FORECASTING &

BUDGETING
STIE INDOCAKTI
S 1 AKUN TA N S I
 Metode Forecasting

1.Semi Average Method (SAM)

2.Least Square Method (LSM)
3.Moment Method (MM)
 Metode SAM
Contoh Soal:
◦ Data eksport PT Bentoel selama 8 tahun terakhir sebagai berikut:

2008 75 kontainer 2012 90 Kontainer

2009 80 Kontainer 2013 92 Kontainer
2010 80 Kontainer 2014 95 Kontainer
2011 85 Kontainer 2015 94 Kontainer

Persoalan

1. Buatlah eksport forecast 2016 berdasarkan Semi Average Method (SAM)

2. Tentukan SAM apabila pada tahun 2007 ditambah sebesar 85 Kontainer
 1. Rumus SAM
 Diketahui:
1. y = a + bx
2. x = dan n = 4 (Setengah rata-rata)
3. a = X1(bar) = dan X2(bar) =
4. b=
 Eksport Forecasting 2016 (SAM)
Tahun Eksport Semi Total Semi Average (a) Semi Average (b) y = Nilai Trend Keterangan
2008 75 -2 X1(bar) = b= 73,6 y = 80 + 3,2(-2)
2009 80 -1 320 = 80 b= 76,8 y = 80 + 3,2(-1)
2009 80 -1 320 = 80 76,8 y = 80 + 3,2(-1)
2010 80 0 b = 3,2 80 y = 80 + 3,2(0)
2010 80 0 b = 3,2 80 y = 80 + 3,2(0)
2011 85 1 X2(bar) = 83,2 y = 80 + 3,2(1)
2011 85 1 83,2 y = 80 + 3,2(1)
2012 90 2 = 92,75 86,4 y = 80 + 3,2(2)
2012
2013 90
92 2
3 371 = 92,75 86,4
89,6 3,2(2)
y = 80 + 3,2(3)
2013
2014 92
95 3
4 371 a = X1 = 80 89,6
92,8 y = 80 + 3,2(3)
3,2(4)
2014
2015 95
94 4
5 a = X2
X1 = 92,75
80 92,8
96 y = 80 + 3,2(4)
3,2(5)
2015 94 5 X2 = 92,75 96 y = 80 + 3,2(5)

  Dengan x = = 2, Maka y2016 = 80 + 3,2(6) = 99,2

 2. Rumus SAM
 Diketahui:
1. y = a + bx
2. x=
3. a = X1(bar) = dan X2(bar) =
4. b=
 Eksport Forecasting 2016 (SAM)+
Tahun 2007
Tahun Eksport Semi Total Semi Average (a) Semi Average (b) y = Nilai Trend Keterangan
2007 85 -2 X1(bar) = b= 74,8 y = 80 + 2,6(-2)
2008 75 -1 320 = 80 b= 77,4 y = 80 + 2,6(-1)
2008 75 -1 320 = 80 77,4 y = 80 + 2,6(-1)
2009 80 0 b = 2,6 80 y = 80 + 2,6(0)
2009 80 0 b = 2,6 80 y = 80 + 2,6(0)
2010 80 1 X2(bar) = 82,6 y = 80 + 2,6(1)
2010 80 1 82,6 y = 80 + 2,6(1)
2012 90 3 = 92,75 87,8 y = 80 + 2,6(3)
2012
2013 90
92 3
4 371 = 92,75 87,8
90,4 y = 80 + 2,6(3)
2,6(4)
2013
2014 92
95 4
5 371 a = X1 = 80 90,4
93 y = 80 + 2,6(4)
2,6(5)
2014
2015 95
94 5
6 a = X2
X1 = 92,75
80 93
95,6 y = 80 + 2,6(5)
2,6(6)
2015 94 6 X2 = 92,75 95,6 y = 80 + 2,6(6)

  Dengan x = = 2, Maka y2016 = 80 + 2,6(7) = 98,2

 Metode LSM
Contoh Soal:
◦ Data eksport PT Bentoel selama 8 tahun terakhir sebagai berikut:

