan kekayaan -
3) Jasa giro -
Jumlah Lain-lain Pendapatan BLUD yang Sah -

JUMLAH PENDAPATAN 118.053.220.000,00

B BIAYA

1 BIAYA OPERASIONAL

1) BIAYA PELAYANAN
(1) Biaya pegawai 12.729.006.800,00
(2) Biaya bahan 13.873.371.100,00
(3) Biaya jasa pelayanan 10.513.503.000,00
(4) Biaya Pemeliharaan 475.650.000,00
(5) Biaya Barang dan Jasa 1.972.062.600,00
(6) Biaya Depresiasi 6.144.111.108,60
(7) Biaya Pelayanan Lain-lain -
Jumlah Biaya Pelayanan 45.707.704.608,60

2) BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI

(1) Biaya Pegawai 6.363.782.200,00
(2) Biaya Administrasi Kantor 5.344.596.100,00
(3) Biaya Pemeliharaan 733.830.000,00
(4) Biaya Barang dan Jasa 7.485.488.200,00
(5) Biaya Promosi -
(6) Biaya Depresiasi 2.196.630.216,13
(7) Biaya Umum dan Administrasi Lainnya -
Jumlah Biaya Umum dan Administrasi 22.124.326.716,13

Jumlah Biaya Operasional 67.832.031.324,73

2 BIAYA NON OPERASIONAL

(1) Biaya bunga -
(2) Biaya administrasi bank -
Jumlah Biaya Non Operasional -

JUMLAH BIAYA 67.832.031.324,73

SURPLUS BERSIH TAHUN BERJALAN 50.221.188.675,27

 RUMAH SAKIT UMUM DAERAH DHABEDA KABUPATEN HAMBALANG
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 31 DESEMBER 2013
URAIAN TAHUN 2012
(Rp)
ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
ARUS KAS MASUK
Pendapatan dari Jasa Layanan
Penerimaan Piutang
Hibah
Hasil Kerjasama gengan Pihak Lain
Lain Lain Pendapatan yang Syah
Jumlah Arus Kas Masuk
ARUS KAS KELUAR
Biaya Operasional
Biaya Pelayanan
Biaya Umum dan Administrasi
Jumlah Arus Kas Keluar
Arus Kas Bersih dan Aktivitas Operasi
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
ARUS KAS MASUK
Hasil Penjualan Aset Tetap
Hasil Penjualan Investasi jangka Panjang
Hasil Penjualan Aset Lainnya
Jumlah Arus Kas Masuk
ARUS KAS KELUAR
Perolehan Aset Tetap
Perolehan Investasi jangka Panjang
Perolehan Aset Lainnya
Jumlah Arus Kas Keluar
Jumlah Arus Kas Bersih dari Penghasilan Investasi
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
ARUS KAS MASUK
APBD Kota Tangerang Selatan
Perolehan Utang
Penerimaan Kembali Pokok Pinjaman
Jumlah Arus Kas Masuk
ARUS KAS KELUAR
Pembayaran Utang
APBD Kota Tangerang Selatan
Penurunan Rekening JKN
Biaya Adminstrasi Bank
Jumlah Arus Kas Keluar
Jumlah Arus Kas Bersih Pendanaan
 RASIO RASIO KEUANGAN

A. LIQUIDITY RATIO

1. Cash Ratio Rasio kas Kas dan setara kas /

kewajiban lancar dikali 100%
2. Current Ratio Rasio lancar Aset lancar / Kewajiban lancar
dikali 100%
B. ACTIVITY RATIO

1. Receivable turn over Perputaran piutang Pendapatan fungsional /

Piutang
2. Collection periode Periode peprutaran Piutang X 360 hari /
piutang pendapatan netto
3. Fixed asset turn over Perputaran aset tetap Pendapatan bruto / aset tetap
C. DEBT TO TOTAL ASSET

1. Debt to total asset Rasio tingkat hutang Total kewajiban / total aset
D. SOLVABILITY RATIO

1. Solvability ratio Rasio kecukupan Total aset / Total kewajiban

dikali 100%
2. Debt to equity ratio Kewajiban terhdap ekuitas Total kewajiban / total ekuitas
dikali 100%
E. RENTABILITY RATIO

1. Net return on Perputaran piutang Surplus / total aset dikali

investment 100%
2. Net return on equity Periode peprutaran Surplus / total ekuitas dikali
piutang 100%
NO. URAIAN FORMULA PENGHITUNGAN HASIL

A. RASIO LIKUIDITAS
1 Cash Ratio (Rasio Kas) Kas dan Setara Kas 1.903.263.587,78
X 100% X 100% 79,37%
Kewajiban Lancar 2.397.964.753,87