2008 75 kontainer 2012 90 Kontainer

2009 80 Kontainer 2013 92 Kontainer
2010 80 Kontainer 2014 95 Kontainer
2011 85 Kontainer 2015 94 Kontainer

Persoalan

1. Buatlah eksport forecast 2016 berdasarkan Least Square Method (LSM)

 1. Rumus LSM
 Diketahui:
1. y = a + bx
2. n = 8 dan x =
3. a=
4. b=
 Eksport Forecasting 2016 (LSM)
Tahun Y= X X.Y Least Nilai Trend Keterangan
Eksport Square
Lama
Lama Baru
Baru
2008
2008 75
75 -3,5
-3,5 -7
-7 -525
-525 49
49 a= 75,9
75,9 yy == 86,4
86,4 ++ 1,5(-7)
1,5(-7)
2009 80 -2,5 -5 -400 25 = 86,4 78,9 y = 86,4 + 1,5(-5)
2009 80 -2,5 -5 -400 25 = 86,4 78,9 y = 86,4 + 1,5(-5)
2010 80 -1,5 -3 -240 9 81,9 y = 86,4 + 1,5(-3)
2010 80 -1,5 -3 -240 9 81,9 y = 86,4 + 1,5(-3)
2011 85 -0,5 -1 -85 1 b= 84,9 y = 86,4 + 1,5(-1)
2011 85 -0,5 -1 -85 1 84,9 y = 86,4 + 1,5(-1)
2012 90 0,5 1 90 1 = 1,5 87,9 y = 86,4 + 1,5(1)
2013
2012 92
90 1,5
0,5 3
1 276
90 9
1 = 1,5 90,9
87,9 1,5(3)
y = 86,4 + 1,5(1)
2014
2013 95
92 2,5
1,5 5
3 475
276 25
9 93,9
90,9 1,5(5)
y = 86,4 + 1,5(3)
2015
2014 94
95 3,5
2,5 7
5 658
475 49
25 96,9
93,9 1,5(7)
y = 86,4 + 1,5(5)
Jumlah
2015 691
94 0
3,5 0
7 249
658 168
49 96,9 y = 86,4 + 1,5(7)
Jumlah 691 0 0 249 168

  Dengan x = = 3,5 Maka y2016 = 86,4 + 1,5(9) = 99,9

 Metode MM
Contoh Soal:
◦ Data eksport PT Bentoel selama 8 tahun terakhir sebagai berikut:

2008 81 kontainer 2012 82 Kontainer

2009 81 Kontainer 2013 81 Kontainer
2010 82 Kontainer 2014 82 Kontainer
2011 80 Kontainer 2015 83 Kontainer

Persoalan

1. Buatlah eksport forecast 2016 berdasarkan Moment Method (MM),tentukan MM apabila pada tahun 2007
ditambah sebesar 80 Kontainer
 1. Rumus MM
 Diketahui:
1. y = a + bx , n = 9
2. = a.n + b.
3. = a. + b.
 Eksport Forecasting 2016 (MM)
Tahun Y= X X.Y Moment Method Nilai Keterangan
Eksport Trend
2007
2007 80
80 0
0 0
0 0
0 732
732 == 9a
9a ++ 36b
36b |x4|
|x4| yy == 80
80 1/3
1/3 ++ 1/4(0)
1/4(0)
2008
2008 81
81 1
1 81
81 1
1 2943
2943 == 36a
36a ++ 204b(Eliminasi)
204b(Eliminasi) yy == 80
80 1/3
1/3 ++ 1/4(1)
1/4(1)
2009
2009 81
81 2
2 162
162 4
4 2943
2943 == 36a
36a ++ 204b
204b yy == 80
80 1/3
1/3 ++ 1/4(2)
1/4(2)
2010 82 3 246 9 2928 = 36a + 144b (-) y = 80 1/3 + 1/4(3)
2010 82 3 246 9 2928 = 36a + 144b (-) y = 80 1/3 + 1/4(3)
2011 80 4 320 16 b =¼ y = 80 1/3 + 1/4(4)
2011 80 4 320 16 b =¼ y = 80 1/3 + 1/4(4)
2012 82 5 410 25 732 = 9a + 36(1/4) y = 80 1/3 + 1/4(5)
2012 82 5 410 25 732 = 9a + 36(1/4) y = 80 1/3 + 1/4(5)
2013 81 6 486 36 732 = 9a + 9 y = 80 1/3 + 1/4(6)
2013 81 6 486 36 732 = 9a + 9 y = 80 1/3 + 1/4(6)
2014 82 7 574 49 9a = 732 – 9 y = 80 1/3 + 1/4(7)
2014 82 7 574 49 9a = 732 – 9 y = 80 1/3 + 1/4(7)
2015 83 8 664 64 a = = 80 y = 80 1/3 + 1/4(8)
2015 83 8 664 64 y = 80 1/3 + 1/4(8)
Jumlah 732 36 2943 204
Jumlah 732 36 2943 204

y2016 = 80 1/3 + 1/4(9) = 82 7/12

Contoh Soal:
PT B merencanakan target penjualan 2016 dan sekaligus dijabarkan menjadi schedule produksi
bulanan, sehingga dapat diproduksi; besarnya kebutuhan sumber daya manusia, kapasitas produksi,
bahan baku maupun permodalannya atas dasar data berikut:

a. Volume penjualan 8 tahun terakhir

2008 1200 Unit 2012 1500 Unit
2009 1350 Unit 2013 1470 Unit
2010 1250 Unit 2014 1600 Unit
2011 1400 Unit 2015 1750 Unit
Lanjutan:
b. Tingkat persediaan yang dikehendaki
Pada akhir tahun 2015( awal 2016 ) 300 Unit
Pada akhir tahun 2016 20% dari volume penjualan 2017

c. Indeks penjualan
Januari 10% April 7% Juli 7% Oktober 10%
Februari 9% Mei 6% Agustus 8% November 10%
Maret 8% Juni 6% September 9% Desember 10%
Lanjutan:
d. Kebijakan produksi
Produksi normal adalah 1/12 dari produksi setahun
Angka toleransi produksi 15% dari tingkat produksi normal
Untuk april,mei,juni dan juli yang penjualannya relatif rendah perlu dikenakan
volume produksi pada tingkat minimum
Persoalan:
Berdasarkan data diatas anda diminta untuk:
1. Menunjukan nilai persamaan garis trend penjualan dengan menggunakan metode
moment
2. Menentukan volume penjualan 2016
3. Memprediksi volume penjualan 2017
4. Memprediksi volume produksi 2016
5. Menghitung indeks penjualan 2016
6. Menyusun schedule budget produksi
 Metode MM
Tahun Y = Unit X X.Y Moment Method
2) y2016 = 1195 + 70(8)
2008 1200 0 0 0 11.520 = 8a + 28b |x5|
= 1195 + 560
2009 1350 1 1350 1 43.250 = 28a + 140b(Eliminasi)
2010 1250 2 2500 4 57.600 = 40a + 140b
= 1755
2011 1400 3 4200 9 43.250 = 28a + 140b (-) 3) y2017 = 1195 + 70(9)
2012 1500 4 6000 16 a = 1195 = 1195 + 630
2013 1470 5 7350 25 11.520 = 8(1195) + 28b
= 1825
2014 1600 6 9600 36 11.520 = 9560 + 28b
2015 1750 7 12.250 49 b = 70
Jumlah 11.520 28 43.250 140
4) Prediksi volume produksi
2016
Prediksi penjualan 2016 y2016 1755
Persediaan akhir 2016 20% x y2017 = 20% x 1825 365 (+)
Kebutuhan 2120
Persediaan awal 2016 300 (-)
Prediksi produksi 2016 1820