2 Current Ratio (Rasio Lancar) Aset Lancar 12.034.986.532,51

X 100% X 100% 501,88%
Kewajiban Lancar 2.397.964.753,87

B. RASIO AKTIVITAS
1 Receivable Turn Over (Perputaran Piutang) Pend. Fungsional 22.500.000.000,00
4,43 kali
Piutang 5.073.618.347,73

2 Collection Period (Periode Perputaran 5.073.618.347,73

Piutang) Piutang x 360 hari x 360 hari 81,18 hari
Pendapatan Netto 22.500.000.000,00

3 Fixed Assets Turn Over (Perputaran Aset 22.500.000.000,00

Tetap) Pendapatan Bruto 0,15 kali
Aset Tetap 147.119.889.364,42

C. RASIO TINGKAT HUTANG

1 Debt to Total Assets (Kewajiban terhadap 2.397.964.753,87
Total Aset) Total Kewajiban X 100% X 100% 1,51%
Total Aset 159.154.875.896,93

D. RASIO SOLVABILITAS
1 Solvabilitas (Total Aset terhadap Kewajiban) 159.154.875.896,93
Total Aset X 100% X 100% 6637,08%
Total Kewajiban 2.397.964.753,87

2 Debt to Equity Ratio ( Kewajiban terhadap 2.397.964.753,87

Ekuitas) Total Kewajiban X 100% X 100% 1,53%
Total Equity 156.756.911.143,06

E. RASIO RENTABILITAS
1 Net Return on Investment (Tingkat 50.221.188.675,27
Pengembalian Investasi Bersih) Surplus X 100% X 100% 31,55%
Total Aset 159.154.875.896,93

2 Net Return on Equity (Tingkat Pengembalian 50.221.188.675,27

Ekuitas Bersih) Surplus X 100% X 100% 32,04%
Equity 156.756.911.143,06
Biaya Operasional
 Definisi Biaya
 Biaya adalah
 sejumlah pengeluaran yang mengurangi ekuitas dana
lancar untuk memperoleh barang dan/atau jasa
untuk keperluan operasional BLUD.
(Pasal 1 angka 12, Permendagri No. 61 Tahun 2007)

Biaya adalah suatu pengorbanan untuk

menghasilkan suatu produk atau komoditas
tertentu. Pengorbanan biasa dalam bentuk,
uang, waktu, energy dll
 Permendagri No. 61 Tahun 2007 Pasal 63, 64, dan 65

Biaya BLUD
Untuk membiayai : program peningkatan
pelayanan, kegiatan pelayanan dan
kegiatan pendukung pelayanan.

Biaya Operasional Biaya Non-

Dalam rangka menjalankan tugas Operasional
dan fungsi
Dalam rangka menunjang tugas
dan fungsi

Biaya Biaya Umum &

Pelayanan Administrasi
Berhubungan langsung Tidak berhubungan langsung dengan
dengan kegiatan kegiatan pelayanan
pelayanan
1. biaya pegawai; 1. biaya pegawai; 1. biaya bunga;
2. biaya bahan; 2. biaya administrasi kantor; 2. biaya administrasi bank;
3. biaya jasa pelayanan; 3. biaya pemeliharaan; 3. biaya kerugian penjualan aset tetap;
4. biaya pemeliharaan; 4. biaya barang dan jasa; 4. biaya kerugian penurunan nilai; dan
5. biaya barang dan jasa; 5. Biaya promosi; dan 5. biaya non operasional lain-lain.
6. biaya pelayanan lain 6. biaya umum & administrasi
lain
Laporan Operasional & Neraca
URAIAN REALISASI PROGONES % URAIAN REALISASI PROGONES %
TAHUN 2012 TAHUN 2013 TAHUN TAHUN
2012 2013
A. Pendapatan
I. Aset
I. Operasional
II. Hibah A. Aset Lancar
III. Pendapatan dari hasil
kerjasama dengan pihak B. Aset Tetap
lain
IV. Pendapatan APBD C. Aset lain lain
V. Pendapatan APBN
Jumlah Pendapatan Jumlah Aset
II. Kewajiban
B. Biaya Operasional XXX1 XXX2
I. Biaya Pelayanan
II. Biaya Umum dan A. Kewajiban Jangka
administrasi Pendek
Jumlah Biaya Operasional XXX1 XXX2 B. Kewajibang jangka
III. Ekuitas Dana
panjang
C. Surplus (Defisit)
setelah
1) Ekuitas XXX1 XXX2
biaya operasional
2) Donasi XXX1 XXX2
B. Biaya Operasional 3) Surplus dan defisit XXX1 XXX2
tahun lalu
I. Pendapatan Non
4) Surplus dan defisit XXX1 XXX2
Operasional
tahun berjalan
II. Biaya Non Operasional
Surplus (defisit) tahun XXX1 XXX2 Jumlah Kewajiban dan XXX1 XXX2
berjalan Ekuitas
 LAPORAN OPERASIONAL (RUGI LABA)
URAIAN REALISASI PROGNOSA %
2012 2013

A. Pendapatan
I. Pendapatan Operasional
II. Hibah
III. Pendapatan dari hasil kerjasama Pihak ketiga
IV. Pendapatan dari APBD
V. Pendapatan dari APBN

Jumlah Pendapatan XXX XXX

B. Biaya Operasional
I. Biaya Pelayanan
II. Biaya Umum dan Administrasi

Jumlah Biaya Operasional XXX XXX

C. Surplus (defisit) Setelah Biaya Operasional

I. Pendapatan Non Operasonal
II. Biaya Non Operasional

D. Surplus (defisit) Tahun Berjalan XXX XXX

 Analisa Breakeven point
Hitung dulu estimasi permintaan pertahun pada setiap revenue center
Kemudian hitung estimasi pendapatan dengan cara mengkalikan
estimasi permintaan dengan tarif, maka akan didapat estimasi
pendapatan
Hitung Fixed cost
Hitung Variable cost
Masukkan kedalam rumus

S BEP = FC + {(VC/EP)} X S (Penjualan)

S = Penjualan, FC = Fixed Cost, VC = Variable Cost, EP = Estimasi
Permintaan (Estimasi Pendapatan)
CONTOH SOAL BREAKEVEN POINT (BEP) DEPARTEMEN “X”

CONTOH :
DIKETAHUI
Biaya Tetap = Rp 150,000.000,-
Biaya Variable = Rp 500.000.000,-
Estimasi Permintaan = Rp 1000.000.000,-
Berapakah Titik Impas ?
CARA PERHITUNGAN BEP

S (Sales) pada BEP = Tidak Diketahui

Fixed cost = 150.000.000
Variable Cost = 500.000.000
EP = 1.000.000.000

S (BEP) = 150.000.000 + {( 500.000.000 / 1.000.000.000 ) X S

S (BEP) = 150.000.000 + ½ S
S – ½ S = 150.000.000
½S = 150.000.000
S = 300.000.000
 Grafik Breakeven Point (Breakeven point)
10 TOTAL REVENUE

7
TOTAL COST

5
VARIABLE COST

3
A

1
FIXED COST

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Pinson. Linda, Anatomy of Business Plan, Penerbit Canary, jakarta 2003
 Atau Dapat Menggunakan Rumus Zimmerer
Total Fixed Cost
BEP = -----------------------------------
DIKETAHUI Price – Variable Cost (Unit)

Biaya Tetap = Rp 150,000.000,-

Biaya Variable = Rp 500.000.000,-
Biaya Variable (Unit) = Rp 5.000,-
Tariff = Rp 10.000,-

Estimasi permintaan = 100.000 pasien

Estimasi Pendapatan = Rp 1.000.000.000,-
150.000.000,-
BEP Volume = -------------------------
10.000 – 5.000

BEP Volume = 150.000.000 : 5.000

BEP Volume = 30.000 pasien
Tariff per pasien Rp 10.000
BEP = 30.000 X Rp 10.000
BEP Revenues =Rp 300.000.000
Zimmerer, Thomas W, Scarborough, Norman M, Essesntial of
ENTREPRENEURSHIP AND SMALL BUSINESS MANAGEMENT,
New Jersey, 2002
 Breakeven Analysis
Golfsmith

Fixed Expenses = (Demand)(Price-Charge)

250.000.000 = 120.000 (TARIF – 10.000)

TARIF = (250.000.000 + 1.200.000.000)/120.000

BEP = 12.083,-
V. SUPPORTING DOCUMENT
Terimakasih
 Latihan BEP
 Diketahui
Harga bangunan = 1. 200.000.000,-
Honor dan jasa pelayanan = 800.000.000,-
Harga peralatan medis = 200.000.000,-

Biaya operasional 1 tahun = 600.000.000,-

Estimasi Pendapatan (EP) = 1.200.000.000,-

Berapakah BEP
PERHITUNGAN BEP

S (Sales) pada BEP = Tidak Diketahui

Fixed cost = 2.200.000.000,-
Variable Cost = 600.000.000,-
EP = 1.200.000.000,-

S (BEP) = 2.200.000.000 + (600.000.000/1.200.000.000 ) . S

S (BEP) = 2.200.000.000 + ½ S
S–½S = 2.200.000.000,-
½ S = 2.200.000.000,-
S = 4.400.000.000,-

BEP = 4.400.000.000,-