Produksi normal 1/12 x 1820 = 151,67 = 152

(Penggenapan mengakibatkan perbedaan
prediksi produksi)
Produksi minimum (100% - 15%) x 152 = 129
Produksi maximum (100% + 15%) x 152 = 175
5) Indeks Penjualan 2016
Januari 10% y = 175 Juli 7% y = 123
Februari 9% y = 158 Agustus 8% y = 140
Maret 8% x 1755 y = 140 September 9% x 1755 y = 158
April 7% y = 123 Oktober 10% y = 175
Mei 6% y = 105 November 10% y = 175
Juni 6% y = 105 Desember 10% y = 175
Tingkat Bulan Penjualan P. Akhir Kebutuhan P. Awal Produksi
Maximum Januari 175 300 475 300 175
Sch
Normal Februari 158 294 452 300 152
ed
Normal Maret 140 306 446 294 152 Pro ule
Minimum April 123 312 435 306 129
du Bu
Minimum Mei 105 336 441 312 129 ks i d g
Minimum Juni 105 360 465 336 129 2 0 et
Minimum Juli 123 366 489 360 129 16
Normal Agustus 140 378 518 366 152
Normal September 158 372 530 378 152 P. Awal = 300 Unit
Kebutuhan = P. Awal + Produksi
Maximum Oktober 175 372 547 372 175 P. Akhir = Kebutuhan - Penjualan
Maximum November 175 372 547 372 175
Maximum Desember 175 372 547 372 175
1755 372 2124 300 1824
 Penerapan SAM
Besarnya produksi disesuaikan dengan penjualan sedang rencana penjualan PT F dalam rangka
mempertahankan market share dari saat ke saat, data perusahaan yang dimiliki antara lain :

Tahun Sales Industry Sales PT F Periode Sales Index

2010 75.000 6000 Januari 10%
2011 72.000 6480 Februari 10%
2012 78.000 7020 Maret 10%
2013 81.000 8100 Triwulan 2 20%
2014 90.000 9900 Triwulan 3 20%
2015 94.500 11.340 Triwulan 4 30%
a. Selama 6 tahun terakhir Tendensi/kecenderungan market share PT F meningkat untuk tahun
2016 dan 2017, PT F cukup puas apabila diperoleh market share seperti 2015.
b. Kapasitas mesin yang ada bekerja shift sebesar 15.000 unit /tahun
c. Inventory force persediaan yang dianut bahwa setiap awal tahun harus diusahakan jumlah
persediaan sebesar 10% dari jumlah penjualan tahun itu, sedang tingkat produksi bulanan/tri
wulanan diusahakan stabil dari saat ke saat
 PERSOALAN
1) Menentukan Demand Industry 2016 & 2017 atas dasar SAM
2) Menentukan Ekspor target 2016 dan 2017 atas dasar Market Share yang dikehendaki
3) Memprediksi Volume produksi 2016
4) Menghitung Sales Index 2016
5) Menyusun Schedule Budget produksi 2016
 Y 2016 = 75.000 + 4500 (4,5) = 95.250

(1) Demand Industry

Y 2017 = 75.000 + 4500 (5,5) = 99.750

Tahun Sales Industry X Semi Total Semi Average

2010 75.000 -1,5 a. X1 bar =
225.000/3 = 75.000
2011 72.000 -0,5 225.000
2012 78.000 0,5 X2 bar = 265.000/3 =
88.500
2013 81.000 1,5 Ket : n = 3
X = 3/2 = 1,5
2014 90.000 2,5 265.000 b. 88.500 – 75.000
3
2015 94.500 3,5 = 4500
(2) Ekspor Target 2016 dan 2017
Sales PT F 2015 x 100% = 11.340 x 100 = 12%
Sales Industry 2015 94.500

Ekspor Target 2016 x 12% = 95.250 x 0,12 = 11.430

Ekspor Target 2017 x 12% = 99.750 x 0,12 = 11.970
(3) Prediksi Volume Produksi
2016
Penjualan/sales = Ekspor Target 2016 = 11.430
Persediaan Akhir = 10% x ET 2017 = 10% x 11.970 = 1197 +

Kebutuhan = 12.627
Persediaan Awal = 10% x ET 2016 = 10% x 11.430 = 1143 –
Prediksi Vol. Produksi 2016 = 11.484
A. Produksi per bulan = 11.484/12 = 957
B. Produksi per Tri wulan = 957 x 3 = 2871
(4) Sales Index 2016
Jan 10% Tri 2 20% 2286
Feb 10% 11.430 = 1143 Tri 3 20% 11.430 = 2286
Mar 10% Tri 4 30% 3429
 (5) Schedule Budget produksi
2016
Periode Sales P. Akhir Kebutuhan P. Awal Produksi
Jan 1143 957 2100 1143 957
Feb 1143 771 1914 957 957
Mar 1143 585 1728 771 957
Tri 2 2286 1170 3456 585 2871
Tri 3 2286 1755 4041 1170 2871
Tri 4 3429 1197 4626 1755 2871
11.430 1197 12.627 1143 11.484

+
Januari

P. Awal = 1143
Kebutuhan = P. Awal + Produksi = 1143 + 957 = 2100
P. Akhir = Kebutuhan – Sales = 2100 – 1143 = 957
PT Garmen / PT G menyusun
rencana produksi 2016
Kasus lain : ekspor omzet 8 tahun terakhir
A. Tahun Ekspor Tahun Ekspor
2008 850 container 2012 1000 container
2009 900 container 2013 1200 container
2010 1000 container 2014 1100 container
2011 1050 container 2015 1300 container
B. Pakaian jadi mendapat saingan produk china, namun maret dan oktober merupakan
penjualan terbesar dari bulan yang lain.

C. Rencana produksi, agar tenaga penjahit dimanfaatkan secara maximal maka produksi harus
diusahakan berjalan sepanjang tahun pada tingkat yang tetap, sehingga tidak ada keharusan
untuk setiap kali mengeluarkan/ mencari tenaga baru. Hal ini penting mengingat produksi
tergantung dari mutu jahitan.
D. Inventory pulse barang jadi, pasar 2015 lesu sekali sehingga awal 2016 persediaan barang
menumpuk 150 container. Persediaan ini perlu diperkecil sedikit demi sedikit sehingga pada
akhir tahun tinggal 75 container saja.
E. Prosentase ini dihitung dari penjualan tahunan
PERSOALAN
(1) Tentukan Ekspor Forecast 2016 atas dasar LSM
(2) Menghitung sales Index
(3) Menghitung prediksi Vol. produksi 2016
(4) Menghitung Schedule Budget produksi 2016
Tahun y = sales x lama x baru x.y x kuadrat Keterangan

Eks
2008 850 -3,5 -7 -5950 49 n = 8,
x = n – 1=
3,5
2

por 6
2009 900 -2,5 -5 -4500 25 a = sigma y/n
= 8400/8 =
1050

201
For
2010 1000 -1,5 -3 -3000 9 b = sigma
xy/sigma x
kuadrat

eca
= 4700/168 =
28
2011 1050 -0,5 -1 -1050 1

st
2012 1000 0,5 1 1000 1
2013 1200 1,5 3 3600 9
2014 1100 2,5 5 5500 25
2015 1300 3,5 7 9100 49 Y 2016 = a + b (x)
8400 0 0 4700 168 = 1050 + 28 (9)
= 1050 + 252
= 1302
(2) Sales Index/ distribusi
penjualan
Jan 10% 130
Feb 10% 130
Mar 10% 130
Tri 2 20% x 1302 260
Tri 3 20% 260
Tri 4 30% 390
 (3) Prediksi Preduksi 2016
a. Sales = y 2016 = 1302
b. P. Akhir = 75 +
c. Kebutuhan = 1377
d. P. Awal = 150 –
e. Prediksi Produksi = 1227
f. Prediksi Bulanan =1227/12= 102
g. Prediksi Triwulan =102 x 3 = 306
 (4) Schedule Budget produksi
2016
Periode Sales P. Akhir Kebutuhan P. Awal Produksi
Jan 130 122 252 150 102
Feb 130 94 224 122 102
Mar 130 66 196 94 102
Tri 2 260 112 372 66 306
Tri 3 260 158 418 112 306
Tri 4 390 74 464 158 306
1302 74 1377 150 1227

+
Januari

P. Awal = 150
Kebutuhan = P. Awal + Produksi = 150 + 102 = 252
P. Akhir = Kebutuhan – Sales = 252 - 130 = 122 dst